La Reforma Fiscal Integral

Marisol Vicens Bello

Socia
Porqu hablar de una Reforma
Tributaria Integral
Reforma Fiscal Integral
Lo primero sera corregir esta expresin para
situarla dentro de su justo contexto. Lo que han
reclamado muchos analistas y sectores, a la cabeza
de los cuales se encuentra el sector empresarial, es
la necesidad de una reforma fiscal integral,
esto es una reforma no solo a nivel de los
tributos sino tambin del gasto pblico.
Reformas Tributarias Dominicanas
Desde la entrada en vigencia de la Ley 11-92 (Cdigo
Tributario de la Repblica Dominicana), la cual
podemos considerar como la nica y verdadera
Reforma Tributaria Dominicana, se han promulgado
diversas leyes tributarias, tendentes a reformar dicho
Cdigo.
Analizaremos brevemente cada una de estas llamadas
reformas; aunque existen otras modificaciones de
tributos diseminados en leyes que no tienen como
objetivo principal modificar el Cdigo Tributario.
Mltiples Reformas Tributarias
Ley 147-00 de Reforma Fiscal
JUSTIFICACION:
Segn reza uno de sus considerandos era necesario
introducir modificaciones en el sistema tributario del pas a
fin de garantizar un nivel adecuado de ingresos fiscales para
el desempeo de una accin gubernamental efectiva, que
permita eliminar permanentemente el dficit fiscal, reducir
la pobreza y mejorar la equidad distributiva;
Ley 147-00 de Reforma Fiscal
Modific lo relativo a las compensaciones de las deudas tributarias
de los sujetos pasivos.
Modific la escala progresiva del ISR de las personas fsicas,
ampliando la base exenta y por consiguiente los restantes rangos.
Cre el conflictivo anticipo del 1.5% sobre los ingresos brutos.
Redujo de un 15% a un 5% las retenciones en la fuente de los
intereses pagados o acreditados en el exterior.
Ley 288-04 de Reforma Fiscal
JUSTIFICACION:
Que las recaudaciones del Estado Dominicano se veran
reducidas por efecto de la desaparicin de varios impuestos
establecidos de manera temporal, as como por la
eliminacin del impuesto mnimo del 1.5% a los ingresos
brutos y era necesario implementar una poltica fiscal que
contribuyera a la sostenibilidad y el equilibrio de las
finanzas pblicas, como una forma de lograr la estabilidad
macroeconmica.
Ley 288-04 de Reforma Fiscal
Aument la tasa del ITBIS de un 12% a un 16%
Aument las partidas arancelarias correspondientes al
tabaco de un 65% a un 130%.
Redujo la retencin efectuada sobre las sumas pagadas o
acreditadas en cuenta por concepto de alquiler o
arrendamiento de cualquier tipo de bienes muebles e
inmuebles de un 20% a un 10%.
Estableci el pago de los anticipos en 12 cuotas mensuales,
equivalentes al 100% del impuesto sobre la renta liquidado
en el perodo anterior.
Ley 288-04 de Reforma Fiscal
Modific aspectos relacionados con las sanciones
pecuniarias establecidas en el Cdigo Tributario.
Ampli las deducciones admitidas para el clculo del
Impuesto Sobre la Renta.
Estableci la no deducibilidad de los recargos, multas e
intereses aplicados como consecuencia de cualquier ley
tributaria.
Modific la escala progresiva del ISR de las personas fsicas y
estableci su ajuste anual por inflacin.
Ley 288-04 de Reforma Fiscal
Modific el Impuesto a las Viviendas Suntuarias y Solares Urbanos no
Edificados (IVSS) a un impuesto ms general sobre la Propiedad
Inmobiliaria.
Ampli la exencin sobre el IPI-IVSS de RD$3,000,000.00 a
RD$5,000,000.00, incluyendo a los solares urbanos no edificados.
Unific las tasas del impuesto sobre sucesiones y las redujo a un 3%.
Redujo la tasa del impuesto sobre transferencia de bienes inmuebles
de un 4% mas el 12% del referido 4% a un 3%.
Ley 557-05 de Reforma Fiscal
JUSTIFICACION:
Que como consecuencia de la implementacin del DR-CAFTA, se
haca necesaria la compensacin de las prdidas de ingresos
asociadas a ese tratado, as como a la eliminacin de la comisin
cambiaria y otros que desaparecen como consecuencia de este
proceso;
Que se haca indispensable la adopcin de nuevas figuras
tributarias y la modificacin de otras, con la finalidad de mejorar
la capacidad de fiscalizacin y recaudacin de la Administracin
Tributaria en aras de favorecer la disminucin de los niveles de
evasin e incrementar los ingresos provenientes de estas fuentes.
Ley 557-05 de Reforma Fiscal
JUSTIFICACION:
Reclamo de los sectores productivos de equiparar
impuestos frente a pases competidores y de logar
una mayor equidad frente a stos.
Ley 557-05 de Reforma Fiscal
Fij la tasa del ISR de las personas jurdicas, para el ejercicio
2006 en un 30% y se ampli la escala progresiva del ISR de
las personas fsicas, de manera transitoria, para agregar una
tasa del 30% sobre los ingresos que excedan de
RD$900,000.00 anuales.
Redujo de un 15% a un 10% la retencin en la fuente de los
intereses acreditados o pagados al exterior.(La Ley 92-04
sobre Programa Riesgos EIF haba sido aumentado del 5% al
15% nuevamente luego de la modificacin de la 147-00).
Modific los anticipos del ISR de las personas fsicas y
sucesiones indivisas.
Disminuy la exencin de anticipos de ISR de las personas
fsicas de RD$6,000,000.00 a RD$5,000,000.00.
Ley 557-05 de Reforma Fiscal
Ampli la lista de servicios exentos de ITBIS y se aumentaron los
bienes gravados con el ITBIS.
Incluy dentro del mecanismo de deduccin del impuesto
selectivo al consumo pagado por la importacin de materias
primas e insumos, a los productos de los cigarrillos.
Estableci una disminucin gradual del impuesto sobre los
cheques y las transferencias.
Cre el Impuesto Sobre los Activos.
En sustitucin a la comisin cambiaria se cre un impuesto
selectivo de 13% ad valorem sobre el consumo interno de
combustibles fsiles y derivados del petrleo, con excepcin de
los destinados a la generacin elctrica (Empresas Elctricas).
Ley 557-05 de Reforma Fiscal
Elimin el lmite del 5% de la base depreciable de las cuentas
conjuntas (Activos Fijos Categora II y III) para las
deducciones de los gastos incurridos en sus reparaciones.
Modific las reglas relativas a la compensacin de las
prdidas.
Ley 495-06 de Rectificacin Tributaria
JUSTIFICACION:
Tan solo un ao despus de la aprobacin de la Ley No. 557-
05, se intenta justificar un nuevo aumento de impuestos
diciendo que las figuras tributarias previstas en la referida
Ley fueron recortadas en el Congreso, y resultaron
insuficientes para alcanzar las metas recaudatorias
esperadas en el 2006; y que el Gobierno est comprometido
a mantener la disciplina fiscal y la estabilidad financiera,
como unos de los pilares del crecimiento econmico, mejorar
las cuentas pblicas, honrar los compromisos de deuda
interna y externa, y a su vez cumplir con los Objetivos del
Milenio (los cuales no se han cumplido).
Ley 495-06 de Rectificacin Tributaria
Se modifica nuevamente el mtodo de clculo de los
impuestos selectivos al consumo de los productos derivados
del alcohol y tabaco.
Se fija el impuesto de cheques en 0.15% (Modificando su
desaparicin gradual establecida en la Ley No. 557-05).
Se aumenta de 13% a un 16% el Impuesto Selectivo al
Consumo ad valorem aplicable a los combustibles fsiles y
derivados del petrleo, creado mediante la Ley 557-05.
Se reducen las tasas del Impuesto Selectivo al Consumo de
los electrodomsticos.
Ley 495-06 de Rectificacin Tributaria
Se modifica el concepto de agente de retencin.
Nuevas modalidades de notificacin (E-mail, fax y cualquier
otro medio electrnico).
Inclusin de la metodologa de salarios mnimos para el
establecimiento de las multas.
Determinacin de las ganancias de capital por la venta de
bienes situados, colocados o utilizados econmicamente en
la Repblica Dominicana por parte de una empresa
extranjera, mediante la consideracin del valor global del
patrimonio de la sociedad.
Ley 495-06 de Rectificacin Tributaria
Tributacin especial para personas fsicas residentes en el
pas que no tengan contabilidad organizada y cuyos ingresos
provengan en ms de un 80% del ejercicio de actividades
comerciales o profesionales.
Se prohbe la deducibilidad del ITBIS pagado en la
adquisicin de bienes destinados para la construccin de
edificaciones.
Se eliminan las exenciones en algunos servicios
(Precisamente los que haban quedado exentos en la Ley No.
557-05).
Ley 173-07 de Eficiencia Recaudatoria
Deroga algunos tributos cuya recaudacin, por desuso o cambios
en la actividad econmica o social del pas, resultaba poco
eficiente.
Se modifican aspectos procedimentales de algunas leyes generales
y especiales, tales como: La ley del impuesto a sustancias
explosivas, la calidad para interponer recurso contencioso
administrativo, otorgamiento de funciones a los Directores de
Registro Civil sobre la venta condicional de muebles,
procedimientos para la recaudacin de las multas y sobre el
Impuesto Sobre Sucesiones y Donaciones.
Se deroga el impuesto sobre documentos y se unifica el impuesto
para transferencias y operaciones escogidas.
Ley 139-11 Sobre Aumento Tributario
JUSTIFICACION:
A pesar de todas las anteriores reformas legislativas y otras
normativas de gran efecto, se aprob un nuevo aumento de
impuestos
Bajo el alegato de que el pas haba experimentado una cada
en los ingresos corrientes que haba reducido el coeficiente
de presin tributaria lo que afecta la sostenibilidad fiscal y
dificulta honrar los compromisos financieros internos y
externos.
Ley 139-11 Sobre Aumento Tributario
Se eleva (nuevamente) la tasa del ISR de las personas
jurdicas de un 25% a un 29% por un perodo dos (2) aos,
correspondiente a veinticuatro (24) meses contados a partir
de la promulgacin de la presente ley, aplicable en los
ejercicios fiscales 2011, 2012 y 2013.
Se establece un impuesto anual sobre los activos
financieros productivos netos de las instituciones
clasificadas como bancos mltiples, asociaciones de ahorros
y prstamos, bancos de ahorro y crditos y corporaciones de
crdito, ascendente a un 1% anual. Dicho impuesto estar
vigente por un perodo de 2 aos.
Ley 139-11 Sobre Aumento Tributario
Se establece rgimen simplificado para el pago del Impuesto
Sobre la Renta a la operacin de los casinos.
Impuesto nico a las bancas de lotera.
Se aumenta el impuesto anual por operacin de las bancas
de apuesta.
Se crea un impuesto a la organizacin de juegos telefnicos.
Se crea un impuesto a los juegos por internet.
Evaluacin de estas reformas
Es evidente que estas reformas fueron promulgadas con el
objetivo de remediar urgencias del momento y de aumentar la
recaudacin, sin ser estructuradas con una visin de pas a
mediano y largo plazo. Como consecuencia de esta visin
cortoplacista y la constante tendencia a remediar situaciones
mediante parches tributarios la legislacin dominicana en
materia fiscal se ha convertido en dispersa, complicada y de
difcil cumplimiento y los contribuyentes dominicanos se sienten
bajo un recurrente acoso fiscal.
Evaluacin de estas reformas
Y como adicionalmente no han servido para solucionar
problemas fundamentales y asegurar mejores servicios pblicos,
la poblacin se siente frustrada porque no ve contraprestaciones
que justifiquen los aumentos de impuestos.
Adems en adicin a todas estas reformas, los agentes
econmicos han sufrido los embates de intentos de otras
reformas que no han llegado a ser sometidas al Congreso
Contrarreformas
Peor an, en adicin a esto han sucedido situaciones que
podran llamarse Contrarreformas.
Tal es el caso de la suspensin de la Ley No.392-07 de
Competitividad e Innovacin Industrial que elimin el cobro del
ITBIS en la DGA. La suspensin de estas disposiciones legales
desde agosto de 2010 ha afectado muy negativamente a los
productores locales y su capacidad exportadora.
Paradjicamente esto no le ha generado recursos adicionales al
Estado, tratndose de un simple asunto de flujo de caja.
Contrarreformas
Tambin el caso del Decreto No.162-11 que dispone que todas
las solicitudes de exoneraciones de impuestos amparadas en
leyes, concesiones y contratos ratificados por el Congreso
Nacional debern ser sometidas al Ministerio de Hacienda para
su estudio y tramitacin en desconocimiento de las
disposiciones establecidas en las leyes especiales de incentivo.
Con esto han logrado en parte lo que buscaban con una
modificacin legal que no se lleg a conocer, alterando la
seguridad jurdica.
OTRAS LEYES RELACIONADAS CON EL
TEMA IMPOSITIVO.
Leyes 226-06 y 227-06 que Otorgan
Personalidad Jurdica y Autonoma Funcional
y Presupuestaria, Administrativa, Tcnica y
Patrimonio Propio a la DGA y DGII.
Con la promulgacin de
estas Leyes, la DGA y la
DGII pasaron a ser entes
de derecho pblico con
personalidad jurdica
propia, autonoma
funcional, presupuestaria,
administrativa, tcnica y
patrimonio propio.
Leyes 226-06 y 227-06 que Otorgan
Personalidad Jurdica y Autonoma Funcional
y Presupuestaria, Administrativa, Tcnica y
Patrimonio Propio a la DGA y DGII.
A la Direccin General de
Aduanas se le asign un 4% de
la recaudacin efectiva obtenida
cada mes por concepto de
tributos al comercio exterior
administrados por ella y el 0.4%
del CIF de las importaciones.
A la Direccin General de
Impuestos Internos se le asign
un 2% de la recaudacin
efectiva obtenida cada mes por
concepto de los tributos
administrados.
Decreto 254-06 que establece el Reglamento para la
Regulacin de la Impresin, Emisin y Entrega de
Comprobantes Fiscales. Revolucin del Sistema
Impositivo Dominicano.
0
50,000
100,000
150,000
200,000
250,000
300,000
2006 2007 2008 2009 2010
Comparativo Recaudacin
2006-2010
Comparativo
Recaudacin
2006-2010
Cifras en
Millones de
RD$
Decreto 254-06 que establece el Reglamento
para la Regulacin de la Impresin, Emisin y
Entrega de Comprobantes Fiscales.
Como resultado de la efectividad y control fiscal derivadas de la
aplicacin de los comprobantes fiscales, las recaudaciones por
concepto de ITBIS, ISR, ISA tuvieron un excelente resultado.
Este decreto tiene una relevancia sustancial, ya que representa un
incremento significativo de las recaudaciones sin la creacin de
nuevos tributos ni aumento de las tasas de los ya existentes.
Es un mecanismo de control por parte de la Administracin que
reduce significativamente la evasin fiscal.
Presin Tributaria Dominicana
La frmula utilizada para determinar la
presin tributaria en la Repblica
Dominicana, no es del todo vlida pues
no toma en cuenta como s lo hacen
otros pases los costos de la Seguridad
Social as como tampoco otros costos
ocultos, unos de fcil medicin como
tasas cobradas por distintas entidades
estatales y otros de difcil como el costo
del cumplimiento del sistema impositivo,
la duplicacin de pagos por servicios
bsicos, el exceso de regulaciones y
trabas burocrticas y los costos
extraoficiales de otros servicios.
Cargas Tributarias No Contabilizadas
1. Seguridad Social.
Partiendo de la premisa de que la carga tributaria consiste en los
pagos obligatorios, dispuestos legalmente, realizados por los
contribuyentes con fines pblicos, se deben considerar a los fines de
calcular la Presin Tributaria, las cotizaciones obligatorias de la
Seguridad Social, cargos y comisiones a instituciones pblicas,
seguros obligatorios, etc.
Los ingresos que percibe el Estado a travs de
las contribuciones de la Seguridad Social, son
significativos, llegando a representar mas de
un 2% del PIB.
Cargas Tributarias No Contabilizadas
1. Seguridad Social.
0.00
10,000.00
20,000.00
30,000.00
40,000.00
50,000.00
Contribuciones a la Seguridad Social
Contribuciones a la
Seguridad Social
Como se puede observar, las recaudaciones del Sistema de
Seguridad Social son cada vez ms altas y sin embargo, no son
tomadas en cuenta para el clculo de la carga tributaria, como en la
mayora de los pases.
Cargas Tributarias No Contabilizadas
1. Seguridad Social.
- 10.0 20.0 30.0 40.0 50.0 60.0
El Salvador
Paraguay
Chile
St. Vicente y las Granadinas
Estados Unidos
Jamaica
Reino Unido
Canada
Barbados
Suecia
Impuestos
Contribuciones
sociales
Fuente: FMI, Government Finance Statistics Yearbook, 2007.
Cargas Tributarias No Contabilizadas
2. Subsidios Cruzados.
TARIFA ELECTRICA: Los usuarios que consumen
ms de 700kw al mes subsidian a los que consumen
menos de 300kw al mes.
GAS PROPANO: A pesar de que el Estado pretende
beneficiar a los ms necesitados mediante el subsidio
del gas propano, todos los dominicanos que utilizan
este combustible se benefician del subsidio.
Cargas Tributarias No Contabilizadas
3. Tributos Menores.
Conforme estudio realizado por Ecocaribe para el CONEP los
tributos menores no contabilizados en la Carga Tributaria
dominicana son los siguientes:
Impuestos Municipales;
Aportes obligatorios de las instituciones Bancarias a: (i)
Supervisin Bancaria; (ii) Fondo de Contingencia; y (iii) Fondo
de Consolidacin Bancaria.
Aportes obligatorios al INFOTEP, correspondiente al 1% de la
nmina de la empresa contribuyente.
Aportes de empleados pblicos al INAVI;
Cargas Tributarias No Contabilizadas
4. Pagos a Instituciones Pblicas.
Institucin Ingresos Corrientes
2002
Autoridad Portuaria Dominicana RD$547.4 Millones
CEI-RD RD$21.2 Millones
Comisin Administrativa Portuaria RD$112.6 Millones
Corporacin de Fomento Industrial RD$67.7 Millones
Instituto de Auxilios y Viviendas RD$102.4 Millones
Superintendencia de Bancos RD$363.7 Millones
Superintendencia de Seguros RD$33.6 Millones
Cargas Ocultas
Son aquellas en las que deben incurrir los agentes
econmicos como consecuencia de un gasto pblico
deficiente.
Conforme el estudio realizado por el Centro Regional de
Estrategias Econmicas (CREES) en el ao 2011, entre estas
cargas ocultas se encuentran: (i) Costo de cumplimiento
del sistema impositivo; (ii) Duplicacin de pagos por
servicios bsicos; (iii)Exceso de regulaciones y trabas
burocrticas; y (iv) Costos extraoficiales de otros
servicios.
Cargas Ocultas
Las diversas reformas a nuestro
sistema tributario hacen que el
mismo sea cada vez ms
complicado, y por ende, los
gastos que deben asumir los
contribuyentes para poder
cumplir con sus obligaciones son
mayores de lo que deberan ser.
1. Costo de cumplimiento del sistema impositivo.
Cargas Ocultas
Los ciudadanos dominicanos
deben proveerse de los
servicios bsicos que debe
garantizar el Estado, como por
ejemplo, educacin, salud, se-
guridad, transporte, agua
potable y energa elctrica. Se
pagan impuestos pero se
tienen que pagar para sustituir
los servicios pblicos
ineficientes.
2. Duplicacin de pagos por servicios bsicos.
Cargas Ocultas
Las trabas burocrticas y la regulacin excesiva imponen un costo
agregado a los agentes econmicos para el cumplimiento de sus
obligaciones.
3. Exceso de regulaciones y trabas burocrticas.
En ocasiones los ciudadanos deben asumir ciertos gastos
extraoficiales (no establecidos legalmente) para la obtencin de
licencias, permisos o autorizaciones.
4. Costos extraoficiales de otros servicios.
Incremento en los Ingresos Tributarios
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
2004 2011
Recaudacin del Fisco
Recaudacin del
Fisco
Como se puede
observar en el grfico,
los ingresos tributarios
han crecido
significativamente en
los ltimos 7 aos,
pasando de
RD$157,012.00
Millones en el 2004 a
RD$291,917 Millones
en el 2011.
Incremento del Gasto Pblico
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
2004 2011
Gasto Pblico
Gasto Pblico
No obstante haberse
manifestado un importante
crecimiento en la
recaudacin, lo que se
refleja en el gasto pblico
es an mayor, pasando de
RD$192,758.9 Millones en
el 2004 a RD$402,703
Millones en el 2011. Las
recaudaciones no
pueden seguir el ritmo
del gasto.
Incremento del Gasto Pblico
A pesar del incremento constante del Gasto Pblico, seguimos
teniendo las mismas deficiencias en los servicios bsicos, como
son:
Seguridad
Educacin
Salud
Transporte
Medio ambiente
Vas pblicas
Energa elctrica
Cmo mejorar entonces esta oferta de servicios si tenemos
limitaciones en aumentar los ingresos?
Crecimiento del PIB vs Crecimiento de las
Recaudaciones
Es difcil entender por qu el PIB aumenta mucho cada ao, cosa
que no hacen los impuestos recaudados, a no ser por la
sobrevaluacin del PIB. El hecho es que el producto lleva un
ritmo de crecimiento que difcilmente sea alcanzado por las
recaudaciones. FALTA DE CONFIANZA EN EL METODO DE
CALCULO.
Crecimiento del PIB vs Gasto Pblico
De acuerdo con las estadsticas publicadas por la CEPAL en el 2008
el gasto total del Gobierno Central ascendi a 19.5 por ciento del
producto; las estadsticas manejadas por el FMI lo colocan en
18.9%, mientras que los datos oficiales del Gobierno Dominicano,
publicadas en la pgina web del Banco Central, lo ubican en
19.6%. Con pequeas variaciones, todos coinciden en que se
trata de un porcentaje intermedio en Amrica Latina, pero
bastante por debajo de los pases de la OECD.
Ejemplo de mala Calidad del Gasto Pblico
Educacin
0.00%
2.00%
4.00%
6.00%
8.00%
10.00%
12.00%
14.00%
Indice de Analfabetismo
En adicin a destacar
que Repblica
Dominicana es uno de
los paises que menos
invierte en educacin y
que no cumple con las
disposiciones legales de
la materia, podemos
sealar que nuestro
ndice de analfabetismo
es relativamente alto en
comparacin con paises
de la regin.
Inequidad Fiscal
Como consecuencia de la mala gestin y calidad del
gasto pblico nos encontramos con una desigualdad
que atenta contra el principio de equidad fiscal, el
cual debe primar en el sistema tributario.
Por eso es importante conocer cmo el Estado, a
travs de sus polticas de impuestos y gastos, est
distribuyendo las riquezas generadas.
Equidad Fiscal
Si hacemos una comparacin del origen del ingreso bruto total con el
del ingreso tributario, se evidencia claramente la inequidad en la
distribucin de la carga fiscal.
Ingreso Bruto
Total
Sector
Formal
Sector
Informal
Tributos Pagados
Sector
Formal
Sector
Informal
Fuente: Estudio Sobre la Carga Tributaria que Afecta los Sectores Productivos en la RD. Ecocaribe, SRL.
COMO ABORDAR UNA REFORMA FISCAL EN
MEDIO DE ESTE CIRCULO VICIOSO
Reforma Fiscal Integral
Lo primordial para iniciar un proceso de reestructuracin
total del sistema fiscal dominicano, debe ser la restauracin
de la confianza entre el Estado y los ciudadanos. Esta es la
primera recomendacin del Informe de la Comisin
Internacional para el Desarrollo Estratgico de la Repblica
Dominicana para llegar a un pacto fiscal. (Informe Attali).
Se debe hacer una revisin integral de las leyes, normas y
reglamentos dispersos que se han ido incorporando a
nuestro sistema tributario, con el objetivo de unificarlos y
crear un sistema ms sencillo.
Reforma Fiscal Integral
Qu factores deben observarse con miras a obtener
un sistema fiscal efectivo?
Conviene evaluar las exenciones y beneficios que reciben
algunos sectores y particulares para evaluar que las mismas
respondan a necesidades sociales u objetivos primordiales
de promocin de algunas actividades econmicas. Debe
primar el principio de que todos los ciudadanos deben de
contribuir de manera equitativa, en funcin de su
capacidad econmica.
Reforma Fiscal Integral
EL 74.1% DE LAS EXENCIONES SE ESTABLECIERON EN
BENEFICIO DE LOS CONSUMIDORES
Gastos Tributarios
ITBIS
ISR
IS Patrimonio
Arancel
Combustibles
ISC
RD$67, 542 Millones.
Fuente: Presentacin al CONEP sobre el proyecto de Presupuesto para el ao 2012, Ecocaribe, SRL.
Reforma Fiscal Integral
SOLO EL 25.9% RESTANTE DE LAS EXENCIONES SE ESTABLECIERON EN
BENEFICIO DE LOS SIGUIENTES SECTORES ECONOMICOS
Fuente: Presentacin al CONEP sobre el proyecto de Presupuesto para el ao 2012, Ecocaribe, SRL.
Equidad Fiscal
Fuente: CEPAL
23.0
21.0
20.5
19.0 19.0
16.0 16.0
15.0 15.0
14.0
13.0 13.0 13.0
12.0 12.0 12.0
10.0 10.0
5.0
14.8
17.7
-
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
U
r
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A
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a

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r
o
m

P
r
o
m

El IVA tambin es un factor de inequidad fiscal en Rep. Dom.

Qu factores deben observarse con miras a obtener
un sistema fiscal efectivo?
Del anlisis del grfico anterior se puede observar que el gasto
tributario proveniente de las exenciones en ITBIS es
extremadamente alto.
Las distintas reformas han tratado en su mayora sobre aumento
de tasas y creacin de nuevos impuestos. Debemos tomar en
cuenta que estamos entre los paises con tasa de IVA ms altos y
nuestra tasa del ISR est en la media.
Qu nos queda? Debemos empezar por recortar las exenciones en
ITBIS que tanto peso tienen en el gasto tributario, as como otras
exenciones (vehculos congresistas por ejemplo) y revisar las leyes
de incentivos a ciertos sectores, pero tomando en cuenta la
estrategia pas a mediano y largo plazo.
Qu factores deben observarse con miras a
obtener un sistema fiscal efectivo?
Debemos revisar la estructura administrativa del Estado,
procurando eliminar la burocracia excesiva, duplicidad de
funciones, duplicidad de costos, con el objetivo de comenzar
a eliminar las referidas cargas ocultas.
Debemos eficientizar el gasto pblico, dedicando los fondos
recolectados a gastos tiles y beneficiosos para la sociedad;
debidamente fiscalizados y controlados.
Qu factores deben observarse con miras a
obtener un sistema fiscal efectivo?
Debemos equilibrar la carga fiscal, de forma que la
contribucin se haga de la manera ms equitativa posible.
Actualmente se estima que la carga tributaria es del 19%.
Correspondiendo un 26% al sector formal y a penas un 10%
para el informal (Formalizacin de la economa).
Y as restaurar la credibilidad y confianza de los
contribuyentes para poder arribar a un pacto
fiscal.
Ser esto posible?
Gracias por su atencin!