Papeles de Trabajo (Caso Practico) PRESENTACION

CASO PRACTICO
PLANILLAS SUMARIAS
ACTIVOS
PASIVO
GANANCIAS Y PERDIDA
CUENTAS
MAYORES
CUENTAS
MAYORES
UNICO
P/G
A
A
B
B
B
C
C
C
PATRIMONIO
UNICO
PP
________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
1
CONTENIDO DE PLANILLAS
CASO PRACTICO
NOMBRE DEL CLIENTE
INDICE
TITULO DE LA PLANILLA
INICIALES
CLASES DE TRABAJO
FECHA D.M.A
FECHA OBJETIVO
FIRMA DEL
SUPERVISOR
FECHA
________________________________________________________________________________________________
2
CONTENIDO DE PLANILLAS
CASO PRACTICO
COMPAA LIDER S.A.
SITUACIONES ENCONTRADAS
S/E 1
I.R.P
12-31-2003
05/02/2004
REF
PTS
DESCRIPCION
(1)
REQUISITOS EN FACTURA
C52 La compaa no utiliza facturas que dispongan en su contenido la
informacin legal requerida....
RECOMENDACIN
Con el propsito de dar cumplimiento a la legalidad vigente y
mejorar el sistema de contro interno de documentos, se
recomienda emitir facturas prefoliadas y que cumplan la
disposicion legal en cuanto a forma, de acuardo al reglamente del
IVA
COMENTARIO
Discutido con el gerente y afirmo lo dicho por el Jefe de
Administracion
________________________________________________________________________________________________
3
CRUCE DE REFERENCIACION
CASO PRACTICO
COMPAA LIDER S.A.

ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
B/G 1
I.R.P
12-31-2003
5/01/2004
ACTIVOS
PASIVOS
CAJA
$ 3.270
OBLIGACIONES
$ 19.200
BANCOS
$12.890
CXP
$ 22.350
CXC
C1
$ 76.350
OBLIG. LABORALES
$ 20.890
INVENTARIOS
$ 17.800
OTRAS C X P
$ 10.700
TOTAL PASIVOS
$ 73.140
ACTIVOS FIJOS
$ 23.430
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS
$ 140.050
6.310
PATRIMONIO
CAPITAL
$ 50.000
UTILIDAD
$ 16.910
TOTAL PATRIMONIO
$ 66.910
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
$ 140.050
________________________________________________________________________________________________
4
CASO PRACTICO
COMPAA LIDER S.A.

DEUDORES
DESCRIPCION
C1
I.R.P
12-31-2003
02/01/2004
SALDOS SALDOS A
AJUSTES Y
SALDOS
A 1212-31RECLASIFICACIONES FINALES
31-2002
2003
12-312003
DEUDORES
$ 23.500
C11
$ 17.320
$ 22.500
$ 39.320
OTROS CLIENTES
NACIONALES
$ 14.350
$ 48.230
$(22.000)
$ 26.230
CLIENTES DEL EXTERIOR
$ 8.230
$ 10.800
_________
0
________
$ 10.800
_______
$ 46.080
$ 76.350
$ 76.350
CLIENTES FISCALES
B/G 1
CONCLUSION : Basado en el analisis de las cuentas a taves de los programas
establecidos, concluyo que las CxC se encuentran razonablemente
presentadas en los estados financierios
Firma I.R.P
05/09/2004
________________________________________________________________________________________________
5
CASO PRACTICO
COMPAA LIDER S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DEUDORES
12-31-2003
PA1
1/10
I.R.P
02/01/2004
1. OBJETIVO
1.1.
NATURALEZA DE LA CUENTA
1.2.
PUNTOS FUERTES Y DEBILES

CONTESTE
SI/NO
HECHO
POR
2.1. CONSTROLES ADECUADOS
SI
IRP
2.2. SEGREGACION DE FUNCIONES
SI
IRP
2. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
3. PROCEDIMIENTOS
IRP
3.1. HAGA CIRCULARIZACON
C51
IRP
3.2. REVISE FACTURAS
C52
IRP
3.3. CRUCE CON ESTADOS FINANCIEROS
C1
IRP
________________________________________________________________________________________________
6
CASO PRACTICO
COMPAA LIDER S.A.
C11
DEUDORES
I.R.P
ANALISIS DE CUENTA
12-31-2003
ANALISIS DE CLIENTES
FISCALES
PARCIALES
31-12/2003
MUNICIPIO
$ 13.300
ARMADA NACIONAL
OTRAS
$ 1.720
TOTAL
$ 17.320
02/01/2004
SALDO
2.300
C11
Conclusiones: De acuerdo a las pruebas sustantivas hechas concluyo
que las cuentas CxC fiscale estan debidamente soportadas
Firma: IRP
Fecha: 2-01-2004
________________________________________________________________________________________________
7
CASO PRACTICO
COMPAA LIDER S.A.
C51
DEUDORES
05/02/2004
RESULTADOS DE CIRCULARIZACION
31/12/2003
IRP
BASE DE SELECCIN: TOMADA CARTERA A 31/12/2003 C1

Q
TOTAL CLIENTES
$MILLONES
1.370
100%
$ 58.720
100%
TOTAL CIRCULARIZADO
280
20%
$ 32.900
56%
RESPUESTAS POSITIVAS
243
87%
$ 29.920
91%
37
13%
280
100%
NO RESPONDIERON
TOTAL PROBADO
2.900
$ 32.900
9%
100%
CONCLUSION: Circularizacion satisfactoria, clientes reales

Firma
Fecha :
IRP
________________________________________________________________________________________________
8
CASO PRACTICO
C52
CLIENTE:
MUNICIPIO
DIRECCION: CRA 8 CCL 45

CIUDAD:
FACTURA: Nro. 025

FECHA: NOV.21/2003
CALI
PPC
CANTIDAD
DESCRIPCION
VALOR
VALOR TOTAL
UNITARIO
10
RESMAS PARA FOTOCOPIADORA
$ 100
TOTAL
$ 10.000
$ 10.000
Factura sin datos basicos exigidos

por la ley.
Ver (1) en S/E 1
Discutido con el Jefe de
Administracion quien argumento
que ya mand a elaboara nueva
papeleria con membrete y
prenumerada.
ELABORO
(FIRMA ASISTENTE)
J.P
REVISO
APROBO
CONTABILIZO
________________________________________________________________________________________________
9

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CASO PRACTICO

NOMBRE DEL CLIENTE

COMPAA LIDER S.A.

COMPAA LIDER S.A.

CLIENTES DEL EXTERIOR

PUNTOS FUERTES Y DEBILES

2.1. CONSTROLES ADECUADOS

2.2. SEGREGACION DE FUNCIONES

2. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

3.1. HAGA CIRCULARIZACON

3.2. REVISE FACTURAS

3.3. CRUCE CON ESTADOS FINANCIEROS

COMPAA LIDER S.A.

COMPAA LIDER S.A.

BASE DE SELECCIN: TOMADA CARTERA A 31/12/2003 C1

CONCLUSION: Circularizacion satisfactoria, clientes reales

DIRECCION: CRA 8 CCL 45

FACTURA: Nro. 025

RESMAS PARA FOTOCOPIADORA

Factura sin datos basicos exigidos

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