Iva 200
Iva 200
Iva 200
www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE
Formulario
NMERO DE ORDEN
NIT
DD.JJ. ORIGINAL
Cd.
534
AO
FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
Cd.
537
FORMULARIO
VERSIN
Cd.
521
IMPORTE
FORMULARIO
DE
MUESTRA
FORMULARIO
DE
MUESTRA
DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL
RUBRO 1:
RUBRO 3:
RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:
RUBRO 7:
DATOS
DATOS
IMPORTE
PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO
RUBRO 8:
N DE ORDEN
Cd.
Casilla
SALDO
DETERMINACIN DE
DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA
ORIGINAL SIN
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
PERIODO
MES
RUBRO 2:
1234567890
Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero
13
14
15
505
16
17
18
39
10
11
11
12
26
13
Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas
31
14
27
15
28
16
114
17
1003
18
1004
19
693
20
909
21
Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior)
635
22
648
23
1001
24
Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara
622
25
Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior)
640
26
643
27
996
28
924
29
925
30
938
31
Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo
954
32
Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo
967
33
955
34
Saldo definitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0)
592
35
Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0)
747
36
Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0)
646
37
677
38
576
39
580
40
581
41
42
N C-31:
8880
55
1002
N de pago:
8882
8881
Importe pagado va
SIGMA
Aclaracin de Firma:
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
8883
Para el clculo de la actualizacin de valor, clculo de intereses y multas, se encuentra disponible la Calculadora Tributaria en el sitio web www.impuestos.gob.bo.
DATOS DE CABECERA
NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Consignar Nombre (s) y Apellido (s), en caso de persona natural o empresa unipersonal; o
Razn Social si es persona jurdica.
NIT (llenado obligatorio): Consignar el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo.
PERODO MES (llenado obligatorio): Indicar el mes a declarar, el formato de llenado deber ser de dos dgitos (mm), Ej.: 03 para marzo.
PERODO AO (llenado obligatorio): Indicar el ao a declarar, el formato de llenado deber ser de cuatro dgitos (aaaa), Ej.: 2014.
Cd. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Consignar una X cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada por el perodo fiscal), caso contrario dejar en blanco.
FOLIO: Casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colectura.
B
DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA
Datos que debern ser llenados cuando el Contribuyente rectifique una DD.JJ.
Cd. 518: N DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA.- Si disminuye el saldo a favor del Fisco o aumenta el saldo a favor del Contribuyente, deber consignar obligatoriamente el nmero de la
Resolucin Administrativa del SIN, que autoriza la presentacin de la DD.JJ. Rectificatoria.
Cd. 537: FORMULARIO/VERSIN.- Consignar el nmero del formulario y versin que ser rectificado (Ej.: Formulario 200 versin 2 Formulario 200 versin 3, segn corresponda).
Cd. 521: N DE ORDEN.- Consignar el nmero de orden de la DD.JJ. a rectificar.
C
DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Rubro 1: determinacin del DBITO FISCAL
Fila 1. Cd. 13: Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero.- Consignar el importe total por actividades gravadas, correspondiente
a: ventas, contratos de obras, prestacin de servicios y toda otra prestacin cualquiera sea su naturaleza, que constituye el precio neto de venta, conforme establece el Artculo 5 de la Ley N 843. No
contempla los ingresos percibidos por actividades gravadas con Tasa Cero.
Fila 2. Cd. 14: Exportacin de bienes y operaciones exentas.- Consignar el importe total correspondiente a ventas por exportacin de bienes y operaciones exentas (Ej.: Turismo receptivo, zonas
francas, artistas alcanzados por Ley N 2206).
Fila 3. Cd. 15: Ventas gravadas a Tasa Cero.- Consignar el importe total correspondiente a ventas gravadas a Tasa Cero (Venta de Libros Ley N 366, Transporte Internacional Ley N 3249 y otras
establecidas por Ley).
Fila 4. Cd. 505: Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA.- Consignar el importe total correspondiente a ingresos por ventas y operaciones no gravadas por el IVA (Ej.
Actividades realizadas por Constructoras, Entidades Financieras y otras).
Fila 5. Cd. 16: Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares.- Consignar el valor de los bienes muebles y/o servicios que se hubiesen retirado con destino al uso y
consumo particular del nico dueo o socios. La base imponible estar dada por el precio de venta en plaza al consumidor.
Fila 6. Cd. 17: Devoluciones y rescisiones efectuadas en el perodo.- Consignar el importe de la sumatoria de notas de dbito por devoluciones y rescisiones efectuadas en el perodo.
Fila 7. Cd. 18: Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el perodo.- Consignar el importe de descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el perodo.
Fila 8. Cd. 39: Dbito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %].- Aplicar la alcuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las casillas (C13+C16+C17+C18).
Fila 9. Cd. 55: Dbito Fiscal actualizado correspondiente a Reintegros- Se consignar el Crdito Fiscal (13%) actualizado de las compras del valor de los bienes, obras, locaciones o prestaciones
gravadas, destinadas para donaciones o entregas a ttulo gratuito, segn el Artculo 8 del D.S. N 21530.
Fila 10. Cd. 1002: Total Dbito Fiscal del perodo.- Consignar el importe de la sumatoria de las casillas (C39 + C55).
Rubro 2: determinacin deL crdito fiscal
Fila 11. Cd. 11: Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas.- Consignar el total de las compras registradas en el Libro de Compras IVA del perodo a declarar, sin
importar su vinculacin o si corresponden a actividades gravadas y/o no gravadas. Debern considerarse tambin en esta casilla las compras de aquellos Contribuyentes que no estn obligados a
llevar el Libro de Compras IVA (Ej.: Actividad de alquileres).
Fila 12. Cd. 26: Compras directamente vinculadas a actividades gravadas.- Consignar el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas directamente vinculadas con operaciones
gravadas, incluyendo las compras vinculadas a exportacin de bienes y operaciones exentas. Excepto compras destinadas a actividades gravadas con tasa cero.
Fila 13. Cd. 31: Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas.- Consignar el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas
en las que no es posible discriminar su vinculacin por corresponder tanto a actividades gravadas, gravadas a tasa cero y no gravadas. (Ej.: Alquileres, agua potable, etc).
Fila 14. Cd. 27: Devoluciones y rescisiones recibidas en el perodo.- Consignar el importe de la sumatoria de notas de crdito por devoluciones y rescisiones recibidas en el perodo.
Fila 15. Cd. 28: Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el perodo.- Consignar el importe de descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el perodo.
Fila 16. Cd. 114: Crdito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%].- Aplicar la alcuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las Casillas (C26+C27+C28).
Fila 17. Cd. 1003: Crdito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada.- Para obtener la proporcin del Crdito Fiscal vlido para el perodo, de conformidad con el Artculo 8 del
D.S. N 21530; deber aplicarse la siguiente frmula: [C31 * (C13 + C14) / (C13 + C14 + C15 + C505)] * 13 %.
Fila 18. Cd. 1004: Total Crdito Fiscal del perodo.- Consignar el importe de la sumatoria de las casillas: (C114+C1003).
Rubro 3: determinacin de LA DIFERENCIA A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Fila 19. Cd. 693: Diferencia a favor del Contribuyente.- Consignar el resultado de la diferencia de las casillas: (C1004 C1002); si es mayor a cero.
Fila 20. Cd. 909: Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado.- Consignar el resultado de la diferencia de las casillas: (C1002 C1004); si es mayor a cero.
Fila 21. Cd. 635: Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior).- Se trasladar el importe de la DD.JJ. del perodo fiscal anterior, Casilla
C592.
Fila 22. Cd. 648: Actualizacin de valor sobre el saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior.- Consignar el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, calculado sobre la Casilla C635,
en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre el ltimo da hbil del perodo anterior y el ltimo da hbil del perodo que se declara.
Fila 23. Cd. 1001: Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin (C909-C635-C648), si es mayor a cero.
Fila 24. Cd. 622: Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara.- Consignar los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en
Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, debern ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualizacin
de valor, slo impuesto y pagos en exceso.
Fila 25. Cd. 640: Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior).- Esta casilla deber consignar el importe de la Casilla C747 del formulario
200 del perodo anterior.
Fila 26. Cd. 643: Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin (C622+C640-C1001), si es mayor a cero.
Fila 27. Cd. 996: Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin: (C1001-C622-C640), si es mayor a cero.
Rubro 4: determinacin DE LA DEUDA TRIBUTARIA
A
FORMULARIO
DE
MUESTRA
FORMULARIO
DE
MUESTRA
ASPECTOS GENERALES
Los Contribuyentes sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA), debern presentar mensualmente la Declaracin Jurada (DD.JJ.) y pagar el impuesto resultante, hasta el vencimiento establecido
en normativa vigente. La presentacin deber realizarse a travs de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Entidad Financiera autorizada o Colectura, segn corresponda. La
obligacin de presentar la DD.JJ. subsiste aun cuando no hubiera tenido movimiento alguno.
Este rubro deber ser llenado slo si la presentacin y pago son realizados despus del vencimiento.
Fila 28. Cd. 924: Tributo Omitido (C996).- Consignar el importe de la Casilla C996.
Fila 29. Cd. 925: Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido.- Consignar el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, calculado sobre la Casilla C924, en funcin a la variacin de la
Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligacin tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma.
Fila 30. Cd. 938: Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularn conforme el Artculo 47 de la Ley N 2492, aplicando la tasa de inters que rija el da hbil anterior a la
fecha de pago, por los das comprendidos desde el da siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado (C924+C925).
Fila 31. Cd. 954: Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentacin fuera
de plazo de la DD.JJ., conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
Fila 32. Cd. 967: Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber
Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo, conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
Fila 33. Cd. 955: Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).- Consignar la sumatoria de los importes de las Casillas (C924+C925+C938+C954+C967).
Rubro 5: saldo definitivo a favor del fisco o del contribuyente
Fila 34. Cd. 592: Saldo definitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin:
(C693+C635+C648-C909), si es mayor a cero.
Fila 35. Cd. 747: Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin: (C643-C955), si es
mayor a cero.
Fila 36. Cd. 646: Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0).- Consignar el importe de la Casilla C996 si la presentacin se realiza en el plazo establecido; o el
importe de la Casilla (C955-C643) cuando la presentacin y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero.
Rubro 6: IMPORTE DE PAGO
Fila 37. Cd. 677: Pago en valores (sujeto a verificacin y confirmacin por el SIN).- Consignar el importe a pagar con valores fiscales de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto.
Fila 38. Cd. 576: Pago en efectivo (C646-C677; Si >0).- Consignar el importe a pagar en efectivo.
Rubro 7: DATOS INFORMATIVOS
Fila 39. Cd. 580: Permuta en venta de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios entregados en la permuta. La base imponible estar dada por el precio de venta en
plaza al consumidor.
Fila 40. Cd. 581: Permuta en compra de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios recibidos en la permuta.
Rubro 8: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (Slo Sector Pblico)
Fila 41 y 42. Cd. 8880: N C-31.- Consignar el nmero de Documento del C -31 por el pago de la obligacin tributaria.
Fila 41 y 42. Cd. 8882: N de pago.- Consignar el nmero de pago de la Orden de Transferencia.
Fila 41 y 42. Cd. 8881: Fecha confirmacin de pago.- Consignar la fecha de confirmacin del pago de la Orden de Transferencia.
Fila 41 y 42. Cd. 8883: Importe pagado va SIGMA.- Consignar el monto pagado va SIGMA por la obligacin tributaria.
IMPORTANTE: Verificada la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva DD.JJ., la Administracin Tributaria proceder a la ejecucin tributaria sin necesidad de
intimacin ni determinacin administrativa previa (Artculo N 94, Ley N 2492).
IVA 200v.3
www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE
Formulario
NMERO DE ORDEN
NIT
DD.JJ. ORIGINAL
Cd.
534
AO
FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
Cd.
537
FORMULARIO
VERSIN
Cd.
521
IMPORTE
FORMULARIO
DE
MUESTRA
FORMULARIO
DE
MUESTRA
DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL
RUBRO 1:
RUBRO 2:
RUBRO 3:
RUBRO 6: RUBRO 5: RUBRO 4:
DATOS
DATOS
IMPORTE
PAGO SIGMA INFORMATIVOS DE PAGO
RUBRO 7:
N DE ORDEN
Cd.
Casilla
RUBRO 8:
PERIODO
MES
SALDO
DETERMINACIN DE
DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA
COPIA CONTRIBUYENTE
1234567890
Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero
13
14
15
505
16
17
18
39
10
11
11
12
26
13
Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas
31
14
27
15
28
16
114
17
1003
18
1004
19
693
20
909
21
Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior)
635
22
648
23
1001
24
Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara
622
25
Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior)
640
26
643
27
996
28
924
29
925
30
938
31
Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo
954
32
Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo
967
33
955
34
Saldo definitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0)
592
35
Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0)
747
36
Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0)
646
37
677
38
576
39
580
40
581
41
42
N C-31:
8880
55
1002
N de pago:
8882
8881
Importe pagado va
SIGMA
Aclaracin de Firma:
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
8883
Para el clculo de la actualizacin de valor, clculo de intereses y multas, se encuentra disponible la Calculadora Tributaria en el sitio web www.impuestos.gob.bo.
DATOS DE CABECERA
NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Consignar Nombre (s) y Apellido (s), en caso de persona natural o empresa unipersonal; o
Razn Social si es persona jurdica.
NIT (llenado obligatorio): Consignar el Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo.
PERODO MES (llenado obligatorio): Indicar el mes a declarar, el formato de llenado deber ser de dos dgitos (mm), Ej.: 03 para marzo.
PERODO AO (llenado obligatorio): Indicar el ao a declarar, el formato de llenado deber ser de cuatro dgitos (aaaa), Ej.: 2014.
Cd. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Consignar una X cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada por el perodo fiscal), caso contrario dejar en blanco.
FOLIO: Casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colectura.
B
DATOS BSICOS DE LA DECLARACIN JURADA QUE RECTIFICA
Datos que debern ser llenados cuando el Contribuyente rectifique una DD.JJ.
Cd. 518: N DE RESOLUCIN ADMINISTRATIVA.- Si disminuye el saldo a favor del Fisco o aumenta el saldo a favor del Contribuyente, deber consignar obligatoriamente el nmero de la
Resolucin Administrativa del SIN, que autoriza la presentacin de la DD.JJ. Rectificatoria.
Cd. 537: FORMULARIO/VERSIN.- Consignar el nmero del formulario y versin que ser rectificado (Ej.: Formulario 200 versin 2 Formulario 200 versin 3, segn corresponda).
Cd. 521: N DE ORDEN.- Consignar el nmero de orden de la DD.JJ. a rectificar.
C
DETERMINACIN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
RUBRO 1: DETERMINACIN DEL DBITO FISCAL
A
FORMULARIO
DE
MUESTRA
FORMULARIO
DE
MUESTRA
ASPECTOS GENERALES
Los Contribuyentes sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA), debern presentar mensualmente la Declaracin Jurada (DD.JJ.) y pagar el impuesto resultante, hasta el vencimiento establecido
en normativa vigente. La presentacin deber realizarse a travs de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), Entidad Financiera autorizada o Colectura, segn corresponda. La
obligacin de presentar la DD.JJ. subsiste aun cuando no hubiera tenido movimiento alguno.
Fila 1. Cd. 13: Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero.- Consignar el importe total por actividades gravadas, correspondiente
a: ventas, contratos de obras, prestacin de servicios y toda otra prestacin cualquiera sea su naturaleza, que constituye el precio neto de venta, conforme establece el Artculo 5 de la Ley N 843. No
contempla los ingresos percibidos por actividades gravadas con Tasa Cero.
Fila 2. Cd. 14: Exportacin de bienes y operaciones exentas.- Consignar el importe total correspondiente a ventas por exportacin de bienes y operaciones exentas (Ej.: Turismo receptivo, zonas
francas, artistas alcanzados por Ley N 2206).
Fila 3. Cd. 15: Ventas gravadas a Tasa Cero.- Consignar el importe total correspondiente a ventas gravadas a Tasa Cero (Venta de Libros Ley N 366, Transporte Internacional Ley N 3249 y otras
establecidas por Ley).
Fila 4. Cd. 505: Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA.- Consignar el importe total correspondiente a ingresos por ventas y operaciones no gravadas por el IVA (Ej.
Actividades realizadas por Constructoras, Entidades Financieras y otras).
Fila 5. Cd. 16: Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares.- Consignar el valor de los bienes muebles y/o servicios que se hubiesen retirado con destino al uso y
consumo particular del nico dueo o socios. La base imponible estar dada por el precio de venta en plaza al consumidor.
Fila 6. Cd. 17: Devoluciones y rescisiones efectuadas en el perodo.- Consignar el importe de la sumatoria de notas de dbito por devoluciones y rescisiones efectuadas en el perodo.
Fila 7. Cd. 18: Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el perodo.- Consignar el importe de descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el perodo.
Fila 8. Cd. 39: Dbito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %].- Aplicar la alcuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las casillas (C13+C16+C17+C18).
Fila 9. Cd. 55: Dbito Fiscal actualizado correspondiente a Reintegros- Se consignar el Crdito Fiscal (13%) actualizado de las compras del valor de los bienes, obras, locaciones o prestaciones
gravadas, destinadas para donaciones o entregas a ttulo gratuito, segn el Artculo 8 del D.S. N 21530.
Fila 10. Cd. 1002: Total Dbito Fiscal del perodo.- Consignar el importe de la sumatoria de las casillas (C39 + C55).
RUBRO 2: DETERMINACIN DEL CRDITO FISCAL
Fila 11. Cd. 11: Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas.- Consignar el total de las compras registradas en el Libro de Compras IVA del perodo a declarar, sin
importar su vinculacin o si corresponden a actividades gravadas y/o no gravadas. Debern considerarse tambin en esta casilla las compras de aquellos Contribuyentes que no estn obligados a
llevar el Libro de Compras IVA (Ej.: Actividad de alquileres).
Fila 12. Cd. 26: Compras directamente vinculadas a actividades gravadas.- Consignar el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas directamente vinculadas con operaciones
gravadas, incluyendo las compras vinculadas a exportacin de bienes y operaciones exentas. Excepto compras destinadas a actividades gravadas con tasa cero.
Fila 13. Cd. 31: Compras en las que no es posible discriminar su vinculacin con actividades gravadas y no gravadas.- Consignar el total de compras, contrataciones e importaciones definitivas
en las que no es posible discriminar su vinculacin por corresponder tanto a actividades gravadas, gravadas a tasa cero y no gravadas. (Ej.: Alquileres, agua potable, etc).
Fila 14. Cd. 27: Devoluciones y rescisiones recibidas en el perodo.- Consignar el importe de la sumatoria de notas de crdito por devoluciones y rescisiones recibidas en el perodo.
Fila 15. Cd. 28: Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el perodo.- Consignar el importe de descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el perodo.
Fila 16. Cd. 114: Crdito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%].- Aplicar la alcuota del impuesto (13%) a la sumatoria de las Casillas (C26+C27+C28).
Fila 17. Cd. 1003: Crdito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada.- Para obtener la proporcin del Crdito Fiscal vlido para el perodo, de conformidad con el Artculo 8 del
D.S. N 21530; deber aplicarse la siguiente frmula: [C31 * (C13 + C14) / (C13 + C14 + C15 + C505)] * 13 %.
Fila 18. Cd. 1004: Total Crdito Fiscal del perodo.- Consignar el importe de la sumatoria de las casillas: (C114+C1003).
RUBRO 3: DETERMINACIN DE LA DIFERENCIA A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Fila 19. Cd. 693: Diferencia a favor del Contribuyente.- Consignar el resultado de la diferencia de las casillas: (C1004 C1002); si es mayor a cero.
Fila 20. Cd. 909: Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado.- Consignar el resultado de la diferencia de las casillas: (C1002 C1004); si es mayor a cero.
Fila 21. Cd. 635: Saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior a compensar (C592 del Formulario del perodo anterior).- Se trasladar el importe de la DD.JJ. del perodo fiscal anterior, Casilla
C592.
Fila 22. Cd. 648: Actualizacin de valor sobre el saldo de Crdito Fiscal del perodo anterior.- Consignar el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, calculado sobre la Casilla C635,
en funcin a la variacin de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre el ltimo da hbil del perodo anterior y el ltimo da hbil del perodo que se declara.
Fila 23. Cd. 1001: Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin (C909-C635-C648), si es mayor a cero.
Fila 24. Cd. 622: Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al perodo que se declara.- Consignar los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anteriores y/o en
Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta fueron realizados en forma posterior al vencimiento, debern ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin considerarse intereses ni actualizacin
de valor, slo impuesto y pagos en exceso.
Fila 25. Cd. 640: Saldo de Pagos a Cuenta del perodo anterior a compensar (C747 del Formulario del perodo anterior).- Esta casilla deber consignar el importe de la Casilla C747 del formulario
200 del perodo anterior.
Fila 26. Cd. 643: Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin (C622+C640-C1001), si es mayor a cero.
Fila 27. Cd. 996: Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin: (C1001-C622-C640), si es mayor a cero.
RUBRO 4: DETERMINACIN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Este rubro deber ser llenado slo si la presentacin y pago son realizados despus del vencimiento.
Fila 28. Cd. 924: Tributo Omitido (C996).- Consignar el importe de la Casilla C996.
Fila 29. Cd. 925: Actualizacin de valor sobre Tributo Omitido.- Consignar el importe de la actualizacin o mantenimiento de valor, calculado sobre la Casilla C924, en funcin a la variacin de la
Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de vencimiento de la obligacin tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma.
Fila 30. Cd. 938: Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularn conforme el Artculo 47 de la Ley N 2492, aplicando la tasa de inters que rija el da hbil anterior a la
fecha de pago, por los das comprendidos desde el da siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado (C924+C925).
Fila 31. Cd. 954: Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentacin fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber Formal por presentacin fuera
de plazo de la DD.JJ., conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
Fila 32. Cd. 967: Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber
Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo, conforme al rgimen de sanciones establecido en la normativa vigente.
Fila 33. Cd. 955: Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967).- Consignar la sumatoria de los importes de las Casillas (C924+C925+C938+C954+C967).
RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Fila 34. Cd. 592: Saldo definitivo de Crdito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C693+C635+C648-C909; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin:
(C693+C635+C648-C909), si es mayor a cero.
Fila 35. Cd. 747: Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente perodo (C643-C955; Si >0).- Consignar el resultado de la siguiente operacin: (C643-C955), si es
mayor a cero.
Fila 36. Cd. 646: Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 (C955-C643) segn corresponda; Si >0).- Consignar el importe de la Casilla C996 si la presentacin se realiza en el plazo establecido; o el
importe de la Casilla (C955-C643) cuando la presentacin y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero.
RUBRO 6: IMPORTE DE PAGO
Fila 37. Cd. 677: Pago en valores (sujeto a verificacin y confirmacin por el SIN).- Consignar el importe a pagar con valores fiscales de acuerdo a procedimiento establecido para el efecto.
Fila 38. Cd. 576: Pago en efectivo (C646-C677; Si >0).- Consignar el importe a pagar en efectivo.
RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS
Fila 39. Cd. 580: Permuta en venta de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios entregados en la permuta. La base imponible estar dada por el precio de venta en
plaza al consumidor.
Fila 40. Cd. 581: Permuta en compra de bienes y/o servicios.- Consignar el importe de los bienes y/o servicios recibidos en la permuta.
RUBRO 8: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (SLO SECTOR PBLICO)
Fila 41 y 42. Cd. 8880: N C-31.- Consignar el nmero de Documento del C -31 por el pago de la obligacin tributaria.
Fila 41 y 42. Cd. 8882: N de pago.- Consignar el nmero de pago de la Orden de Transferencia.
Fila 41 y 42. Cd. 8881: Fecha confirmacin de pago.- Consignar la fecha de confirmacin del pago de la Orden de Transferencia.
Fila 41 y 42. Cd. 8883: Importe pagado va SIGMA.- Consignar el monto pagado va SIGMA por la obligacin tributaria.
IMPORTANTE: Verificada la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva DD.JJ., la Administracin Tributaria proceder a la ejecucin tributaria sin necesidad de
intimacin ni determinacin administrativa previa (Artculo N 94, Ley N 2492).
IVA 200v.3
www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE
Formulario
NMERO DE ORDEN
NIT
PERIODO
MES
DD.JJ. ORIGINAL
Cd.
534
AO
FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
Cd.
537
FORMULARIO
VERSIN
Cd.
521
N DE ORDEN
FORMULARIO
DE
MUESTRA
FORMULARIO
DE
MUESTRA
1234567890
38
576
Aclaracin de Firma:
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable