Trabajo Final Auditoria e
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Trabajo Final Auditoria e
Fecha
Feb-2015
Para el desarrollo del presente trabajo usted deber tener en cuenta lo siguiente:
Por otro lado tenemos la auditora. A diferencia de lo anterior, las auditoras son acciones
puntuales y ajenas a los elementos auditados, cuyo objetivo es tratar de identificar el grado de
cumplimiento de determinadas normativas y objetivos asociados. Las auditoras son anlisis
puntuales, cuyo objetivo es primordialmente emitir un diagnstico objetivo y neutral sobre el
estado del elemento auditado.
La confusin entre ambos conceptos nace de que ambas actividades estn encaminadas a la
evaluacin del elemento controlado o auditado. Sin embargo, la diferencia es que las auditoras
AUDITORIA I
Fecha
Feb-2015
El trabajo de los auditores internos consiste en investigar y valorar el sistema del control interno
y la eficiencia con que las diversas unidades de la organizacin estn realizando las funciones
que se les han asignado. Su funcin es la de visitar y valorizar los problemas y la actuacin de
cada departamento de la empresa.
AUDITORIA I
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Feb-2015
5. Cul de los siguientes reportes pueden ser emitidos solamente por un contador que es
independiente de un cliente:
a. Reporte estndar sobre un examen de un pronstico financiero.
b. Reporte sobre servicios de consultora.
c. Reporte de compilacin sobre estados financieros histricos.
d. Reporte de compilacin sobre una proyeccin financiera.
e. Todos los anteriores.
6. Cuando desempea una auditoria, un contador pblico ms probablemente se considerara
negligente cuando falla en:
a. Detectar todas las actividades fraudulentas de un cliente
b. incluir una negacin de responsabilidad por negligencia en la carta de contratacin del
cliente.
c. Avisar al cliente sobre las debilidades del control interno.
d. Avisar a los compradores del cliente respecto de acciones inadecuadas de los empleados del
cliente.
e. Ninguno de los anteriores.
7. Cuando desempea una auditoria un contador pblico:
a. Tiene que ejercer el nivel de cuidado, habilidades y juicio esperados de un contador pblico
razonablemente prudente bajo las circunstancias.
b. Tiene que adherirse estrictamente a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
c. Es estrictamente responsable por fallar en descubrir el fraude de un cliente.
d. No es responsable a menos que el contador pblico cometa negligencia grave o se aparte
intencionalmente de los estndares de auditora generalmente aceptados.
e. Puede desconocer la regulacin contable vigente.
8. Cul de los siguientes enunciados es correcto en relacin con la auditora interna?
a. El auditor interno a menudo coordina su trabajo con el de los auditores externos de la
compaa.
b. El auditor interno tiene que mantener independencia en el sentido de hacer la auditoria
completamente independiente de los auditores externos.
c. El auditor interno no tiene responsabilidad por mantener la independencia.
d. El trabajo de los auditores internos, si son contadores pblicos, sustituye el trabajo de los
auditores externos.
e. Los auditores externos tienen que exigir que los auditores internos sean contadores pblicos.
9. Cul de las siguientes declaraciones es correcta en relacin con la propiedad, posesin o
acceso a los papeles de trabajo de una firma de contadores pblicos:
a. Los papeles de trabajo nunca pueden ser obtenidos por terceras partes a menos que el
cliente de su consentimiento para ello.
AUDITORIA I
Fecha
Feb-2015
AUDITORIA I
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Feb-2015
14. Durante la conciliacin de las cuentas bancarias en una auditoria, descubre que varios
cheques de cantidades pequeas llevan ms de un ao sin cobrarse. Requiere esto la
intervencin del auditor? Explique su respuesta.
15. Cules son las fuentes de las cuentas por cobrar en la afirmacin de los estados
financieros?
16. Un empleado inexperto a quien encargan preparar las facturas de venta en una compaa
manufacturera no conoce la naturaleza de algunos productos que van a ser embarcados, de
modo que los precios que aparecen en las facturas son mucho menores que los contenidos en
la lista de precios. Qu controles podran establecerse para evitar esa clase de errores?
17. Comente que piensa usted del siguiente enunciado: Los documentos pre numerados
anulados deben cancelarse y desecharse apropiadamente para que no puedan ser utilizados
incorrectamente.
18. Enumere dos de los tres procedimientos que se llevan a cabo en la realizacin del control
interno a las cuentas por cobrar.
evaluacin de riesgo
2.monitoreo
19. Indique tres pruebas sustantivas que se realizan a las cuentas por cobrar.
confirmar con los deudores las cuentas por cobrar.
evaluar la presentacin y revelacin de los estados financieros.
revisar el corte de fin de ao las transacciones de ventas.
20. Con que propsitos los auditores cuentan y registran las cantidades durante la realizacin
de un inventario fsico?
21. Que objetivos de auditora se buscan al establecer control interno sobre la propiedad,
planta y equipo?
comprobar la existencia real de los activos enunciados por la empresa.
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Feb-2015
Verificar la exactitud de los registros de este componente para la totalidad de los activos
que lo forman.
Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido
debidamente registradas
22. Marque con una X la (s) respuesta (s) correcta (s): Que procedimientos de auditora se
llevan a cabo en la revisin de la Propiedad, Planta y Equipo?
a. Examinar las autorizaciones para las compras y ventas o retiros de propiedad y equipo
b. Comprobar fsicamente la existencia de las propiedades, planta y equipo, en su defecto
hacer una seleccin de acuerdo al criterio de materialidad
c. Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones de los contratistas por
trabajos realizados, as como otros documentos justificativos de los desembolsos
efectuados por concepto de P, P y E
d. Comparar los presupuestos de obras o los importes autorizados para la construccin,
compra o adquisicin de propiedades y equipo con los desembolsos reales y verificar si
coinciden.
e. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de propiedades, planta y equipo
f. A , C, D
23. Indique tres pruebas sustantivas que los auditores podran usar para detectar los retiros no
registrados de propiedades, planta y equipos.
Conseguir un anlisis sucinto de los cambios de propiedad y conciliar con el libro
mayor
24. Cul de los siguientes enunciados es ms importante para establecer un slido control
interno sobre las transacciones de cuentas por pagar:
a. La aprobacin de una factura para su pago?
b. La emisin de un cheque para liquidar una factura?
Explique su respuesta.
25. Indique que pruebas sustantivas se pueden realizar a transacciones y saldos de deuda que
devenguen inters.
Obtener anlisis de la deuda que genera inters y de las cuentas relacionadas
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Feb-2015
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distintos niveles, por lo tanto se debe analizar de la forma ms apropiada para observar
la implicacin de cada nivel sobre las auditorias que vayan a ser realizadas.
Son distintas las situaciones o hechos que conllevan a trabajar de diferentes formas y que
permiten determinar el nivel de riesgo por cada situacin en particular.
Es as como se han determinado tres tipos de riesgos los cuales son: Riesgo inherente,
riesgo de control y riesgo de deteccin.
Riesgo inherente: Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad econmica
o negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control interno que all
se estn aplicando.
Si se trata de una auditora financiera es la susceptibilidad de los estados financieros a la
existencia de errores significativos; este tipo de riesgo est fuera del control de un
auditor por lo que difcilmente se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer
el riesgo ya que es algo innato de la actividad realizada por la empresa.
Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la naturaleza de
las actividades econmicas, como tambin la naturaleza de volumen tanto de
transacciones como de productos y/o servicios, adems tiene relevancia la parte
gerencial y la calidad de recurso humano con que cuenta la entidad.
Riesgo de control: Aqu influye de manera muy importante los sistemas de control interno
que estn implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser
insuficientes o inadecuados para la aplicacin y deteccin oportuna de irregularidades. Es
por esto la necesidad y relevancia que una administracin tenga en constante revisin,
verificacin y ajustes los procesos de control interno.
Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se estn efectuando o estn
implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los procesos de la
organizacin.
Entre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo son los sistemas de
informacin, contabilidad y control.
Riesgo de deteccin: Este tipo de riesgo est directamente relacionado con los
procedimientos de auditora por lo que se trata de la no deteccin de la existencia de
erros en el proceso realizado.
La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos adecuados es total
responsabilidad del grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien trabajado
contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la compaa.
Es por esto
que un proceso de auditora que contenga problemas de
deteccin muy
seguramente en el momento en que no se analice la informacin de la forma adecuada no va a
contribuir a la deteccin de riesgos inherentes y de control a que est expuesta la informacin
del ente y adems se podra estar dando un dictamen incorrecto.
30. Marque falso (F) o verdadero (V) segn corresponda en las siguientes apreciaciones:
a. Los elementos esenciales en el riesgo de auditora son: Incertidumbre, Cambio de
circunstancias existentes y Consecuencias indeseadas para un sistema.( )
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Feb-2015
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Feb-2015
Escepticismo profesional
Discusiones de planeacin. Al planear la auditora, el auditor deber discutir con otros
miembros del equipo de auditora la susceptibilidad de la entidad a representaciones
errneas de importancia en los estados financieros resultantes de fraude o error.
Riesgo de auditora
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Riesgo de deteccin
34. Marque falso (F) o verdadero (V) segn corresponda en las siguientes apreciaciones:
a. Riesgo Inherente es la posibilidad que los procedimientos del control interno no
identifiquen los errores significativos.( f )
b. Riesgo de Control es la posibilidad que existan errores e irregularidades sin haber
verificado la eficacia del control interno. v
c. Riesgo de deteccin son los procedimientos que no son suficientes para descubrir las
irregularidades.( )
d. Benchmark tiene como objeto reducir la probabilidad que el total de errores no
corregidos y no detectados exceda la materialidad para los estados financieros.( )
e. Se realiza control de calidad con procedimientos respecto del trabajo delegado a
auxiliares en una auditoria particular.( )
35. Cules de las siguientes declaraciones NO es la correcta en lo que se refiere a
materialidad?
a. El concepto de materialidad reconoce que algunos asuntos son importantes para la
presentacin objetiva de los estados financieros de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados, en tanto que otros asuntos no son importantes.
b. Un auditor considera la materialidad para la planificacin de propsitos en trminos del
agregado ms grande en las declaraciones errneas que pudiera ser material o importante
para cualquiera de los estados financieros.
c. Los criterios sobre materialidad se toman a la luz de las circunstancias circundantes y
necesariamente involucran tanto un juicio cuantitativo como cualitativo.
d. La consideracin del auditor de la materialidad est influida por su percepcin de las
necesidades de una persona razonable que confiara en los estados financieros.
36. El riesgo inherente y el riesgo del control difieren del riesgo de deteccin planeada en que
estos:
a. Surgen de la aplicacin errnea de los procedimientos de auditora.
b. Pueden ser evaluados tanto en trminos cuantitativos como no cuantitativos.
c. Existen independientemente de la auditoria del estado financiero.
d. Pueden cambiarse a discrecin del auditor.
37. CASO
Gale Brewer, ha sido el socio a cargo de la auditoria de la compaa manufacturera Merkle
durante 13 aos. Merkle ha tenido un excelente crecimiento y ganancias en la dcada pasada,
principalmente como resultado del excelente liderazgo que proporciona Bill Merkle y otros
ejecutivos competentes. Brewer siempre ha gozado de una relacin cercana con la compaa y
se enorgullece de haber hecho varios comentarios constructivos al paso de los anos que han
ayudado al xito de la firma. En varias ocasiones, hace unos cuantos aos, la firma de
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