Auditoria II

Problemas:
Electro muebles Yothuel, S.R.L lo ha contratado a usted para que efecte su auditoria
del efectivo en caja y bancos al 31de diciembre del ao 2011, al efecto le ha
proporcionado las siguientes informaciones
1. Las Cuentas auxiliares presentaban los siguientes balances:
Banco de Reservas
111,000.00
Caja
50,000.00
Caja Chica
15,000.00
Banco Caribe
(340,000.00)
2. La cuenta del banco de Reservas presentaba un balance de U$ 3,000.00 adquirido
en el mes de Noviembre a una tasa del 37.00 por 1.00; a la fecha de cierre la
moneda norteamericana se cotizaba al 39.20 por 1.00; adems la cuenta haba
ganado intereses de US 80.00
3. De la conciliacin anterior estaban en trnsito el cheques #s 179 por valor de
29,000.00 y el # 180 por valor de 50,000.00
4. De la conciliacin Anterior estaba en trnsito el depsito del da 18 de Noviembre
por valor de 80,000.00
5. El cheque # 179 estaba retenido a la fecha de cierre y se haba emitido a

nombre de Laboratorio Rondn, S.A. pagando la factura # 2350
6. Dentro de la caja a la fecha del cierre estaban los sigtes comprobante:
Combustible
13,000.00
Pago agua
2,800.00
Material gastable
4,200.00
Pago Luz
5,000.00
7. La Nota de Crdito emitida por el banco el 18 de Diciembre corresponde a
un prstamo tomado al banco.
8. Las notas de debito son las siguientes.
18/12
1,800.00 Intereses
20/12
8,000.00 Cargos por Intereses
20/12 20,000.00 Abono a prstamo
31/12
2,200.00 Cargos por Servicios
Se requiere:
* Prepare cedula sumaria y analtica
*Realice Asientos de Ajuste y
Reclasificacin
Electro Muebles Yothuel, S.RL

Libro de Banco
Mes de Diciembre 2011
Fecha
Detalle
Nov. 30 Saldo Conciliado
Dic. 05 Deposito
Adames Comercial
Casa Dominicana
Dic. 10 Deposito
Marcos Minaya
La Curacao
Edenorte
Dic. 15 Deposito
Distribuidora Corripio
Dic. 20 Deposito
Plaza Lama
Dic. 25 Deposito
Industria Monegro
Dic. 31 Deposito
Jos Peralta
Fila, S.A.
Electrolan
Deposito
Distribuidora Samandha
Ck. #
Depositos
CK. Valor
70,000.00
186
187
50,000.00
45,000.00
95,000.00
188
189
190
30,000.00
60,000.00
12,000.00
76,000.00
191
165,000.00
84,000.00
192
150,000.00
40,000.00
193
85,000.00
68,000.00
194
195
196
35,000.00
90,000.00
42,000.00
30,000.00
197
54,000.00
Balance
15,000.00
85,000.00
35,000.00
-10,000.00
85,000.00
55,000.00
-5,000.00
-17,000.00
59,000.00
-106,000.00
-22,000.00
-172,000.00
-132,000.00
-217,000.00
-149,000.00
-184,000.00
-274,000.00
-316,000.00
-286,000.00
-340,000.00
BANCO CARIBE
ESTADO DE CUENTA
Electromuebles Yothuel, S.R.L
Santiago
Fecha
Nov. 28
Dic. 03
Dic. 05
Dic. 08
Dic. 10
Dic. 12
Dic. 15
Dic. 18
Dic. 20
Dic. 25
Dic.31
Descripcion
Balance
Deposito Cta. Corriente
Cheque Pagado
Cheque Pagado
Cheque Pagado
Cheque Pagado
Cheque Pagado
Cheque Pagado
Prstamo otorgado
Cheque Pagado
Cheque Pagado
Nota de debito
Intereses
Abono a Prestamo
Cheque Pagado
Cheque Pagado
Nota de debito
Cuenta # 001 -049258 -8

31 Dic. 2011
N Ref.
34290
180
34290
187
34290
188
186
190
34290
191
111111
192
189
222222
34290
222222
222222
34290
194
196
222222
Cargos
Depositos
80,000.00
50,000.00
70,000.00
45,000.00
95,000.00
30,000.00
50,000.00
12,000.00
76,000.00
165,000.00
300,000.00
150,000.00
60,000.00
1,800.00
84,000.00
8,000.00
20,000.00
40,000.00
35,000.00
42,000.00
2,200.00
Balance
14,000.00
94,000.00
44,000.00
114,000.00
69,000.00
164,000.00
134,000.00
84,000.00
72,000.00
148,000.00
-17,000.00
283,000.00
133,000.00
73,000.00
71,200.00
155,200.00
147,200.00
127,200.00
167,200.00
132,200.00
90,200.00
88,000.00
Repuesta
ELECTRO MUEBLES YOTHUEL

CEDULA ANALITICA - CONCILIACION BANCARIA
PT #
Hecho por
___
AU 31 DIC. 2011
Realizado por
___
Fecha _____
Saldo en banco al 31 de Dic. 2011

Mas depositos en transito
88,000.00
Fecha
Valor
31-dic
68,000.00
31-dic
30,000.00
Sub - Total
Menos Cheque en transito
Saldo Conciliado en banco antes de ajustes

Se propone anulacion ck. Retenido # 179
Saldo Conciliado en banco despues de ajustes
Fecha _____
98,000.00
186,000.00
Ck #
Valor
179
29,000.00
193
85,000.00
195
90,000.00
197
54,000.00
258,000.00
(72,000.00)
29,000.00
(43,000.00)
Saldo en libros al 30 de Noviembre
15,000.00
Mas depositos del mes
463,000.00
Sub - Total
478,000.00
Menos Cheques del mes
818,000.00
Saldo Conciliado en Libros antes de ajustado
Se propone Ajuste Ck. Retenido
(340,000.00)
29,000.00
(311,000.00)
Se propone Ajuste N/C
300,000.00
(11,000.00)
Se Propone Ajuste N/D

saldo conciliado en libros despus de ajustado
32,000.00
(43,000.00)
Fecha
Descripcin
Auxiliare
Debito
Mayores
Crdito
Efectivo Caja y Banco

Banco de Reservas
Registrando la Nota de
Crdito Bancaria
Crdito
300,000.00
300,000.00
Documentos por Pagar

Banco de Reservas
Debito
300,000.00
300,000.00
Fecha
Descripcin
Auxiliare
Debito
Mayores
Crdito
Gastos Financieros
9,800.00
Cargo por Servicios
2,200.00
Documentos por Pagar
20,000.00
20,000.00

Banco de Reservas
Registrando las Notas de
debito Bancaria
Crdito
12,000.00
Intereses Bancarios
Banco de Reservas
Debito
32,000.00
32,000.00
1. Las Cuentas auxiliares presentaban los siguientes balances:

Banco de Reservas
111,000.00
Caja
50,000.00
Caja Chica
15,000.00
Banco Caribe
(340,000.00)
2. La cuenta del banco de Reservas presentaba un balance de U$ 3,000.00 adquirido
en el mes de Noviembre a una tasa del 37.00 por 1.00; a la fecha de cierre la
moneda norteamericana se cotizaba al 39.20 por 1.00; adems la cuenta haba
ganado intereses de US 80.00
En base a la regla de evaluacin a la tasa vigente que es de 3,000.00 por 37 es
igual a los 111,000.00, sin embargo al realizar lo que establece la reglas de
presentacin nos encontramos con 3,000.00 por 39.20 que es igual a 117,600.00
dando una diferencia de 6,600.00, por lo que debe realizarse el siguiente asiento
de ajuste.
Fecha
Descripcin
Banco de Reservas
Debito
Crdito
9,736.00
Diferencias Cambiaria
6,000.00
Intereses Ganados
3,136.00
De los cheques en trnsitos

3. De la conciliacin anterior estaban en trnsito el cheques #s 179 por valor de
29,000.00 y el # 180 por valor de 50,000.00.
Al revisarse el estado del banco se puede ver que el cheque #179 sigue en transito ya
que no fue pagado por el banco, sin embargo el cheque #180 fue pagado el da 3 de
diciembre.
De los depsitos en trnsitos

4. De la conciliacin Anterior estaba en trnsito el depsito del da 18 de
Noviembre por valor de 80,000.00, el cual fue pagado el da 3 de diciembre.
5. El cheque # 179 estaba retenido a la fecha de cierre y se haba emitido a

nombre de Laboratorio Rondn, S.A. pagando la factura # 2350, por valor
de 29,000.00
Al esta retenido a la hora de realizarse la auditoria este debe anularse y realizar
el siguiente asiento de ajuste.
Fecha
Descripcin
Auxiliare
Debito
Mayores
Crdito
Cuentas por Cobrar Clientes

Laboratorio Rondn
Registrando la anulacin del

cheque # 179
Crdito
29,000.00
29,000.00

Banco de Reservas
Debito
29,000.00
29,000.00
6. Dentro de la caja a la fecha del cierre estaban los sigtes comprobante:

Combustible
13,000.00
Pago agua
2,800.00
Material gastable
4,200.00
Pago Luz
5,000.00
La caja no debe tener desembolso de caja por lo que debe ser sacado y cargado a sus
respectivos gastos.
Fecha
Descripcin
Auxiliare
Debito
Mayores
Crdito
Gastos Generales y Adm.

Gastos de Combustible
13,000.00
2,800.00
Gastos de Material Gastable
4,200.00
Gastos de Energa Elctrica
5,000.00
Reg. Los gastos de la caja
Crdito
25,000.00
Gastos de Agua
Caja General
Debito
25,000.00
25,000.00

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5. El cheque # 179 estaba retenido a la fecha de cierre y se haba emitido a

Electro Muebles Yothuel, S.RL

Cuenta # 001 -049258 -8

ELECTRO MUEBLES YOTHUEL

Saldo en banco al 31 de Dic. 2011

Saldo Conciliado en banco antes de ajustes

Saldo en libros al 30 de Noviembre

Mas depositos del mes

Menos Cheques del mes

Saldo Conciliado en Libros antes de ajustado

Se propone Ajuste Ck. Retenido

Se propone Ajuste N/C

Se Propone Ajuste N/D

Efectivo Caja y Banco

Documentos por Pagar

Cargo por Servicios

Documentos por Pagar

Efectivo Caja y Banco

1. Las Cuentas auxiliares presentaban los siguientes balances:

De los cheques en trnsitos

De los depsitos en trnsitos

5. El cheque # 179 estaba retenido a la fecha de cierre y se haba emitido a

Cuentas por Cobrar Clientes

Registrando la anulacin del

Efectivo Caja y Banco

6. Dentro de la caja a la fecha del cierre estaban los sigtes comprobante:

Gastos Generales y Adm.

Gastos de Material Gastable

Gastos de Energa Elctrica

Efectivo Caja y Banco

Reg. Los gastos de la caja

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