GUA DE RENDICIN DE

CUENTAS
Esta gua Para la rendicin de Cuentas, tiene como objetivo orientar al
responsable del proyecto en la forma correcta de rendir los recursos
fiscales que utilizar en el desarrollo de su proyecto.

DOCUMENTO DE
APOYO PARA EL
RESPONSABLE DE
PROYECTOS

GUA PARA LA RENDICIN DE CUENTAS DE PROYECTOS DE FONDOS

CONCURSABLES DEL CONSEJO NACIONAL DE LA CULTURA Y LAS ARTES
INTRODUCCIN
El presente instructivo ha sido elaborado como un documento de apoyo y orientacin para las personas naturales
o jurdicas, de derecho pblico o privado beneficiarias de recursos pblicos a travs de proyectos adjudicados en
Fondos Concursables del Consejo Nacional de la Cultura y las Artes, respecto de la forma correcta de rendir
cuentas sobre el uso de estos recursos.
La rendicin de cuentas debe efectuarse de acuerdo a lo establecido en la Resolucin N30 de 2015 de la
Contralora General de la Repblica (CGR), que fija normas de procedimiento sobre rendicin de cuentas y las
normas de carcter tributario, laborales y su jurisprudencia asociada, as como tambin, con la debida
consideracin de los Dictmenes de la Contralora General de la Repblica y leyes de la Repblica que sean
atingentes.

I. DEFINICIONES GENERALES
1. Qu es la rendicin de cuentas? Es el acto por el cual el responsable del proyecto entrega al CNCA un
informe de los recursos adjudicados; con el detalle y la documentacin autntica de los gastos que ha
efectuado en virtud del cumplimiento de los objetivos planteados en su proyecto, como tambin aquellos
que incumben a los Aportes Propios y de Terceros (si corresponde).
2. Desde cundo puedo realizar gastos en el proyecto? De conformidad a lo establecido en el artculo 13 de
la Resolucin CGR N 30 de 2015, slo se aceptarn como parte de la rendicin de cuentas del proyecto,
los desembolsos efectuados con posterioridad a la total tramitacin del acto administrativo que apruebe
el Convenio de Ejecucin que se deber suscribir. En casos calificados el CNCA podr autorizar se incluyan
en la rendicin de cuentas gastos ejecutados con anterioridad a la total tramitacin del mencionado acto, y
realizados en fecha posterior a aquel que formaliza la seleccin de los proyectos, siempre que existan
razones de continuidad o buen servicio, las que debern contar en el instrumento que dispone la entrega
de los recursos (Convenio de Ejecucin de Proyecto). En resumen, slo se pueden realizar los gastos que se
encuentren comprendidos en el convenio asociado a un proyecto y/o aquellos realizados durante el perodo
de una prrroga solicitada formalmente antes del vencimiento del plazo del convenio y debidamente
autorizada, tambin en trminos formales por la autoridad competente, Secretario (a) Ejecutivo (a) del
Fondo o bien por el Director (a) Regional (si corresponde).
A mayor abundamiento, no se aceptarn gastos realizados con fecha posterior a la ejecucin del proyecto
seleccionado, ni gastos asociados a la preparacin de un proyecto para ser presentado a los concursos.
3. Por qu se presenta la Rendicin de Cuentas? Porque es una exigencia y obligacin legal para todas
aquellas personas naturales y jurdicas que reciben recursos fiscales cuya regulacin se encuentra
establecida en la Resolucin N 30 del 2015 de la Contralora General de la Repblica.

4.

Para qu se presenta la rendicin de Cuentas? La rendicin de cuentas se presenta a fin de dar

cumplimiento a las disposiciones legales y administrativas vigentes que regulan las transferencias de los
recursos fiscales. El CNCA la debe exigir y proceder a su revisin para determinar la correcta inversin de
los fondos otorgados de acuerdo con los objetivos previstos en el proyecto.

5.

Dnde se presenta la Rendicin de Cuentas? La rendicin de cuentas se entrega en la Oficina de Partes

de cada Direccin Regional del CNCA o bien del Nivel Central (nacional), en los casos que los proyectos
sean supervisados por la Secretara Ejecutiva (Asignacin Directa), debiendo en este acto el responsable
del proyecto - exigir un comprobante de recepcin de la rendicin.

6.

Quines presentan Rendiciones de Cuentas? Todas las personas naturales y jurdicas de derecho pblico
o privado que han recibido recursos financieros desde el CNCA, para la ejecucin de un proyecto de
fondos concursables o asignacin directa, o bien aportes mediante otras transferencias o subvenciones.

7.

Quines revisan mi Rendicin de Cuentas? En cada Direccin Regional o Nivel Central del CNCA, existe
personal calificado, para realizar esta tarea.

8.

Cmo me entero de la aprobacin o rechazo de la rendicin presentada? Desde la Direccin Regional o

Nivel Central en la que usted present su rendicin de cuentas de acuerdo a la adjudicacin de los fondos,
le comunicarn a travs de carta certificada su aprobacin o bien las observaciones determinadas en la
revisin sealndole el plazo con que cuenta para subsanarlas.

9.

En cuntas cuotas se accede a los recursos? Los recursos sern entregados en una o ms cuotas
dependiendo de las bases del concurso o bien lo que se disponga en el convenio.

10. Qu debo hacer para acceder a la siguiente cuota? De acuerdo a lo indicado en la Resolucin CGR N
30, del 2015, se podr obtener la siguiente cuota, habiendo rendido la primera o cualquiera otra cuota
entregada con anterioridad, as como tambin, no tener pendiente de rendicin otras transferencias
otorgadas por el Servicio. Adems para el caso de transferencias a privados stos debern hacer entrega
de una garanta consistente en Vale Vista, Pliza de Seguro, Depsito a Plazo o de cualquier otra forma
que asegure el pago de la parte no rendida de la respectiva cuota, debindose fijar un plazo para dicha
rendicin o para la ejecucin de esa caucin.
11. Qu se rinde? Todos los recursos comprendidos en el convenio y que fueron considerados por usted en
su proyecto, esto es, los aportes propios y/o aportes de terceros y los que desde el Estado le fueron
entregados a travs de Fondos Concursables que contribuyen a financiar su proyecto.
12. En qu fecha debo presentar mis informes de rendicin? Las fechas se encuentran estipuladas en el
convenio suscrito, tanto para el Informe de Avance como para el Informe Final. Slo en casos
excepcionales y debidamente justificados, la Secretara Ejecutiva o Direccin Regional podr autorizar su
entrega posterior, en atencin a una solicitud de prrroga realizada mediante carta por el beneficiario con
antelacin al vencimiento del plazo convenido.
13. Rendicin de Cuentas de Municipalidades y Servicios Pblicos.
De acuerdo con lo dispuesto en el ttulo III de la Resolucin CGR N 30, del ao 2015, que fija normas de
procedimientos sobre rendicin de cuentas, el organismo receptor estar obligado a enviar el

comprobante de ingreso por los recursos percibidos y un informe mensual y final de su inversin, en
atencin a ello, ms lo que se disponga en el respectivo convenio, corresponder exigir a las
Municipalidades y otros Servicios Pblicos la entrega tanto de Informes de actividades, como de Informes
mensuales de gastos, con copia de los documentos que respaldan el informe, autorizados en el caso de
las Municipalidades por el Secretario Municipal. Los documentos originales de la transferencia sern
examinados por la Contralora General en la sede de la Municipalidad y/o Servicio Pblico.

II. FORMALIDADES DE LA RENDICIN DE CUENTAS O DE GASTOS

El expediente de rendicin de cuentas estar compuesto en general por los documentos establecidos en el
prrafo 4 de la Resolucin CGR N 30, de 2015 y en particular por: la caratula, la planilla con el detalle de los
gastos y la documentacin original que lo respalda, debiendo cumplirse con las siguientes formalidades:
1. Cartula (Anexo N 1)
Formulario tipo donde se individualiza tanto al servicio otorgante como al beneficiario receptor, as como
tambin, se indica el resumen de la rendicin y el responsable firma.
2. Planilla de Rendicin (Anexo N2)
La rendicin de gastos debe presentarse nicamente en una planilla segn el modelo y formato indicado
por el Consejo de la Cultura. Contendr una estricta relacin de los recursos gastados en conformidad con
el presupuesto autorizado para la ejecucin del proyecto, el cual se consign en el Formulario de
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Postulacin o en la Readecuacin Presupuestaria o en una Reitemizacin Presupuestaria autorizada

expresamente por la autoridad o funcionario competente de la unidad o dependencia del CNCA a travs del
cual se ejerce la supervisin y control del proyecto, es decir, Direccin Regional o Nivel Central del Consejo
Nacional de la Cultura y la Artes.
3. Orden y numeracin de documentos
Los Documentos de respaldo debern estar numerados en forma correlativa y pegados en una hoja, de tal
forma que coincida el orden y monto del documento con aquel sealado en la Planilla de Rendicin.
4. Monto rendido coincidente con el presupuesto
El monto rendido deber ser coincidente al monto de la cuota que se est rindiendo y ajustarse a los lmites
presupuestarios establecidos para cada tem (Honorarios, Operacin, Inversin y Difusin) de gasto
aprobado, ya sea en el presupuesto inicial, en la readecuacin presupuestaria o en la reitemizacin
presupuestaria autorizada en la Direccin Regional o Nivel Central. Si existe alguna diferencia entre lo
rendido en documentacin y el presupuesto autorizado para cada tem, deber reintegrarse al Consejo de
la Cultura aquello que se gast de menos, y aquello que se gast dems, ser considerado un aporte
personal a la ejecucin del proyecto (que en ningn caso aumentar oficialmente el Aporte Propio
postulado en el proyecto).
En la Planilla de Rendicin se debern agrupar los gastos individualmente por tem y dentro de ellos por
concepto, ejemplo: tem Operaciones: honorarios del traductor, transporte, pasajes areos, alimentacin,
etc., segn el presupuesto aprobado en el Formulario nico de Postulacin (FUP) o Readecuacin
Presupuestaria o Reitemizacin autorizada en la Direccin Regional o Nivel Central del CNCA, segn
corresponda.
5. Documentos autnticos y originales
Toda la documentacin presentada en la rendicin de cuentas deber ser autntica, considerndose como
tal, slo el documento original. Si el documento presentado es tributario, deber contar con el respectivo
timbre del SII o su validacin electrnica.

La Readecuacin Presupuestaria es la modificacin y adaptacin del presupuesto original postulado por el ejecutor del proyecto en atencin a que el Consejo
de la Cultura asign menos recursos que los presupuestados inicialmente. Se presenta al momento de la firma del convenio de ejecucin.

Solo en casos calificados por la Contralora General de la Repblica, el Responsable del proyecto podr
solicitar, por razones fundadas, no presentar el documento autntico.
Ahora bien, en caso de extravo del documento original el responsable del proyecto podr solicitar
autorizacin mediante carta a la Direccin Regional o Secretara Ejecutiva del Consejo Nacional de la Cultura
y las Artes, segn corresponda, para rendir cuenta con una copia del documento tributario debidamente
autorizado ante notario. La autoridad ponderar, evaluar y decidir caso a caso, sobre la aprobacin de las
razones aducidas, pudiendo ser aceptada o rechazada, en cuyo ltimo caso, el gasto no podr atribuirse al
monto adjudicado en el Fondo Concursable.
6. Documentos sin alteraciones ni enmendaduras
Los documentos debern ser presentados sin ninguna alteracin ni enmienda, caso contrario, es causal de
rechazo.
De constatarse una adulteracin o falsificacin de los documentos tributarios presentados en la rendicin
de cuentas, se interpondrn las denuncias y acciones judiciales pertinentes al ilcito ante el Ministerio
Pblico, de acuerdo a lo establecido en el Artculo 61, letra k) de la Ley 18.834.
7. Documentos claros y legibles
La documentacin presentada como respaldo del gasto deber ser clara y legible. El revisor de cuentas
podr solicitar al responsable del proyecto una copia del documento en caso que el original no sea
suficientemente claro. Tambin, podr realizar gestiones ante el proveedor para obtener confirmacin de la
emisin, detalle del documento, valor y fecha. En caso de no obtener copia legible o confirmacin del
documento, el gasto ser rechazado.
8. Fecha de los documentos
Solo se podrn imputar gastos que estn dentro del perodo de ejecucin del proyecto, es decir,
comprendidos entre la fecha de total tramitacin del acto administrativo que aprueba el convenio y la fecha
establecida en el propio convenio para la entrega del Informe Final o la sealada en el documento que
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autoriza una prrroga.
9. Documentos a nombre del Responsable de proyecto
Todo documento cuya naturaleza lo permita, como facturas, boletas de honorarios, contratos, etc., deber
estar extendido nicamente al RUT y nombre del Responsable del Proyecto. El documento que no cumpla
con lo anterior, ser rechazado de la rendicin de cuentas.
10. Documentos con respaldo de cancelacin o comprobacin del pago
Todo documento que respalde un gasto y cuyo formato lo permita, deber rendirse debidamente cancelado
o contener algn respaldo que permita comprobar su pago efectivo, como por ejemplo: Comprobante de
depsito, de transferencia electrnica, firma de recepcin conforme, timbre de cancelacin, etc.
11. Emisin del Comprobante o Recibo de Pago generado en transacciones pagadas atravs de Medios
Electrnicos. (Resolucin ex. SII N5 del 22 de enero de 2015.)
De acuerdo con lo dispuesto por el S.I.I. a contar del 01 de febrero de 2015, respecto de los contribuyentescomercio que hayan optado por emitir boletas de ventas y servicios en formato papel, el comprobante o
recibo de pago generado en transacciones pagadas a travs de medios electrnicos, mediante el uso de
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Resolucin N30, Articulo N13, Slo se aceptarn como parte de la rendicin de cuentas, los desembolsos efectuados con posterioridad a
la total tramitacin del acto administrativo que ordena la transferencia.

tarjetas de crdito o tarjetas de dbito, otorgado en la forma y condiciones que se establecen en la

resolucin SII N 5, de 22 de enero de 2015, tendr el valor de boleta de ventas y servicios. Por tanto, los
mencionados contribuyentes no debern emitir boleta en las operaciones que se paguen del modo antes
indicado.
En atencin a que las disposiciones de esta resolucin son aplicables slo respecto de las operaciones
pagadas a travs de medios electrnicos en terminales transaccionales POS, los contribuyentes-comercio
debern emitir normalmente la boleta de ventas y servicios en las operaciones cuyo pago se realice en
dinero efectivo o materialice a travs de un medio de pago que no sea una tarjeta de crdito o de
dbito.
En aquellos casos en que se pague parte del precio de la venta o servicio a travs de un medio electrnico y
el saldo en dinero efectivo o utilizando un medio de pago distinto de las tarjetas de crdito o de dbito,
el contribuyente-comercio deber emitir la boleta de ventas y servicios correspondiente por la parte del
saldo del precio que se haya solucionado del modo indicado.
No obstante lo anterior el responsable del proyecto en la planilla detalle de la rendicin de cuentas
deber indicar los artculos adquiridos o bien el servicio recibido que se pag mediante tarjeta de dbito.
12. Documentos emitidos en la Isla de Pascua.
De acuerdo a lo estipulado en la Ley 16.441 en su artculo 41 dispone que Los bienes situados en el
Departamento de Isla de Pascua y las rentas que provengan de ellos o de actividades desarrolladas en l,
estarn exentos de toda clase de impuestos o contribuciones, incluso la contribucin territorial, y de los
dems gravmenes que establezca la legislacin actual o futura. De igual exencin gozarn los actos o
contratos que se ejecuten o celebren en el Departamento de Isla de Pascua por personas domiciliadas en
l respecto de actividades o bienes que digan relacin con ese mismo territorio
No obstante lo anterior, el Decreto Ley N 825, sobre impuestos a la ventas y servicios, establece en su
artculo N 52 que: Las personas que celebren cualquier contrato o convencin en los mencionados en
los Ttulos II y III de esta ley debern emitir facturas o boletas, segn el caso, por las operaciones que
efecten. Esta obligacin regir an cuando en la venta de los productos o prestacin de los servicios no
se apliquen los impuestos de esta ley, incluso cuando se trate de convenciones que versen sobre bienes o
servicios exentos de dichos impuestos
13. Documentos tributarios electrnicos.
Tratndose de documentos tributarios electrnico, tales como facturas, boletas u otros, el responsable del
proyecto deber solicitar al proveedor que al momento de su emisin incorpore en la columna detalle, de
tales documentos, lo siguiente: Proyecto financiado por el CNCA, convenio aprobado por resolucin N
______ de fecha ______
14. Gastos efectuados en el extranjero y/o en moneda extranjera
Los gastos incurridos en el extranjero debern respaldarse por quien rinde cuentas, con documentos
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autnticos emitidos en el exterior, sean stos Boletas de venta de servicio e Invoice y acreditarse los pagos
efectuados de conformidad con las disposiciones legales vigentes en el pas respectivo.
Si los documentos autnticos emitidos en el extranjero estn expresados en moneda extranjera, el
responsable del proyecto deber:

Invoice: corresponde los documentos tributarios en el extranjero, es igual a una Factura

 Utilizar la Planilla de Rendicin de Gastos en Moneda Extranjera entregada por el Consejo de la Cultura.
Valorizar el gasto en la moneda extrajera y realizar la conversin a pesos chilenos. En cuanto al valor del
tipo de cambio, se ha determinado que el aplicable ser el correspondiente al momento de la operacin
de cambio, es decir esa conversin de moneda extranjera a peso chileno ser el da en que se realiz el
gasto, segn la paridad publicada por el Banco Central de Chile en su pgina web: www.bcentral.cl
Dichos documentos de respaldo deber indicar, a lo menos, la individualizacin y domicilio del prestador
de servicio y/o vendedor de los bienes adquiridos, segn corresponde, y la naturaleza, objeto, fecha y
monto de la operacin.
Traduccin al espaol.

Cuando se adquiera o compre divisa en una Casa de Cambio o a travs de un Banco, se respaldar la
compra de dicha divisa con la Boleta o Documento Bancario respectivo.
Si al efectuar la rendicin con los tipos de cambio mencionados, existiere un mayor costo en los gastos
asociados al proyecto, este debe ser asumido por el Responsable del proyecto. Sin embargo, la diferencia
puede solventarse con los recursos del tem de imprevistos (si el presupuesto autorizado los contempla y
las bases del concurso lo han permitido). En caso contrario, es decir, si el costo de los gastos asociados al
proyecto son menores que los adjudicados, los recursos sobrantes debern ser reintegrados al Consejo de
la Cultura o reitemizados en los mismos trminos establecidos en el convenio de ejecucin del proyecto.
15. Gastos financiables
Los gastos financiables son aquellos que se encuentran comprendidos y/o cubiertos por el convenio,
tambin contemplados en la aprobacin del presupuesto del proyecto o aquellos que cuentan con la
autorizacin expresa y formal de la Secretara Ejecutiva o Direccin Regional segn corresponda (cuando el
gasto tiene relacin directa con los objetivos del proyecto).
16. Gastos no financiables
En trminos generales no se financiarn los gastos que no se encuentren comprendidos y/o cubiertos por el
convenio y en particular los siguientes gastos:
Compra de instrumentos financieros (acciones, bonos, etc.).
Pago de dividendos o deudas de cualquier tipo.
Pagos derivados de la tramitacin de visas o pasaportes (excepto en las lneas de concurso que
las Bases lo permitan).
Gastos destinados al pago de la caucin o Letra de Cambio en garanta del proyecto.
Gastos notariales, por ejemplo: para legalizar documentos de una rendicin.
Intereses, multas y moras.
Pagos realizados con tarjetas de crditos

17. Solicitud de otros documentos

Si la circunstancia lo amerita, el Revisor de Cuentas podr solicitar al ejecutor del proyecto que adicione
documentacin o informacin a su rendicin de gastos de manera que se acredite fehacientemente el uso
de los recursos.

III.

SOBRE LA DOCUMENTACIN QUE RESPALDA LOS GASTOS

A continuacin se presenta una descripcin de los tipos de gastos relacionado con la ejecucin de un
proyecto y la documentacin necesaria para su respaldo en la rendicin de cuentas.
El responsable y/o ejecutor deber considerar aquellos gastos permitidos en la Lnea a la que postul segn
las Bases del Concurso.
Los tipos de gastos y su documentacin son:

1. HONORARIOS

ITEM PRESUPUESTARIO

HONORARIOS

Corresponden a los gastos efectuados a cambio de una contraprestacin de

servicios profesionales realizados por terceros y necesario para la realizacin del
proyecto. El responsable velar por la correcta emisin de las boletas verificando
que en su glosa se registre el proyecto, de manera que el documento pueda
relacionarse o vincularse plenamente con l.

DOCUMENTOS REQUERIDOS - RENDICIN DE CUENTAS

Se justifican con la boleta de honorarios, electrnicas o manual timbrada (por
SII),emitidas a nombre del responsable del proyecto. Las boletas manuales
deben estar firmada por su emisor.
En el caso que se hubiesen realizado retenciones y enteradas en arcas fiscales,
debe adjuntarse el Formulario N 29 -Declaracin y Pago mensual de
Impuestos (SII) con el listado de las personas a quienes se les retuvo y una
fotocopia del Libro de Honorarios, cuando corresponda. Al respecto, cabe
sealar que para el caso de boletas de honorarios emitidas a Personas Jurdicas,
stas deben contener separadamente el 10% de retencin, dado que son
contribuyentes obligados a efectuar la retencin de impuestos por los
honorarios que paguen y enterarlos en arcas fiscales en los plazos establecidos.
Las boletas de honorarios (Manual o Electrnica) emitidas a Personas Naturales
generalmente se emiten por el valor bruto (sin retencin), siendo de su
responsabilidad el pagodel PPM (Pago Provisional Mensual) de segunda
categora en el formulario F29.
Por los servicios requeridos que impliquen un desembolso importante para el
proyecto, independiente de la habitualidad con que se requiera, se recomienda,
suscribir el contrato respectivo, con el fin de resguardar su cumplimiento y ser
presentado posteriormente como documento sustentatorio en la rendicin de
cuentas.
Honorarios a Extranjeros en el Pas: Para la prestacin de servicios en el pas de
personas naturales extranjeras, se adjuntaradems de la respectiva boleta de
honorarios, una copia legalizada de la visa de trabajo o una copialegalizada del
permiso de trabajo para turistas/artistas, contrato de trabajo firmado por el
trabajador extranjero y empleador (Responsable del Proyecto), copia del
documento de identidad del extranjero, recibo de pago firmado o transferencia
bancaria y acreditar el correspondientepago del impuesto a travs del
Formulario N 50 Declaracin y Pago simultaneo de Impuestos mensual (SII).
Honorarios a extranjeros en el extranjero: Los gastos incurridos en el extranjero
debern respaldarse con documentos de acuerdo a la legislacin del pas donde
este fue ejecutado. Si no existe un documento especfico, podr justificarse con
un contrato simple por el servicio solicitado, adjuntando adems fotocopia del
documento de identidad del extranjero que presta el servicio y el recibo de pago
o comprobante de transferencia bancaria y/odocumento que acredite el envo
de dinero.

2. GASTOS DE OPERACIN

ITEM PRESUPUESTARIO

Son aquellos gastos necesarios para la produccin y realizacin del proyecto,

tratndose, en general, de gastos en servicios personales de terceros que no
conforman el equipo de trabajo del proyecto, arriendos, pasajes, compra de
bienes que no subsisten despus de la ejecucin del proyecto, etc.
En este tem se incluyen la asignacin del responsable y la contratacin de
trabajadores de artes y espectculos, entre otros. Se indica, en general,
cules son y cmo deben rendirse.

DOCUMENTO REQUERIDO - RENDICIN DE CUENTAS

Cuando el presupuesto autorizado contemple una asignacin para el
responsable del proyecto, la que se podr cancelar en un solo pago o
mensualmente, segn sea el caso, lo debe rendir adjuntado el Formulario N
29 - Declaracin y Pago mensual de Impuestos (SII) con el cual pag en arcas
fiscales el P.P.M. (Pago Provisional Mensual), correspondiente al 10% de lo
asignado.
De acuerdo con lo dispuesto en el Oficio Ord. N 195 de fecha 29-ENE-2010,
del Servicio de Impuestos Internos (SII) el Consejo debe extender un

ASIGNACIN
RESPONSABLE

certificado al responsable persona natural que perciba la asignacin,

en que conste su monto y fecha de entrega, debiendo el responsable
persona natural efectuar el pago provisional mensual a travs del
Formulario 29
El responsable del proyecto no puede recibir otros honorarios dentro del
presupuesto por otra funcin o labor durante la ejecucin, salvo que en el
Formulario nico de Postulacin (FUP) lo haya manifestado expresamente.
En este caso, toda remuneracin que contemple para l ser considerada
Asignacin del Responsable, debiendo rendirse como se seala en el
prrafo anterior. Si no estaba manifestado expresamente en el FUP el gasto
ser rechazado.
Cuando el beneficiario es una persona jurdica no le corresponde el pago
por asignacin de responsable de proyecto a su representante legal o la
persona que la represente ante el CNCA para efectos de la postulacin del
proyecto si fuera el caso.
Las personas naturales vinculadas a esta persona jurdica como Socios,
Administradores o miembros de sus Directorios (Corporacin y Fundaciones)
podr recibir honorarios mediante las siguientes figuras:
Contrato de trabajo.
Boleta de honorarios.
Contratacin de Artistas.
Para las sociedades de personas (Colectivas, de responsabilidad Limitada,
EIRL y encomandita por acciones), el pago por el trabajo en el proyecto de
sus socios, administradores y socio gestor en el caso de las encomandita,
debe rendirse con cargo al denominado sueldo patronal o empresarial del
artculo 31 N 6 de la Ley de Impuesto a la renta (DL 824). Se entiende por
sueldo patronal o empresarial, la remuneracin obtenida por el socio de una
sociedad de personas, socio gestor en las sociedades en comandita por
acciones y las que se asigna el empresario individual (EIRL), que efectiva y

CONTRATACIN DE
ARTISTAS
(Ley N 19.889)

CONTRATO A MENORES
DE 18 Y MAYORES DE15
AOS

CONTRATO A MENORES
DE 15 AOS

permanentemente trabajen en el negocio o empresa.

La rendicin de dicho sueldo deber imputarse dentro del tem de Gastos de
Operacin. El SII por medio de Circular N 42, de 1990, estableci las
siguientes instrucciones: Las empresas unipersonales, las sociedades de
personas y sociedades en comandita por acciones (respecto de los socios
gestores), podrn rebajar como gasto para los fines de la determinacin de la
renta lquida de primera categora, las remuneraciones que se asigne el
empresario individual y aquellas pagadas a los socios de las sociedades antes
referidas por concepto de sueldo empresarial o patronal, siempre y
cuando cumplan con los requisitos copulativos contemplados en el artculo
31 N 6 del D.L. N 824, de 1974, o Ley de la Renta.
Artista chileno:
Presentar copia de los siguientes documentos:
a) Artista Chileno:
Contrato de trabajo firmado por el trabajador y empleador.
Liquidacin de remuneraciones firmada por el trabajador.
Pago de las Cotizaciones Previsionales y de Salud emitida por la
entidad receptora de los pagos, ya sea manual o electrnica.
Boleta de Honorarios por el valor bruto de la remuneracin
percibida, en caso que el contrato establezca esta modalidad de
pago, sin deduccin alguna por concepto de cotizaciones
previsionales (artculo 145-L del Cdigo del Trabajo)
b) Artista Extranjero:
Copia legalizada de la visa de trabajo o permiso de trabajo para
turistas.
Contrato de trabajo firmado por el trabajador extranjero y el
empleador (responsable del proyecto).
Formulario N50 del SII declarado y pagado el impuesto
correspondiente, cuyo porcentaje se indique en el formulario.
Fotocopia del documento de identidad del extranjero.
Recibo de Pago firmado por el extranjero y el ejecutor del
proyecto o transferencia bancaria a nombre del extranjero
prestador del servicio.
Se requerir autorizacin Notarial expresa del padre o madre; a falta de ellos
del abuelo o abuela paterno o materno; a falta de stos, de los guardadores,
personas o instituciones que hayan tomado a su cargo al menor, o a falta de
todos los anteriores, del inspector del trabajo respectivo. Queda prohibido el
trabajo de menores de 18 aos en cabarets y otros establecimientos de la
misma naturaleza que presenten espectculos vivos, como tambin en los
que expendan bebidas alcohlicas que se consuman al interior de ese
establecimiento.
En casos debidamente calificados y cumpliendo con lo dispuesto en el inciso
segundo del artculo 13 del cdigo del trabajo, y con la autorizacin de su
representante legal o del respectivo Tribunal de Familia, podr permitirse a
los menores de quince aos que celebren contrato de trabajo con personas o
entidades dedicadas al Teatro, Cine, Radio, Televisin, Circo u otras
actividades similares.

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MATERIALES E INSUMOS

Se rinden con Boleta y/o factura en original y emitida a nombre del

responsable del Proyecto.

ARTCULOS MENORES DE
SEGUNDA MANO

La compra de artculos menores de segunda mano se refiere a la adquisicin

de bienes usados cuyo vendedor (persona natural) no cuenta con facturas o
boletas de venta. Este gasto se respaldar con un documento notarial de
Compra-Venta, que certifique el nombre de los partcipesde la transaccin, la
fecha, el bien transferido y el monto cancelado.

GASTOS POR
ALIMENTACIN Y
ALOJAMIENTO

Los gastos por alimentacin y alojamiento, debern estar contemplados en

los tems respectivos del presupuesto y se redirn con facturas o boletas,
adjuntando la individualizacin de las personas en quienes se incurri.

GASTOS POR PASAJES

AEREOS, TRASLADOS
TERRESTRES Y CARGA.
(Anexo N2)

a) Cuando se trate de Pasajes Areos, se deber presentar la Factura

correspondiente, o el Ticket electrnico, o los Pasajes (Boletos) areos, o
el respaldo de la compra por internet, todos los cuales debern sealar
en forma clara:
El valor del pasaje,
Nombre de la persona que viaja,
Tramo, y
Fecha del viaje.
b) Cuando se realice el traslado en Bus interprovincial o Tren, se deber
presentar el respectivo Boleto o Pasaje que acredite el traslado.
c) Cuando se trate de viajes dentro de la ciudad, y no se pueda demostrar
con boletos o comprobantes de pasajes, el ejecutor deber presentar
una Planilla de Locomocin (como declaracin jurada simple) donde se
indique el trayecto, valor y fecha del viaje. Este documento estar
firmado por quin hizo el gasto en locomocin y por el responsable del
proyecto.
d) Cuando los traslados se realicen en taxi, deber adjuntar el boleto que
arroja el taxmetro. Si se realiza en radio-taxi, adjuntar el recibo que
entregan dichas empresas.

e) Cuando la ejecucin del proyecto contemple, en su totalidad o en

una parte, traslados a espacios o lugares de difcil acceso en los
cuales no exista o sea escasa la existencia de servicios de
transporte formal, en razn de las condiciones geogrficas del
entorno, climticas u otras de distinta naturaleza, el ejecutor
podr recurrir a la contratacin de servicios de transporte
informal, los cuales debern acreditarse mediante la presentacin
de los siguientes documentos:

contrato de arriendo simple, el cual deber especificar si se trasladan

pasajeros, cargas, equipos utilizados para laejecucin del proyecto o
bienes de otro tipo.
listado de personas transportadas y/o enunciacin genrica de la
carga.
comprobante de pago del servicio contratado.

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ARRIENDOS
(espacios, muebles y
equipos)

SERVICIOS BSICOS

PREMIOS O INCENTIVOS

Los gastos por concepto de arriendo se respaldarn con un contrato simple

de arriendo y su pago con el comprobante de transferencia bancaria a
nombre del Arrendador o por un recibo simple de arriendo, el cual debe
expresar el perodo que comprende su monto y la fecha. Ambos documentos
debern estar firmados por ambas partes (arrendador y arrendatario).
Conjuntamente con el contrato se adjuntar fotocopia del documento de
identidad del arrendador.
Es preciso sealar que los arriendos de espacios para habitacin, en general,
debern estar pactados de manera mensual.
Si el contrato se realiz con una persona, institucin o empresa, cuyo giro sea
el arrendamiento de propiedades o espacios, o muebles o equipos, debe
rendirse con el documento tributario correspondiente emitido por la
persona, institucin o empresa.

Se rinden con boleta y/o factura a nombre del responsable del proyecto.
Estos documentos deben dar cuenta del periodo usado.
Se entender como servicios bsicos aquellos que van en directa relacin con
la ejecucin del proyecto y que estn detalladamente mencionados en el
Formulario nico de Postulacin o en la readecuacin presupuestaria, se
autorizan: agua, luz, gas, telfono (fijo o celular). El pago de gastos comunes,
autorizado en el presupuesto, se respaldar con el respectivo comprobante
de pago donde se individualice el perodo comprometido, el lugar y la
persona que paga.

En los casos que en un proyecto se contemple la entrega de premios o

incentivos en dinero (por ej. festivales de cine o documentales, etc.), se
respaldar el gasto con un certificado firmado por el ganador del premio y el
o los miembros del jurado que lo otorgo, adjuntando tambin la fotocopia de
la cdula de identidad del o los ganadores.

El respaldo de los gastos por pago de arancel y matrcula se realizar con la

boleta, factura o comprobante de pago en original entregado por la
institucin educacional o el banco recaudador.
a)

GASTOS POR BECAS Y/O

PASANTAS EN CHILE O EN
EL EXTRAJERO4

Manutencin
Corresponden a los gastos en alimentacin, alojamiento y
transporte menor. Incluir gastos en farmacia (medicamentos) y
lavandera, slo si las bases del concurso lo contemplan. El respaldo
de estos gastos se har con boletas o facturas extendidas a nombre
del responsable del proyecto.

b) Seguros
El respaldo de estos gastos se har con boleta, factura o
comprobante de pago original emitido por la Ca. Aseguradora ms
una copia de la pliza de seguro.

Decreto Supremo de Educacin N664, 29 de diciembre del 2008.

12

SEGUROS(Becas y Pasantas
en el Extranjero)

IMPREVISTOS

Comprobante emitido por la entidad aseguradora (si lo requiere) a nombre

del responsable que postul a la beca o pasanta.

Corresponden a gastos que se pueden realizar de manera excepcional,

siempre que se deba incurrir en ellos a raz de circunstancias imprevisibles,
irresistibles e inimputables al Responsable del proyecto y que dichos gastos
sean necesarios y tengan directa relacin con la ejecucin del mismo.
Cuando entregue la rendicin y haya utilizado recursos contemplados en este
tem, deber indicar en su informe cunto es el monto que destin para
cubrir el tem que requiri ms recursos

13

Consiste en la adquisicin de bienes que resulten indispensables para

desarrollar las actividades previstas en el proyecto y que subsisten
despus de terminada su ejecucin. Se incurren en ella siempre y
cuando el proyecto contemple este tem.

3. INVERSION

ITEM PRESUPUESTARIO

DOCUMENTO REQUERIDO - RENDICIN DE CUENTAS

Debern rendirse con la respectiva boleta y/o factura emitida a
nombre del responsable del proyecto en la cual conste el bien
adquirido.
La cantidad y el valor del o los bienes adquiridos no pueden sobrepasar
lo contemplado y autorizado en el presupuesto del proyecto, de no ser
as, slo se atender a lo estipulado en el Formulario nico de
Postulacin.

INVERSIN

Corresponden a un tipo especial de Gastos de Operacin asociados a

todas las actividades ligadas a la promocin del proyecto y sus
resultados. Incluye los servicios necesarios para dar a conocer el
proyecto a la comunidad.

4. DIFUSIN
ITEM PRESUPUESTARIO

DOCUMENTO REQUERIDO - RENDICIN DE CUENTAS

Estos gastos se deben rendir con boleta o factura y generalmente
corresponden a: la contratacin de servicios de diseo e impresin,
como por ejemplo invitaciones, afiches, lienzos, pendones, catlogos,
registro fotogrficos, volantes, etc., o contratacin de servicios
profesionales de personas naturales o jurdicas.

DIFUSIN

Corresponden al cofinanciamiento comprometido en el proyecto de

acuerdo a las Bases del Concurso, sea como Aporte Propio o como
Aporte de Terceros, siendo obligatorio para el responsable del
proyecto acreditarlo y rendirlos al menos junto al Informe Final, ya que
stos forman parte integral del proyecto.

5.APORTES PROPIOS O DE
TERCEROS
ITEM PRESUPUESTARIO

APORTES
TERCEROS

PROPIO

DOCUMENTO REQUERIDO - RENDICIN DE CUENTAS

DE

El informe contendr una relacin detallada de los gastos realizados y

comprometidos en el proyecto como cofinanciamiento de la siguiente
manera:
Aportes Propios
a) En bienes y servicios
Los aportes propios en bienes y servicios se acreditarn
mediante una declaracin del responsable, firmada ante
Notario Pblico, donde conste el aporte y el monto valorado,
salvo que se establezca otra cosa en las Bases de Concurso o
en el Convenio de ejecucin del proyecto.
b) En dinero (pecuniarios)
En caso de que los aportes propios consistan en dinero
efectivo, deber efectuar la rendicin, entregando copia de
toda la documentacin que acredite el gasto, es decir, con
Boleta, Factura, Contrato u otro instrumento que, segn la

14

naturaleza del aporte, sirva para acreditarlo.

Aportes de Terceros
a)

Aportes de Terceros que constituyen donaciones con fines

culturales de conformidad a la Ley 18.985: En el caso de
aportes derivados de donaciones con fines culturales acogidos
a los beneficios tributarios establecidos en el artculo 8 de la
Ley 18.985, se debern rendir acompaando copia simple del
certificado que acredita la donacin con fines culturales con
beneficio tributario, de acuerdo a lo dispuesto en el artculo
3, N2 y artculo 8 de la ley de donaciones culturales y su
reglamento; y copia simple del informe anual del Estado de
las fuentes y uso detallado de los recursos recibidos a que se
refiere el artculo 5 contenido en el artculo 8 de la Ley N
18.985, sobre Donaciones con Fines Culturales; o en subsidio
copia de la rendicin de cuentas que acredite los gastos, segn
la naturaleza de los mismos, con boleta o factura.
b) Aportes de Terceros efectuados por otras entidades pblicas:
Se efectuar entregando una copia de la aprobacin de la
rendicin de cuentas respectiva por parte de la entidad
pblica que realiz el aporte o el subsidio o bien, con una
copia de la rendicin de cuentas entregada a la entidad
pblica aportante.
Se debe tener presente que para ambos casos el responsable debe
mantener en su poder copia de la documentacin que respalda el
gasto realizado con dichos aportes, la que podr ser solicitada por
el CNCA para efectos de aprobacin del informe final.
c)

Otros Aportes de Terceros: se rendir entregando copia de la

documentacin que acredite los gastos, segn la naturaleza de
los mismos (boleta, factura, etc.).
El cofinanciamiento, en todas sus formas, deber ser
ejecutado en su totalidad, ya que en la formulacin de su
proyecto se contempla como necesario para la total
ejecucin.

15

III.

MODIFICACIONES AL PROYECTO
1. Reitemizacin de recursos asignados
Si el ejecutor necesita reitemizar o destinar recursos de un tem a otro (aumentando y disminuyendo el
presupuesto de ellos), o crear nuevos tems distintos a los originales, pero necesarios para la ejecucin
del proyecto, deber solicitar la autorizacin de dicha modificacin a la Direccin Regional o Secretaras
Ejecutivas de Fondos del Consejo Nacional de la Cultura y las Artes, a travs del cual se le otorgaron los
recursos. De este modo, se entender autorizada la reitemizacin, una vez que se encuentre notificada
la carta certificada.
En la carta de solicitud indicar -con claridad y fundamento- las razones que ameritan las modificaciones
al presupuesto, sealando los tems que aumentarn y los que disminuirn los recursos autorizados para
gastos, de tal manera que, en la plantilla de reitemizacin se exprese el presupuesto original y el nuevo
reitemizado con todos los montos, hasta el total del presupuesto autorizado en el proyecto.
No ser necesario solicitar autorizacin, a la Direccin Regional para reitimizar recursos que estn al
interior de tem presupuestario, siempre y cuando ste no cambie el monto total original.
2. Prrroga de trmino de proyecto
Solo en casos fundados y por causas o hechos no imputables al responsable del proyecto y siempre que
estas circunstancias se encuentren debidamente acreditadas y justificadas, se podr solicitar por escrito,
a la Direccin Regional o Nivel Central del Consejo Nacional de la Cultura y las Artes, prrroga de la
fecha de realizacin del proyecto indicada en el Formulario de Postulacin. La autoridad resolver
discrecionalmente la autorizacin o rechazo de la solicitud, la que ser comunicada mediante carta o en
forma personal.
Si la solicitud es acogida, el ejecutor responsable del proyecto deber renovar la Letra en Garanta por
los recursos asignados al proyecto, en los mismos trminos sealados en el convenio de ejecucin de
proyecto. Solo entregada la nueva garanta, podr ejecutar el proyecto en los plazos nuevamente
convenidos.
Una prrroga efectuada sin autorizacin de la Direccin Regional o Nivel Central, faculta a la misma para
aplicar las sanciones estipuladas en el convenio de ejecucin de proyecto.

16

ANEXO N 1 CARATULA DE PRESENTACIN RENDICIN DE CUENTAS

TITULO III Rendicin de Fondos Entregados a Terceros Privados
I.- IDENTIFICACIN DEL SERVICIO O ENTIDAD QUE TRANSFIRI LOS RECURSOS

a) Nombre del servicio o entidad otorgante:

DIA /

MES

AO

CONSEJO NACIONAL DE LA CULTURA Y LAS ARTES

II.- IDENTIFICACIN DE LA ENTIDAD (BENEFICIARIO) QUE RECIBI Y EJECUT LOS RECURSOS

b) Nombre del Beneficiario:

RUT:
Monto en $

Monto total transferido moneda nacional

Banco o Institucin Financiera donde se depositaron los recursos
N Cuenta Bancaria
Comprobante de ingreso (si lleva contabilidad)

Fecha_________

N comprobante______________

N
N

Fecha
Fecha

Objetivo de la Transferencia
(descripcin de la actividad)

N de identificacin del proyecto o Programa_____________________

Antecedentes del acto administrativo que lo aprueba:
Modificaciones (si las hubiere)
Subtitulo

Item

Resolucin CNCA
Resolucin CNCA
Asignacin

Item Presupuestario
Fecha de inicio del Programa o proyecto
Fecha de trmino

III.-DETALE DE TRANSFERENCIAS RECIBIDAS Y GASTOS RENDIDOS

MONTOS EN $

c ) Monto transferido

d) Ms : Transferencias complementaria (si la hubiere)

e) Total Transferencias por rendir

0 (c + d) = e

MENOS RENDICIN DE CUENTA

f) Gastos de Operacin
g) Gastos de Personal
h) Gastos de Inversin
i) Gastos de Difusin
j) Otros
k) Total recursos rendidos

0
0
0
0
0
0 (f+g+h+i+j) = k

l) SALDO POR RENDIR O REINTEGRAR

0 (e - k )= l

IV.- DATOS DE LOS RESPONSABLES DE LA RENDICION DE CUENTA

Nombre (encargado - rendicin)
RUT
Cargo

Email
Declaro que toda la documentacin autntica adjunta en esta rendicin de
cuentas, se rinden exclusivamente al CNCA, en virtud del convenio aprobado
por la resolucin N ______________ de fecha _____________________

Firma y nombre del responsable de la Rendicin

USO INTERNO CNCA
Nombre (revisor )
RUT
Cargo

_____________________
_____________________
____________________

Nota: Esta es la caratula de la rendicin de cuentas al cual se debe acompaar el formularo detalle y los antecedentes autnticos (facturas, boletas,
contratos, liquidaciones, etc.) que respaldan los gastos e inversin.

17

ANEXO N 2 MODELO PLANILLA DE RENDICIN FINANCIERA

PLANILLA DE RENDICIN FINANCIERA

PROYECTO N :
TITULO :
NOMBRE RESPONSABLE :
REPRESENTANTE LEGAL :
DIRECCIN :
TELFONOS :
FECHA FIRMA CONVENIO :
FECHA RENDICIN :
TOTAL APORTE PROPIO

$50.000

TOTAL APORTE TERCERO

$150.000

TOTAL ASIGNADO :

$ 500.000

ITEM GASTOS COFINANCIAMIENTO

TIPO DE
MONEDA

EURO

MONTO
GASTADO

VALOR
BANCO
CENTRAL

N
SUB TEM SEGN
PROYECTO
1
2
3

PASAJES
ALOJAMIENTO

N BOLETA /
FACTURA
25252
25253

TOTAL GASTOS RENDIDOS

TOTAL MONTO COFINANCIAMIENTO
SALDO POR RENDIR

DETALLES DEL GASTO

49,00

759,10

MONTO
ASIGNADO
1a Rendicin
$ 225.000
$ 37.196

$ 500.000

2a Rendicin
$
$

MONTO $
-

$ 225.000
$ 37.196

$ 262.196
$ 500.000
$ 237.804

NOTA: Junto con esta planilla de rendicin se debe adjuntar las boletas o facturas originales que acreditan los gastos, agrupados por el sub-tem de
acuerdo a su proyecto y en el mismo orden que fueron registrados en dicha plantilla. Las boletas NO deben estar enmendadas. Las facturas deben ser
emitidas a nombre del responsable y contener respaldo de cancelacin por el emisor, adjuntar con ellas el Original y el Cuadruplicado en caso de
facturas Manuales y en caso de facturas electrnicas slo la copia CEDIBLE.
Los pagos que se hagan en moneda extranjera deben rendirse en pesos chilenos y en la fecha del da en que se realiz el gasto (publicados en la
pgina del Banco Central web: http://bcentral.cl) o adjuntar el documentos de compra de la divisa que fue utilizado para el tipo de cambio.
Los gastos por alimentacin y alojamiento se respaldarn con Boleta y/o Facturas, indicando el nmero de personas beneficiadas.
Los pasajes areos se respaldan con la Factura correspondiente y debidamente cancelada o el Ticket electrnico o pasajes, los cuales deben
sealar en forma clara el monto del pasaje, persona que viaja, tramo y fecha del viaje.
Bus Interprovincial o Tren debern presentar el respectivo Boleto o Pasaje que acredite el traslado.
Los viajes dentro de la ciudad debern presentar una Planilla de Locomocin que indique el trayecto, nombre, fecha y firma de quin hizo el viaje,
con la firma del o la responsable del proyecto.
Los traslados en taxi debern adjuntar la boleta que arroja el taxmetro, mientras que los realizados en radio taxi debern adjunta el recibo que
entrega dicha empresa.

18

ANEXO N 3 MODELO PLANILLA DE RENDICIN LOCOMOCIN

GASTO DE LOCOMOCION
NOMBRE

Quien realiza el Gasto de Locomocin

RUT
FECHA
30-01-2015

DESTINO

FIRMA RESPONSABLE GASTO

FECHA

MOTIVO
xxxx

VALOR
720

TOTAL

720

FIRMA RESPONSABLE PROYECTO

FECHA

19

ANEXO N 4 MODELO PLANILLA DE RENDICIN FINANCIERA (COFINANCIAMIENTO)

PLANILLA DE RENDICIN FINANCIERA APORTES PROPIO O DE TERCEROS
PROYECTO N :
TITULO :
NOMBRE RESPONSABLE :
REPRESENTANTE LEGAL :
DIRECCIN :
TELFONOS :
FECHA FIRMA CONVENIO :
FECHA RENDICIN :

$50.000

TOTAL APORTE PROPIO

TOTAL APORTE TERCERO

$150.000

TOTAL ASIGNADO :

$ 500.000

ITEM GASTOS COFINANCIAMIENTO

TIPO DE
MONEDA

EURO

MONTO
GASTADO

VALOR
BANCO
CENTRAL

N
SUB TEM SEGN
PROYECTO
1
2
3

PASAJES
ALOJAMIENTO

N BOLETA /
FACTURA
25252
25253

DETALLES DEL GASTO

MONTO
ASIGNADO
Aporte
Propio
$ 50.00

Total $50.000

Aporte de
Terceros

$ 500.000

MONTO $

$
$ 150.000

$150.000

NOTA: Junto con esta planilla de rendicin se debe adjuntar las boletas o facturas originales que acreditan los gastos, agrupados por el sub-tem de
acuerdo a su proyecto y en el mismo orden que fueron registrados en dicha plantilla. Las boletas NO deben estar enmendadas. Las facturas deben ser
emitidas a nombre del responsable y contener respaldo de cancelacin por el emisor, adjuntar con ellas el Original y el Cuadruplicado en caso de
facturas Manuales y en caso de facturas electrnicas slo la copia CEDIBLE.
Los pagos que se hagan en moneda extranjera deben rendirse en pesos chilenos y en la fecha del da en que se realiz el gasto (publicados en la
pgina del Banco Central web: http://bcentral.cl) o adjuntar el documentos de compra de la divisa que fue utilizado para el tipo de cambio.
Los gastos por alimentacin y alojamiento se respaldarn con Boleta y/o Facturas, indicando el nmero de personas beneficiadas.
Los pasajes areos se respaldan con la Factura correspondiente y debidamente cancelada o el Ticket electrnico o pasajes, los cuales deben
sealar en forma clara el monto del pasaje, persona que viaja, tramo y fecha del viaje.
Bus Interprovincial o Tren debern presentar el respectivo Boleto o Pasaje que acredite el traslado.
Los viajes dentro de la ciudad debern presentar una Planilla de Locomocin que indique el trayecto, nombre, fecha y firma de quin hizo el viaje,
con la firma del o la responsable del proyecto.
Los traslados en taxi debern adjuntar la boleta que arroja el taxmetro, mientras que los realizados en radio taxi debern adjunta el recibo que
entrega dicha empresa.

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