PRCTICA DIRIGIDA N 3.

1
LIBRO BANCOS, ESTADO BANCARIO Y CONCILIACIN BANCARIA
1 sesin

TEMA A DESARROLLAR
:(1) Elaborar El libro Bancos
:(2) Elaborar el Estado Bancario
:(3) Realizar la Conciliacin Bancaria
:(4) Realizar los ajustes correspondientes en ctas. T

(En Los Estados Financieros se encuentra en)

BALANCE GENERAL
ACTIVO
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja Bancos
Sobregiro Bancario
Caja (efectivo)
Fondo Fijo ( Caja Chica)
Bancos ( Cta. Cte., Libro Bancos, Estado Bamcario, Concilia.Banca.
CASO A DESARROLLAR:
La empresa "El Per es lo Primero" S.A.A. realiza al mes de ________________ el registro del
Libro Bancos de nuestra cta. cte. N 342-4356 del Banco ______________

LIBRO BANCOS
Fecha Cheque N
1
2
5
8
10
12
15
17
20
23
23
25
27
28

Mes de enero 2011

CONCEPTO

Saldo inicial al 01-01-11

58582410 Pago de arbitrios municipales
58582411 Pago cuota inicial por compra
de muebles y enseres
Depsito por las ventas semanales
58582412 Compra ME US$3,000 pago provee.
58582413 Pago a proveedor del ao anterior
58582414 Adelanto quincena a los empleados
58582415 Compra de tiles de escritorio
Depsitos venta al exterior: US$5000
(T.C. S/.3.14)
58582416 Pago de servicio : luz
58582417 Pago de servicio : agua
58582418 Pago de servicio : telfono
Nota cargo Por certificacin cheque N2410
pagado a la municipalidad
58582419 Pago de sueldos de fin de mes
Saldo al 31.01.2011

INGRESOS

ESTADO BANCARIO al mes de

SALIDAS

SALDOS
55,555.00

325.00
5,000.00
15,800.00
9,360.00
10,850.00
9,800.00
7,500.00
15,700.00
300.00
150.00
250.00
32.50
22,000.00

Al 31 de diciembre de 2010, existan los siguientes cheques pendientes de cobro:

a)
Cheque N 58582405
S/.
15,570.00
b)
Cheque N 58582406
2,200.00
c)
Cheque N 58582407
550.00
d)
Cheque N 58582409
1,925.00

Fecha Voucher N
1
5
5
7
8
8
14
15
15
15
25
22
28
30

A 30055
A 30056
A 30057
A 30058
A 30059
A 30060
A 30061
A 30062
A 30063
A 30064
A 30065
A 30066
A 30067

CONCEPTO
Saldo inicial al 01-01-11
Pago cheque N 582410
Certificacin cheque N 582410
Pago cheque N 582405
Pago cheque N 582411
Depsito en efectivo
Pago cheque N 582406
Pago cheque N 582412
Pago cheque N 582413
Pago cheque N 582414
Pago cheque N 582415
Depsito US$5,000 (TC S/.3.11)
Pago cheque N 582419
Pago cheque N 582407
Saldo final al 31 de enero

Cargos

Abonos

Saldos
75,800.00

325.00
32.50
15,750.00
5,000.00
15,800.00
2,200.00
9,360.00
10,850.00
9,800.00
7,500.00
15,550.00
22,000.00
550.00

PRCTICA DIRIGIDA N 3.2

LIBRO BANCOS, ESTADO BANCARIO Y CONCILIACIN BANCARIA
CASO A DESARROLLAR:
La empresa "ABC" S.A.A. realiza al mes de ________________ el registro del
Libro Bancos de nuestra cta. cte. N 342-4356 del Banco ______________

LIBRO BANCOS
Fecha Cheque N
1
2
3
5
7

14051525
14051526
N/abono

11
13
16
18
21

14051527
14051528
14051529
14051530

23
23
25
27
28

14051531
14051532
14051533
N/cargo
14051534

Mes de diciembre 2007

CONCEPTO
Saldo final al 30 noviembre
Pago de luz a EDELNOR
Pago compra tiles de escritorio
Depsito por las ventas das anterior
Intereses ganados saldo cta.cte.mes
anterior
Compra de llantas para camioneta
Pago proveedor del mes anterior
Adelanto quincena a los empleados
Compra de tiles de aseo
Depsito por venta de dlares:
US$5,000 (T.C. S/.3.00)
Pago de alquiler de local
Pago de courier
Pago de servicios: telfono
Por certificacin de cheque N 51525
Pago de sueldos de fin de mes
saldo al 31.12.2007

DEBE

ESTADO BANCARIO al mes de diciembre 2007

HABER

SALDOS
43,653.00

575.00
4,500.00
20,550.00
2,425.00
12,500.00
8,075.00
15,500.00
9,000.00

Fecha Voucher N
1
5
5
5
7
12
16
18
19
19
21

A 30055
A 30056
A 30057
A 30058
A 30059
A 30060
A 30061
A 30062
A 30063
A 30064

21
22
28

A 30065
A 30066
A 30067

15,000.00
3,000.00
750.00
550.00
22.50
30,000.00

La conciliacin bancaria del mes anterior NOVIEMBRE arrojaba las siguientes partidas pendientes de registro:
SALDO SEGN ESTADO BANCARIO
S/.
MENOS : Abono del banco no registrados en Libros:
Nota de abono por intereses ganados en cta.cte.
MENOS : Dbitos en Libros no considerados por el banco:
Cheque N 14051524
5,800.00
Cheque N 14051523
2,500.00
Cheque N 14051522
2,000.00
SALDO SEGN LIBRO BANCOS S/.

56,378.00
-2,425.00

-10,300.00
43,653.00

CONCEPTO
Saldo al 30 noviembre
Pago cheque N 51525
Certificacin cheque N 51525
Depsito en efectivo
Pago cheque N 51526
Pago cheque N 51527
Pago cheque N 51529
Pago cheque N 51530
Pago cheque N 51524
Pago cheque N 51523
Depsito por venta US$5,000
(T.C. S/.3.00)
Comisin por cambio de dlares
Pago cheque N 51522
Pago cheque N 51534
Saldo al 31.12.2007

Cargos

Abonos

Saldos
56,378.00

575.00
22.50
20,550.00
4,500.00
12,500.00
15,500.00
9,000.00
5,800.00
2,500.00
15,000.00
150.00
2,000.00
30,000.00

PRCTICA DIRIGIDA N 3.3

LIBRO BANCOS, ESTADO BANCARIO Y CONCILIACIN BANCARIA
TEMA A DESARROLLAR
:(1) Calculeelsaldofinaldelmesdellibrobancos
:(2) Calcule el saldo final del mes del estado bancario
:(3) Identifique las diferencias
:(4) Prepare la conciliacin bancaria
CASO A DESARROLLAR:
La empresa "SHALOM". realiza al mes de Junio el registro del
Libro Bancos de nuestra cta. cte. N 333-4486 del Banco Continental_

LIBRO BANCOS
Fecha
1
2
5

Cheque

82410
82411

8
10
12
15
17
20

82412
82413
82414
82415

23
25
27
28

82416
82418
82420
82419

Mes de Junio 2011

CONCEPTO
Saldo inicial al 31 de mayo 2010
Pago de proveedor los andes
Pago cuota inicial por compra
de muebles y enseres
Depsito por las ventas semanales
Compra ME US$3,000 pago provee.
Pago a proveedor del ao anterior
Adelanto quincena a los empleados
Compra de maquinaria
Depsitos venta al exterior: US$7000
(T.C. S/.3.15)
Pago de servicio : luz
Pago de servicio : telfono
Por el pago de IGV e IR a SUNAT
Pago de sueldos de fin de mes

DEBE

ESTADO BANCARIO al mes de Junio 2011

HABER

SALDOS
44,065.00

1,325.00
4,000.00
15,800.00
9,360.00
10,850.00
9,800.00
8,500.00
22,050.00
650.00
250.00
2,500.00
22,000.00

Saldo final al 30 de junio 2011

Al 31 de mayo de 2011, existan los siguientes cheques pendientes de cobro:

a)
Cheque N 82405
S/.
16,360.00
b)
Cheque N 82406
1,900.00
c)
Cheque N 82407
1,550.00
d)
Cheque N 82409
1,925.00

Fecha
1
5
7
8
8
14
15
15
15
25
22
28
30
30

CONCEPTO
Saldo inicial al 31 mayo 2010
Pago cheque N 82410
Portes y mantenimiento
Pago cheque N 82405
Pago cheque N 82411
Depsito en efectivo
Pago cheque N 82406
Pago cheque N 82412
Pago cheque N 82413
Pago cheque N 82414
Pago cheque N 82415
Depsito US$7,000 (TC S/.3.09)
Pago cheque N 82419
Pago cheque N 82407
Deposito
Saldo final al 30 de junio 2011

Cargos

Abonos

Saldos
65,800.00

1,325.00
65.00
16,630.00
4,000.00
15,800.00
1,900.00
9,360.00
10,850.00
9,800.00
8,500.00
21,630.00
22,000.00
1,550.00
3500

PRCTICA DIRIGIDA N 3.1

LIBRO BANCOS, ESTADO BANCARIO Y CONCILIACIN BANCARIA
1 sesin
TEMA A DESARROLLAR
:(1) Elaborar El libro Bancos
:(2) Elaborar el Estado Bancario
:(3) Realizar la Conciliacin Bancaria
:(4) Realizar los ajustes correspondientes en ctas. T

(En Los Estados Financieros se encuentra en)

BALANCE GENERAL
ACTIVO
PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja Bancos
Sobregiro Bancario
Caja (efectivo)
Fondo Fijo ( Caja Chica)
Bancos ( Cta. Cte., Libro Bancos, Estado Bamcario, Concilia.Banca.
CASO A DESARROLLAR:
La empresa "El Per es lo Primero" S.A.A. realiza al mes de ________________ el registro del
Libro Bancos de nuestra cta. cte. N 342-4356 del Banco ______________

LIBRO BANCOS
Fecha Cheque N
1
2
5
8
10
12
15
17
20
dif. A) S/.150
23
23
25
27
28

Mes de enero 2011

CONCEPTO

Saldo inicial al 01-01-11

Pago de arbitrios municipales
Pago cuota inicial por compra
de muebles y enseres
Depsito por las ventas semanales
58582412 Compra ME US$3,000 pago provee.
58582413 Pago a proveedor del ao anterior
58582414 Adelanto quincena a los empleados
58582415 Compra de tiles de escritorio
Depsitos venta al exterior: US$5000
(T.C. S/.3.14)
58582416 Pago de servicio : luz
58582417 Pago de servicio : agua
58582418 Pago de servicio : telfono
Nota cargo Por certificacin cheque N2410
pagado a la municipalidad
58582419 Pago de sueldos de fin de mes
Saldo al 31.01.2011

INGRESOS

58582410
58582411

SALIDAS
325.00
5,000.00

15,800.00
9,360.00
10,850.00
9,800.00
7,500.00
15,700.00
300.00
150.00
250.00

31,950.00

32.50
22,000.00
65,117.50

Al 31 de diciembre de 2010, existan los siguientes cheques pendientes de cobro:

a)
Cheque N 58582405
S/.
15,570.00
b)
Cheque N 58582406
2,200.00
c)
Cheque N 58582407
550.00
d)
Cheque N 58582409
1,925.00
Elabore la respectiva conciliacin bancaria al 31 de enero del 2011

CONCILIACIN BANCARIA
MES DE ENERO 2011
SALDO SEGN EXTRACTO BANCARIO

S/.

MENOS:
CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
CARGOS REGISTRADOS POR LA EMPRESA NO CONSIDERADOS POR EL BANCO

Ch/. 58582418 Telfono

Ch/. 58582409

-250
-1925

MS :
CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO NO REGISTRADOS EN LIBROS

Diferencia en Ch/.582405, pago de ms

MENOS:
ABONOS REGISTRADOS POR EL BANCO NO CONSIDERADOS EN LIBROS

MAS:
ABONOS REGISTRADOS POR LA EMPRESA NO CONSIDERADOS POR EL BANCO

Diferencia de cambio por venta US$ 5,000

Error en el registro del Ch/. 58582416 Luz
Error en el registro del Ch/. 58582417 agua
SALDO SEGN LIBROS

300
150

N BANCARIA

PASIVO
ASIVO CORRIENTE
obregiro Bancario

___ el registro del

ESTADO BANCARIO al mes de enero 2011

SALDOS
55,555.00

22,387.50

dif b)

Fecha
1
5
5
7
8
8
14
15
15
15
25
22
28
30

Voucher
N
A 30055
A 30056
A 30057
A 30058
A 30059
A 30060
A 30061
A 30062
A 30063
A 30064
A 30065
A 30066
A 30067

CONCEPTO
Saldo inicial al 01-01-11
Pago cheque N 582410
Certificacin cheque N 582410
Pago cheque N 582405
Pago cheque N 582411
Depsito en efectivo
Pago cheque N 582406
Pago cheque N 582412
Pago cheque N 582413
Pago cheque N 582414
Pago cheque N 582415
Depsito US$5,000 (TC S/.3.11)
Pago cheque N 582419
Pago cheque N 582407
Saldo final al 31 de enero

Cargos

Abonos

325.00
32.50
15,750.00
5,000.00
15,800.00
2,200.00
9,360.00
10,850.00
9,800.00
7,500.00
15,550.00
22,000.00
550.00
83,367.50

31,350.00

23,782.50

-2,175.00

180.00

150.00
450.00
22,387.50

2011
Saldos
75,800.00

dif.b) S/.180

dif. A)

23,782.50

USIL
OPERACIONES CONTABLES - 3 SEMANA

PRCTICA DIRIGIDA N 3.2

LIBRO BANCOS, ESTADO BANCARIO Y CONCILIACIN BANCARIA
CASO A DESARROLLAR:
La empresa "ABC" S.A.A. realiza al mes de ________________ el registro del
Libro Bancos de nuestra cta. cte. N 342-4356 del Banco ______________

LIBRO BANCOS
FechCheque N
1
2
3
5
7
11
13
16
18
21
23
23
25
27
28

Mes de diciembre 2007

CONCEPTO

Saldo final al 30 noviembre

14051525 Pago de luz a EDELNOR
14051526 Pago compra tiles de escritorio
Depsito por las ventas das anterior
N/abono Intereses ganados saldo cta.cte.mes
anterior
14051527 Compra de llantas para camioneta
14051528 Pago proveedor del mes anterior
14051529 Adelanto quincena a los empleados
14051530 Compra de tiles de aseo
Depsito por venta de dlares:
US$5,000 (T.C. S/.3.00)
14051531 Pago de alquiler de local
14051532 Pago de courier
14051533 Pago de servicios: telfono
N/cargo Por certificacin de cheque N 51525
14051534 Pago de sueldos de fin de mes
saldo al 31.12.2007

PARTIENDO DEL SALDO DE LA EMPRESA

DEBE

HABER
575.00
4,500.00

20,550.00
2,425.00
12,500.00
8,075.00
15,500.00
9,000.00
15,000.00

37,975.00

3,000.00
750.00
550.00
22.50
30,000.00
84,472.50

(+)

(-)

(-)

(+)

SALDOS
43,653.00
43,078.00
38,578.00
59,128.00
59,128.00
61,553.00
49,053.00
40,978.00
25,478.00
16,478.00
16,478.00
31,478.00
28,478.00
27,728.00
27,178.00
27,155.50
-2,844.50
-2,844.50

La conciliacin bancaria del mes anterior NOVIEMBRE arrojaba las siguientes partidas pendientes de registro:
SALDO SEGN ESTADO BANCARIO
S/.
MENOS : Abono del banco no registrados en Libros:
Nota de abono por intereses ganados en cta.cte.
MENOS : Dbitos en Libros no considerados por el banco:
Cheque N 14051524
5,800.00
Cheque N 14051523
2,500.00
Cheque N 14051522
2,000.00
SALDO SEGN LIBRO BANCOS
S/.

Elabore la respectiva conciliacin bancaria al 31 de diciembre del 2007

MODELO DE CONCILIACIN BANCARIA

56,378.00
-2,425.00

-10,300.00
43,653.00

SALDO SEGN EXTRACTO BANCARIO

S/.

9,380.50

MENOS:
CARGOS DE LA EMPRESA NO REGISTRADOS POR EL BANCO
13/1 CHEQUE 1528 PAGO A PROVEEDOR
8,075.00
23/1 CHEQUE
1531 PAGO ALQUILER LOCAL
3,000.00
23/1 CHEQUE
1532 PAGO COURIER
750.00
25/1 CHEQUE 1533 PAGO SERVICIOS
550.00
-12,375.00
2
MAS:
CARGOS REGISTRADOS POR EL BANCO Y NO CONSIDERADOS EN LIBROS
COMISIN CAMBIO DOLARES
150
150
21/1 N/C
2
MS :
ABONOS DE LA EMPRESA NO REGISTRADOS EN BANCO

MENOS:
ABONOS DEL BANCOS NO REGISTRADOS POR LA EMPRESA.
0.00
SALDO SEGN LIBRO BANCOS AL 31.12.2007

-2,844.50

ESTADO BANCARIO al mes de diciembre 2007

Fecha Voucher N
1
5
5
5
7
12
16
18
19
19
21

A 30055
A 30056
A 30057
A 30058
A 30059
A 30060
A 30061
A 30062
A 30063
A 30064

21
22
28

A 30065
A 30066
A 30067

das pendientes de registro:

CONCEPTO
Saldo al 30 noviembre
Pago cheque N 51525
Certificacin cheque N 51525
Depsito en efectivo
Pago cheque N 51526
Pago cheque N 51527
Pago cheque N 51529
Pago cheque N 51530
Pago cheque N 51524
Pago cheque N 51523
Depsito por venta US$5,000
(T.C. S/.3.00)
Comisin por cambio de dlar
Pago cheque N 51522
Pago cheque N 51534
Saldo al 31.12.2007

Cargos

Abonos

Saldos
56,378.00

575.00
22.50
20,550.00
4,500.00
12,500.00
15,500.00
9,000.00
5,800.00
2,500.00
15,000.00
150.00
2,000.00
30,000.00
82,547.50 35,550.00

(+)

(-)

(-)

(+)

9,380.50

PARTIENDO DEL SALDO

DEL BANCO

CONTABILIDAD II - 3 SEMANA

PRCTICA DIRIGIDA N 3.3

LIBRO BANCOS, ESTADO BANCARIO Y CONCILIACIN BANCARIA
TEMA A DESARROLLAR
:(1) Calculeelsaldofinaldelmesdellibrobancos
:(2) Calcule el saldo final del mes del estado bancario
:(3) Identifique las diferencias
:(4) Prepare la conciliacin bancaria
CASO A DESARROLLAR:
La empresa "SHALOM". realiza al mes de Junio el registro del
Libro Bancos de nuestra cta. cte. N 333-4486 del Banco Continental_

LIBRO BANCOS
Fecha Cheque
1
2
5
8
10
12
15
17
20
Dif a) S/420
23
25
27
28

Mes de Junio 2011

CONCEPTO

Saldo inicial al 31 de mayo 2010

82410 Pago de proveedor los andes
82411 Pago cuota inicial por compra
de muebles y enseres
Depsito por las ventas semanales
82412 Compra ME US$3,000 pago provee.
82413 Pago a proveedor del ao anterior
82414 Adelanto quincena a los empleados
82415 Compra de maquinaria
Depsitos venta al exterior: US$7000
(T.C. S/.3.15)
82416 Pago de servicio : luz
82418 Pago de servicio : telfono
82420 Por el pago de IGV e IR a SUNAT
82419 Pago de sueldos de fin de mes

DEBE

HABER
1,325.00
4,000.00

15,800.00
9,360.00
10,850.00
9,800.00
8,500.00
22,050.00

37,850.00

650.00
250.00
2,500.00
22,000.00
69,235.00

Saldo final al 30 de junio 2011

Al 31 de mayo de 2011, existan los siguientes cheques pendientes de cobro:

a)
Cheque N 82405
S/.
16,360.00
b)
Cheque N 82406
1,900.00
c)
Cheque N 82407
1,550.00
d)
Cheque N 82409
1,925.00
Elabore la respectiva conciliacin bancaria al 30 de junio 2011

CONCILIACIN BANCARIA DEL MES DE JUNIO 2011

SALDO SEGN EXTRACTO BANCARIO
MENOS:

S/.

CARGOS EFECTUADOS EN LIBROS NO CONSIDERADOS POR EL BANCO

31/05
23/06
25/06
27/06

CH/.
CH/.
CH/.
CH/.

82409
82416
82418
82420

1925
650
250
2500

MAS:
CARGOS DEL BANCO NO REGISTRADOS EN LIBROS
5/6
N/C
PORTES Y MTTO.
7/6
PAGO DEMS EN CH/. 82405
MAS:

65
270

ABONOS REGISTRADOS POR LA EMPRESA NO EFECTUADOS POR EL BANCO

20/6

DIF. CAMBIO DEPSITO US$ 7,000

420

MENOS:
ABONOS CONSIDERADOS POR EL BANCO Y NO REGISTRADOS EN LIBROS

30/6

DEPSITO
SALDO SEGN LIBROS AL 30-06-2011

-3500

CIN BANCARIA

ESTADO BANCARIO al mes de Junio 2011

SALDOS

Fecha

44,065.00

1
5
7
8
8
14
15
15
15
25
22
28
30
30

12,680.00

20,750.00

Saldo inicial al 31 mayo 2010

Pago cheque N 82410
Portes y mantenimiento
Pago cheque N 82405
Pago cheque N 82411
Depsito en efectivo
Pago cheque N 82406
Pago cheque N 82412
Pago cheque N 82413
Pago cheque N 82414
Pago cheque N 82415
Depsito US$7,000 (TC S/.3.09)
Pago cheque N 82419
Pago cheque N 82407
Deposito
Saldo final al 30 de junio 2011

dif b)

O 2011

CONCEPTO

Cargos

Abonos

Saldos
65,800.00

1,325.00
65.00
16,630.00
4,000.00
15,800.00
1,900.00
9,360.00
10,850.00
9,800.00
8,500.00
21,630.00
22,000.00
1,550.00
3500
85,980.00

40,930.00

20,750.00

-5,325.00

335.00

420.00

-3,500.00
12,680.00

420

dif b) S/270

dif a)