ORDENANZA MUNICIPAL

000-2016-

EL CONCEJO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ___________

Visto; En Sesin de Concejo de la fecha
/ / , el Informe N ___________________de Administracin
Tributaria, sobre el proyecto de Ordenanza que fija la tasa de inters moratorio (TIM) aplicable a las
obligaciones tributarias cuya administracin y/o recaudacin estuviera a cargo de esta municipalidad ,
establece la escala de multa por infraccin y sancin tributaria a los contribuyentes que no han cumplido con
la presentacin su declaracin jurada del Impuesto Predial, dentro de los plazos establecidos, y aprueba la
campaa de recepcin de declaracin juradas del 2016 y de aos anteriores, con la condonacin de la multa
tributaria por la omisin a la obligacin formal de la declaracin jurada de autoavalo del ao 2016 y el
beneficio tributario 2016. y,
CONSIDERANDO:
Que, el artculo 74 de la Constitucin Poltica del Per establece el rgimen tributario de los Gobiernos
Locales, concordante con el artculo 194 y 195, regulado en la Ley de Reforma Constitucional Ley N 27680,
en armona con lo establecido en el artculo 11 del Ttulo Preliminar de la Ley Orgnica de Municipalidades
Ley N 27972, las Municipalidades son rganos de Gobierno Local y gozan de autonoma poltica, econmica
y administrativa en los asuntos de su competencia y ejercer su potestad tributaria, para crear, modificar y
suprimir contribuciones, tasas, arbitrios, licencias y derechos municipales dentro del mbito de su jurisdiccin,
en armona con los principios de reserva de la ley.
Que, de conformidad a lo sealado en el primer prrafo del artculo 33 del texto nico ordenado del cdigo
tributario, aprobado por Decreto Supremo N 133-2013-EF, el monto del tributo no pagado dentro de los
plazos fijados en la norma devengar un inters equivalente a la Tasa de Inters Moratorio (TIM), la cual no
podr exceder del 10% (diez por ciento) por encima de la tasa activa del mercado promedio mensual en
moneda nacional (TAMN) que publique la Superintendencia de Banca y Seguros el ltimo da hbil del mes
anterior.
Que, mediante el segundo prrafo de dicha norma, establece que en los casos de los tributos administrados
por los Gobiernos Locales, la TIM ser fijada por Ordenanza Municipal, la misma que no podr ser mayor a la
que establezca la SUNAT.
Que, con Resolucin de Superintendencia N 053-2010/SUNAT del 17/02/2010, ha fijado un uno punto con
dos (1.2 %), mensual , la tasa de inters moratorio (TIM), aplicable a las deudas tributarias en moneda
nacional que administra, lo que amerita que se fije mediante ordenanza municipal el TIM aplicable en esta
jurisdiccin en uno y dos dcimas por ciento (1.2 %), mensual la Tasa de Inters Moratorio (TIM) aplicable a
las obligaciones tributarias cuya administracin y/o recaudacin estuviera a cargo de la Municipalidad.
Que, el artculo 70 de la Ley N 27972 "El sistema tributario de las Municipalidades se rigen por la ley especial
y el cdigo tributario en la parte pertinente"; por un lado, el TUO de la Ley de Tributacin Municipal aprobado
por D.S. N 156-2004-EF, artculo 60.a.b. nos refiere que: "(... ) las Municipalidades crean, modifican y
suprimen contribuciones o tasas; y otorgan exoneraciones dentro de los lmites que fija la ley"; por otro lado, el
TUO del Cdigo Tributario aprobado por D.S. N 133-2013-EF, Norma IV Principio de legalidad - Reserva de
Ley, Los Gobiernos Locales mediante Ordenanza pueden crear, modificar y suprimir sus contribuciones,
arbitrios, derechos y licencias o exonerar de ellos, dentro de su jurisdiccin y con los lmites que seala la ley.
Es ms el artculo 41 del Cdigo Tributario expresa "Excepcionalmente los gobiernos locales podrn
condonar, con carcter general, el inters moratorio y las sanciones respecto de los impuestos que
administran. En caso de contribuciones y tasas, dicha condonacin tambin podr alcanzar al tributo".

Que, el artculo 14 del Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Municipal, aprobado por Decreto
Supremo N 156 2004 EF., con referencia al impuesto predial, indica que los contribuyentes estn
obligados a presentar declaracin jurada anual, hasta el ltimo da hbil del mes de febrero, salvo que el
municipio establezca su prrroga; (... )"; toda vez que el Impuesto Predial es de periodicidad anual y grava el
valor de los predios urbanos y rsticos (artculo 8); considerndose como sujeto pasivo del impuesto las
personas naturales o jurdicas propietarias de los predios, cualquiera sea su naturaleza (artculo 9), por lo que
al incumplimiento de la obligacin tributaria formal debe de procederse a aplicar la sancin tributaria (multa)
por dicha infraccin a los contribuyentes que no han cumplido con la presentacin su declaracin jurada del
impuesto predial, dentro de los plazos establecidos , en concordancia con el artculo 176 del Texto nico
Ordenado del Cdigo Tributario aprobado con el Decreto Supremo N 133-2013-EF.
Que, siendo poltica de esta administracin brindar mayores facilidades de pago que beneficien y motiven a
los contribuyentes del distrito, de modo que puedan cumplir con sus obligaciones tributarias, resulta
conveniente aprobar la Campaa de recepcin de Declaraciones Juradas de Autoavalo y Beneficio
Tributario, correspondiente al ejercicio 2016 y aos anteriores, hasta el 30 de diciembre del 2016.
En ejercicio de las facultades que le confiere la Ley Orgnica de Municipalidades - Ley N 27972 y con el voto
-------------------------------------------de los seores regidores y con la dispensa del trmite de Lectura y
Aprobacin del Acta; se aprob la siguiente:
ORDENANZA QUE FIJA LA TASA DE INTERS MORATORIO (TIM) APLICABLE A LAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS CUYA ADMINISTRACIN Y/O RECAUDACIN ESTUVIERA A CARGO DE ESTA
MUNICIPALIDAD , ESTABLECE LA ESCALA DE MULTA POR INFRACCIN Y SANCIN TRIBUTARIA A
LOS CONTRIBUYENTES QUE NO HAN CUMPLIDO CON LA PRESENTACIN SU DECLARACIN
JURADA DEL IMPUESTO PREDIAL, DENTRO DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS, Y APRUEBA LA
CAMPAA DE RECEPCIN DE DECLARACIN JURADAS DEL 2016 Y DE AOS ANTERIORES, CON LA
CONDONACIN DE LA MULTA TRIBUTARIA POR LA OMISIN A LA OBLIGACIN FORMAL DE LA
DECLARACIN JURADA DE AUTOAVALO DEL AO 2016 Y EL BENEFICIO TRIBUTARIO 2016.
Artculo Primero .- Fjese en uno y dos dcimas por ciento (1.2 %), mensual la Tasa de Inters Moratorio
(TIM) aplicable a las obligaciones tributarias cuya administracin y/o recaudacin estuviera a cargo de la
Municipalidad______________________, en caso de no haber cumplido con la cancelacin del Impuesto
Predial dentro de los plazos establecidos se le aplicar un inters moratorio a la deuda fijada (TIM vigente a
partir de su aprobacin y publicacin mediante la presente Ordenanza Municipal) y posteriormente ser
notificado el contribuyente con la Orden de Pago y/o Resolucin de Determinacin de corresponder y de ser el
caso se ejecutarn por la va coactiva de ser el caso.
Artculo Segundo .- Aprobar la escala de multa por infraccin y sancin tributaria a los propietarios que no
han cumplido con la presentacin su declaracin jurada del impuesto predial, dentro de los plazos
establecidos, a los que se le aplicar una multa del 10 % de la UIT (S/.395.00) para personas jurdicas o 5%
de la UIT (S/.197.5) para las personas naturales (Valor de la UIT en el presente ejercicio S/. 3,950.00) y
posteriormente ser notificado el contribuyente con la resolucin de multa correspondiente y de ser el caso el
mismo de ejecutar por la va coactiva.
Artculo Tercero.- Aprobar la Campaa de recepcin de Declaraciones Juradas de Autoavalo y Beneficio
Tributario, correspondiente al ejercicio 2016 y aos anteriores, hasta el 30 de diciembre del 2016,con la
condonacin del 100% de sanciones tributarias (Multas impuestas) e intereses moratorias, por la no
presentacin de la declaracin jurada y omisin al pago del Impuesto Predial, hasta el 30 de diciembre 2016.
Artculo Cuarto.- Encargar a la __________de Administracin Tributaria la correcta aplicacin de la
ordenanza, a la Oficina de Secretaria General su publicacin en la Pgina WEB institucional, y medios de
comunicacin.
Artculo Quinto.- La presente Ordenanza entrar en vigencia al da siguiente de su publicacin.

Regstrese, publquese, comunquese y cmplase.

MUNICIPALIDAD
---------------------------- ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

INFORME N ----- - 2016- - - -MDAA

A

: -------------------------------------------------------GERENTE DE ADMINISTRACIN

DE

: -------------------------------------------------------------ADMINISTRACION TRIBUTARIA
ASUNTO
: OPININ SOLICITADA
REFERENCIA : LA TASA DE INTERS MORATORIO (TIM) APLICABLE A LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
CUYA ADMINISTRACIN Y/O RECAUDACIN ESTUVIERA A CARGO DE ESTA MUNICIPALIDAD , ESCALA DE
MULTA POR INFRACCIN Y SANCIN TRIBUTARIA A LOS CONTRIBUYENTES QUE NO HAN CUMPLIDO CON LA
PRESENTACIN SU DECLARACIN JURADA DEL IMPUESTO PREDIAL, DENTRO DE LOS PLAZOS
ESTABLECIDOS, Y CAMPAA DE RECEPCIN DE DECLARACIN JURADAS DEL 2016 Y DE AOS
ANTERIORES, CON LA CONDONACIN DE LA MULTA TRIBUTARIA POR LA OMISIN A LA OBLIGACIN
FORMAL DE LA DECLARACIN JURADA DE AUTO AVALO DEL AO 2016 Y EL BENEFICIO TRIBUTARIO 2016.
FECHA

: ------------------------------------------, ------ DE ------------------DEL 2016

Tengo el agrado de dirigirme a usted en atencin al documento de la referencia, a efectos de

pronunciarme respecto a lo solicito segn el -----------------------------------------------.,
ANTECEDENTE:
Que, mediante Memorando N xxxxxxxxxxxxxxx se me solicito el proyecto de Ordenanza que fija la tasa de inters
moratorio (TIM) aplicable a las obligaciones tributarias cuya administracin y/o recaudacin estuviera a cargo de esta
municipalidad , establece la escala de multa por infraccin y sancin tributaria a los contribuyentes que no han cumplido
con la presentacin su declaracin jurada del Impuesto Predial, dentro de los plazos establecidos, y aprueba la campaa
de recepcin de declaracin juradas del 2016 y de aos anteriores, con la condonacin de la multa tributaria por la
omisin a la obligacin formal de la declaracin jurada de autoavalo del ao 2016 y el beneficio tributario 2016.
FUNDAMENTOS:
Que, el artculo 74 de la Constitucin Poltica del Per establece el rgimen tributario de los Gobiernos Locales,
concordante con el artculo 194 y 195, regulado en la Ley de Reforma Constitucional Ley N 27680, en armona con lo
establecido en el artculo 11 del Ttulo Preliminar de la Ley Orgnica de Municipalidades Ley N 27972, las
Municipalidades son rganos de Gobierno Local y gozan de autonoma poltica, econmica y administrativa en los
asuntos de su competencia y ejercer su potestad tributaria, para crear, modificar y suprimir contribuciones, tasas,
arbitrios, licencias y derechos municipales dentro del mbito de su jurisdiccin, en armona con los principios de reserva
de la ley.
Que, de conformidad a lo sealado en el primer prrafo del artculo 33 del texto nico ordenado del cdigo tributario,
aprobado por Decreto Supremo N 133-2013-EF, el monto del tributo no pagado dentro de los plazos fijados en la norma
devengar un inters equivalente a la Tasa de Inters Moratorio (TIM), la cual no podr exceder del 10% (diez por ciento)
por encima de la tasa activa del mercado promedio mensual en moneda nacional (TAMN) que publique la
Superintendencia de Banca y Seguros el ltimo da hbil del mes anterior.
Que, mediante el segundo prrafo de dicha norma, establece que en los casos de los tributos administrados por los
Gobiernos Locales, la TIM ser fijada por Ordenanza Municipal, la misma que no podr ser mayor a la que establezca la
SUNAT.

Que, con Resolucin de Superintendencia N 053-2010/SUNAT del 17/02/2010, ha fijado un uno punto con dos (1.2 %),
mensual , la tasa de inters moratorio (TIM), aplicable a las deudas tributarias en moneda nacional que administra, lo
que amerita que se fije mediante ordenanza municipal el TIM aplicable en esta jurisdiccin en uno y dos dcimas por
ciento (1.2 %), mensual la Tasa de Inters Moratorio (TIM) aplicable a las obligaciones tributarias cuya administracin y/o
recaudacin estuviera a cargo de la Municipalidad.
Que, el artculo 70 de la Ley N 27972 "El sistema tributario de las Municipalidades se rigen por la ley especial y el
cdigo tributario en la parte pertinente"; por un lado, el TUO de la Ley de Tributacin Municipal aprobado por D.S. N
156-2004-EF, artculo 60.a.b. nos refiere que: "(... ) las Municipalidades crean, modifican y suprimen contribuciones o
tasas; y otorgan exoneraciones dentro de los lmites que fija la ley"; por otro lado, el TUO del Cdigo Tributario aprobado
por D.S. N 133-2013-EF, Norma IV Principio de legalidad - Reserva de Ley, Los Gobiernos Locales mediante
Ordenanza pueden crear, modificar y suprimir sus contribuciones, arbitrios, derechos y licencias o exonerar de ellos,
dentro de su jurisdiccin y con los lmites que seala la ley. Es ms el artculo 41 del Cdigo Tributario expresa
"Excepcionalmente los gobiernos locales podrn condonar, con carcter general, el inters moratorio y las sanciones
respecto de los impuestos que administran. En caso de contribuciones y tasas, dicha condonacin tambin podr
alcanzar al tributo".
Que, el artculo 14 del Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Municipal, aprobado por Decreto Supremo N 156
2004 EF., con referencia al impuesto predial, indica que los contribuyentes estn obligados a presentar declaracin
jurada anual, hasta el ltimo da hbil del mes de febrero, salvo que el municipio establezca su prrroga; (... )"; toda vez
que el Impuesto Predial es de periodicidad anual y grava el valor de los predios urbanos y rsticos (artculo 8);
considerndose como sujeto pasivo del impuesto las personas naturales o jurdicas propietarias de los predios,
cualquiera sea su naturaleza (artculo 9), por lo que al incumplimiento de la obligacin tributaria formal debe de
procederse a aplicar la sancin tributaria (multa) por dicha infraccin a los contribuyentes que no han cumplido con la
presentacin su declaracin jurada del impuesto predial, dentro de los plazos establecidos , en concordancia con el
artculo 176 del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario aprobado con el Decreto Supremo N 133-2013-EF.
Que, siendo poltica de esta administracin brindar mayores facilidades de pago que beneficien y motiven a los
contribuyentes del distrito, de modo que puedan cumplir con sus obligaciones tributarias, resulta conveniente aprobar la
Campaa de recepcin de Declaraciones Juradas de Autoavalo y Beneficio Tributario, correspondiente al ejercicio 2016
y aos anteriores, hasta el 30 de diciembre del 2016.
CONCLUSIN Y RECOMENDACIN:
Por las consideraciones antes expuestas debe fjarse en uno y dos dcimas por ciento (1.2 %), mensual la Tasa de
Inters Moratorio (TIM) aplicable a las obligaciones tributarias cuya administracin y/o recaudacin estuviera a cargo de
la Municipalidad______________________, en caso de no haber cumplido con la cancelacin del Impuesto Predial
dentro de los plazos establecidos se le aplicar un inters moratorio a la deuda fijada (TIM vigente a partir de su
aprobacin y publicacin mediante la presente Ordenanza Municipal) y posteriormente ser notificado el contribuyente
con la Orden de Pago y/o Resolucin de Determinacin de corresponder y de ser el caso se ejecutarn por la va
coactiva de ser el caso.
Debindose aprobar la escala de multa por infraccin y sancin tributaria a los propietarios que no han cumplido con la
presentacin su declaracin jurada del impuesto predial, dentro de los plazos establecidos, a los que se le aplicar una
multa del 10 % de la UIT (S/.395.00) para personas jurdicas o 5% de la UIT (S/.197.5) para las personas naturales (Valor
de la UIT en el presente ejercicio S/. 3,950.00) y posteriormente ser notificado el contribuyente con la resolucin de
multa correspondiente y de ser el caso el mismo de ejecutar por la va coactiva.
Aprobar la Campaa de recepcin de Declaraciones Juradas de Autoavalo y Beneficio Tributario, correspondiente al
ejercicio 2016 y aos anteriores, hasta el 30 de diciembre del 2016,con la condonacin del 100% de sanciones tributarias

(Multas impuestas) e intereses moratorias, por la no presentacin de la declaracin jurada y omisin al pago del
Impuesto Predial, hasta el 30 de diciembre 2016 , salvo mejor parecer.
Recomendndose, remitir al rea de asesora legal para la evaluacin del presente informe por corresponder.
Sin otro particular, es todo lo que puedo informar, para su conocimiento.

Atentamente.

-Adjunto Proyecto de Ordenanza Municipal.

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