IMPUESTOS MUNICIPALES

EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA
POR CUANTO:
Que, mediante la Ley Nº 31380, Ley que delega en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en
materia tributaria, fiscal, financiera y de reactivación económica a fin de contribuir al cierre de
brechas sociales, el Congreso de la República ha delegado en el Poder Ejecutivo la facultad de
legislar, entre otros, en materia tributaria, por el término de noventa (90) días calendario;
Que, el artículo 1 de la citada Ley otorga la facultad de legislar en materia tributaria y fiscal a fin de
fortalecer la actuación del Poder Ejecutivo en materia de gestión económica y tributaria, así como
en la lucha contra la evasión y elusión tributaria, para contribuir con el cierre de brechas sociales
prioritarias para lograr el bienestar de la población;
Que, en ese marco, en el índice a10, literal a) inciso 1 del artículo 3 establece modificar la Ley de
Tributación Municipal a fin de:
I. Establecer que para efectos del Impuesto Predial y de los arbitrios municipales, se considerarán
los avances de las obras al término del plazo de la licencia de construcción o de su ampliación, sin
necesidad de tener que esperar que se obtenga la conformidad de obra y la declaratoria de fábrica.
II. Modificar la tasa del Impuesto a las Embarcaciones de Recreo sin que ello suponga incrementar
la tasa o alícuota actualmente vigente; asimismo, establecer un sistema que permita reconocer una
depreciación anual y lineal de dichas embarcaciones considerando un porcentaje no menor de
10%.
III. Establecer una tasa de 0% por concepto de Impuesto al Patrimonio Vehicular en el caso de
vehículos que hayan sido objeto de hurto, robo, o pérdida total. Eliminar la inafectación al citado
impuesto de los vehículos que no formen parte del activo fijo de personas jurídicas, en los casos
que se haya cedido el uso de tales bienes con reserva de propiedad.
IV. Modificar la Ley de Tributación Municipal a fin de incluir a los tractocamiones en el ámbito del
Impuesto al Patrimonio Vehicular.
V. Optimizar mecanismos de cobranza de impuestos a través de la obligación de acreditar el no
adeudo del lmpuesto Predial e lmpuesto al Patrimonio Vehicular respecto de todos los períodos a
los que se encuentra afecto el transferente.
De conformidad con lo establecido en el artículo 104 de la Constitución Política del Perú y en
ejercicio de las facultades delegadas de conformidad con el índice a10, literal a) inciso 1 del
artículo 3 de la Ley N° 31380;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros; y,
Con cargo de dar cuenta al Congreso de la República:
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente:
DECRETO LEGISLATIVO QUE MODIFICA LA LEY DE TRIBUTACIÓN MUNICIPAL Y LA
LEY DE REGULACIÓN DE HABILITACIONES URBANAS Y DE EDIFICACIONES
Artículo 1. Objeto
El presente Decreto Legislativo tiene por objeto modificar el tratamiento de los impuestos regulados
por la Ley de Tributación Municipal, a fin de ampliar la base tributaria, simplificar la determinación
de los tributos y optimizar los mecanismos para su cobranza; así como modificar la Ley de
Regulación de Habilitaciones Urbanas y de Edificaciones, por consistencia legislativa.
Artículo 2. Definición
Para efectos del presente Decreto Legislativo se entiende por Ley de Tributación Municipal, al
Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal, aprobado por el Decreto Supremo N°
156-2004-EF; y por Ley de Regulación de Habilitaciones Urbanas y de Edificaciones, al Texto
Único Ordenado de la Ley N° 29090, Ley de Regulación de Habilitaciones Urbanas y de
Edificaciones, aprobado por el Decreto Supremo N° 006-2017-VIVIENDA.
Artículo 3. Modificación de los artículos de la Ley de Tributación Municipal
Modifícanse los artículos 7, 14, 30 y literal f) del artículo 37 de la Ley de Tributación Municipal, de
la siguiente manera:
“Artículo 7.- Los notarios públicos deben requerir que se acredite el pago de los impuestos
señalados en los incisos a), b) y c) del artículo 6, en el caso de que se transfieran los bienes
gravados con dichos impuestos, para la inscripción o formalización de actos jurídicos.
La exigencia de la acreditación del pago se refiere a los períodos en los cuales mantuvo la
condición de contribuyente. No es oponible para efectos de la inscripción o formalización de los
actos jurídicos de transferencia, la existencia de alguna omisión al pago detectada o comunicada
con posterioridad a la emisión de la certificación, constancia o documento similar, extendida por la
municipalidad, sin perjuicio de las acciones de cobranza que se ejecuten para la recuperación de la
deuda.”
“Artículo 14.- Los contribuyentes están obligados a presentar declaración jurada:
a) Anualmente, el último día hábil del mes de febrero, salvo que el Municipio establezca una
prórroga.
b) Cuando se efectúa cualquier transferencia de dominio de un predio o se transfieran a un
concesionario la posesión de los predios integrantes de una concesión efectuada al amparo del
Decreto Supremo Nº 059-96-PCM, Texto Único Ordenado de las normas con rango de Ley que
regulan la entrega en concesión al sector privado de las obras públicas de infraestructura y de
servicios públicos, sus normas modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, o cuando la posesión
de éstos revierta al Estado, así como cuando el predio sufra modificaciones en sus características
que sobrepasen al valor de cinco (5) UIT. En estos casos, la declaración jurada debe presentarse
hasta el último día hábil del mes siguiente de producidos los hechos.
c) Cuando así lo determine la administración tributaria para la generalidad de contribuyentes y
dentro del plazo que determine para tal fin.
La actualización de los valores de predios por las Municipalidades, sustituye la obligación
contemplada por el inciso a) del presente artículo, y se entiende como válida en caso que el
contribuyente no la objete dentro del plazo establecido para el pago al contado del impuesto.
El incremento del monto del Impuesto Predial y/o arbitrios, producto de la habilitación urbana nueva
y/o edificación, es exigible a partir del término del plazo de vigencia de la licencia respectiva y/o de
las ampliaciones, si las hubieran; dicha exigibilidad deberá acompañarse, en el caso de las
edificaciones, de la constatación que emita la municipalidad acreditando que la edificación se
encuentra habitada o entregada a sus propietarios finales por parte de las constructoras.”
“Artículo 30.- El Impuesto al Patrimonio Vehicular, de periodicidad anual, grava la propiedad de los
vehículos, automóviles, camionetas, station wagons, camiones, buses, ómnibuses y remolcadores
o tracto camiones, con una antigüedad no mayor de tres (3) años. Dicho plazo se computa a partir
de la primera inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular.”
“Artículo 37.- Se encuentran inafectos al pago del impuesto, la propiedad vehicular de las
siguientes entidades:
(…)
f) Los vehículos de propiedad de las personas jurídicas que no formen parte de su activo fijo;
excepto cuando estos hayan sido transferidos con reserva de propiedad.”
Artículo 4. Incorporación del segundo párrafo del artículo 33 de la Ley de Tributación
Municipal
Incorpórese como segundo párrafo del artículo 33 de la Ley de Tributación Municipal, el siguiente
texto:
“Artículo 33.-
(…)
En el caso de vehículos que hubiesen sido objeto de robo, hurto o siniestro que disminuya el valor
afecto en 50% o más, la tasa aplicable es de 0% a partir del ejercicio siguiente de producidos tales
hechos y mientras mantengan dicha condición.”
Artículo 5. Modificación de la Ley de Regulación de Habilitaciones Urbanas y de
Edificaciones
Modificase el artículo 31 de la Ley de Regulación de Habilitaciones Urbanas y de Edificaciones,
que queda redactado de la siguiente manera:
“Artículo 31.- De las tasas
Las tasas que se fijen por los servicios administrativos en los procedimientos establecidos en la
presente Ley no deben exceder el costo de la prestación de los mismos y su rendimiento es
destinado exclusivamente al financiamiento del mismo, bajo responsabilidad, de acuerdo a lo
previsto en la Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
El incremento del monto del Impuesto Predial y/o arbitrios, producto de la habilitación urbana nueva
y/o edificación, es exigible a partir del término del plazo de vigencia de la licencia respectiva y/o de
las ampliaciones, si las hubieran; dicha exigibilidad deberá acompañarse, en el caso de las
edificaciones, de la constatación que emita la municipalidad acreditando que la edificación se
encuentra habitada o entregada a sus propietarios finales por parte de las constructoras.”
Artículo 6. Refrendo
El presente Decreto Legislativo es refrendado por la Presidenta del Consejo de Ministros y el
Ministro de Economía y Finanzas.

DISPOSICION COMPLEMENTARIA FINAL

DISPOSICIÓN

COMPLEMENTARIA DEROGATORIA
Única. Derogatoria
Deróganse los artículos 16 y 36 de la Ley de Tributación Municipal y el artículo 11 del Decreto
Supremo N° 22-94-EF, mediante el cual se dictan normas referidas a la aplicación del Impuesto al
Patrimonio Vehicular por parte de la Administración Municipal.

(31.12.2021)

IGV
EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA
POR CUANTO:
Que, mediante la Ley Nº 31380, Ley que delega en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en
materia tributaria, fiscal, financiera y de reactivación económica a fin de contribuir al cierre de
brechas sociales, el Congreso de la República ha delegado en el Poder Ejecutivo la facultad de
legislar en materia tributaria, fiscal, financiera y de reactivación económica por el término de
noventa (90) días calendario;
Que, el acápite i. del literal a.3 del inciso a. del numeral 1 del artículo 3 del citado dispositivo legal
establece que el Poder Ejecutivo está facultado para legislar en materia tributaria y fiscal para
modificar la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo con la
finalidad de, entre otros, prorrogar la vigencia de la exoneración del Impuesto General a las Ventas
a las operaciones contenidas en los Apéndices I y II por el lapso de un año;
Que, asimismo, el literal a.4 del inciso a. del numeral 1 del artículo 3 del citado dispositivo legal
establece que el Poder Ejecutivo está facultado para prorrogar la vigencia de la exoneración del
Impuesto General a las Ventas aplicable a la emisión de dinero electrónico de acuerdo con lo
dispuesto en la Ley Nº 29985; así como los beneficios tributarios contemplados en el Decreto
Legislativo Nº 783, que aprueba la norma sobre devolución de impuestos que gravan las
adquisiciones con donaciones del exterior e importaciones de misiones diplomáticas y otros;
De conformidad con lo establecido en el artículo 104 de la Constitución Política del Perú y en
ejercicio de las facultades delegadas de conformidad con el acápite i. del literal a.3 y el literal a.4
del inciso a. del numeral 1 del artículo 3 de la Ley N° 31380;
Con el voto aprobatorio del Consejo de Ministros;
Con cargo a dar cuenta al Congreso de la República;
Ha dado el Decreto Legislativo siguiente;
DECRETO LEGISLATIVO QUE PRORROGA LA VIGENCIA DE EXONERACIONES Y
BENEFICIOS TRIBUTARIOS VINCULADOS CON EL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
Artículo 1. Objeto
El presente Decreto Legislativo tiene por objeto prorrogar la vigencia de la exoneración del
Impuesto General a las Ventas aplicable a las operaciones contenidas en los Apéndices I y II de la
Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo y a la emisión de dinero
electrónico regulada por la Ley N° 29985, Ley que regula las características básicas del dinero
electrónico como instrumento de inclusión financiera; así como, la vigencia del Decreto Legislativo
Nº 783, a través del cual se aprueba la norma sobre devolución de impuestos que gravan las
adquisiciones con donaciones del exterior e importaciones de misiones diplomáticas y otros.
Artículo 2. Prórroga
Prorrógase hasta el 31 de diciembre de 2024 la vigencia de:
a) El Decreto Legislativo N° 783, que aprueba la norma sobre devolución de impuestos que gravan
las adquisiciones con donaciones del exterior e importaciones de misiones diplomáticas y otros.
b) La exoneración del Impuesto General a las Ventas por la emisión de dinero electrónico
efectuada por las empresas emisoras de dinero electrónico, a que se refiere el artículo 7 de la Ley
N° 29985, Ley que regula las características básicas del dinero electrónico como instrumento de
inclusión financiera.
Artículo 3. Modificación del artículo 7 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto
General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo
Modifícase el primer párrafo del artículo 7 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto
General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo Nº 055-
99-EF, por el texto siguiente:
“Artículo 7.- VIGENCIA Y RENUNCIA A LA EXONERACIÓN
Las exoneraciones contenidas en los Apéndices I y II tendrán vigencia hasta el 31 de diciembre de
2022.
(…).”
Artículo 4. Refrendo
El presente Decreto Legislativo es refrendado por la Presidenta del Consejo de Ministros y el
Ministro de Economía y Finanzas.

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

FINALES
PRIMERA. Vigencia
El Decreto Legislativo entra en vigencia a partir del 1 de enero de 2022.
SEGUNDA. Transparencia
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria publica anualmente, en
su sede digital, la relación de los sujetos acogidos a los beneficios a que se refiere este Decreto
Legislativo, identificándolos con su Registro Único de Contribuyentes - RUC y nombre o razón
social, según corresponda; así como los montos por cada beneficio o exoneración tributaria
otorgada por cada beneficiario.

MEF actualiza el monto fijo del ISC a los cigarrillos y bebidas alcohólicas con más de 20 grados de alcohol

- Esta actualización se realiza de manera regular a inicios de cada año y permite mantener la carga
tributaria (participación del ISC respecto al precio del producto). Los nuevos montos fijos del ISC representan
variaciones mínimas del impuesto para los cigarrillos y las bebidas con alto grado de alcohol y se
actualizaron de acuerdo a la metodología aprobada en la Resolución Ministerial N° 034-2020-EF/15.

Lima, 30 de enero de 2022.- Como ocurre a inicios de todos los años, el Ministerio de Economía y Finanzas
(MEF), mediante Resolución Ministerial N° 021-2022-EF/15, actualizó los montos fijos vigentes aplicables a
bienes sujetos al Sistema Específico del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC). Este año se realiza un ligero
ajuste del valor del monto fijo sobre tres bienes: los cigarrillos, las bebidas alcohólicas con 20 grados o más
de alcohol y el pisco, con un ajuste moderado de S/ 0,01, S/ 0,08 y S/ 0,05, respectivamente.

Cabe recordar que este impuesto, sumada a su finalidad fiscal, se concibe como un instrumento disuasivo
del consumo de productos que ocasionan efectos negativos sobre la salud de la población y el medio
ambiente.

El ISC que se paga con un monto fijo en soles (S/) por cada bien gravado se actualiza cuando el precio del
bien (medido por su respectivo Índice de Precios al Consumidor - IPC) experimenta un incremento mayor a
1% el año anterior a la actualización con la finalidad de recuperar la carga tributaria, ya que siendo un ISC de
monto fijo, este no se ajusta automáticamente, como ocurre en otros impuestos que están expresados
como un porcentaje del valor del producto.

En tal sentido, es necesario enfatizar que la actualización dispuesta mediante la Resolución Ministerial
Resolución Ministerial N° 021-2022-EF/15 no significa un aumento de impuesto, y que productos como el
combustible, la cerveza y las bebidas de bajo contenido de alcohol (como el vino) no registrarán este año
una variación, manteniéndose el mismo monto fijo de ISC que tenían el año pasado, pues el IPC de
referencia no se incrementó más del 1%.

El ISC de los cigarrillos, las bebidas alcohólicas con 20 grados o más de alcohol y el pisco se actualizan porque
sus respectivos IPC superaron el 1%. Como se puede ver en el gráfico, el IPC de los cigarrillos presentó una
variación de 1,4% a diciembre de 2021, superando el 1% establecido en la norma, por lo cual se actualiza el
monto fijo del ISC que se aplica a este bien de consumo para mantener el nivel de recaudación. Debe
señalarse que la variación del ISC efectuada a los cigarrillos, las bebidas alcohólicas con 20 grados o más de
alcohol y el pisco es inferior al incremento de la inflación anual del 2022 estimada por el INEI e igual a 6,99%.

Actualización

En tal sentido, de acuerdo a la actualización aprobada por el MEF mediante la Resolución Ministerial
Resolución Ministerial N° 021-2022-EF/15, la variación de los montos fijos del ISC a los cigarrillos es de S/
0,01 (en 1 centavo por unidad), a las bebidas alcohólicas con 20 grados o más de alcohol S/ 0,08 (8 centavos
por litro) y al pisco S/ 0,05 (5 centavos por litro).

Con esta actualización, los montos fijos del ISC quedan de la siguiente manera:
De esta manera, la actualización que se aplica a los productos gravados con un monto fijo del ISC permite
recuperar la participación de este impuesto sobre el precio, que se va reduciendo en el tiempo por el
incremento de precios.