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    Taller Ajustes

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    juancho
    Objetivo: Poner en práctica los conocimientos contables adquiridos en la sesiones, sobre ajustes 1. Explique la importancia que tienen los ajustes ordinarios para la empresa y para el Estado. VER taller de ajustes 1 JD para continuacion

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    EJERCICIO

    Junio 27 de 2016
    Gestin Empresarial
    Competencia Contabilizar Operaciones
    Instructor: MIREYA MARIA MEJIA BURGOS
    Objetivo: Poner en prctica los conocimientos contables adquiridos en la sesiones,
    sobre ajustes

    AJUSTES

    1. Explique la importancia que tienen los ajustes ordinarios para la empresa y para el
    Estado.

    Estos ajustes y correcciones son necesarios para poder emitir estados financieros
    ajustados a la realidad econmica y financiera de la empresa, adems de cumplir con
    los principios de contabilidad. Durante el ejercicio contable, los errores son casi
    inevitables, lo que hace necesaria una revisin al final del periodo para identificar y
    corregir esos errores.

    2. Realice el ajuste a la cuenta caja si el saldo en libros es $491,000 y el valor total del
    arqueo es $484.300. No se encontr justificacin al faltante.
    CODIGO

    CUENTA

    1365

    Cuentas por cobrar


    a trabajadores

    1110

    Caja

    DEBITO

    CREDITO

    6.700
    6.700

    3. Realice conciliacin bancaria y ajustes por conciliacin con los siguientes datos:
    a. Saldo de bancos en libros: $16.840.000
    b. Saldo segn extracto bancario: $15.200.000
    c. No aparecen en el extracto:
    - Remesas en trnsito $2.500.000
    - Cheques no cobrados por $890.000
    d. En el extracto aparece la siguiente informacin no conocida por la empresa:
    - Nota dbito por intereses de sobregiro, por $69.400.
    - Nota dbito por $50.000, correspondiente a GMF.
    - Nota debito por$35.000, por comisin de remesas e IVA de 16%.
    - Nota dbito por $150.000, valor de un cheque girado por el cliente Oscar Lpez, consignado por la
    empresa y devuelto por fondos insuficientes.
    - Nota crdito por $300,000, correspondiente a la consignacin realizada por un cliente para abonar a su
    deuda por mercancas.
    - El cheque que en el extracto aparece registrado por $250,000, para cancelarel servicio de energa a la
    empresa de Energa Elctrica, fue contabilizado errneamente por $230,000.

    IGUALACIN DE SALDOS
    CONCEPTO
    LIBROS
    Saldo inicial
    16840.000
    Consignacin pendiente
    Cheque pendiente
    Nota debito
    -69.400
    Nota gmf
    -50.000
    Nota debito
    -40.600
    Nota debito
    -150.000
    Nota crdito
    300.000
    Error de libro
    Saldos
    16.830.000
    PARTIENDO DEL SALDO EN BANCO
    Saldo extracto bancario
    -Cheque pendiente por cobrar
    -notas crditos no registradas
    +consignacin pendiente
    +nota debito no registrada
    +errores auxiliar
    AJUSTES
    CODIGO CUENTA
    1110
    BANCO
    5305
    INTERESES SIBRE GIRO
    CODIGO
    1110
    5115

    CUENTA
    BANCO
    GMF

    35.000 X 16% = 5.600

    BANCOS
    15200.000
    2500.000
    -890.000

    20.000
    16.830.000

    15200.000
    890.000
    300.000
    2500.000
    310.000
    20.000
    16840.000
    DEBE

    HABER
    69.400

    69.400
    DEBE
    50.000

    HABER
    50.000

    CODIGO
    1110
    240810
    5305

    CUENTA
    BANCO
    IVA DESCONTABLE
    G.COMISIONES

    DEBE

    CODIGO
    1110
    1305

    CUENTA
    BANCO
    CLIENTES

    DEBE

    CODIGO
    1110
    1305

    CUENTA
    BANCO
    CLIENTES

    DEBE
    300.000

    HABER
    40.600

    5.600
    35.000
    HABER
    150.000

    150.000
    HABER
    300.000

    4. Realice ajustes por depreciacin al 31 de diciembre, para los siguientes activos depreciables:
    a. Un campero comprado por $46.300.000. Calcule la depreciacin por el mtodo de la suma de los dgitos, en su
    segundo ao de vida til.

    (V(V+1))/2
    (5(5+1)/2
    (5(6)/2
    (30)/2
    15
    5/15
    = 0.33
    46`300.000 x 0,33
    15`279.000
    ASIENTO:
    CODIGO CUENTA
    1592
    Depreciacin a.
    5160
    G. depreciacin

    4/15
    = 0.26
    46`300.000 x 0.26
    12`038.000
    DEBITO

    CREDITO
    12.038.000

    12.038.000

    b. Un edificio que tiene un costo de $127.500.000 y hastael 30 de junio tena una depreciacin acumulada de
    $7.968.750. Calcule la depreciacin por el mtodo de lnea recta, a la fecha indicada.

    119.531.250 x 180 = 21.515.625.000= 2.988.281


    20 x 360
    7.200
    ASIENTO:
    CODIGO CUENTA
    5160
    Depreciacin a.
    1592
    Gastos depreciacin

    DEBITO
    2988.281

    CREDITO
    2988.281

    c. Una maquina fotocopiadora comprada el 16 de abril del mismo ao por $4.850.000. Calcule la depreciacin por el
    mtodo de depreciacin acelerada, a la fecha indicada.

    10+9+8+7+6+5+4+3+2+1= 55
    10/55(4850.00 0)
    0,18(4850.00)
    873.000
    ASIENTO:
    CODIGO
    5160
    1592

    CUENTA
    Depreciacin a.
    Gastos depreciacin.

    DEBITO

    CREDITO
    873.000

    873.000

    5. Con los siguientes datos realice ajustes a 31 de diciembre, comprobante de ajustes y hoja de
    trabajo por el sistema de inventario peridico:
    a. Saldos

    del libro mayor

    ACTIVOS
    CODIGO
    CUENTA
    1105
    Caja
    1110
    Bancos
    1305
    Cliente
    1355
    Impuesto sobre las ventas por pagar
    1435
    Mercancas no fabricadas por la empresa
    (Inventario inicial 17 unidades)
    1524
    Equipo de oficina
    152410 Equipo de computacin y comunicacin
    1592
    Depreciacin acumulada
    1599
    1705
    Total
    PASIVOS
    CODIGO
    2205
    2510
    Total

    Provisiones
    Gastos pagados por anticipado

    CUENTA
    Proveedores nacionales
    Cesantas consolidadas

    PATRIMONIO
    CODIGO
    CUENTA
    3115
    Aportes sociales

    DEBE
    $600.000
    $18.490.000
    $3.600.000
    $1.424,000

    HABER

    $34.000.000
    $6.650.000
    $3.260,000
    $756,000
    $45.000
    $960,000
    69.785.000

    DEBE

    DEBE

    INGRESOS
    CODIGO
    CUENTA
    DEBE
    4135
    Comercio al por mayor y al por menor (venta 20 unidades)

    HABER
    $4.480,000
    $1.050,000
    5.530.000
    HABER
    $16.000.000
    HABER
    $63.905.000

    GASTOS
    CODIGO
    5105
    COSTOS
    6205

    CUENTA
    Gastos de personal

    DEBE
    $1.200.000

    CUENTA
    DEBE
    De mercancas (compra 9 unidades) $18.900.000

    HABER
    HABER

    b. Datos para ajustes


    - Arqueo de caja $700.000. No se ha registrado un recibo de caja por abono de un cliente por $200.000, y se
    desconoce la razn del faltante

    CODIGO
    1105
    1305
    -

    CUENTA
    Caja
    Cliente

    DEBE
    200.000

    HABER
    200.000

    Calcule la provisin de cartera vencida 7 meses por $1750.000

    1.750.000x10%= 175.000
    CODIGO
    5299
    1399
    -

    CUENTA
    Gastos operacionales de ventas
    Provisin cartera

    DEBE
    175.000

    HABER
    175.000

    Calcule la depreciacin mensual de propiedad planta y equipo por el mtodo de lnea recta un mes

    EQUIPO DE OFICINA
    6.650.000x30= 199.500.000= 55.416
    10x360
    =
    3.600
    CODIGO
    5160
    1592

    CUENTA
    Gastos de depreciacin
    Depreciacin acumulada

    DEBE
    55.416

    HABER
    55.416

    EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIN


    3.260.000x30= 97.800.000= 54.333
    5x360
    =1.800
    CODIGO
    5160
    1592
    -

    CUENTA
    Gastos de depreciacin
    Depreciacin acumulada

    DEBE
    54.333

    HABER
    54.333

    Amortizacin de diferidos. El saldo correspondiente a arrendamiento pagado por 3 anticipado se causa un


    mes

    960.000/3= 320.000
    CODIGO
    CUENTA
    5120
    Gastos por arrendamiento
    1705
    Gastos pagados por anticipado

    DEBE
    320.000

    HABER
    320.000

    Se causan los gastos por servicios pblicos por pagar de energa $75.000 y agua $45.000

    CODIGO
    513530
    513525
    2335

    CUENTA
    Energa elctrica
    Acueducto y alcantarillado
    Costos y gastos por pagar

    DEBE
    75.000
    45.000

    HABER
    120.000

    CUENTAS T
    1105 CAJA
    DEBE
    HABER
    200.000

    1305 CLIENTES
    DEBE
    HABER
    200.000

    1592 DEPRECIACIN ACUMULADA


    DEBE
    HABER
    55.416
    54.333

    2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR


    DEBE
    HABER
    120.000

    1399 PROVISIONES CARTERA


    DEBE
    HABER
    175.000

    1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO


    DEBE
    HABER
    320.000

    5120 GASTOS POR ARRENDAMIENTO


    DEBE
    HABER
    320.000

    513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO


    DEBE
    HABER
    45.000

    513025 ENERGIA ELECTRICA


    DEBE
    HABER
    75.000

    5160 GASTOS POR DEPRECIACIN


    DEBE
    HABER

    55.416
    54.333

    5299 GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS


    DEBE
    HABER

    175.000

    Mireya Maria Mejia Burgos


    Contadora Publica

    Instructora Sena
    Centro de Servicios y Gestin Empresarial
    SENA, Regional Antioquia
    Calle 51 57-70, Medellin, Antioquia
    Telfono: 5760000
    mmejiab@sena.edu.co

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