Actividad 2 Contabilizar

Medelln, Marzo 29 de 2016
Competencia: Contabilizar operaciones.

Instructor: MIREYA MARIA MEJIA BURGOS
Objetivo: Poner en prctica los
adquiridos en la sesiones, sobre
conocimientos
contables
IVA, RETENCION EN LA FUENTE, CREE, ICA Y GMF
Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que correspondan
segn las normas vigentes.
1. David & David S.A., de Cali, gran contribuyente, realiza las siguientes
operaciones:
a. Compra al contado a Mario Gudio, comerciante inscrito en el rgimen
simplificado de Cali, mercancas gravadas por valor de $1.750.000.
CODIGO
CUENTA
6205
Comp-M
1.508.620
2408
Iva
241.380
236515
Ret. F.
37.715
2368
Ret. Ica
12.064
2367
Ret. Iva
26.207
1110
Banco
1.674.014
b. Compra a crdito a Importadora Montero& Ca., de Medelln gran

contribuyente, mercancas por valor de $8.642.000 el IVA de 16%.
CODIGO
CUENTA
6205
Comp-M
8.642.000
240510
Iva descontable
1.382.720
2365
Ret. F.
216.050
2205
proveedores
9.808.670
c. Compra a crdito a Leo Arteaga & Ca Ltda., de Cali, inscrito en el

rgimen comn no designado, mercancas por valor de $4.871.000 y
con un IVA de 16%.
CODIGO
CUENTA
6205
Comp-m
4.871.000
240810
Iva descon
779.360
2365
Ret f
121.775
2367
Ret iva
116.904
2368
Ret ica
38.967
2205
Proveedores
5.372.714
2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el rgimen comn de Armenia,

realiza las siguientes operaciones:
a. Vende mercanca al contado a Bodegas Monserrat, S.A., gran
contribuyente, de Pereira, por valor de $1.584.320 y con un IVA de 16%.
CODIGO
CUENTA
4135
cXmXm
1.584.320
240805
Iva generado
253.491
135515
Ant. Ret. F
39.608
135518
Ant. Ret. Iva
38.023
1105
Caja
1.760.180
b. Vende mercanca importada por valor de $891.450, gravada con 16%, a

varios clientes, personas naturales.
CODIGO
CUENTA
6205
C mercanca
891.450
240805
Iva generado
1110
banco
122.955
1.014.409
c. Paga servicio telefnico internacional por valor de $483.750 e IVA de

16%.
CODIGO
CUENTA
170540
G. servi. Public
483.750
240805
Iva generado
77.460
1110
Banco
561.150
d. Paga a Equisor y Ca. De Armenia arrendamiento mensual de una

fotocopiadora, la suma de $420.000 e IVA de 16%.
CODIGO
CUENTA
512025
Arren. Equip. Comp.
420.000
240810
Iva generado
67.200
135515
Ant. Ret. F
12.180
135517
Ant. Ret. Ica
3.897
1110
Banco
471.123
e. Vende mercancas a crdito a Comercial Los Pinos S.A., de Manizales,

por valor de $960.000, e IVA de 16%.
CODIGO
CUENTA
4135
cXmXm
960.000
240810
Iva generado
153.600
135515
Ant. Ret f
27.840
1105
Caja
1.085.760
f. Comercial Los Pinos S.A. paga el valor de la deuda del literal anterior y
deduce retefuente.
CODIGO
CUENTA
1105
Caja
1305
cliente
1.113.600
1.113.600
Liquide la retencin en la fuente en los ejercicios que sea necesario, de

acuerdo con la legislacin vigente y elabore los asientos
correspondientes.
3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la
empresa Castrilln & Ca. Ltda., de Bogot; liquide adems retencin en la
fuente cuando lo considere necesario.
a. Vende mercancas al contado a varios clientes, personas naturales, con
16% del IVA, por los siguientes valores:
$254.980
$132.450
$89.479
$1.475.250
$189.321
$448.000
$975.000 $3.964.820
Base= 7.529.300
Iva = 1.204.688
Valor causado = 8.733.988
CODIGO
CUENTA
4135
CxMxM
7.529.300
240805
Iva generado
1.204.688
1105
caja
8.733.988
b. Compra mercancas a crdito por valor de $1.389.450 e IVA de 16%, a

Texcol S.A., gran contribuyente, de Medelln.
CODIGO
CUENTA
6205
C mercanca
1.389.450
240810
Iva generado
222.312
2365
Ret f
34.736
110
Banco
1.577.026
c. Devuelve mercanca comprada comprada a crdito a Texcol S.A., por

valor de $185.000 y un IVA de 16%.
CODIGO
CUENTA
1435
Merc. no fabric
185.000
240810
Iva generado
29.600
2365
Ret f
4.625
1110
banco
209.975
d. Compra a crdito muebles para oficina a Conmuebles Ltda. de Tunja,

por valor de $1.321.850 y un IVA de 16%.
CODIGO
CUENTA
152405
Muebles y enser 1.321.850
240810
Iva descontable
2365
Ret f
33.046
2305
C corrient. come
1.500.300
211.496
e. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehculos por

$620.000.
CODIGO
CUENTA
170520
Seg. Y fianzas
111005
Moneda naci
620.000
620.000
f. Compra mercanca a crdito por valor de $1.450.000 e IVA de 16%, a

Surtimodas Ltda. de Bucaramanga.
CODIGO
CUENTA
6205
C. mercancia
1.450.000
240810
Iva descontable
232.000
2365
Ret f
36.250
1105
Caja
1.645.750
g. Paga a Texcol S.A. el saldo de las mercancas compradas a crdito,

antes de la fecha de vencimiento, y deduce 2% como descuento por
pronto pago.
CODIGO
CUENTA
2305
C. corri comer
1.327.906
425030
D. concedidos
27.100
1105
caja
1.355.006
h. Vende mercancas a crdito a Perafn Asociados, empresa de rgimen

comn, de Ccuta, por valor de $2.532.000 e IVA de 16% incluido.
CODIGO
CUENTA
4135
CxMxm
2.532.000
240810
Iva generado
405.120
135515
Ret f
63.300
1110
Banco
2.873.820
4. Liquide el IVA, la retencin en la fuente, el reteica y elabore los asientos

correspondientes a las transacciones comerciales realizadas por el
Almacn de Modas S.A. de Medelln.
a. Compra a Ropa Sport Ltda. de Pereira mercancas al contado por
$2.123.980 e IVA de 16%.
CODIGO
CUENTA
1435
M. no fabricada
D
2.123.980
240810
Iva descontado
339.836
2367
Ret iva
318.597
2365
Ret f
53.099
1110
banco
2.092.120
b. Gana el premio de una rifa por valor de $2.000.000.

CODIGO
CUENTA
429543
Premios
135515
Ret f
400.000
1105
caja
1.600.000
2.000.000
c. Paga comisiones a Olga Crdoba, del rgimen simplificado y sin vnculo

laboral, por valor de $896.500 e IVA de 16%.
CODIGO
CUENTA
529506
comision
896.500
240810
Iva generado
143.440
236701
Ret iva
134.475
135515
Ret f
22.412
1110
banco
883.053
d. Paga honorarios a personal mdico por $850.000.

CODIGO
CUENTA
521095
Otros
236515
Honorarios
85.000
236525
Honorarios
765.000
850.000
e. Paga arrendamiento mensual del almacn por $780.000 e IVA de 16%,

a Inmobiliaria del Sur, de Medelln.
CODIGO
CUENTA
522010
Constru y edif
780.000
240805
Iva descontable
124.800
236702
Ret iva
117.000
236530
Ret f
19.500
1110
banco
768.300
f. Paga la suma de $480.000 a la Junta administradora del edificio El Sol,

por concepto de parqueadero del mes de diciembre e IVA de 16%.
CODIGO
CUENTA
529565
Parqueadero
480.000
240806
Iva
76.800
236701
Ret iva
72.000
236525
Ret f
12.000
236802
Ret ica
3.840
1110
banco
468.960
g. Paga servicios a un plomero con rgimen simplificado, por $468.500.

CODIGO
523595
NOMBRE DE LA CUENTA
Otros
233595
Otros
236525
Servicios
DEBITO
$
468.500
$
468.500
CRDITO
$
440.390
$
28.110
$
468.500
h. Compra papelera para uso de la empresa por valor de $950.800 e IVA

de 16%, a Dispapeles S.A., gran contribuyente autorretenedor de renta y
de industria y comercio.
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
240805
IVA descontable en gastos
519530
tiles, papelera y fotocopias
233595
DEBITO
$
152.128
$
950.800
Otros
SUMAS IGUALES
CRDITO
$
1.102.928
$
1.102.928
$
1.102.928
5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con

entidades sin nimo de lucro:
a. Colmuebles Ltda. paga a Fenalco $180.000 por servicios de fotocopias
e IVA de 16%.
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
240805
519530
tiles, papelera y fotocopias
233595
Otros
DEBITO
CRDITO
$
28.800
$
180.000
$
208.800
$
208.800
$
208.800
b. Seguros Pacfico S.A. paga un mes de arrendamiento a la Cmara de

Comercio por $1.500.000 e IVA de 16%.
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
240805
512010
Construcciones y edificaciones
233540
Arrendamientos
DEBITO
$
150.000
$
1.500.000
$
1.650.000
c.
CRDITO
$
1.650.000
$
1.650.000
Papelcol Ltda. paga al Centro Interamericano Jurdico Financiero

$1.000.000 por concepto de inscripciones al seminario de actualizacin
tributaria, con un IVA de 16%.
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
240805
519595
Otros
233595
Otros
DEBITO
$
160.000
$
1.000.000
$
1.160.000
Mireya Maria Mejia Burgos

Contadora Publica
Instructora Sena
Centro de Servicios y Gestin Empresarial
SENA, Regional Antioquia
Calle 51 57-70, Medellin, Antioquia
Telfono: 5760000
mmejiaburgos@gmail.com
CRDITO
$
1.160.000
$
1.160.000

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Medelln, Marzo 29 de 2016

Competencia: Contabilizar operaciones.

IVA, RETENCION EN LA FUENTE, CREE, ICA Y GMF

b. Compra a crdito a Importadora Montero& Ca., de Medelln gran

c. Compra a crdito a Leo Arteaga & Ca Ltda., de Cali, inscrito en el

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el rgimen comn de Armenia,

Ant. Ret. Iva

b. Vende mercanca importada por valor de $891.450, gravada con 16%, a

c. Paga servicio telefnico internacional por valor de $483.750 e IVA de

d. Paga a Equisor y Ca. De Armenia arrendamiento mensual de una

Arren. Equip. Comp.

Ant. Ret. Ica

e. Vende mercancas a crdito a Comercial Los Pinos S.A., de Manizales,

Liquide la retencin en la fuente en los ejercicios que sea necesario, de

b. Compra mercancas a crdito por valor de $1.389.450 e IVA de 16%, a

c. Devuelve mercanca comprada comprada a crdito a Texcol S.A., por

d. Compra a crdito muebles para oficina a Conmuebles Ltda. de Tunja,

Muebles y enser 1.321.850

e. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehculos por

f. Compra mercanca a crdito por valor de $1.450.000 e IVA de 16%, a

g. Paga a Texcol S.A. el saldo de las mercancas compradas a crdito,

h. Vende mercancas a crdito a Perafn Asociados, empresa de rgimen

4. Liquide el IVA, la retencin en la fuente, el reteica y elabore los asientos

b. Gana el premio de una rifa por valor de $2.000.000.

c. Paga comisiones a Olga Crdoba, del rgimen simplificado y sin vnculo

d. Paga honorarios a personal mdico por $850.000.

e. Paga arrendamiento mensual del almacn por $780.000 e IVA de 16%,

f. Paga la suma de $480.000 a la Junta administradora del edificio El Sol,

g. Paga servicios a un plomero con rgimen simplificado, por $468.500.

h. Compra papelera para uso de la empresa por valor de $950.800 e IVA

IVA descontable en gastos

tiles, papelera y fotocopias

5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con

IVA descontable en gastos

tiles, papelera y fotocopias

b. Seguros Pacfico S.A. paga un mes de arrendamiento a la Cmara de

IVA descontable en gastos

Papelcol Ltda. paga al Centro Interamericano Jurdico Financiero

IVA descontable en gastos

Mireya Maria Mejia Burgos

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