5 Modelo Política Efectivo y Equivalentes

NOMBRE DE LA ENTIDAD
MANUAL DE POLTICAS CONTABLES

POLITICA PARA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
OBJETIVO
Establecer los lineamientos necesarios para que la entidad reconozca de
manera adecuada y conforme a la legislacin correspondiente; los hechos
econmicos que se clasifiquen como efectivo y equivalentes de efectivo; as
mismo, determinar los criterios a utilizar para su medicin y adecuada
revelacin.
ALCANCE
Esta poltica ser de aplicacin para las transacciones clasificadas como
efectivo y equivalentes del efectivo; originadas en el desarrollo del objeto
social de la entidad o cualquier otra actividad que ella misma realice.
Para clasificar una transaccin como efectivo y equivalentes de efectivo, se
deben tener en cuenta los siguientes conceptos:
Efectivo: Corresponde a los recursos mantenidos en caja, bancos o

depsitos a la vista; representados en moneda ya sea local o
extranjera.
Equivalentes de Efectivo: Son las inversiones que esta entidad

mantiene en el corto plazo, es decir un ao; que se caracterizan por
ser de gran liquidez o fcilmente convertibles en efectivo, su riesgo
por cambio de valor es insignificante y su plazo de vencimiento no
supera los 6 meses y su calificacin es AAA, AA+ AA.
CRITERIOS DE APLICACION
Con el fin de que la informacin contable de nuestra entidad cumpla con las
caractersticas cualitativas establecidas en la normatividad para tal fin y en
especial que sea una representacin fiel de los hechos econmicos; los
saldos contables del rubro de caja deben coincidir con el valor en monedas y
billetes contenidos en las cajas de la entidad, segn corresponda.
As mismo debern coincidir los saldos contables del rubro de bancos con los
valores que aparecen en los extractos al corte correspondiente, emitidos por
entidades bancarias y entidades similares que administren recursos de la
entidad en cuentas corrientes, de ahorros, de crdito, en fiducias de
administracin y pagos, depsitos, fondos de inversin y dems recursos que

cumplan la definicin de efectivo y equivalentes de efectivo.
RECONOCIMIENTO:
Se define como reconocimiento, el proceso de incorporacin en la
informacin financiera de la entidad, de una partida que cumple con el
concepto de efectivo o equivalente de efectivo detallado en el alcance de
esta poltica y que satisface los siguientes criterios:
(a) es probable que cualquier beneficio econmico futuro asociado con la
partida llegue a, o salga de la entidad; y
(b) la partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.
Con base en esto; se reconocer como efectivo en caja el valor mantenido
por la entidad, representado en moneda local o extranjera; cuando se
presten servicios o se reciban recursos provenientes de las diferentes
actividades propias del objeto social de la entidad; as como de las
donaciones de terceros.
En el caso de efectivo en caja representado en moneda extranjera; nombre
de la entidad; reconocer dicho efectivo aplicando lo establecido en el literal
a) del prrafo 30.7 de la seccin 30 Conversin de la Moneda Extranjera;
de la NIIF para PYMES.
Cuando se reciban pagos representados en medios diferentes al efectivo o
sus equivalentes, tales como cheques u otros, se reconocern en una
cuenta del activo asignada especialmente para el control de estos medios de
pago hasta que se reciba el efectivo o equivalente de efectivo que
corresponda.
Se reconocern como saldo en bancos el efectivo mantenido en instituciones
financieras debidamente autorizadas por los organismos de vigilancia y
control establecidos para tal fin por la legislacin vigente.
Se reconocer como equivalentes al efectivo las inversiones a corto plazo de
gran liquidez y cuyo plazo de vencimiento no supere los seis meses siempre
y cuando su calificacin este entre AAA, AA+, AA; que son fcilmente
convertibles en efectivo, y estn sujetos a un riesgo poco significativo de
cambios en su valor, por ejemplo los valores depositados en entidades
fiduciarias o intermediarios de valores que administran recursos destinados
al pago de proveedores, as como las carteras colectivas abiertas.
MEDICIN
El efectivo en caja se medir por el valor certificado en los conteos de
monedas y billetes contenidos en las diferentes cajas de la entidad. Las
diferencias que se generen se contabilizaran como cuentas por cobrar.
Para la medicin del efectivo en caja representado en moneda extranjera; se
aplicar a dicho efectivo lo establecido en el literal a) del prrafo 30.9 de la
seccin 30 Conversin de la Moneda Extranjera; de la NIIF para PYMES.
Los saldos en bancos y en cuentas de entidades fiduciarias y comisionistas
de bolsa que administren efectivo o equivalentes de efectivo de la entidad se
medirn por los valores reportados por las entidades financieras en los
respectivos extractos. Las diferencias entre los extractos bancarios y los
registros contables debern estar reconocidos en la contabilidad como
cuentas por cobrar, cuentas por pagar, ingresos o gastos, segn
corresponda.
REVELACIONES:
La entidad revelara en la fecha sobre la que se informa; los saldos que tenga
en caja, bancos y otras entidades financieras; adems el importe de los
saldos de efectivo y equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la
entidad que no estn disponibles para ser utilizados por sta debido a, entre
otras razones, controles de cambio de moneda extranjera o por restricciones
legales (litigios y embargos).
VIGENCIA:
Esta poltica aplica a partir del 1 de enero de 2015 y deja sin efecto cualquier
disposicin que le sea contraria.

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Efectivo: Corresponde a los recursos mantenidos en caja, bancos o

Equivalentes de Efectivo: Son las inversiones que esta entidad

administracin y pagos, depsitos, fondos de inversin y dems recursos que

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