Planificación de La Auditoría

Nombre:Alvaro Llivisaca Merelo
PLANIFICACIN DE LA AUDITORA
La planificacin de la auditora comprende el desarrollo de una estrategia global para su

administracin, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora que deben aplicarse. El planeamiento
tambin permitir que el equipo de auditora pueda hacer uso apropiado del potencial humano
disponible.
El proceso de la planificacin permite al auditor identificar las reas ms importantes y los
problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo y programar la obtencin de la
evidencia necesaria para examinar los distintos componentes de la entidad auditada. El auditor
planifica para determinar de manera efectiva y eficiente la forma de obtener los datos necesarios
e informar acerca de la gestin de la entidad, la naturaleza y alcance de la planificacin puede
variar segn el tamao de la entidad, el volumen de sus operaciones, la experiencia del auditor y
el nivel organizacional.
La planificacin es la primera fase del proceso de la auditora y de su concepcin depender la

eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos
estrictamente necesarios. La planificacin ser cuidadosa y creativa, positiva e imaginativa,
considerar alternativas y seleccionar los mtodos ms apropiados para realizar las tareas, por
tanto esta actividad recaer en los miembros ms experimentados del grupo.
Fases de la Planificacin
Orden de Trabajo y Carta de Presentacin
Para iniciar una auditora o examen especial que conste en la planificacin
general o definida a base de una solicitud calificada como imprevista, el jefe
de la unidad operativa emitir la "orden de trabajo" autorizando su
ejecucin, la cual contendr:
a. Objetivo general de la auditora.
b. Alcance de la auditora.
c. Nmina del personal que inicialmente integra el equipo.
d. Tiempo estimado para la ejecucin.
e. Instrucciones especficas para la ejecucin (Determinar s se elaboran la
planificacin preliminar y especfica o una sola que incluya las dos fases).
La instalacin del equipo en la entidad, determina de manera oficial el inicio
de la auditora o examen especial, la cual comenzar con la planificacin
preliminar. Para la planificacin preliminar, es preferible que el equipo est
integrado por el supervisor y el jefe de equipo. Posteriormente, dependiendo
de la complejidad de las operaciones y del objetivo de la auditora, se
designarn los profesionales requeridos para la planificacin especfica y la
ejecucin del trabajo. El Director de la unidad de auditora proporcionar al
equipo de auditores, la carta de presentacin, mediante la cual se iniciar el
proceso de comunicacin con la administracin de la entidad.
Nombre:Alvaro Llivisaca Merelo
Planificacin Especfica
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo de campo. Tiene

incidencia en la eficiente utilizacin de los recursos y en el logro de las
metas y objetivos definidos para la auditora. Se fundamenta en la
informacin obtenida inicialmente durante la planificacin preliminar. 85 La
planificacin especfica tiene como propsito principal evaluar el control
interno, para obtener informacin adicional, evaluar y calificar los riesgos de
la auditora y seleccionar los procedimientos de auditora a ser aplicados a
cada componente en la fase de ejecucin, mediante los programas
respectivos. Estos aspectos se analizan con mayor detalle en los manuales
especializados de auditora, emitidos para el efecto por la Contralora
General del Estado.
Fundamentos del Control Interno

Definicin de control interno El artculo 8 de la Ley Orgnica de la
Contralora General del Estado establece que "El control interno constituye
un proceso aplicado por la mxima autoridad, la direccin y el personal de
cada institucin, que proporciona seguridad razonable de que se protegen
los recursos y se alcancen los objetivos institucionales. Constituyen
elementos del control interno: el entorno de control; la organizacin; la
idoneidad del personal; el cumplimiento de los objetivos institucionales; los
riesgos institucionales en el logro de tales objetivos institucionales y las
medidas adoptadas para afrontarlos; el sistema de informacin; el
cumplimiento de las normas jurdicas y tcnicas; y, la correccin oportuna
de las deficiencias de control

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Nombre:Alvaro Llivisaca Merelo

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