Profesor: Pablo Muoz

Elaboracin de un presupuesto

Docente: LT Diana Snchez Estrada

Fecha:
viernes 17 de marzo del 2017

Integrantes:
Echeverra Gonzlez Luis Yahel
Rosas Gonzlez Octavio
Tun Cordova Luis Ignacio
Contenido
INTRODUCCIN................................................................................................... 3
DESARROLLO...................................................................................................... 4
Objetivo de la investigacin.................................................................................. 4
Objetivos especficos........................................................................................... 4
MARCO REFERENCIAL......................................................................................... 5
Misin............................................................................................................... 5
Visin................................................................................................................ 5
MARCO TERICO................................................................................................. 6
El presupuesto en la hotelera............................................................................... 6
CARACTERSTICAS DE LOS PRESUPUESTOS.......................................................6
De presentacin................................................................................................ 7
Segn su flexibilidad............................................................................................ 7
Segn el perodo de tiempo.................................................................................. 8
Segn el campo de aplicacin en la empresa..........................................................8
Segn el sector de la economa............................................................................ 8
Por su contenido................................................................................................. 9
Por sus fines...................................................................................................... 9
Metodologa para la elaboracin de un presupuesto...............................................10
El presupuesto econmico.................................................................................. 10
El presupuesto de ventas:.................................................................................. 11
Los costos de ventas:........................................................................................ 11
Los costos de personal:..................................................................................... 11
Otros costos y gastos de operacin:....................................................................11
Estadsticas y datos comparativos.......................................................................12
PRESUPUESTOS FINANCIEROS.........................................................................12
Presupuesto de flujo de efectivo proyectado.........................................................12
Estado de resultado proyectado..........................................................................12
Balance general proyectado............................................................................... 12
Presupuesto de cuentas por cobrar.....................................................................12
Presupuesto de cuentas por pagar......................................................................13
Presupuesto de inversin................................................................................... 13
SISTEMA PRESUPUESTAL.................................................................................. 13
Elementos del sistema de presupuestal................................................................13
 Ventajas y desventajas del sistema presupuestario................................................13
Requisitos para la elaboracin del sistema presupuestario......................................14
Proceso para la elaboracin del sistema presupuestario.........................................15
EL CONTROL PRESUPUESTARIO........................................................................17
Importancia del control presupuestario.................................................................17
Niveles del control presupuestario.......................................................................18
Presupuesto de rey del caribe............................................................................. 19
Habitacin...................................................................................................... 19
Comidas y bebidas..................................................................................... 20
Lavandera...................................................................................................... 20
Parking........................................................................................................... 21
Presupuesto realizado..................................................................................... 22
 INTRODUCCIN.

Nuestro trabajo de investigacin consiste en presentar un resumen coordinado de

los conceptos que constituyen la teora del presupuesto, en cuanto a sus
principios, trminos y temas que permitirn a quienes toman las decisiones en las
empresas, tener una base conceptual como gua.
Este trabajo es de mucha importancia para proyectar o estimar gastos e ingresos
de toda empresa, en nuestro caso la empresa en la que cual decidamos trabajar
es el hotel el Rey del Caribe, realizando el presupuesto operativo de dicha
empresa esto con el fin de tener una mejor visin en todos los niveles de la
empresa.
El presupuesto nos ayuda a tener una mejor inversin, para as tener menos
gastos y mayores ingresos para la empresa, para la planificacin presupuestaria
debemos considerar todos los elementos contables, como son ingresos y gastos
los cuales nos conllevan a la evaluacin de sus respectivas utilidades.
 DESARROLLO.

Objetivo de la investigacin

Identificar, analizar y realizar el presupuesto operativo del hotel, as como la

importancia y el funcionamiento del presupuesto en las organizaciones y
como nos ayuda para el alcance de los objetivos de la organizacin.

Objetivos especficos.

Realizar el presupuesto del hotel.

Identificar los elementos necesarios para llevar a cabo un presupuesto.
Identificar las reas de oportunidad.

MARCO REFERENCIAL.
Misin

Dar un servicio de calidad al husped que nos visita recibindole con

afecto, generando empleo y obteniendo ganancias econmicas impactando
lo menos posible al medio ambiente.

Visin

Enfocarnos a generar un turismo responsable que tenga el mismo inters

que nosotros en cuidar el medio ambiente mientras permanece en Cancn
haciendo del hotel un hogar.

MARCO TERICO.
El presupuesto en la hotelera.

Los presupuestos son unas de las herramientas con la que un hotel cuenta para
llevar acabo sus objetivos.
Los presupuestos tienen como finalidad.
Cuantificar en trminos econmicos la situacin de un objetivo, es decir
que son el reflejo de un objetivo establecido.
Sirven como herramientas para poder llevar el control en la operacin en
trminos econmicos financieros. Comparando la situacin real con la
presupuestada estableciendo las diferencias y buscando las causas que la
han producido.
Los presupuestos aportan otras ventajas importantes para la empresa:
Exigen a los directivos pensar en el futuro, proporcionndoles la manera
formalizar sus planes
Facilita los canales de informacin en la organizacin
Sirve como herramienta de coordinacin entre los diferentes departamentos
y proporcionan a los mismos la visin de la empresa.

CARACTERSTICAS DE LOS PRESUPUESTOS

Los presupuestos presentan tres tipos de caractersticas como la mencin de

Gonzlez Cristbal Del Ro los cuales se detallan a continuacin
De formulacin.
Adaptacin a la empresa
La formulacin de los presupuestos debe ir en funcin directa con las
caractersticas de la misma.
Planeacin, coordinacin y control de funciones.
Para formular un presupuesto se debe partir de un plan preconcebido, dicha
planeacin no resultara eficaz si no se llevara a cabo formalmente, los planes no
se realizan en el momento en que se presenta una situacin favorable o
desfavorable, para lograrlo es imprescindible coordinar y controlar todas las
funciones que conducen a alcanzar dicho objetivo.
De presentacin

De acuerdo con las normas contables y econmica

Los presupuestos si se utilizan como herramienta de la administracin tienen
como requisito de presentacin indispensable el ir de acuerdo con las normas
contables y econmicas, perodo, mercado, oferta y demanda, ciclo econmico,
etc. y de acuerdo con la estructuracin contable.
De aplicacin
Elasticidad y criterio
Los presupuestos deben ser aplicados con elasticidad y criterio, debiendo estos
aceptar cambios los cuales pueden estar sujetos a las constantes fluctuaciones
del mercado, la fuerte presin a que actualmente se ven sometidos las empresas
debido a la competencia, a las variaciones de las ventas y la produccin y el ciclo
econmico.

CLASIFICACIN DEL PRESUPUESTO.

Segn su flexibilidad

Rgidos, estticos, fijos o asignados

Son aquellos que se elaboran para un nico nivel de actividad y no permiten
realizar ajustes necesarios por la variacin que ocurre en la realidad. Dejan de
lado el entorno de la empresa (econmico, poltico, cultural, etc.) este tipo de
presupuestos se utilizaban anteriormente en el sector pblico.
Flexibles o variables
Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar
a las circunstancias cambiantes del entorno. Muestran los ingresos, costos y
gastos ajustados al tamao de operaciones, manufactureras o comerciales. Tienen
amplia aplicacin en el campo de la presupuestacin de los costos, gastos
indirectos de fabricacin, administrativos y ventas.

Segn el perodo de tiempo

A corto plazo
Son los que se realizan para cubrir la planeacin de la organizacin en el ciclo de
operaciones de un ao.
A largo plazo
Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que
generalmente, adoptan los estados y grandes empresas. Las grandes empresas
adoptan presupuestos de este tipo, cuando realizan proyectos de inversin de
actualizacin tecnolgica, ampliacin de capacidad instalada y expansin de los
mercados.

Segn el campo de aplicacin en la empresa

De operacin o econmicos
Tienen en cuenta la planeacin detallada de las actividades que se desarrollarn
en el perodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un estado
de ganancias y prdidas proyectado. Entre estos podran incluirse:
Ventas
Produccin
Compras
Uso de materiales
Mano de obra
Gastos de operacin
Financieros
En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el
balance. Conviene en este caso destacar el de caja y el de capital, tambin
conocido como de inversin.

Segn el sector de la economa

Presupuestos del sector pblico

Son los que involucran los planes, polticas, programas, proyectos estrategias y
objetivos del Estado. Son el medio ms efectivo de control del gasto pblico y en
ellos se contempla las diferentes alternativas de asignacin de recursos para
gastos e inversiones.
Presupuestos del sector privado
Son los usados por las empresas particulares, se conocen tambin como
presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las actividades de una
empresa.
Por su contenido

Principales
Resumen los presupuestos por departamentos o reas de una empresa.
Auxiliares
Se detallan las operaciones de los departamentos o reas de una organizacin.
Por su valuacin

Estimados
Se basan en experiencias anteriores que pronostican lo que probablemente puede
suceder.
Estndar
Se eliminan posibles errores y sus cifras representan los resultados que se deben
obtener.

Por sus fines

De promocin
Son proyectos financieros que estiman los ingresos y los egresos
De aplicacin
Se elaboran con objeto de establecer los montos de ingresos y de solicitar lneas
de crdito si fuera necesario para realizar pronsticos de distribucin de recursos.
Por programas.
Son utilizados por el gobierno para representar el gasto en relacin como un
objetivo o accin que se pretenda realizar.
Los presupuestos, dentro de cualquier organizacin se planean y despus se
formulan. Pueden estar relacionados con el trabajo, o ser analticos por
departamento y estar sujetos a su revisin y aprobacin definitiva.
 Metodologa para la elaboracin de un presupuesto.
Existen diferentes formas para prever los datos a reflejar en el presupuesto, pero
cabe resaltar que la base de todo presupuesto es el conocimiento profundo del
negocio, a partir de la cual se pueden aplicar las tcnicas presupuestarias ms
usuales son la extrapolacin de datos de aos anteriores, mtodo de la tendencia
anual mvil, el presupuesto base cero etc. Es fundamental disponer de una base
estadstica de informacin adecuada, esta se consigue llevando registros
contables con procedimientos fiables y rigurosos en la forma de presentar los
datos. En nuestro caso de desconocer dichos datos podramos llegar a realizar un
estudio de mercado muy exhaustivo.

Fases de elaboracin
Se puede decir que la primera fase en la elaboracin del presupuesto se debe
tomar en cuenta a todos los departamentos afectados a travs de sus
responsables de cada uno de ellos, para despus sumar todos al presupuesto
global. Este presupuesto global es elaborado por el departamento de contabilidad
o el departamento econmico financiero con la colaboracin de la direccin, quien
lo deber aprobar para posteriormente presentarlo a la junta directiva o al consejo
de administracin.

El presupuesto econmico.
Es el documento que refleja los resultados econmicos previstos en la empresa. El
formato para el presupuesto econmico ser similar al formato estados de
resultados del hotel. El periodo econmico para comenzar la elaboracin del
presupuesto puede ser anualmente y no precisamente tienen que coincidir con el
ao natural. Muchas veces los hoteles son quienes deciden en funcin a sus
necesidades de informacin por lo general muchos hoteles finalizan su
presupuesto al final de las temporadas tursticas (de verano o de invierno)
Aunque el presupuesto se refiera a todo ejercicio econmico se deben reflejar los
datos por periodos mensuales con el objetivo de poder compararlos con los cierres
contables de cada mes esto con el fin de compararlos con los cierres contables de
cada mes, y as poder tomar decisiones correctoras si as lo amerite la situacin
En conclusin, este presupuesto se puede dividir por temporadas, ya que las
condiciones de contratacin precios, ocupaciones previstas etc. Se toman como
base para cada periodo de temporada.

El presupuesto de ventas:
Este presupuesto es muy difcil de presupuestar ya que es donde se producirn
las mayores desviaciones con los estados de resultados, por ello es imprescindible
realizar esta parte del presupuesto con mayor detalle.
Una sugerencia que se da en la hotelera es realizar una hoja de clculo por cada
tour operador o agencia con la que se haya firmado algn contrato. De igual
manera hojas de clculos para cada tipo de clientes si son (grupos, clientes de
paso, etc.) de esta manera se minimizarn las diferencias, ya que se tratan de
forma especfica las peculiaridades de cada clientela.
En este presupuesto se calculan las ventas de alojamiento como las de
alimentacin y bebidas y departamentos menores de operacin, especificando
habitaciones ocupadas, personas y servicios prestados, con sus respectivos
precios.
Todas estas hojas se llenan posteriormente en una hoja de resumen de ventas.

Los costos de ventas: al tratarse de un costo variable en funcin de las ventas

presupuestadas, su clculo va ser generalmente un porcentaje de las mismas.
Poniendo ejemplos en la alimentacin podra ser entre un 30-35%, en bebidas
entre un 25-30% dependiendo mucho del punto de venta especifico, etc.

Los costos de personal: se podra decir que son la parte ms importante de los
costos, por lo que deben ser tratados al nivel de presupuesto con el mximo
detalle. Siendo lo mejor especificar los detalles completos, indicando nmero de
puestos de trabajo con sus correspondientes costos y para cada uno de los meses
presupuestados. Los costos debern incluir todos los cargos sociales, vacaciones,
das festivos, prima dominical, tiempo extra etc. Deben contemplarse las
incapacidades.

Otros costos y gastos de operacin: los departamentos operacionales suelen

ser costos variables en relacin con las ocupaciones.
Los costos relacionados con los departamentos funcionales son de mayor carcter
fijos, algunos tipos semi variables son la (luz y el Agua).
Los costos variables se calculan en funcin de la ocupacin, unas veces
relacionados con el nmero de habitaciones ocupadas y otras en relacin con el
nmero de personas alojadas, dependiendo de la naturaleza del costo.
Los costos fijos se calculan sobre la base de estndares de la industria y
estadsticas disponibles.
Los costos semi fijos (o semi variables) utilizando un mtodo mixto, estndares
para la parte fija y ocupaciones para la parte variable.
Estadsticas y datos comparativos.
Al finalizar el presupuesto se pueden obtener innumerables estadsticas, teniendo
en cuenta que no corresponden con datos reales, sino presupuestados, deben ser
tratados como tal, los datos estadsticos ms utilizados son:
Porcentaje de ocupacin
Porcentaje de doble ocupacin
Nivel de utilizacin de los servicios de restauracin
Ventas por cliente y da para cada departamento
Costos por habitacin disponible y por mes
Costos de por habitacin utilizada al mes
Costos por estancia
Porcentaje de costos de venta sobre ventas

PRESUPUESTOS FINANCIEROS
Este tipo de presupuestos detallan el dinero que la organizacin pretende gastar
en ese mismo plazo y las fuentes de donde se obtendr el dinero.

Presupuesto de flujo de efectivo proyectado

Muestra las entradas, salidas y saldos de dinero generado por las operaciones
derivadas de la ejecucin de los planes operativos. Este estado muestra de donde
se obtuvo el dinero o los fondos durante el ao y como se usaron.

Estado de resultado proyectado

Es un estado proyectado que muestra los ingresos y egresos a fin de establecer
los resultados operativos del ejercicio presupuestado, tambin representan un
resumen del desempeo financiero de la empresa dentro de un intervalo.

Balance general proyectado

Muestra los derechos y obligaciones al final del periodo presupuestado, los cuales
son el resultado de las operaciones contempladas en los presupuestos operativos
y financieros. Para la elaboracin del balance general proyectado se requiere
tomar en cuenta el balance general del ejercicio anterior, el flujo de efectivo
proyectado, el presupuesto de cuentas por cobrar, el presupuesto de cuentas por
pagar, presupuesto de inventarios, presupuesto de inversiones.

Presupuesto de cuentas por cobrar

Este presupuesto muestra las proyecciones de la recuperacin de las cuentas por
cobrar, para lo cual se requiere conocer las polticas de cobros de la empresa y el
porcentaje de ventas al crdito.

Presupuesto de cuentas por pagar

Este presupuesto muestra las proyecciones de los pagos a realizar por las
compras realizadas al crdito, para ello se requiere conocer los plazos
establecidos por los proveedores y el porcentaje de compras que se realizan al
crdito y al contado.

Presupuesto de inversin
Este presupuesto controla las diferentes inversiones en activos fijos, contiene el
importe de las inversiones particulares a la adquisicin de terrenos, la
construccin, o ampliacin de edificios; y la compra de maquinaria y equipos.
Tambin sirve para evaluar alternativas de inversin posibles y conocer el monto
de los fondos requeridos y su disponibilidad en el tiempo.

SISTEMA PRESUPUESTAL.

Un sistema es un conjunto de mtodos, procedimientos o tcnicas relacionadas

con objeto de formar un todo organizado.
Al analizar los conceptos de sistema y presupuesto se puede definir el sistema
presupuestal como un instrumento que utiliza la direccin para planificar,
organizar, coordinar y controlar las diferentes actividades de cada uno de los
departamentos que conforman una organizacin contribuyendo de esta manera a
la maximizacin de las utilidades, que es el objetivo principal de toda empresa.

Elementos del sistema de presupuestal.

El sistema presupuestario comprende una integracin de elementos

administrativos como:
La determinacin de objetivos y metas
Pronstico de ventas
Presupuestacin del capital
Anlisis del flujo de caja
Planificacin de recursos humanos
Polticas de inventarios
Cada uno de estos elementos se integra con la finalidad de elaborar cada uno de
los presupuestos que conforman el sistema.

Ventajas y desventajas del sistema presupuestario.

Las ventajas del sistema presupuestario pueden resumirse en la estricta vigilancia

y planeacin de las operaciones de una empresa, que permiten el logro de los
objetivos deseados, el mejor aprovechamiento de sus recursos, el equilibrio de la
estructura financiera, medicin de la eficiencia de las operaciones, delimitacin de
responsabilidades; dando lugar a la toma de decisiones oportunas para obtener
superaciones.
Las desventajas estn basadas en estimaciones, y muchas veces los pronsticos
son susceptibles de errores, adems su costo es elevado, en relacin a las
posibilidades de la empresa y a los beneficios que aporta. Cuando se ha
implementado por algn tiempo el control presupuestario se puede confiar
demasiado en l; cayendo en errores por no revisarlo superarlo y actualizarlo.

Requisitos para la elaboracin del sistema presupuestario.

Para que un presupuesto cumpla en forma adecuada con las funciones que se
esperan de l, es necesario basarlo en condiciones que obligatoriamente deben
observarse en su estructuracin como son:

Conocimiento de la empresa
Los presupuestos van siempre ligados al tipo de empresa, a sus objetivos, a su
organizacin y a sus necesidades; su contenido y forma varan de una entidad a
otra, principalmente en el grado de anlisis requerido, por lo cual es indispensable
el conocimiento amplio de las empresas, objetivos, y necesidades en que se
hayan de aplicar.
La preparacin del presupuesto se basa en el principio de que todas las
transacciones de la entidad estn ntimamente relacionadas entre s, si una
determinada parte del plan pudiera ser tomada como punto de partida, el resto del
mismo podra ser establecido como un grado de seguridad y certeza, permitiendo
a la gerencia tomar decisiones adecuadas.

Exposicin clara de los planes o polticas

El conocimiento del criterio de los directivos de la compaa en cuanto al objetivo
que se busca con la implantacin del presupuesto, deber exponer en forma clara
y concreta por medio de manuales o instructivos, cuyo propsito ser uniformar el
trabajo y coordinar las funciones de las personas encargadas de la preparacin y
ejecucin del presupuesto, definido las responsabilidades y los lmites de
autoridad en cada uno de ellos, as como evitar opiniones particulares o diversas.

Coordinacin para ejecutar los planes

Debe existir un director o jefe del presupuesto que actuar como coordinador de
todos los departamentos que intervienen en la ejecucin del plan. La
sincronizacin de las diferentes actividades se har elaborando un calendario, en
que se precisen las fechas en que cada departamento deber tener disponible la
informacin necesaria, para que las dems secciones puedan desarrollar sus
estimaciones. De esta manera, ser necesario tambin que toda la informacin
obtenida y las estimaciones realizadas sean enviadas al director del presupuesto,
centralizndose en la programacin de actividades.
La responsabilidad de la preparacin del presupuesto recae sobre el mismo, pero
los funcionarios de los diversos departamentos tendrn la obligacin de
proporcionarle los informes y estudios necesarios para su elaboracin. De all
surge la necesidad de determinar el campo de accin de cada uno, su autoridad,
responsabilidad y jerarqua.

Fijacin del perodo presupuestal

Se realiza segn la empresa o la estabilidad de las operaciones que se realice, la
determinacin de este periodo opera en funcin de diversos factores tales como:
Estabilidad o inestabilidad de las operaciones de la empresa
El periodo del proceso productivo
Las tendencias del mercado
Ventas de temporada, etc.
Se aconseja no establecer el perodo del presupuesto largo en forma rigurosa, ya
que este suele variar constantemente segn sea la estabilidad o inestabilidad de
las operaciones que se realiza, la prctica ms aceptable podra ser la de estimar
las operaciones de la empresa en perodos de un ao el cual puede estar dividido
en bimestres, trimestres, semestres y se deben efectuar comparaciones entre las
cifras reales y presupuestadas.

Direccin y vigilancia
Es necesario estudiar las variaciones que modifiquen las variaciones estimadas de
los presupuestos, se hace un estudio minucioso de las diferencias que surgen de
la comparacin de los datos reales con los predeterminados, solo mediante su
estudio y vigilancia el presupuesto lograr ser un verdadero instrumento de control
para la administracin.

Apoyo directivo
Es el respaldo que debe dar la direccin general, siendo este uno de los requisitos
indispensables para elaborar los objetivos de la empresa.

Proceso para la elaboracin del sistema presupuestario.

Para establecer un sistema presupuestario, es necesario considerar como primer

elemento a los presupuestos, es por ello que se establecen una serie de
parmetros para una elaboracin conveniente, lo que conlleva a poseer una
excelente herramienta de planificacin y control.
Diagnstico
Consiste en evaluar los resultados obtenidos de perodos anteriores, analizando
las tendencias de los principales indicadores para definir la productividad,
eficiencia y eficacia de la empresa. As mismo se efectan las valuaciones de
factores ambientales no controlables por la direccin, de la evaluacin de estos
aspectos depende la seleccin de cursos de accin que lleven hacia el
crecimiento, hacia la seleccin de estrategias competitivas o a la conquista de
nuevos mercados.

Elaboracin de presupuestos
Es en esta etapa donde las decisiones toman valores monetarios en trminos
presupuestales, debido a que en esta parte se utilizan los datos proporcionados
por todos los departamentos para la elaboracin de los pronsticos de ventas,
presupuesto de ventas, presupuesto de produccin, presupuesto de compras,
polticas de inventarios, costos por mano de obra, presupuesto por inversiones de
capital, etc.; y con estos datos consolidarlos en estados financieros que permitan
establecer un panorama del futuro mediato.

Ejecucin
Consiste en poner en marcha los planes con el inters de lograr el objetivo
propuesto. En esta etapa el ejecutor debe preocuparse por velar que se cumplan
todas las condiciones planeadas.

Control
Las actividades que se realicen en la etapa de control son:
Preparacin de informes de ejecucin parcial y acumulativo que
incorporen comparacin numrica y porcentual de lo real con lo
presupuestado
Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas
Implementar medidas correctivas

Evaluacin
Al culminar el perodo presupuestario se preparar un informe crtico de los
resultados obtenidos que contendr adems de las variaciones, el comportamiento
de todas las funciones y actividades empresariales. Ser necesario analizar las
fallas en cada una de las etapas y reconocer los xitos lo que depende en gran
medida de la habilidad de los ejecutores para motivar al personal hacia la
obtencin de los resultados planeados.

EL CONTROL PRESUPUESTARIO.

El control es una etapa primordial en la administracin, pues, aunque una empresa

cuente con magnficos planes, una estructura organizacional adecuada y una
direccin eficiente, el gerente de la empresa misma no podr verificar cual es la
situacin real de la organizacin sino existe un mecanismo que cerciore e informe
si los hechos van de acuerdo con los objetivos.
El control administrativo es un esfuerzo sistemtico para fijar niveles de
desempeo con objetivos de planeacin, para disear los sistemas de
retroalimentacin de la informacin, para comparar el desempeo real con esos
niveles determinados de antemano, para determinar si hay desviaciones y medir
su importancia y para tomar las medidas tendientes a garantizar que todos los
recursos de la empresa se utilicen en forma ms eficaz y eficiente posible en la
obtencin de los objetivos organizacionales. El control presupuestario busca la
generacin de informes de control basados en las desviaciones por el
incumplimiento del uso de acciones establecidas, es decir, que no basta con
elaborar un presupuesto y mantenerlo con un plan rgido de operaciones, es
necesario su comparacin peridica con los rendimientos reales de la operacin,
para determinar las variaciones, analizar sus causas y ordenar las modificaciones
y correcciones que sean necesarias para la ejecucin de los planes programados.
Permite ver la efectividad de las operaciones realizadas en concordancia con los
objetivos de la empresa, adems sirve para controlar las gestiones de las
actividades, la descripcin de responsabilidades.
El control presupuestal comprende las siguientes acciones:
Establecer estndares de actuacin para la comparacin de lo realizado
con respecto a dichos estndares.
Asegurar el cumplimiento del presupuesto en la ejecucin de las
operaciones.
Localizar las acciones correctivas con respecto a lo planificado
analizndolas y determinar las causas que originaron tales desviaciones.
Emprender las acciones correctivas necesarias, y considerar cursos de
accin que deben seguirse para corregir las deficiencias encontradas.
Verificar la eficiencia de las acciones correctivas.

Importancia del control presupuestario.

Por lo general siempre en los negocios se ha utilizado la informacin financiera
histrica para la toma de decisiones. En la actualidad un buen administrador
invierte una gran parte de su tiempo en determinar el curso de accin de su
empresa, vigilando que las desviaciones con relacin a los planes no sean graves.
Desde otro punto de vista puede decirse que el control interno es como el sistema
nervioso de la empresa, y que de lo adecuado de este depender en gran parte su
presente y futuro en los aspectos administrativos, contables y financieros dado
que uno de los elementos del control interno en relacin al futuro de la empresa es
precisamente el control presupuestal.

Niveles del control presupuestario

En el control presupuestario se pueden identificar tres grandes niveles:
Nivel gerencial
En este nivel se evala y controla:
Las ventas en cuanto a pronstico.
El stock de inventario de materiales, productos en proceso y productos
terminados.
Las cantidades y costos de produccin tanto directos como indirectos en lo
referente al presupuesto de variaciones.
El costo de ventas respecto a las mismas.
Rentabilidad de cada producto en relacin a lo previsto.
Gastos operacionales por departamento o producto con relacin a los
presupuestados.
Crditos a clientes en contraste al volumen de ventas
El efectivo disponible y el flujo de caja en general
Crditos solicitados a proveedores en relacin con el volumen de compras
de materias primas o productos terminados.
Nivel de departamento o por funciones
Cada departamento debe elaborar sus propios controles, es el sistema ms
indicado, pues hay asignacin de responsabilidades; especialmente porque cada
jefe de departamento har todo lo posible por alcanzar sus propios objetivos.
Nivel de producto
Segn Jorge Burbano Ruiz, se debe considerar en este nivel los siguientes
aspectos:
Los materiales indirectos e indirectos consumidos en el proceso
productivo en comparacin a lo previsto para el producto.
La mano de obra en relacin a lo estimado.
Los costos indirectos de fabricacin.
 Los gastos de distribucin para cada producto en relacin al monto
presupuestado.

Presupuesto de rey del caribe

Habitacin
En el hotel hay 30 habitaciones, al mes son 900 habitaciones por noche (30
habitaciones x 30 noches = 900 habitaciones disponibles en un mes).
La ocupacin del hotel prevista ser de 87%, es decir, 873 habitaciones
disponibles en el mes.
El costo de la habitacin ser de 2000 por noche
Por lo que la ganancia seria de
2000x783= 1,566,000
El personal es el siguiente
Ama de llaves, se necesitarn 3 y cada una ganara 6000 mensual (6000x3=
18000)
Camarista, se necesitarn 5 y cada una ganara 4000 mensual (4000x5= 20000)
Limpieza, se necesitarn 3, y cada una ganara 3000 mensual (3000x3= 9000)
Mozo, se necesitarn 3 y cada uno ganara 3600 mensual (3600x3= 10800)
Por lo que el coste total de personal es
18000+20000+9000+10800= 57,800
Otros gastos se distribuyen entre
El mantenimiento de la piscina, el jardinero ganara 400 cada asistencia, y se
necesitaran 4 asistencias al mes
400x4= 1600
El mantenimiento del jardn, el jardinero ganara 350 cada asistencia, y se
necesitaran 4 asistencias al mes
350x 4= 1400
Adems
5000 de productos de limpieza
3000 de internet
20000 de agua
20000 de luz
10000 de gas
Por lo que el total de otros gastos es de
1400+1600+5000+3000+20000+20000+10000= 61,000

Comidas y bebidas
El eco-hotel cuenta con un desayuno incluido dentro del cobro de la habitacin.
El costo de produccin de un desayuno es de 120. Por lo que se estima dos
desayunos por habitacin.
120 x 2= 240 x 783 = 187,920
El costo de produccin total es de 187,920 pesos.
El personal del restaurant es:
Cocinero, su pago mensual es de 6000.
Ayudante de cocina, su pago mensual es de 3200.
Mesero, su pago mensual es de 3000.
Por lo que el coste del personal es de 12,200 pesos.
En lo referente a otros gastos se ocupan
2,000 para productos de limpieza
1,500 de luz
8000 de agua
5000 de gas
Por lo que el costo total de otros gastos es de 16,500 pesos

Lavandera

No contamos con lavandera incluida

Por lo que se realiza el lavado en lavandera exterior en donde se cobran $5 por
kilo
El hotel realiza el lavado de 300kg de material 3 al mes
por lo que el gasto del hotel seria de
300 x 3 = 900 x 5 = 4500
Pero, el hotel ofrece el servicio de lavandera a los huspedes por $7 el kilo
estimando que al menos la cuarta parte de los huspedes utilicen este servicio, y
que cada uno necesitara lavar 5kg de ropa, el cobro seria
783/4 = 195.75
5 x 7 = 35
195 x 35 = 6825
5x 5 = 25
195 x 25 =4875
6825 4875 = 1950
4875 + 4500 = 9375

Por lo que el hotel gastara 9375, obteniendo una retribucin (ingreso) de 1950

Parking
El eco-hotel cuenta con servicio de estacionamiento.
El personal requerido son 3 guardias del estacionamiento que verifiquen la entrada
y salida de los autos.
Cada guardia gana 3000 mensual
Por lo que el costo del personal es de 9000.
Y se cobra 50 por noche.
Por lo que estimando que al menos la mitad de los huspedes tengan automvil,
la ganancia seria
783/2 = 391.5
391x50= 19550
Presupuesto realizado
Departamentos operativos
ingresos Coste de Coste de Otros resultado
ventas personal gastos
habitacione 1566000 0 57800 61000 1447200
s
Comidas y 0 187920 12200 16500 -216620
bebidas
Lavandera 1950 9375 0 0 -7425
parking 19550 0 9000 0 10550
total 1587500 197295 79000 77500 1223705