INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECONOLOGICO PUBLICO "NA

CONTABILIDAD V SEMESTRE
FORMULACION DE ESTADOS FINANCIEROS
MONOGRAFIA COMPLETA DE LA EMPRESA COMERCIAL INFORMATICA "A & A" S
Prof. VICTOR YAUYO
La Empresa Comercial Informatica "A & A" SAC., contrata a Ud. Como Contador, para que realice los R
contables y elabore los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2017.
la mencionada empresa se dedica a la commpra y venta de computadoras, inicia sus actividades el 02
del ao 2017.
Durante el ao ha realizado las siguientes operaciones:
1.- Se compra 10 Laptops Sony a s/. 7465.00 c/u; 09 computadoras LG a s/.7962.50 c/u; mas IGV, seg
001-01144 Guia N 001-0924 de Sercom Informatica S.A. RUC N 20448758907, 50% con cheque 040
al credito.
2.- Se vende 12 laptops Sony a s/. 11050.00 c/u; 11 computadoras LG a s/. 11781.25 c/u; mas IGV, se
01211, Guia N 001-0442 a la USANAM Zar, RUC 20101504853, el 80% al contado que se posita a la
y la diferencia al credito.
3.- Se compra 09 Impresaroas Multifuncionales Laser a s/. 1137.50 c/u; 10 monitores TFT "LCD 20" a s
09 Camaras Digitales de Video a s/. 438.75 c/u; mas IGV, segn factura 001-0884, Guia N 0682 de D
RUC 20242865326, 50% con cheque N 04005 y la diferencia con 01 letras de 30 dias.
4.- Se vende 10 Impresoras Multifuncionales Laser a s/. 1462.50 c/u; 10 monitores TFT LCD 20" a s/. 1
Camaras Digitales de <video a s/. 617.50 c(u.; mas IGV, segn factura 001-1212; Guia N 001-0443 a
RUC 20202502453, al contado.
5.- Se compra 14 Laptops Sony a s/. 7800.00 c/u; 12 computadoras LG a s/. 8287.50 c(u; mas IGV, seg
01464, Guia N 001-0974 de Digital Systems S.A.; RUC 20556758908, al contado con cheque 04006.
6.- Se vende 14 Laptops Sony a s/. 11375.00 c/u; 11 computadoras LG a s/. 12106.25 c/u; mas IGV; se
01-01213; Guia N 001-0444 a la Universidad Alas Peruanas; RUC 20821594862, el 80% al contado; q
cuenta corriente y la diferencia al credito.
7.- se compra 12 Impresoras Multifuncionales Laser a s/. 1381.25 c(u; 08 monitores TFT LDC 20" a s/.
10 camaras digitales de video a s/. 520.00 c/u; mas IGV; segn factura 001-0882, Guia 001-0893 de N
SRL., RUC 2035689234, 50% con cheque 04007 y el resto al credito.
8.- Se vende 1 Impresoras Multifuncionales Laser a s/. 1950.00 c/u; 10 monitores TFT LCD 20" a s/. 13
12 camaras digitales de video a s/. 682.50 c/u; mas IGV; segn factura 001-1214; Guia N 001-0445 a
San Pedro, RUC 20332502368, con 03 letras de 30, 60 y 90 dias.
9.- Se provisiona y paga recibo N 00668 por servicios de energia a Hidroandina S.A; RUC 2010000255
01663 por consumo de agua potable EPS Chavin S.A; RUC 29850005524 por s/. 4062.50 con cheque 0
con cheque 04009; respectivamente; se destinan 40% para gastos de venta y 60% para gastos de ad
10.- Se compra con cheque N 04010; 15000 acciones de Telefonica S.A.A. cada uno de s/12.00.
11.- se obtiene un prestamo de s/. 130000.00 del Banco de Credito; pagaderos en 4 aos.
12.- Se emitio una nota de credito N 001-012 por s/. 1588.15; de descuento por pronto pago; relacion
factura N 001-1222 a nombre de ULADECH ICA, RUC 20202502453; cuyo importe se paga en efectivo
13.- Se recibe la Nota de Credito N 001-0224 por s/. 4173.00; de descuento por pronto pago; relacion
factura N 001-01464 Digital Systems S.A. RUC N 20556758908; cuyo importe es ingresado en caja.
14.- Calcular y provisionar las depreciaciones y CTS.
15.- Se provisiona y paga remuneraciones al siguiente personal con cheque 04011:
NOMBRE Y APELLIDOS CARGO REMUNERAC
 BRUTA
Yuly Mercedes Guarda Gerente S/. 5509.00
Jorge Tito Solis Administ. s/. 4550.00
Jose Luis Castro Pea Contador s/. 4550.00
Esteban Silverio Bedon Vendedor S/. 3688.75

PERIODO:

RUC N

RAZON SOCIAL :
ORDEN

CUSPP
DNI
SUPERIOR TECONOLOGICO PUBLICO "NASCA"
ABILIDAD V SEMESTRE
CION DE ESTADOS FINANCIEROS
MPRESA COMERCIAL INFORMATICA "A & A" SAC
VICTOR YAUYO
rata a Ud. Como Contador, para que realice los Registros
Diciembre del 2017.
nta de computadoras, inicia sus actividades el 02 de Enero

computadoras LG a s/.7962.50 c/u; mas IGV, segn factura

S.A. RUC N 20448758907, 50% con cheque 04004 y la diferencia

omputadoras LG a s/. 11781.25 c/u; mas IGV, segn factura 001-

01504853, el 80% al contado que se posita a la cuenta corriente

a s/. 1137.50 c/u; 10 monitores TFT "LCD 20" a s/. 861.25 c/u;
GV, segn factura 001-0884, Guia N 0682 de Dragon Data SAC,
ferencia con 01 letras de 30 dias.
s/. 1462.50 c/u; 10 monitores TFT LCD 20" a s/. 1202.50 c/u; 08
GV, segn factura 001-1212; Guia N 001-0443 a la ULADECH ICA;

computadoras LG a s/. 8287.50 c(u; mas IGV, segn factura 001-

C 20556758908, al contado con cheque 04006.
computadoras LG a s/. 12106.25 c/u; mas IGV; segn factura 001-
ruanas; RUC 20821594862, el 80% al contado; que se deposita a

s/. 1381.25 c(u; 08 monitores TFT LDC 20" a s/. 975.00 c/u;
GV; segn factura 001-0882, Guia 001-0893 de Net Computer
esto al credito.
. 1950.00 c/u; 10 monitores TFT LCD 20" a s/. 1300.00 c/u;
GV; segn factura 001-1214; Guia N 001-0445 a la Universidad
0 y 90 dias.
s de energia a Hidroandina S.A; RUC 20100002550 y recibo N
RUC 29850005524 por s/. 4062.50 con cheque 04008 y s/. 3656.25
% para gastos de venta y 60% para gastos de administracion.
s de Telefonica S.A.A. cada uno de s/12.00.
nco de Credito; pagaderos en 4 aos.
1588.15; de descuento por pronto pago; relacionado con la
20202502453; cuyo importe se paga en efectivo.
4173.00; de descuento por pronto pago; relacionado con la
556758908; cuyo importe es ingresado en caja.

e personal con cheque 04011:

ASIGNACION MOVILIDAD AFILIACION
FAMILIAR PENSION
No 385.00 SNP
Si 308.00 AFP
Si 276.00 AFP
No 260.00 SNP

FECHA DE ASIGNACIN
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO U OCUPACIN
INGRESO FAMILIAR

Yuly Mercedes Guarda Gerente NO

Jorge Tito Solis Administ. SI
Jose Luis Castro Pea Contador SI
Esteban Silverio Bedon Vendedor NO
TOTALES:

RENTA DE 5TA CATREGORIA

77,126.00 28350
63,700.00 28350
63,700.00 28350
51,642.50 28350
 PLANILLA DE REMUNERACIONES

INGRESOS DEL TRABAJADOR RETENC

TOTAL
SUELDO ASIGNACIN REMUNERACI
OTROS N BRUTA SNP/ONP SNP/ONP
BSICO FAMILIAR

5,509.00 - 385.00 5,894.00 SI 766.22

4,550.00 85.00 308.00 4,943.00 PROFUTURO -
4,550.00 85.00 276.00 4,911.00 INTEGRA -
3,688.75 - 260.00 3,948.75 SI 513.34
-
ES

RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR

SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP S/. 5.00 RENTA DE
APORTE COMISIN % PRIMA DE QUINTA
APF MAS VIDA CATEGORIA
OBLIGATORIO SOBRE R.A. SEGURO
5.00
645.06 5.00
634.01 5.00
5.00
 APORTACION DEL EMPLEADOR
REMUNERACI
TOTAL N NETA TOTAL
SALUD
DESCUENTO APORTES
 COMISIONES Y COSTOS

RMV S/. 850.00 AFP

ASIG. FAM. 10% INTEGRA
ONP 13% PRIMA
ESSALUD 9% PROFUTURO
SCTR 0.53% (Tasa Basica de Aportacion General) HABITAT
UIT s/. 4,050.0 (ao 2017)
IGV 18% VIGENTE
PERIODO:

RUC N

RAZON SOCIAL :
ORDEN

CUSPP
APELLIDOS Y FECHA DE CARGO U

DNI
NOMBRES INGRESO OCUPACIN

TOTALES:
COMISIONES Y COSTOS DE SEGURO VIGENTES DE TODAS LAS AFP
JULIO 2016
COMISION
SOBRE
APORTE AL FONDO DE PENSIONEPRIMA DE SEGURO LA TABLA DE DEPRECIACCION:
REMUNERACION
1.33% 1.55%
(FLUJO)

10%
1.33% 1.60%
OFUTURO 1.33% 1.69%
1.33% 1.47%

PLANILLA DE REMUNERACIO
 INGRESOS DEL TRABAJADOR
TOTAL
ASIGNACIN
SUELDO ASIGNACIN REMUNERACI
FAMILIAR OTROS SNP/ONP
BSICO FAMILIAR N BRUTA
LA DE DEPRECIACCION: TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA DE 5ta CATE

DE REMUNERACIONES
 RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP S/. 5.00
SNP/ONP APORTE COMISIN % PRIMA DE
APF MAS VIDA
OBLIGATORIO SOBRE R.A. SEGURO
STO A LA RENTA DE 5ta CATEGORIA: FORMULAS CALCULAR CTS EN MESES Y DIAS:
 APORTACION DEL EMPLEADOR

RENTA DE REMUNERACI
TOTAL N NETA TOTAL
QUINTA SALUD
DESCUENTO APORTES
CATEGORIA
ULAR CTS EN MESES Y DIAS:
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima req
CES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO O
PERIODO

umpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

 PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagars Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar Diversas
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo 8obligaciones Financieras)

Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

Contingencias
Inters minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

uerida para este Formato.

EJERCICIO O
PERIODO
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: OCTUBRE
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO
NMERO
FECHA DE
CORRELATIVO FECHA DE
EMISIN DEL
DEL REGISTRO O VENCIMIENTO O SERIE O CDIGO AO DE EMISIN
COMPROBANTE
CDIGO UNICO FECHA DE PAGO DE LA DE LA
DE PAGO O TIPO
DE LA (1) DEPENDENCIA DUA
DOCUMENTO (TABLA 10)
OPERACIN ADUANERA O
(TABLA 11) DSI

linka/sunat

(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IG
(2) Slo para los casos de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha informacin y se pueda identifica
 ADQUISICIONES GRAVADAS
N DEL COMPROBANTE INFORMACIN DELPROVEEDOR DESTINADAS A OPERACIONES
DE PAGO, GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN
DOCUMENTO, N DE
ORDEN DEL
FORMULARIO FSICO O DOCUMENTO DE IDENTIDAD
VIRTUAL, N DE DUA,
DSI O LIQUIDACIN DE
COBRANZA U OTROS APELLIDOS Y NOMBRES,
DOCUMENTOS
DENOMINACIN O BASE IGV
EMITIDOS POR SUNAT TIPO IMPONIBLE
NMERO
PARA ACREDITAR EL
(TABLA 2) RAZN SOCIAL
CRDITO FISCAL
EN LA IMPORTACIN

TOTALES
Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.

nga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu el depsito.
 ADQUISICIONES GRAVADAS
ADQUISICIONES GRAVADAS
DESTINADAS A OPERACIONES
DESTINADAS A OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y
NO GRAVADAS
A OPERACIONES NO GRAVADAS
VALOR
DE LAS
ADQUISICIONES
NO
ISC
BASE IGV BASE IGV GRAVADAS
IMPONIBLE IMPONIBLE
 CONSTANCIA DE DEPSITO
DE DETRACCIN (3)
N DE
COMPROBANTE
OTROS
DE PAGO
TRIBUTOS TIPO
IMPORTE EMITIDO POR
Y DE
CARGOS TOTAL SUJETO NO FECHA CAMBIO
DOMICILIADO (2) NMERO DE
EMISIN
 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

N DEL
COMPROBANTE
TIPO
FECHA SERIE DE PAGO O
(TABLA 10)
DOCUMENTO
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO
CORRELATIVO FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO
FECHA O DOCUMENTO
DEL EMISIN DEL
DE
REGISTRO O COMPRO
VENCIMI
CDIGO UNICO BANTE N SERIE O
ENTO
DE LA DE PAGO N DE SERIE
OPERACIN TIPO
Y/O DE LA NMERO
O (TABLA 10) MAQUINA REGISTRA
PAGO
DOCUMENTO DORA

linka/sunat
 IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN
INFORMACIN DEL CLIENTE EXONERADA O INAFECTA
VALOR BASE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD FACTURADO IMPONIBLE
APELLIDOS Y DE LA DE LA
NOMBRES, OPERACIN
EXPORTACIN GRAVADA EXONERADA
TIPO
NMERO DENOMINACIN
(TABLA 2) O RAZN SOCIAL

TOTALES
ORTE TOTAL DE LA OPERACIN
EXONERADA O INAFECTA OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE IMPORTE
IGV NO FORMAN TOTAL TIPO
ISC Y/O PARTE DEL DE
IPM DE LA COMPROBANTE CAMBIO
INAFECTA BASE IMPONIBLE DE PAGO
 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

N DEL
TIPO COMPROBANTE
FECHA SERIE
(TABLA 10) DE PAGO O
DOCUMENTO
FORMATO 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO-DETALLE D
PERIODO :
RUC :
APELLIDOSY NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
ESTABLECIMINTO: MATRIZ
CODIGO DE LA EXISTENCIA :
TIPO(TABLA): 05
DESCRIPCION:
CODIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDAD(Tabla 6): 07
METODO DE VALUACION:
DOCUMENTO DE TRASLADO TIPO DE ENTRADAS
COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO OPERACIN
INTERNO O SIMILAR TABLA 12 CANTIDAD
FECHA TIPO SERIE NUMERO
TABLA(10)

MAS: Inventario inicial

MAS: Compras Netas
MENOS: Inventario Final
COSTO DE VENTA
VALORIZADO-DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO KARDEX

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

COSTO COSTO COSTO COSTO
UNITARIO TOTAL CANTIDAD UNITARIO TOTAL CANTIDAD
 SALDOS
COSTO COSTO
UNITARIO TOTAL
EMPRESA COMERCIAL INFORMATICA "A &
CALCULO DE LA DEPRECIACION

DESCRIPCION COSTO DEPRECIA

%
ATICA "A & A" S.A.C.

DEPRECIACION
ANUAL MENSUAL
 EMPRESA COMERCIAL INFORMATICA "A & A"
CALCULO DE C.T.S.

N APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

MATICA "A & A" S.A.C.

REMUNERACION COMPUTABLE CTS

ULTIMA 1/6.. TOTAL MES
DEUA GRATIFIC. 8.33%
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL E
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO FECHA DESCRIPCIN DE
O CDIGO DE LA
NICO DE LA OPERACIN LA OPERACIN
OPERACIN

linka/sunat
S MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" 1

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CDIGO DENOMINACIN DEUDOR

TOTALES
ALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE L
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
NMERO CORRE OPERACIONE
LATIVO MEDIO
DEL FECHA DELA DE
REGISTRO O CDIGO OPERACIN PAGO
NICO
DE LA OPERACIN (TABLA 1)

10409
10410
linka/sunat
OS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" 1

N SOCIAL:

OPERACIONES BANCARIAS

APELLIDOS Y NOMBRES,
DESCRIPCIN DELA OPERACIN
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
NTE" 1

NMERO DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA

TRANSACCIN
BANCARIA, DE
DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN
SUSTENTATORIO
O DE CONTROL INTERNO
DE LA OPERACIN
TOTALES
 SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERODO:
RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

NMERO CORRELATIVO FECHA

DEL ASIENTO
O CDIGO DE LA
NICO DE LA OPERACIN OPERACIN
BRO DIARIO"

ENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
DESCRIPCIN
DE CDIGO DEL LIBRO O
LA REGISTRO
(TABLA 8)
OPERACIN
 CUENTA CONTABLE ASOCIADA
EFERENCIA DE LA OPERACIN
NMERO
NMERO DEL
DOCUMENTO CDIGO
CORRE
SUSTENTATORIO
LATIVO
 8

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

A LA OPERACIN
MOVIMIENTO

DENOMINACIN DEBE HABER

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
NMERO
FECHA
CORRELATIVO
DE LA DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)

linka/sunat
TOTALES
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna
(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

NMERO
FECHA
CORRELATIVO
DE LA DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
linka/sunat
TOTALES
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna
(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

NMERO
FECHA
CORRELATIVO
DE LA DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)

linka/sunat
TOTALES
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna
(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

NMERO
FECHA
CORRELATIVO
DE LA DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
linka/sunat
TOTALES
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

NMERO
FECHA
CORRELATIVO
DE LA DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)

linka/sunat
TOTALES
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

NMERO
FECHA
CORRELATIVO
DE LA DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
linka/sunat
TOTALES
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

NMERO
FECHA
CORRELATIVO
DE LA DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)

linka/sunat
TOTALES
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna
 10

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR

- -

o documento de origen.

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
 - -

o documento de origen.

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR

- -

o documento de origen.

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
 -

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR

- -

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR
 - -

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR

- -
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANC
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CUENTA
CDIGO DENOMINACIN

TOTALES
linka/sunat
Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN" EJERCICIO O PERODO:

SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS

DEUDOR ACREEDOR DEBE

- - -
RESULTADO DE
N" EJERCICIO O PERODO:

MOVIMIENTOS SALDOS FINALES

HABER DEUDOR ACREEDOR

- - -
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
TOTALES
 SALDOS FINALES DEL E
SALDOS FINALES DEL
DE PRDIDAS Y GANAN
BALANCE GENERAL
POR FUNCIN
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PRDIDAS
 2

S FINALES DEL ESTADO

RDIDAS Y GANANCIAS
POR FUNCIN
GANANCIAS
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
N

001
002

003

004

005

006

007

008

009

010
011

101

102
103

104

105

106

107

108

999

TABLA 2
0

1
4

6
7

TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA

01

02
 03
05

07
08
09
11
12

16

18
22
23
25

26
29

35
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
53
99

TABLA 4: TIPO DE MONEDA

N
1
2
9

TABLA 5
01
02
03
04
05
99
TABLA 6
01
02
03
04
05

99

TABLA 7
01
02

03

TABLA 8: CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO

CDIGO

2
3
4
5
5-A
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

21

22

23
24

25

26
27
28
29
30
31
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
DESCRIPCIN

DEPSITO EN CUENTA
GIRO

TRANSFERENCIA DE FONDOS

ORDEN DE PAGO

TARJETA DE DBITO

TARJETA DE CRDITO

CHEQUES CON LA CLUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" U OTRA EQUIVALENTE, A QUE SE REFIERE EL INCISO F) DEL AR
DEL DECRETO LEGISLATIVO.

EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLIGACIN DE UTILIZAR MEDIOS DE PAGO

EFECTIVO, EN LOS DEMS CASOS

MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR

LETRAS DE CAMBIO

TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR

CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR

ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR

ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR

REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR

REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR

CARTA DE CRDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR

CARTA DE CRDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR

OTROS MEDIOS DE PAGO (ESPECIFICAR)

TABLA 2
OTROS TIPOS DE DOCUEMNTOS

DOCUMENTO NACIONAL IDENTIDAD (DNI)

CARNET DE EXTRANJERIA

REGISTRO UNICO CONTRIBUYENTE (RUC)

PASAPORTE

TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA

DESCRIPCIN

CENTRAL RESERVA DEL PERU

DE CREDITO DEL PERU

 INTERNACIONAL DEL PERU
LATINO

CITIBANK DEL PERU S.A.

STANDARD CHARTERED
SCOTIABANK PERU
CONTINENTAL
DE LIMA

MERCANTIL

NACION
SANTANDER CENTRAL HISPANO
DE COMERCIO
REPUBLICA

NBK BANK
BANCOSUR

FINANCIERO DEL PERU

DEL PROGRESO
INTERAMERICANO FINANZAS
BANEX
NUEVO MUNDO
SUDAMERICANO
DEL LIBERTADOR
DEL TRABAJO
SOLVENTA
SERBANCO SA.
BANK OF BOSTON
ORION
DEL PAIS
MI BANCO
BNP PARIBAS
HSBC BANK PERU S.A.
OTROS

TABLA 4: TIPO DE MONEDA

DESCRIPCIN
NUEVOS SOLES
DLARES AMERICANOS
OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)

TABLA 5
MERCADERIAS
PRODUCTO TERMINADO
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES-MATERIALES
ENVASES Y EMBALAJES
SUMINISTROS DIVERSOS
OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 6
KILOGRAMO
LIBRAS
TONELADAS LARGAS
TONELADAS METRICAS
TONELADAS CORTAS

OTROS (ESPECIFICAR)

TABLA 7
INTANGIBLE ADQUIRIDO
INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACION

INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO

TABLA 8: CDIGO DEL LIBRO O REGISTRO

NOMBRE O DESCRIPCIN

LIBRO CAJA Y BANCOS

LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE HUSPEDES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTCULO 23 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 266-2004/SUNAT
REGISTRO DEL RGIMEN DE PERCEPCIONES
REGISTRO DEL RGIMEN DE RETENCIONES
REGISTRO DE RETENCIONES ARTCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
REGISTRO IVAP
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N

99/SUNAT

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N

2001/SUNAT

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N

2004/SUNAT
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
2004/SUNAT

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N

2004/SUNAT

REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N

2004/SUNAT
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
LIBRO DE MATRCULA DE ACCIONES
LIBRO DE PLANILLAS
TABLA 10 : TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
N
00

01
02

03

04

05

06

07

08

09

10
11

12
13

14

15

16

17
18

19
20
21

22

23

24
25

26
 27
28
29

30

31
32

34

35
36
37

50

52
53

54
87
88
91
96
97
98

99

TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA

N
019
028
046

055
082
091
118
127
145
154
163

172
181
190
217
226
235
244
262
271

280
299
884

893
910
929

938

947
956

965
LA 10 : TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
DESCRIPCIN

Otros (especificar)
Factura
Recibo por Honorarios

Boleta de Venta

Liquidacin de compra

Boleto de compaa de aviacin comercial por el servicio de transporte areo de pasajeros

Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area

Nota de crdito

Nota de dbito

Gua de remisin - Remitente

Recibo por Arrendamiento

Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediacin por operaciones

realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV

Ticket o cinta emitido por mquina registradora

Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el

control de la Superintendencia de Banca y Seguros

Recibo por servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono, telex y telegrficos y otros

servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico

Boleto emitido por las empresas de transporte pblico urbano de pasajeros

Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte pblico interprovincial de pasajeros dentro del pas

Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles

Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la

supervisin de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos

Comprobante de Retencin
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima

Comprobante por Operaciones No Habituales

Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin de bienes por venta forzada, por los

martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros

Certificado de pago de regalas emitidas por PERUPETRO S.A

Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19,

ltimo prrafo, R.S. N 022-98-SUNAT).

Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial
con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la

ejecucin de una determinada obra o actividad acordada

por la Asamblea General de la Comisin de Regantes o
Resolucin expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las

subastas pblicas y a la retribucin de los servicios que presta

Documentos emitidos por las empresas que desempean el rol
adquirente en los sistemas de pago mediante tarjetas de crdito y dbito
Gua de Remisin - Transportista
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la
denominada Garanta de Red Principal a la que hace referencia
el numeral 7.6 del artculo 7 de la Ley N 27133 Ley de
Promocin del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
Documento del Operador

Documento del Partcipe

Recibo de Distribucin de Gas Natural

Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones tcnicas vehiculares, por la prestacin de dicho servicio

Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva

Despacho Simplificado - Importacin Simplificada

Declaracin de Mensajera o Courier

Liquidacin de Cobranza
Nota de Crdito Especial
Nota de Dbito Especial
Comprobante de No Domiciliado
Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes
Nota de Crdito - No Domiciliado

Nota de Dbito - No Domiciliado

Otros -Consolidado de Boletas de Venta

LA 11: CDIGO DE LA ADUANA

DESCRIPCIN
TUMBES
TALARA
PAITA

CHICLAYO
SALAVERRY
CHIMBOTE
MARTIMA DEL CALLAO
PISCO
MOLLENDO MATARANI
AREQUIPA
ILO

TACNA
PUNO
CUZCO
PUCALLPA
IQUITOS
AREA DEL CALLAO
POSTAL DE LIMA
DESAGUADERO
TARAPOTO

PUERTO MALDONADO
LA TINA
DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA

DEPENDENCIA POSTAL TACNA

DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA

TERMINAL TERRESTRE TACNA

AEROPUERTO TACNA
CETICOS TACNA

DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY