PRESUPUESTO

1
 DEFINICIN PRESUPUESTO
Es la herramienta contable de uso ms amplio para planear y
controlar organizaciones.

Al mirar hacia adelante y planear, los gerentes estn en la

posibilidad de prever y corregir posibles problemas antes que se
presenten; despus pueden concentrarse en aprovechar las
oportunidades, en lugar de apagar incendios.

Un presupuesto es la expresin cuantitativa de un plan de accin

que propone la administracin para un periodo futuro.

Puede abarcar tanto aspectos financieros como no financieros

de estos planes, y acta como un plan a seguir por la
organizacin en el siguiente periodo.
1
 DEFINICIN PRESUPUESTO

Los presupuestos que abarcan aspectos financieros cuantifican

las expectativas de la administracin con relacin a la utilidad ,
flujo de efectivo y posicin financiera futura.

Para respaldar estos presupuestos financieros se encuentran

presupuestos no financieros para las unidades fabricadas o
vendidas, para la cantidad de empleados y para la de nuevos
productos que se introducen al mercado.

2
 CICLO PRESUPUESTAL
1. Se planea el desempeo de la organizacin en su conjunto,
as como el de sus subunidades. Todo el equipo
administrativo est de acuerdo con lo que se puede esperar.

2. Se proporciona un marco de referencia, un grupo de

expectativas con las cuales se comparan los resultados
reales.

3. Se investigan las variaciones de los planes. De ser necesario,

despus de la investigacin se efecta una accin correctiva.

4. Se planea de nuevo, tomando en cuenta la retroalimentacin

y las condiciones que hayan cambiado.

3
 CICLO PRESUPUESTAL
El Presupuesto Maestro es una expresin amplia de los planes
operativos y financieros de la administracin para un periodo
futuro (por lo general un ao) que se resumen en un grupo de
estados financieros presupuestados.

Las decisiones operativas se concentran en el uso de los recursos

escasos. Las decisiones financieras se concentran en la manera
de obtener los fondos para adquirir dichos recursos.

Incluye las proyecciones de las operaciones de la empresa

(presupuesto de ventas, compras, costo de produccin, gastos, y
presupuesto de resultados) y presupuestos financiero
(presupuesto de capital, flujo de efectivo y del balance general).

4
 VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS
Los presupuestos son un caracterstica importante de la mayor
parte de los sistemas de control administrativo. Cuando se
administran en forma inteligente, los presupuestos:

Fuerzan la planeacin, al incluir la puesta en prctica de los

planes.

Proporcionan criterios de desempeo

Fomentan la coordinacin y la comunicacin dentro de la

organizacin.

5
 VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS
Estrategias y planes

La presupuestacin es ms til cuando se realiza como parte

integral del anlisis de la estrategia de una organizacin. La
estrategia describe cmo la organizacin empata sus propias
capacidades con las oportunidades en el mercado para lograr
sus objetivos globales. Incluye la consideracin de pregunta
como:

Cules son los objetivos globales de la organizacin?

Los mercados para sus productos son locales, regionales,
nacionales o mundiales? Qu tendencias afectan sus
mercados?

6
ASPECTOS A CONSIDERAR EN LA
PRESUPUESTACIN
Requiere de un anlisis de la realidad o diagnstico, que
contiene:
fortalezas y debilidades,
oportunidades y riesgos (amenazas) del desarrollo de
una organizacin.
Adems incluye la formulacin de planes, que definen:
definen polticas,
objetivos,
metas y estrategias del plan.
Este proceso sera incompleto, sino incluye: programas
y presupuestos, para la asignacin de recursos
humanos, materiales, financieros y tecnolgicos para el
cumplimiento de los objetivos diseados.
7
 ASPECTOS A CONSIDERAR EN LA
PRESUPUESTACIN
Objetivos : Qu queremos alcanzar?

Estrategias: Cmo lograr los objetivos y qu alternativas se

debe emplear?
Programas de accin: Qu operaciones hay que alcanzar?
Polticas internas: Qu orientacin y prioridades deben
alcanzarse?
Procedimiento: Cmo se hace?
Normas de control: Qu parmetros, medidas se utilizan en la
evaluacin?

8
 ESTRATEGIA, PLANEACIN Y PRESUPUESTO

Planeacin de largo Presupuesto de

plazo largo plazo

Anlisis
estratgico

Planeacin de Presupuesto de
corto plazo corto plazo

9
SELECCIN DEL MODELO PRESUPUESTARIO

Modelo de gestin

Tipo de presupuesto

10
COBERTURA DE TIEMPO DE LOS PRESUPUESTOS
Por lo general los presupuestos tienen un periodo especfico (un
mes, un trimestre, un ao, etc.). Este periodo puede dividirse en
subperiodos.

Por ejemplo, un presupuesto de efectivo de un ao puede

dividirse en 12 periodos mensuales, con el fin de coordinar los
flujos de entrada y salida de efectivo.

El periodo ms frecuente es un ao. A menudo el presupuesto

anual se subdivide en meses para el primer trimestre y en
trimestres para el resto del ao.

La informacin presupuestada para un ao se revisa con

frecuencia segn transcurre el periodo.

11
 HORIZONTE PRESUPUESTARIO

Primer ao Segundo ao X ao

Primer Segundo Tercer Cuarto

semestre semestre semestre semestre

1 2 3 4 trimestres

meses

12
 ESTRUCTURA TRADICIONAL EN UNA EMPRESA

Presupuesto maestro
origen

Presupuestos operativos Presupuestos discrecionales Presupuestos financieros

ventas I+D Publicidad, etc. Financiero De inversiones Tesorera

produccin compras otros costes

13
PRESUPUESTO OPERATIVO

VENTAS

PRODUCCIN

OTROS

14
PRESUPUESTO FINANCIERO

Presupuesto de caja

+
Balance General

+
Estado Prdidas y
Ganancias

15
 TIPO DE PRESUPUESTO

Presupuesto Esttico: se basa en el nivel de produccin

planificado al inicio del periodo del presupuesto.

Presupuesto Flexible: se desarrolla considerando los precios y

costos variables presupuestados y el nivel de produccin real.

16
 METODOLOGA PARA LA FORMULACIN
DEL PRESUPUESTO: CASO UNFV
La Universidad Nacional Federico Villarreal en su
presupuesto, indica las metas que pretende alcanzar y que
estn contenidas en el Plan de Trabajo Institucional.
En este documento se determina los niveles de gasto en
funcin de la disponibilidad existente.
Por lo que es necesario que durante la elaboracin del
presupuesto las Dependencia, Facultades y rganos
Desconcentrados debe de costear las diferentes actividades
definidas en su PTI.
Para de esta forma asociarlas a las Metas Presupuestales,
orientando sus gastos en funcin de los propsitos de
acuerdo a sus Objetivos Institucionales.

17
 MARCO LEGAL
El Proyecto de Presupuesto para el ao fiscal 2005, se elabora
en cumplimiento de los siguientes dispositivos legales:

Constitucin Poltica del Per.

Ley Universitaria o Ley 23733.
Estatuto de la UNFV.
Ley de gestin presupuestaria o ley 27209
Directiva de formulacin presupuestal.
Instructivo de formulacin presupuestal OCPL-UNFV-
2005

18
 OBJETIVO ESTRATEGICO
GENERAL

Brindar formacin de alta calidad y excelencia acadmica,

sobre la base de un sistema de investigacin, que tenga
como soporte una docencia calificada, infraestructura y
equipamiento, que permita formar profesionales con
conocimientos y valores, comprometidos con el desarrollo
humano sostenible.

19
 OBJETIVOS ESPECIFICOS ESTRATEGICOS
1. Brindar formacin integral, desarrollada, sobre la base de
permanente evaluacin y actualizacin de los recursos acadmicos.

2. Desarrollar e incrementar los trabajos de investigacin

interdisciplinarios que se orienten a la enseanza aprendizaje,
cientficos, tecnolgicos que permitan integrar a la universidad con
el proceso productivo del pas.

3. Implementar programas de bienestar, proyeccin social, actividades

artsticas y culturales mediante el apoyo de la cooperacin tcnica.

4. Lograr una gestin administrativa eficiente y eficaz, como soporte de

las actividades acadmicas y de accin social.

5. Mejorar, ampliar yo acondicionar la estructura fsica institucional

existente, a efecto de brindar un mejor servicio a la poblacin
estudiantil y a la comunidad en su conjunto 20
 OBJETIVOS INSTITUCIONALES
DE CORTO PLAZO
Desarrollar acciones orientadas a la previsin de recursos que
garanticen el cumplimiento de las obligaciones previsionales.
Orientar la gestin administrativa hacia una eficiente utilizacin de los
recursos.
Brindar enseanza superior de pre y post grado de alta calidad,
fomentando el compromiso de los estudiantes e investigadores con el
desarrollo sostenible del pas, teniendo como soporte una
infraestructura y equipamiento adecuado.
Fortalecer y desarrollar acciones para brindar atencin oportuna a
travs de los programas de salud y asistencia social, contribuyendo al
bienestar integral de la comunidad universitaria.
Fomentar la difusin del arte y la cultura en todas sus
manifestaciones, as como complementar la formacin integral del
estudiante, acrecentando los valores culturales.
21
 SUPUESTOS
MACROECONOMICOS

Los supuestos macroeconmicos estn contenidos en el marco

multianual:

Inflacin 2.5 %
Tipo de Cambio 3.53
PBI (variacin) 4.5 %

22
 LINEAMIENTOS PARA
LA ESTIMACIN DE INGRESOS
Las Proyecciones de los ingresos deben hacerlo las Unidades
Orgnicas generadoras.
Estos podrn estimarse teniendo en consideracin los factores
estacionales que pudieran incidir en el comportamiento de sus
ingresos, como:
informacin estadstica de la captacin,
desaparicin de ciertos conceptos de ingresos,
variacin en el monto de las tasas y
otros factores que incidan en la captacin de los mismos.

Deben tomarse precaucin a fin de evitar sobreestimaciones y/o

subestimaciones en la fuente de recursos directamente
recaudados y desfasar la programacin de ingresos.

23
 INGRESOS

Los ingresos del Pliego, para el ao fiscal 2005, se han

considerado los siguientes:

Recursos Ordinarios (transferencias del tesoro pblico).

Recursos Directamente Recaudados

24
 LINEAMIENTOS PARA
LA FORMULACIN DE GASTOS
La orientacin de los gastos se sujeta a los Objetivos,
programas y metas que define cada unidad orgnica.

Los cuales tienen relacin directa con las actividades definidas

dentro de su Plan de Trabajo Institucional.

Porque son ellas, las que permitir la consecucin de los

Objetivos que la Universidad se ha trazado lograr para el ao
fiscal que se esta presupuestando.

Por tanto, si queremos una adecuada provisin de recursos,

debemos prever coherentemente las actividades a desarrollar.

25
 EGRESOS

Por su parte, el Pliego de Egresos de la UNFV est compuesto

por dos tipos de gastos:

Gastos Corrientes, que est compuesto el pago de

planillas de activos y cesantes, bienes y servicios, entre
otros.

Gastos de capital, que est destinado para las inversiones

y equipamiento.

26
 PROYECCION DEL PRESUPUESTO
AO 2005
ASIGNACION PRESUPUESTAL PROYECTO 2005

RECURSOS RECURSOS TOTAL ASIGNADO

DIRECTAMENTE
CADENA GENERICA DE GASTO/FUENTE DE FINANCIAMIENTO ORDINARIOS RECAUDADOS

GASTOS CORRIENTES 62.569.104 45.380.393 107.949.497

5.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 43.796.254 43.796.254
5.2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 14.474.863 14.474.863
5.3. BIENES Y SERVICIOS 2.857.987 30.564.434 33.422.421
5.4 OTROS GASTOS CORRIENTES 1.440.000 14.815.959 16.255.959

GASTOS DE CAPITAL 4.666.000 7.233.995 11.899.995

6.5. INVERSIONES 2.269.150 2.347.803 4.616.953
6.7. OTROS GASTOS DE CAPITAL 2.396.850 4.886.192 7.283.042
TOTAL 67.235.104 52.614.388 119.849.492

27
 PROYECCION DEL PRESUPUESTO
AO 2005
ASIGNACION PRESUPUESTAL APERTURA 2004

RECURSOS RECURSOS TOTAL ASIGNADO

DIRECTAMENTE
CADENA GENERICA DE GASTO/FUENTE DE FINANCIAMIENTO ORDINARIOS RECAUDADOS

GASTOS CORRIENTES 60.032.000 41.820.912 101.852.912

5.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 41.280.000 41.280.000
5.2. OBLIGACIONES PREVISIONALES 14.338.000 14.338.000
5.3. BIENES Y SERVICIOS 2.974.000 28.004.943 30.978.943
5.4 OTROS GASTOS CORRIENTES 1.440.000 13.815.969 15.255.969

GASTOS DE CAPITAL 4.116.000 9.911.804 14.027.804

6.5. INVERSIONES 1.719.150 5.347.803 7.066.953
6.7. OTROS GASTOS DE CAPITAL 2.396.850 4.564.001 6.960.851
TOTAL 64.148.000 51.732.716 115.880.716

28
 ESTIMACIN DE INGRESOS PREVISTO
PARA EL AO 2005
INGRESOS
ING. CAPTADOS AL
CONCEP TO DE INGRESOS PROYECTADOS
31-12-2001
AL 2005

TASAS 28.618.654 34.342.386

VENTA DE BIENES 1.871.377 2.245.652

PRESTACION DE SERVICIOS 12.377.791 14.853.350

RENTAS DE LA PROPIEDAD 242.773 291.328

TOTAL 43.110.595 51.732.716

Para el ao 2005 se ha considerado una proyeccin estimada del 20% respecto a la ejecucin captada
a 31-12-2001.

29
 GRACIAS

POR SU ATENCIN !