Observaciones Encontradas
Observaciones Encontradas
Observaciones Encontradas
1. COMPRAS DE INSUMOS : En el mes de octubre se pago una factura en efectivo por compra de
insumos/suministros. Al cierre del ejercicio se encontraban vendidas afectndose el total a resultados (69
costo de ventas y 64 Tributos) incluye IGV por S/. 5,050
3. GASTOS DE REPRESENTACION: Gastos que la empresa realiz para ser representada fuera de sus
establecimientos. Registr como gastos de representacin en su contabilidad en la cuenta 63 Servicios
prestados por terceros (Gastos de ventas). Los gastos en el ejercicio ascienden a S/. 1800,000
5. DEPRECIACION A UNA MAYOR TASA: De acuerdo a las NIC/NIIF para efectos contables el porcentaje
de depreciacin adecuado para recuperar el valor del activo fijo es con una tasa de 20% para depreciar la
maquinaria. Esta fue adquirido el 15.06.XX-1 por S/. 60,000 y puesto en funcionamiento en setiembre del
20Xx-1.
7. GASTOS POR INTERESES: El total de gastos por intereses en el ejercicio es de S/. 1017,850. El
ingreso por intereses exonerados es de S/. 415,950 Vase balance de comprobacin.
9. VIATICOS AL EXTERIOR: Los gastos por viticos a la ciudad de Caracas Venezuela del Gerente de
ventas Seor Hugo de la Cruz para impulsar las ventas en ese pas del 01 al 05 de junio de 20XX,
habindose registrado con documentos sustentatorios S/. 28,500
10. VIATICOS EN EL INTERIOR DEL PAIS: Los gastos por viticos a las ciudades de Chiclayo del 15 al 18
de junio y a la ciudad de Arequipa del 14 al 17 de octubre, incurridos por el Gerente General Marco Solar
para supervisar las ventas. Los gastos se encuentran sustentados con los respectivos comprobantes de
pago y el importe total es de S/. 13,500
11. RETIRO DE INSUMOS: Realizada por el accionista Marco Solar de insumos/suministros con valor en
libros de S/ 103,500. El valor de mercado de los insumos retirados es de S/. 350,600. La empresa
reclasific estos bienes como cuentas por cobrar.
12. GASTOS AJENOS AL NEGOCIO: El Gerente General Marco Solar incluy gastos personales dentro de
la contabilidad de la empresa que son por: Tickets por consumo de gasolina del vehculo de su propiedad
no destinado al uso de la empresa. S/. 24,000 y Compra de vveres varios segn diversos tickets del
Supermercado "Metro" S/. 48,000 en el ao, las compras corresponden a partes iguales de enero a
diciembre
13. -PROVISION POR DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS: De acuerdo a las NIC/NIIF para efectos
contables se compara el costo (adquisicin) y el valor neto de realizacin - VNR (precio de venta) y se
toma el menor. La provisin para llevar al VNR para reconocer la perdida de valor es de S/. 255,000
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OBSERVACIONES ENCONTRADAS
14. PROVISION DE COBRANZA DUDOSA: El 31 de diciembre se provisiona una cuenta incobrable de Jos
Concha que tiene una antigedad de 3 meses y tampoco se realiz la gestin para realizar la cobranza
por S/. 90,000
16. PLANILLA DE MOVILIDAD: En el mes de diciembre registr gastos por concepto de movilidad del
trabajador Jos Pazos, la suma de S/. 3,200 Nuevos Soles, correspondiente a 20 dias laborados en el
mes siendo cada da S/. 160, sustentado nicamente con la planilla de gastos de movilidad, llevada de
acuerdo a la forma sealada por el Reglamento de la LIR.
20. INGRESOS POR INDEMNIZACIN (LUCRO CESANTE): La empresa ha recibido el importe de S/.
154,000.00 en el mes de Junio por la rescisin de un contrato de venta, como concepto de indemnizacin
segn lo estipulado en dicho contrato la empresa contabiliz stos como ingresos excepcionales.
DEBE HABER
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14 CUENTAS POR COBRAR A 25,000.00
ACCIONISTAS (O OSCIOS)
141 Prstamos a accionistas
10 CAJA Y BANCOS 25,000.00
104 Cuentas Corrientes.
x/10 Prstamos al accionista Jorge Velarde..
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OBSERVACIONES ENCONTRADAS
gastos que se incurrieron en campaa publicitaria para lanzar un nuevo producto al mercado, dicha
campaa publicitaria se realizar durante los meses de diciembre 20XX a febrero 20XX+1.
24. INGRESOS POR INDEMNIZACIN (LUCRO CESANTE) : La empresa ha recibido el importe de S/.
54,000.00 en el mes de Junio de 20XX por la rescisin de un contrato de venta, como concepto de
indemnizacin segn lo estipulado en dicho contrato la empresa contabiliz stos como ingresos
excepcionales.
25. GASTOS DE REPRESENTACIN Y GASTOS SIN SUSTENTO: La empresa. realiz gastos de atenciones
a clientes por un importe de S/. 132,635.00 nuevos soles, consistentes en almuerzos en restaurantes y
obsequios, los cuales se encuentran debidamente acreditados con comprobantes de pago y con la
documentacin fehaciente que sustenta la causalidad del gasto. Al respecto, el IGV por los obsequios
otorgados asciende a S/. 4,750.00 nuevos soles. Adicionalmente esta cuenta incluye propinas dadas a los
mozos en cada uno de dichos almuerzos que en el ejercicio ascendi al importe de S/. 1,200.00 nuevos
soles.
26. IMPUESTO PREDIAL PAGADO POR EL CONTRIBUYENTE: Respecto del inmueble donde funcionan sus
oficinas administrativas, el mismo que fue adquirido en el mes de julio del 20XX, la empresa ha realizado el
pago del Impuesto Predial correspondiente a los dos primeros trimestres de dicho ejercicio en el mes de
agosto ascendente a S/. 3,500.00 nuevos soles, segn lo estipulado en el contrato de compra venta del
inmueble.
27. COSTO DE ACTIVO CONTABILIZADO AL GASTO : En el mes de abril 20XX, la empresa realiz la
importacin de equipos de cmputo que segn factura del Proveedor del Exterior tiene como costo de
compra la suma de S/. 45,600. Se incurri en gastos aduaneros ascendentes a S/. 5,200, los mismos que
no fueron considerados como parte del costo del activo sino registrado como gasto. La empresa empez a
utilizar el equipo en el mes de mayo. Se consider que la vida til de este bien era de 4 aos por lo que se
est depreciando a una tasa de 25%, siendo el valor de la depreciacin de S/. 7,600. La empresa
contabiliz los derechos aduaneros como gasto.
29. GASTOS POR INTERESES EN EXCESO: En el mes octubre 20XX por la compra de materias primas, la
empresa ha aceptado dos letras, las mismas que han sido descontadas por el proveedor en una entidad
bancaria por el importe de S/. 25,600 y S/.10,000 respectivamente. De acuerdo a las condiciones
contractuales pactadas se ha convenido que la empresa aceptante asumir los gastos originados en la
operacin, por lo que la empresa vendedora ha procedido a emitir la nota de debito respectiva por el
importe total de intereses de S/. 1,426 y gastos por documento descontado de S/. 250.
32. INTERESES POR ENDEUDAMIENTO ENTRE VINCULADAS SUJETOS A LMITES: El 2 de enero del
20XX la empresa obtuvo un prstamo de S/. 10915,000 de su empresa vinculada a un inters anual del
10% que ha sido contabilizado como Gasto Financiero al 31 de diciembre del 20XX por la suma de S/.
1091,500. Se sabe que el patrimonio de la empresa al 31/12/20XX-1 es el siguiente:
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OBSERVACIONES ENCONTRADAS
Acciones de Inversin 9120,000
Reserva Legal 966,000
Resultados Acumulados 270,000
152474,000
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