PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Nombre o Razn Social de la empresa: COMERCIAL ELECTR LUX S.A

Ejercicio econmico que se audita: 2016

OBJETIVO DEL EXAMEN:

Comprobar la existencia real y propiedad de los activos fijos, as como la
consistencia y adecuada aplicacin de mtodos de valuacin, depreciacin y
su adecuada presentacin en los Estados Financieros.

Procedimiento Ref. Hecho Rev. Observaciones

P/T por por
1. Obtener los registros detallados de activos fijos del
periodo, comparar con el mayor general y verificar la VCV JTN
exactitud matemtica, comparar los montos con la
documentacin de respaldo adecuada e investigar las
partidas conciliatorias significativas o inusuales.
2.Para los retiros seleccionados ,verificar los
siguientes
aspectos:
Comparar con el listado de adquisiciones y
Retiros.
Comparar el detalle con la documentacin de
respaldo
Verificar el adecuado registro contable
3. Determinar que las polticas de depreciacin y la
vida til estimada sea uniforme con las del periodo
anterior.
4. Comparar el costo de los activos y la depreciacin
acumulada de los bienes retirados con el listado de
adquisiciones y retiros.
5.Por los contratos de arrendamientos activados
seleccionados durante el periodo ,realizar el trabajo
siguiente:
Comparar con el mayor general
Comparar los detalles con el contrato de
arrendamiento
Verificar la exactitud matemtica de los montos
de contratos de arrendamientos activados
Realizar una inspeccin fsica de los activos
incorporados y asegurarse de su condicin

Fecha:
Hecho por: Rev. por: Ref.
VCV JLTN
 REF - F

COMERCIAL ELECTROLUX
CEDULA SUMARIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
2016

REF. SALDO AJUSTES SALDO RECLASIFICACION E.E.F.F. E.E.F.F.

CUENTA NOMBRE P/T AL 31 -12-16 DEBE HABER AJUSTADO ACTIVO PASIVO RECLASIF. FINAL
33 P.P. Y E. E-1 2,112,170.00 2,112,170.00 2,112,170.00 2,112,170.00
39 DEPRECIACIONE-2 -129,176.00 -129,176.00 -129,176.00 -129,176.00
1,982,994.00 - - 1,982,994.00 - - 1,982,994.00 1,982,994.00

CONCLUSION
Saldo presentado en el Estado de Situacion Financiera de manera razonable

Fecha:
Hecho por: Rev. Por Ref
ACC JTN A
 PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

CUENTAS POR PAGAR

Nombre o Razn Social de la empresa: COMERCIAL ELECTROLUX S.A

Ejercicio econmico que se audita: 2016

OBJETIVO DEL EXAMEN:

Verificar que las cuentas por pagar estn contradas a nombre de la empresa y que
realmente estn pendientes de pago, as tambin comprobar si existen garantas
otorgadas, y la adecuada presentacin en los estados financieros.

Procedimiento Ref. Hecho Rev. Observaciones

P/T por por
1. Revisar las conciliaciones de las
cuentas por pagar con el mayor general,
verificando operaciones aritmticas, VCV JTN
documentacin de soporte e investigar
partidas conciliatorias importantes.
2. Documentar cambios ocurridos en el
personal y procedimientos claves de
esta rea
3. Obtener el listado de cuentas por pagar
y realizar el siguiente trabajo :
Operaciones aritmticas
Investigar partidas significativas o
inusuales
4. Efectuar el cierre de la circulacin .en
caso de no obtener respuestas favorables
realizar procedimientos alternos
Prueba de pago posteriores
Examen de documentos de soporte o
arqueo de documentos.
5. Para las facturas de proveedores
seleccionadas, recibidas con
posterioridad al cierre del periodo,
revisarlos tems que deberan haber sido
provisionados al cierre.

Fecha:
Hecho por: Rev. por: Ref.
VCV JLTN
 REF BB

COMERCIAL ELECTROLUX
CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
2016

REF. SALDO AJUSTES SALDO RECLASIFICACION E.E.F.F. E.E.F.F.

CUENTA NOMBRE P/T AL 31 -12-16 DEBE HABER AJUSTADO ACTIVO PASIVO RECLASIF. FINAL
421 FACTURAS BB-1 6,451,697.00 6,451,697.00 6,451,697.00 6,451,697.00

6,451,697.00 - - 6,451,697.00 - - 6,451,697.00 6,451,697.00

CONCLUSION
Saldo presentado en el Estado de Situacion Financiera de manera razonable

Fecha:
Hecho por: Rev. Por Ref
ACC JTN A
 COMERCIAL ELECTROLUX
ANALITICA PROVEEDORES
2016

N de
N Cliente Fecha Monto de F/ Marcas Ref.
documento
1 Record Importaciones S.A.C
001-3056 15-12-16 145,780.00 NC BB2-1
2 Nuevo hogar S.A 001-1528 16-10-16 153,960.00 CI
3 Tramontina S.A 001- 26581 22-09-16 1,145,780.00 CC
4 Sony S.A 001- 26874 28-10-16 132,600.00 CC
5 Record S.A.C 001- 2628 04-07-16 1,003,500.00 NC
6 LGT S.A 001- 26472 10-08-16 1,132,632.00 NC
7 Lux S.A 001- 2651 25-11-16 125,145.00 CI
8 Andina S.A 001- 26252 31-05-16 647,298.00 CC
9 Innova S.A 001- 26257 06-08-16 125,932.00 CC
10 Zapcar S.A 001- 26742 15-08-16 735,600.00 CC
11 Imperial S.A 001- 26988 27-08-16 1,103,470.00
6,451,697.00

Circularizados 5,448,197.00
No circularizados 1,003,500.00
devueltas - Elaborado por Superv por Fecha
Comforme 2,205,507.00 ACC JLTN 26/06/2016
Incomforme 270,925.00
No contesto 2,971,702.00
Sumado vertical
 CIRCULARIZACION DE FACTURAS POR PAGAR A PROVEEDORES
REF -BB2-1

Tacna ,02 de Junio de 2017

Seores
Record Importaciones S.A
Av Jiron Hancayo N 1589

Estimados Seores :

Nuestros auditores externos AUDITORES JNVA S.Civil estan llevando a cabo una auditoria de
nuestros Estados Financieros ; por tal razon , les solicitamos informarles en el espacio que ha
sido provisto, si existe algun saldo a favor de nosotros al 31 de diciembre de 2016.En caso de
haberlo, les agradeceriamos hacerles llegar un detalle con la descomposicion de dicho saldo.
Agradeceriamos que envien su respuesta , directamente a AUDITORES JNVA S.Civil ,casilla
0102-56825,Tacna ,Per a la brevedad posible.

Atentamente

Pedro Sandoval T
Gerente General
 PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Nombre o Razn Social de la empresa: COMERCIAL ELECTROLUX S.A

Ejercicio econmico que se audita: 2016

OBJETIVO DEL EXAMEN:

Procedimiento Ref. Hecho Rev. Observaciones

P/T por por
1. Aplicacin del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del grado
de solidez del mismo VCV JTN
2. Obtener un balance de prueba de las
otras cuentas por pagar a la fecha del
balance general y conciliar con el mayor
General
3. Examinar la documentacin tributaria, si
est de acuerdo con las declaraciones
4. Realizar la correcta y oportuna
aplicacin
tributaria
5. Evaluar la presentacin en los estados
financieros de los tributos por
pagar,
incluida la revelacin adecuada.

Fecha:
Hecho por: Rev. por: Ref.
VCV JLTN
 COMERCIAL ELECTROLUX S.A
Analisis de impuesto general a la venta

ingresos impuesto a pagar compras credito impuesto por diferencia

impuesto impuesto a retenciones credito fiscal pagos segn
meses tributo pagar segn por
pagado pagar o credito del igv mes anterior empresa
gravados no grabado 18% gravados no grabado priximo mes auuditoria regularizar

enero S/. 8,701,726 S/. 1,566,311 S/. 5,532,560 S/. 995,861 S/. 570,450 S/. 13,250 S/. 557,200 S/. 557,200
febrero S/. 8,719,866 S/. 1,569,576 S/. 5,726,200 S/. 1,030,716 S/. 538,860 S/. 13,780 S/. 525,080 S/. 525,080
marzo S/. 8,738,004 S/. 1,572,841 S/. 5,926,617 S/. 1,066,791 S/. 506,050 S/. 14,331 S/. 491,716 S/. 472,050 S/. 19,669
abril S/. 8,756,139 S/. 1,576,105 S/. 6,134,048 S/. 1,104,129 S/. 471,976 S/. 14,904 S/. 457,072 S/. 457,072
mayo S/. 9,681,602 S/. 1,742,688 S/. 6,348,740 S/. 1,142,773 S/. 599,915 S/. 15,501 S/. 584,415 S/. 584,415
junio S/. 8,176,024 S/. 1,471,684 S/. 5,713,866 S/. 1,028,496 S/. 443,188 S/. 15,888 S/. 427,300 S/. 427,300
julio S/. 10,319,857 S/. 1,857,574 S/. 5,913,851 S/. 1,064,493 S/. 793,081 S/. 16,524 S/. 779,557 S/. 776,557
agosto S/. 9,207,362 S/. 1,657,325 S/. 6,120,836 S/. 1,101,750 S/. 555,575 S/. 17,185 S/. 538,390 S/. 511,471 S/. 26,920
septiembre S/. 8,726,867 S/. 1,570,836 S/. 6,335,065 S/. 1,140,312 S/. 430,524 S/. 17,356 S/. 413,168 S/. 413,168
octubre S/. 8,743,923 S/. 1,573,906 S/. 6,291,819 S/. 1,132,527 S/. 441,379 S/. 18,051 S/. 423,328 S/. 423,328
noviembre S/. 9,638,348 S/. 1,734,903 S/. 9,995,189 S/. 1,799,134 S/. -64,231 S/. 13,145 S/. 77,376 S/. -77,376 S/. -77,376
diciembre S/. 12,368,406 S/. 2,226,313 S/. 6,432,210 S/. 1,157,798 S/. 1,068,515 S/. 13,211 S/. 77,376 S/. 977,928 S/. 977,928
totales S/. 111,778,124 S/. 20,120,062 S/. 76,471,001 S/. 13,764,780 S/. 6,355,282 S/. 183,126 S/. 77,376 S/. 77,376 S/. 6,097,778 S/. 6,048,193 S/. 46,589

solucion: existen diferencias por regularizar elaborado

ACC fecha 16/06/2016
en los periodos tributarios de marzo y agosto, por
se debe regularizar volntariamente para supervisado
JTN fecha 20/06/2016
acogerce a la rebaja del 95% en las multas por
 COMERCIAL ELECTROLUX
CEDULA SUMARIA DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2016

REF. SALDO AL AJUSTES SALDO RECLASIFICACION E.E.F.F. E.E.F.F.

CUENTA NOMBRE P/T 31 -12-16 DEBE HABER AJUSTADO ACTIVO PASIVO RECLASIF. FINAL
401 IGV CC-1 1,004,704.00 899.00 1,005,603.00 1,005,603.00
411 REMUNERACION CC-2 1,418,771.00 450,506.00 1,869,277.00 1,869,277.00
469 CTAS POR PAGAR DIVERSAS CC-3 481,820.00 - - 481,820.00 - - 481,820.00
2,905,295.00 451,405.00 3,356,700.00 3,356,700.00
CONCLUSION
Saldo presentado en el Estado de Situacion Financiera no es razonable ya que falta provisionar obligaciones laborales por vacaciones

Fecha:
Hecho por: Rev. Por Ref
ACC JTN A
 PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

PLANILLAS

Nombre o Razn Social de la empresa: COMERCIAL ELECTRO LUXS.A

Ejercicio econmico que se audita: 2016

OBJETIVO DEL EXAMEN:

Comprobar la razonabilidad de las provisiones por pago de planillas, as como la
adecuada cancelacin de sueldos, deducciones y que en la planilla se refleje
solamente el personal que realmente trabaja en la empresa

Procedimiento Ref. Hecho Rev. Observaciones

P/T por por
1. Obtener una planilla quincenal o mensual
verificando lo siguiente:
Verificar los clculos aritmticos.

2. Asegurarse de la adecuada acumulacin en

los registros contables VCV JTN
3. Con base en el punto anterior ,obtener una
muestra selectiva de empleados y verificar lo
siguiente:
4 Que por cada empleado exista un expediente
que contenga los siguientes requisitos:
- Contrato de trabajo con firmas del
empleado y patrono
- Solicitud de empleo
- Que cualquier modificacin al contrato
original sea autorizado y documentado.
- El control de asistencia sea base para el
clculo del salario
- Verificar el adecuado clculo de las
retenciones legales
- Los otros descuentos estn autorizados
por el empleado
- Verificar que la boleta de pago tenga
evidencia de recibido por parte del
empleado
- Asegurarse de la existencia fsica del
empleado y confirmar el sueldo.

Fecha:
Hecho por: Rev. por: Ref.
VCV JLTN
 REF CC2

COMERCIAL ELECTROLUX
CEDULA SUMARIA DE REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
2016

REF. SALDO AJUSTES SALDO RECLASIFICACION E.E.F.F. E.E.F.F.

CUENTA NOMBRE P/T AL 31 -12-16 DEBE HABER AJUSTADO ACTIVO PASIVO RECLASIF. FINAL
411 remuneraciones por pagar CC2-1 186,520.00 186,520.00 186,520.00
411 vacaciones por pagar CC2-2 330,162.00 250,546.00 580,708.00 580,708.00
participaciones por pagar CC2-3 780,042.00 125,456.00 905,498.00 905,498.00
proviciones pro benefs CC2-4 122,047.00 74,504.00 196,551.00 196,551.00
1,418,771.00 450,506.00 1,869,277.00 1,869,277.00
CONCLUSION
Saldo presentado en el Estado de Situacion Financiera no es razonable ya que falta ajustes por vacaciones

Fecha:
Hecho por: Rev. Por Ref
ACC JTN A
 AUDITORIA DE: VACACIONES POR PAGAR
ASIENTO DE AJUSTE
2016
REF PT DESCRIPCION DEBE HABER
62 Cuentas por cobrar al personal 250,546.00
621 personal
6215 vacaciones
41 remuneraciones y participaciones 250,546.00
4115 vacaciones por pagar

Elaborado por : ACC 31/06/2016

Supervisado por: JTN 05/07/2016
 PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

PATRIMONIO

Nombre o Razn Social de la empresa: COMERCIAL ELECTROLUX S.A

Ejercicio econmico que se audita: 2016

OBJETIVO DEL EXAMEN:

Comprobar la autenticidad de las cifras que componen el patrimonio y verificar su
adecuada presentacin en los estados financieros

Procedimiento Ref. Hecho Rev. Observaciones

P/T por por
1. Explicar movimientos e investigar relaciones
no esperadas o inusuales entre los monto del
ao corriente y el ao anterior con respecto a: VCV JTN
Total de capital
Acciones en circulacin por tipo

2. Revisar los asientos y las cuentas del

patrimonio del mayor general para identificar
tems significativos o inusuales

3. Revisar los auxiliares de los accionistas con el

mayor general

4. Revisar los movimientos por dividendos en las

cuentas del mayor general para identificar
tems significativos o inusuales

5. Revisar que los listados de dividendos

concilien con el mayor general

6. Calcular el total de los dividendos,

multiplicando la cantidad promedio de
acciones en circulacin, por el porcentaje de
dividendos por accin.

Fecha:
Hecho por: Rev. por: Ref.
VCV JLTN
 REF -SS

COMERCIAL ELECTROLUX
CEDULA SUMARIA DE PATRIMONIO
2016

REF. SALDO AJUSTES SALDO RECLASIFICACION E.E.F.F. E.E.F.F.

CUENTA NOMBRE P/T AL 31 -12-16 DEBE HABER AJUSTADO ACTIVO PASIVO RECLASIF. FINAL
50 CAPITAL SS-1 9,200.00 9,200.00 9,200.00
58 RESERVA LEGAL SS-2 1,235,763.00 1,235,763.00 1,235,763.00
59 RESULTADO ACUMULADO SS-3 9,729,466.00 444,850.00 302,347.00 9,586,963.00 9,586,963.00

10,974,429.00 444,850.00 302,347.00 10,831,926.00 10,831,926.00

CONCLUSION
Saldo presentado en el Estado de Situacion Financiera es RAZONABLE

Fecha:
Hecho por: Rev. Por Ref
ACC JTN A
 Dictamen de los auditores independientes

A seores accionistas

ELECTROLUX SA

Dictamen sobre los estados financieros

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Comercial Electro lux SA la que
comprenden el estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2016 para el cierre
del ejercicio en esa fecha, y un resumen de las polticas contables significativas y otras
notas aclaratorias

Responsabilidad de la administracin por los estados financieros

La administracin es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos

estados financieros de acuerdo con las normas internacionales de informacin
financiera y del control interno necesario para permitir la preparacin de los estados
financieros que estn libres de presentacin errnea material, ya sea por fraude o error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados financieros con
base en nuestra auditoria. Realizamos nuestra auditoria de acuerdo con las normas
internacionales de auditoria. Dicha normas exigen que cumplamos con requisitos ticos,
as como que la auditoria sea planteada y realizada para obtener seguridad razonable
sobre si los estados financieros estn libres de representacin errnea material

Una auditoria implica realizar procedimientos para obtener evidencias de auditoria

sobre montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la valoracin de los riesgos
de representacin errnea material en los estados financieros. Ya sea por fraude o por
error. Al hacer esas valoraciones de riesgo, el auditor considera el control interno
relevante para la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros por
la entidad. Con el fin de disear los procedimientos de auditoria que sean apropiados
en las circunstancias, pero no para expresar una opinin sobre la efectividad del control
interno de la entidad. Una auditoria tambin incluye evaluar lo apropiado de las polticas
contables usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la
administracin, as como evaluar la presentacin general de los estados financieros.
Creemos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada
para proporcionar una base para sustentar nuestra opinin con salvedad

Base para opinin con salvedad

Al 31 de diciembre del 2016 Comercial Electro lux SA ha registrado 302,047.00 en

exceso como costo de ventas, asimismo, las otras cuentas por pagar a esa fecha estn
subvaluadas en 451,405.00 al no haberse considerado en 2014 remuneraciones y
participaciones por pagar a los colaboradores. De igual forma, los pasivos financieros
estn subvaluadas en 11,550.00 por la no aplicacin del mtodo del costo de
amortizacin en la valoracin de los pasivos financieros. Estas prcticas no son
concordantes con las normas internacionales de la informacin financiera y han tenido
el efecto incrementar apropiadamente los resultados de las operaciones del ejercicio
del 2016 en 142,503 y distorsionar la informacin financiera de la compaa al termino
de dicho ao.

Opinin con salvedad

En nuestra opinin, excepto por los efectos del sustento descrito en el prrafo sobre la
base para opinin con salvedad, los estados financieros presentan razonablemente. En
todos los aspectos importantes de la situacin financiera de Comercial Electro lux SA al
31 de diciembre del 2016, y de su desempeo financiero y sus flujos de efectivo para el
cierre del ejercicio en esa fecha. De acuerdo con las normas internacionales de
informacin financiera

Tacna Per

20 de julio del 2017

Refrendado por

_________________

Auditoria JNVA S.C