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Seores

TEXTILE DEL NORTE S.A.

Presente.-

Att. Sr. Wilver Fortunato Flores Salcedo Gerente General

Me dirijo a Ud. Para comunicar que a fin de iniciar el trabajo de auditora, solicito se disponga a quien
corresponda se nos facilite la siguiente documentacin:

Copia de la constitucin.
Copia de los siguientes contratos de corresponder: arrendamiento financiero, lease back, warrant, prstamos
hipotecarios, prendarios, de prestacin de servicios, de alquileres y todos aquellos que tengan incidencia
tributaria y sobre el patrimonio de la empresa.
Estados financieros: Estado de Situacin Financiera y Estado de Resultados correspondientes al ejercicio 2016
as como sus notas y anexos respectivos.
Libros contables : Libro de Actas, inventarios y Balances, Diario, Mayor, Caja y Bancos, Registro de Compras,
Registros de Ventas , Planillas de sueldos y salarios, Registro Valorizado de Inventario Permanente (kardex),
Registro de Costos, Registro de Activos Fijos, Registro de transferencia de acciones.
Declaraciones Juradas mensuales (PDT) de IGV Renta, ESSALUD y ONP correspondiente al ejercicio 2016 as
como los papeles de trabajo elaborados para su clculo.
Declaraciones Juradas presentadas a las AFP, de corresponder.
Originales de las constancias con sus respectivos detalles de las Declaraciones Juradas anuales de los ejercicio
2016, as como los papeles de trabajo elaborados para su clculo.
La documentacin sustentatoria de los registros de compra, venta, caja y bancos, planillas y almacenes de los
meses de Enero a Diciembre de 2016.

Agradeciendo por anticipado la atencin a la presente y a los posteriores requerimientos que le haremos llegar
de acuerdo al avance del trabajo.

CPC. LUIS TORRES


AUDITOR SUPERVISOR
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
AUDITORA DEL SISTEMA TRIBUTARIO DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA FEC SAA,
PERODO 2010

I. FINALIDAD

La auditora tiene por finalidad determinar la razonabilidad y legalidad de las obligaciones


tributarias de la empresa Constructora FEC SAA, por el perodo culminado el 31 de
diciembre de 2016.

II. OBJETIVOS DEL EXAMEN


2.1 Objetivo General
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa
Constructora FEC SAA.
2.2. Objetivos Especficos
2.2.1. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al IGV.
2.2.2. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al Impuesto
a al renta.

III. ALCANCE DEL EXAMEN


De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen a
efectuarse se llevar a cabo, de acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditora; comprendiendo la revisin selectiva de la documentacin que sustenta
las obligaciones tributarias de la empresa Constructora FEC SAA.
El Examen abarcar el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de
diciembre del 2010.

IV. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

4.1. Creacin
La empresa Constructora FEC SAA, fue constituida mediante escritura
pblica de constitucin del 12 de mayo de 2002. Siendo sus socios fundadores el
Sr. Jun Carlos Vargas Tadeo, Jaime Vergara Trillo y Mara Arguedas
Villacaqui. El capital de la empresa asciende ha S/. 500,000.00, aportados en
efectivo.

4.2. Finalidad
La empresa Constructora FEC SAA es una Persona Jurdica de Derecho Privado
Interno con autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su
competencia.
Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar una adecuada prestacin
de los servicios de construccin de obras civiles en general.
Su organizacin y funcionamiento se rige por sus normas internas y le son
aplicables las leyes y disposiciones, que de manera general y de conformidad con
la Constitucin Poltica del Per, regulan las actividades del Sector Privado.

4.3. Funciones

Las funciones de la empresa Constructora FEC SAA son: planificar, ejecutar


e impulsar el conjunto de acciones destinadas a proporcionar al mercado local,
regional y nacional servicios de construccin de obras civiles como puentes
y caminos, infraestructura educativa, salud, deportiva y otros.

4.4. Estructura Organizativa

La empresa Constructora FEC SAA para el cumplimiento de sus funciones


cuenta con la siguiente Estructura Orgnica Administrativa, aprobada
mediante Acuerdo N 045-2002- ECFECSAA, del 28 de octubre de 2002:

a) rganos de Direccin
- Gerencia General.
b) rganos de Asesoramiento
- Gerencia de Asesora Jurdica
- Presupuesto
c) rganos de Apoyo
Secretaria
Unidad de Contabilidad
Unidad de Personal
d) rganos de Lnea
- Promocin Empresarial
- Gerencia de Comercializacin

V. NORMATIVIDAD APLICABLE
Constitucin Poltica del Per, parte pertinente.
Ley del Cdigo Tributario.
Ley del IGV e ISC.
Ley del Impuesto a la renta.
Normas relativas a l registro nico de Contribuyentes.
Ley de Impuesto a las Transacciones Financieras.
Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario - Ley 27344.
Reglamento de la Ley 27344 que establece el Rgimen Especial de
Fraccionamiento
Tributario.
Establecen normas complementarias para determinar la deuda a garantizar
conforme a lo
dispuesto en el Reglamento del Rgimen Especial de Fraccionamiento
Tributario
(Derogada tcitamente por el Artculo 11 del Decreto Supremo N 005-2001-
EF,
publicada el 14 de enero de 2001).
Res. Superintendencia N 016-2001/SUNAT, Dictan disposiciones para la
subsanacin de
infracciones a que se refiere la Ley N 27344, que aprob el Rgimen
Especial de
Fraccionamiento Tributario.
Res. Superintendencia N 011-2001/SUNAT, aprueban formulario N 4830
(versin 2) para acogimiento al Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario.
Res. Superintendencia N 117-2000/SUNAT, establecen procedimiento y
aprueban formulario sobre subsanacin de omisiones a la presentacin de
Declaraciones a que se refiere el Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario.
Res. Superintendencia N 111-2000/SUNAT, (Derogada tcitamente por el
Artculo 9 de la Ley N 27393, publicada el 30 de diciembre de 2000) establecen
disposiciones para el ofrecimiento, formalizacin, renovacin o sustitucin de las
garantas por deudas a que se refiere el reglamento del Rgimen Especial de
Fraccionamiento Tributario.
Res. Superintendencia N 105-2000/SUNAT, establecen normas para
presentacin del Formulario N 4830 "Solicitud de acogimiento al Rgimen
Especial de Fraccionamiento Tributario - Ley N 27344".
Reglamento de Aplazamiento y/o Fraccionamiento de la Deuda Tributaria,
Resolucin de Superintendencia N 199-2004/SUNAT.
Rgimen de Fraccionamiento Especial, Decreto Legislativo N 848.
Reglamento del Rgimen de Fraccionamiento Especial, Resolucin Ministerial
N 176-96-
EF/15.
Ley que modifica el Rgimen de Fraccionamiento Especial aprobado por
el Decreto
Legislativo N 848, Ley N 27005.
Normas referidas al Rgimen de Fraccionamiento especial, Resolucin
Ministerial N 277-
98-EF/15.
VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Los resultados de la auditora, se plasmarn en el Informe Administrativo (Informe


Largo), el cual ser presentado al despacho de la Gerencia
General inmediatamente de concluido el Informe
correspondiente.

Durante el trabajo de campo, se comunicarn los hallazgos y el Memorndum de


Control Interno con las orientaciones pertinentes para la implementacin de
acciones correctivas.

a. INFORME A EMITIR

- Informe Administrativo (Informe Largo).

VII. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS

Efectuada la revisin preliminar de la informacin relacionada a las


obligaciones tributarias, se
identificaron las siguientes reas crticas:

a. Contabilidad.
b. Personal.
c. Caja o tesorera.
d. Presupuesto.

VIII. PUNTOS DE ATENCIN

En el desarrollo del trabajo de campo se tendr en cuenta los aspectos siguientes:

a. Estados financieros.
b. Libros contables.
c. Planilla de remuneraciones y retenciones.
d. Comprobantes de pago.
e. rdenes de pago.
f. Calidad y origen de los insumos locales y/o nacionales.
g. Mecanismos de supervisin a los Comedores Populares.

IX. PERSONAL Y ESPECIALISTAS


La Comisin encargada del Examen Especial estar conformada por el siguiente
personal:
CARGO APELLIDOS Y NOMBRES COSTO H/H. N H/H REMUNERACIONES PASAJES VITICOS TOTAL COSTO

H/H
Supervisor Jhon Lifer Ticona NIna 26.84 220 5,904.80 180.00 148.00 6,232.80
Auditor Encargado Alicia Bonifacio Calisaya 9.13 355 3,241.15 100.00 115.00 3,456.15
Integrante Yenni Betzabe Condori Flores 16.09 355 5,711.95 100.00 115.00 5,926.95
Integrante Vanessa Liliana Canqui Viscacho 9.13 350 3,195.50 - - 3,195.50
TOTAL 1,280 18,053.40 380.00 378.00 18,811.40

X. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los responsables de la administracin de la empresa son: Gerente General, Gerente de Administracin
y Finanzas, Gerente de Contabilidad, Gerente de Personal, gerente de Caja, Gerente Legal, gerente de
Planificacin y presupuesto, gerente de ventas y gerente de produccin.
XI. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el logro de los objetivos trazados en la auditora, se proyecta el empleo de cuarenta
(40) das hbiles, distribuidos de la siguiente manera:
XII. COSTO DE LA AUDITORA
De conformidad con la programacin de actividades, el Examen Especial requerir un total de 1,2
80 horas, durante 40 das hbiles, con un costo de S/. 18,811.40; tal como se detalla a continuacin:

NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORA CARGO


CPC. Jhon Lifer Ticona Nina Supervisor
CPC. Rosa Alicia Bonifacio Calisaya Auditor Encargado
Abog. Yenni Betzabe Condori Flores Integrante
CPC. Vanessa Liliana Canqui Viscacho Integrante

XIII. PROGRAMA DE AUDITORA


Para llevar acabo el trabajo de campo y contribuir con el logro de los objetivos establecidos
en el Examen Especial, se han formulado procedimientos de auditoria que se detallan en el
anexo 01, pudindose incluir procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias.

Tacna, 16 de Setiembre de 2017.


INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

Nombre TEXTILES DEL NORTE S.A.


Direccin Calle Los Jazmines N 700 Urb. Industrial
Vulcano Santa Anita, Lima, Per
Periodo de Revisin Del 01 de Enero del 2005 al 31 de Diciembre de 2005
RUC 20662566353
Telfono 695-1189
Gerente General Sr. Rafael Lujan Galvn
Contador CPC Flavio Salazar

1) Anlisis de Estados Financieros: Estado de Situacin Financiera.


2) Anlisis de Estados Financieros: Estado de Resultados.
3) Anlisis de Estados Financieros: Ratios Financieros.
4) Situacin Legal de Libros y Registros Contables.
5) Organizacin de la empresa.
6) Relacin de Locales.
7) Relacin de Declaraciones Pago del Impuesto a la Renta del Ejercicio.
8) Relacin de Declaraciones Pago del Impuesto General a las Ventas.
9) Determinacin del Crdito Fiscal del Impuesto General a las Ventas.
10) Anlisis de las Cuentas de Ingresos (Clase 7).
11) Anlisis de la Retenciones efectuadas y pagadas por la empresa en el ejercicio Cuarta Categora.
12) Anlisis de los pagos efectuados por ESSALUD.
13) Anlisis de los pagos efectuados por SENATI.
14) Anlisis de los pagos efectuados por Seguro Complementario de Riesgo (SCTR).
15) Anlisis de los pagos efectuados por ONP.
16) Relacin de Trabajadores sujetos a retenciones de quinta categora y anlisis de las retenciones
efectuadas.

Planilla A y Cedulas Anexas del Hoja de Trabajo de Ingresos Brutos y Deducciones y


N A1, al A10 Cedulas de trabajo de las cuentas examinadas

Planilla B y Cedulas Anexas del Hoja de Trabajo de Balance General y Cedulas de trabajo
N B1, al B19 de las cuentas examinadas

Planilla C y Cedulas Anexas Hoja de trabajo de utilizacin de Medios de Pagos.


(Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias -
Detracciones).

Planilla D y Cedulas Anexas Hoja de Trabajo de Correccin de Utilidad debido a


errores contables detectados.

Planilla E y Cedulas Anexas Hoja de Trabajo de Determinacin de la Participacin de


los Trabajadores e Impuesto a la Renta.

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