PRACTICA 3 PRESUPUESTO Y BSC

CONTABILIDAD GERENCIAL I

INSTRUCIONES

RESUELVA EL SIGUIENTE CASO, ESTA SOLO PERMITIDO EL USO DE COMPUTADORA.

ALUMNO: ____________________________________________________________________________________
TIEMPO DE PRUEBA 150 MINUTOS

CASO TIENDAS GEMA

Datos Genelares
La empresa LA GEMAHI SA se dedica a la fabricacin de CHOMPAS, teniendo como sus p
a 5, los cuales son su unica fuente de ingresos.

I. Balance General al 31 Diciembre 2014

Activo Corriente S/. %

Caja & Bancos 200,000.00 5%
CxC 450,000.00 10%
Materia Primas 177,670.00 4%
Productos Terminados 400,000.00 9%
Total Activo Cte. 1,227,670.00 28%

Activo Fijo
Terrenos 958,000.00 22%
Maq. & Equi. 2,500,000.00 56%
Deprec. Acumulada (250,000.00) -6%
Total Activo Fijo 3,208,000.00 72%
Total Activo 4,435,670.00 100%

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 Diciembre del 2014
DETALLE S./
Ventas 8,800,000.00
Costo de Ventas 6,846,802.00
Utilidad Bruta 1,953,198.00
Gastos de Administracion 438,000.00
Gastos de ventas 551,000.00
Utilidad Operativa 964,198.00
Gastos financieros 155,000.00
Utilidad Antes de impuesto y part 809,198.00
Participacion de Utilidades 40,459.90
Utilidad antes de imptos 768,738.10
Impuesto sobre la Renta 230,621.43
Utilidad Neta 538,116.67
II. Requerimientos de Productos

Item / Producto BABY KIDS WOMAN

Material "A" (gramos) 50.00 75.00 100.00
Material "B" (gramos) 75.00 100.00 150.00
Material "C" (gramos) 75.00 100.00 125.00
Material "D" (gramos) 50.00 75.00 80.00
Mano Obra (horas)
Mano Obra teido 1.00 1.00 2.00
Mano Obra tejido 1.00 1.00 2.00
Mano Obra acabado 1.00 1.00 2.00

Otros: Costo de Mano de teido

Costo de Mano de Tejido
Costo de Mano de acabado

Gastos Indirectos

III. Inventarios

Item Inv. Inicial Inv. Final

Material "A" (gramos) 257,000.00 140,000
Material "B" (gramos) 99,600.00 60,000
Material "C" (gramos) 170,000.00 100,000
Material "D" (gramos) 170,000.00 100,000
Producto BABY (unid) 500.00 400
Producto "KIDS" (unid) 400.00 300
Producto "WOMEN" (unid) 450.00 300
Producto "MEN" (unid) 500.00 300
Producto "PREMIUN" (unid) 252.00 200

IV. Ventas

Producto: BABY KIDS WOMAN

Precio de Venta (S/ud) 160.00 200 220
Aumentos de Vtas. Planeadas (uds) 20% 10% 20%

Ventas en el 2014 7,150.00 9,600 21,100.00

ENERO 300.00 200 1,000.00

FEBRERO 300.00 600 1,600.00
MARZO 500.00 700 1,750.00
ABRIL 550.00 800 1,700.00
MAYO 500.00 850 1,750.00
JUNIO 650.00 800 1,800.00
JULIO 650.00 900 1,900.00
AGOSTO 750.00 800 1,800.00
SEPTIEMBRE 700.00 900 2,050.00
OCTUBRE 650.00 950 1,800.00
NOVIEMBRE 750.00 1,000 1,950.00
DICIEMBRE 850.00 1,100 2,000.00

V. Gastos ventas

Comisiones por Vtas. 0.05 de las Vtas.

Depreciacion 50,000.00
Sueldo de vendedores 120,000.00
Sueldos supervisor 60,000.00
Distribucin 60,000.00
Alquileres de puntos de ventas 85,000.00
Total 375,000.00
VI. Gastos administracin

Comisiones por Vtas. 0.01 de las Vtas.

Depreciacion 50,000.00
Sueldo Gerente y personal Admini 150,000.00
Utiles de oficina 150,000.00
Alquileres de oficinas 155,000.00
Total 505,000.00

VII. Gastos de Fab. Indirecta

Depreciacin 100,000.00
Seguros 50,000.00
Mantenimiento 150,000.00
Energa & Agua 80,000.00
Costos fijos 100,000.00
Total 480,000.00

VIII. Gastos financieros

Intereses por deusdas de CP 50,000.00
Intereses por Deuda LP 105,000.00
Total 155,000.00

IV. Informacin complementaria

a) En el 2015 se adquiere Maq. Por S/.: 1,000,000

b) Tasa de Impuesto a la Renta: 28%
c) Participacion de Utilidades: 5%
d) En el 2015, se cobran todas las CxC del 2014
e) En el 2015, se pagan todas las CxP de corto plazo del 2014
f) En el 2015, se pagan 0.70 del total de compras
h) En el 2015, se cobra 0.90 de las ventas

VI DATOS ADICIONALES
1. Valor de Ventas totales del sector
2. Ventas del ao 2013
3. Total de clientes de la empresa
4. Clientes nuevos de la empresa
5. Valor de la mercadera devuelta
6. Valor del Costo de produccin
7. Unidades producidas (cantidad)
8. Productos defectuosos (cantidad)
9. Productos nuevos (cantidad)
10. Nmero de empleados
11. Nmero de empleados capacitados
12. Nmero de quejas del empleado
13. Costo Promedio Ponderado de Capital
Se pide
Realizar el pronostico de ventas en base al REGRESION EXPONENCIAL y presupuesto de ventas
Realizar el presupuesto de de costo de produccin
Realizar el pronostico de los EEFF Balance General - Estado de resultados
Realizar el Cuadro de mando Integral con los principales indicadores
Realizar las recomendaciones del presente caso a la gerencia, si los accionistas quieren una rentabilidad del 15%
 Balance General
Al 31 Diciembre del 2015
DETALLE S/.
Activo Corriente
Caja y Bancos (12,573,633.83)
Ctas. Por Cobrar 2,884,524.00
Inventario de Materias Primas 122,000.00
Inventario de Productos Terminados 584,250.10
Total Activo Cte. (8,982,859.73)

Activo No cte
Terrenos 958,000.00
Maquinarias y Eq 3,500,000.00
Depreciacion Acumulada (450,000.00)
Total Activo No Cte 4,008,000.00

Total Activo (4,974,859.73)

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 Diciembre del 2015
DETALLE S./
Ventas 28,845,240.00
Costo de Ventas 36,112,064.90
Utilidad Bruta (7,266,824.90)
Gastos de Administracion 793,452.40
Gastos de ventas 1,817,262.00
Utilidad Operativa (9,877,539.30)
Gastos financieros 155,000.00
Utilidad Antes de impuesto y part (10,032,539.30)
Participacion de Utilidades (501,626.97) 5%
Utilidad antes de imptos (9,530,912.34)
Impuesto sobre la Renta (2,668,655.45) 28%
Utilidad Neta (6,862,256.88)

PRINCIPALES INDICADORES PARA IMPLEMENTAR EL BALANCED SCORECARD

2014 2015
PERSPECTIVA FINANCIERA
1. ROE Rendimiento sobre el patrimonio 0.18 177.7%
Utilidad neta/Patrimonio
2. ROA Rendimiento de los activos totales
Utilidad antes de part. E impuestos/activo total
3. EVA Economic Value Added

4. Crecimiento de las ventas netas

(Ventas netas ao2/ventas netas ao1) -1

PERSPECTIVA DE CLIENTES
1. Ratio de Cuota de Mercado
Ventas Netas/Ventas Totales del Sector
2. Ratio de Ventas por Cliente
Ventas Netas/Total de Clientes
3. Tasa de Crecimiento de la Clientela
Clientes Nuevos/Total de Clientes
4. Proporcin de devoluciones
Valor de la mercadera devuelta/ventas netas

PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS

1. Ratio de Produccin
Costo de la Produccin/Activo Fijo
2. Ratio de Rendimiento del activo fijo
Unid. Producidas en el Ej./Activo Fijo
3. Eficiencia de la inspeccin
Productos defectuosos/total produccin
4. Ratio de innovacin
Cantidad de productos nuevos/Cantidad total de productos

PERPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO

1. Ratio de Ventas por Empleado
Ventas Netas/Nmero de Empleados
2. Ratio de Utilidad por empleado
Utilidad Neta/Nro de empleados
3. Grado de capacitacin
Nro de empleados capacitados/total empleados
4. Grado de satisfaccin del empleado
Nro de quejas/cantidad de empleado total
UPUESTO Y BSC
ENCIAL I

USO DE COMPUTADORA.
_____________________________

DAS GEMA

CHOMPAS, teniendo como sus principales productos

Pasivo Coriente S/. %

Tributos por Pagar 230,621.43 5%
CxP 100,000.00 2%
Otras CxP 200,000.00 5%
0%
Total Pasivo Cte. 530,621.43 12%

Pasivo No Corriente
Deuda a Largo Plazo 905,000.00 20%
Total Pasivo No Corriente 905,000.00 20%

Total Pasivo 1,435,621.43 32%

Patrimonio
Capital 2,500,000.00 56%
Resultados Acum. 500,048.57 11%
Total Patrimonio 3,000,048.57 68%
Total Pasivo & Patrimonio 4,435,670.00 100%
-
 MEN PREMIUN
100.00 125.00
170.00 200.00
125.00 175.00
90.00 100.00

2.00 3.00
2.50 3.00
2.50 3.00

7.5 Soles hora

12.5 Soles hora
5 Soles hora

(GIF / N horas MO) * N HH c/ prod

Costo (S/gr)
Costo (S/gr) 2015 2014
0.30 0.25
0.25 0.20
0.30 0.25
0.35 0.30
150.00
180.00
200.00
200.00
250.00

MEN PREMIUN
250 300.00
10% 10%

9,480 7,900

480 400
480 400
720 600
840 700
720 600
840 700
 840 700
960 800
720 600
840 700
960 800
1,080 900
 12/31/2015 12/31/2014
61,266,000.00 S/ 55,364,000
S/ 7,480,000
3,500.00 2,800
700.00 500
66,500.00 S/ 80,400
8,218,263.00 S/ 6,574,610
63,515.00 58,194
1,653.00 1,986
3,562.00 2,986
12,654.00 12,630
11,659.00 9,659
165.00 180
0.12 10%
upuesto de ventas

quieren una rentabilidad del 15%

15
DETALLE S/.
Pasivo Corriente
Tributos por Pagar (2,668,655.45)
Ctas. Por Pagar 53,301.00
Participacion de Utilidades (501,626.97)
Total Pasivo Cte. (3,116,981.42)

Pasivo No Cte
Deudas Largo Plazo 905,000.00
Total Pasivo no cte 905,000.00
Total Pasivo (2,211,981.42)

Patrimonio
Capital 2,500,000.00
Resultados acumulados 500,048.57
Resultado del ejercicio (6,862,256.88)
Total Pat. (3,862,208.31)
Total Pasivo y Pat. (6,074,189.73)
MENTAR EL BALANCED SCORECARD

Variacin Situacin
C Bueno
Subi
C Malo
Subi
C Malo
Subi
C Bueno
Subi

C Bueno
Subi
D Malo
Baj
C Bueno
Subi
D Bueno
Baj

C Bueno
Subi
 D Bueno
Baj
D Bueno
Baj
C Bueno
Subi

C Bueno
Subi
C Bueno
Subi
C Bueno
Subi
C Malo
Subi
 PRONOSTICO DE VENTAS
BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN
1 ENERO 300.00 200 1,000.00 480 400
2 FEBRERO 300.00 600 1,600.00 480 400
3 MARZO 500.00 700 1,750.00 720 600
4 ABRIL 550.00 800 1,700.00 840 700
5 MAYO 500.00 850 1,750.00 720 600
6 JUNIO 650.00 800 1,800.00 840 700
7 JULIO 650.00 900 1,900.00 840 700
8 AGOSTO 750.00 800 1,800.00 960 800
9 SEPTIEMBRE 700.00 900 2,050.00 720 600
10 OCTUBRE 650.00 950 1,800.00 840 700
11 NOVIEMBRE 750.00 1,000 1,950.00 960 800
12 DICIEMBRE 850.00 1,100 2,000.00 1,080 900
13 ENERO 980 1,353 2,209 1,114 929
14 FEBRERO 1,066 1,482 2,293 1,180 983
15 MARZO 1,159 1,623 2,380 1,249 1,041
16 ABRIL 1,260 1,777 2,471 1,322 1,102
17 MAYO 1,370 1,947 2,564 1,400 1,167
18 JUNIO 1,490 2,132 2,662 1,482 1,235
19 JULIO 1,620 2,335 2,763 1,570 1,308
20 AGOSTO 1,762 2,558 2,868 1,662 1,385 e= 2.718281828
21 SEPTIEMBRE 1,916 2,802 2,977 1,759 1,466
22 OCTUBRE 2,084 3,068 3,090 1,863 1,552
23 NOVIEMBRE 2,266 3,361 3,208 1,972 1,644
24 DICIEMBRE 2,464 3,681 3,330 2,088 1,740
TOTAL VENTAS 19,438 28,119 32,814 18,662 15,552
Crecimiento 20% 10% 20% 10% 10%
PRONOSTICO DE VENTAS 23,325 30,931 39,377 20,528 17,107
Aumento de ventas planeadas
Cantidad de ventas planeadas
PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN

Precio de Ventas (unitario) S/. 160 S/. 200 S/. 220 S/. 250 S/. 300
Ventas Planeadas (unidades) 23,325 30,931 39,377 20,528 17,107
Subtotales S/. 3,732,000 S/. 6,186,200 S/. 8,662,940 S/. 5,132,000 S/. 5,132,100
Total Ingresos Presupuestados S/. 28,845,240

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN
Ventas Planeadas (unidades) 23,325 30,931 39,377 20,528 17,107
Inventario Final Deseado 400 300 300 300 200
Inventario Disponible 23,725 31,231 39,677 20,828 17,307
Inventario Inicial 500 400 450 500 252
Unidades a Producir 23,225 30,831 39,227 20,328 17,055
 PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

Materi Costo Producto BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN

al (S/. / gr) Produccion Planeada (unid) 23,225 30,831 39,227 20,328 17,055
Req.Unitario (gr) 50 75 100 100 125
A 0.30 Subtotal por Producto(gr) 1,161,250.00 2,312,325.00 3,922,700.00 2,032,800.00 2,131,875.00 11,560,950.00
Subtotal por Producto(S/.) 348,375.00 693,697.50 1,176,810.00 609,840.00 639,562.50 3,468,285
Req.Unitario (gr) 75 100 150 170 200
B 0.25 Subtotal por Producto(gr) 1741875 3083100 5884050 3455760 3411000 17,575,785.00
Subtotal por Producto(S/.) 435,468.75 770,775.00 1,471,012.50 863,940.00 852,750.00 4,393,946
15,989,788
Req.Unitario (gr) 75 100 125 125 175
C 0.30 Subtotal por Producto(gr) 1,741,875.00 3,083,100.00 4,903,375.00 2,541,000.00 2,984,625.00 15,253,975.00
Subtotal por Producto(S/.) 522,562.50 924,930.00 1,471,012.50 762,300.00 895,387.50 4,576,193
Req.Unitario (gr) 50 75 80 90 100
D 0.35 Subtotal por Producto(gr) 1,161,250.00 2,312,325.00 3,138,160.00 1,829,520.00 1,705,500.00 10,146,755.00
Subtotal por Producto(S/.) S/. 406,438 S/. 809,314 S/. 1,098,356 S/. 640,332 S/. 596,925 3,551,364
Total por Producto S/. 1,712,844 S/. 3,198,716 S/. 5,217,191 S/. 2,876,412 S/. 2,984,625
TOTAL S/. 15,989,788
Costo de Materiales x unidad S/.73.75 S/.103.75 S/.133.00 S/.141.50 S/.175.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS

Material A B C D
Cantidad en granos 11,560,950 17,575,785 15,253,975 10,146,755.00
Inventario Final 140,000.00 60,000.00 100,000.00 100,000.00
Inventario Disponible 11,700,950 17,635,785 15,353,975 10,246,755
Inventario Inicial 257,000 99,600 170,000 170,000
Inventario a Comprar 11,443,950 17,536,185 15,183,975 10,076,755
Costo (S/. / gr) S/. 0.30 S/. 0.25 S/. 0.30 S/. 0.35
Subtotales S/. 3,433,185 S/. 4,384,046 S/. 4,555,193 S/. 3,526,864
Total Compras S/. 15,899,288
Costo inicial 0.25 0.20 0.25 0.30
Inventario Incial 64,250 19,920 42,500 51,000
Total inventario incial 177,670

Total S/. 122,000

Balance final inventario S/.42,000.00 S/.15,000.00 S/.30,000.00 S/.35,000.00
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN

Produccion Planeada (unids) 23,225 30,831 39,227 20,328 17,055
Mano Obra teido 1.00 1.00 2.00 2.00 3.00
Mano Obra tejido 1.00 1.00 2.00 2.50 3.00
Mano Obra acabado 1.00 1.00 2.00 2.50 3.00
3.00 3.00 6.00 7.00 9.00
Horas MOD Requeridas (h) 69675 92493 235362 142296 153495
Total Horas MOD Requeridas 693321
Costo de Mano de teido 7.50 7.50 15.00 15.00 22.50
Costo de Mano de Tejido 12.50 12.50 25.00 31.25 37.50
Costo de Mano de acabado 5.00 5.00 10.00 12.50 15.00
25.00 25.00 50.00 58.75 75.00
Subtotales S/. 1,741,875 S/. 2,312,325 S/. 11,768,100 S/. 8,359,890 S/. 11,512,125
Total S/. 35,694,315
MO Directa por unidad S/. 75 S/. 75 S/. 300 S/. 411 S/. 675

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Depreciacion S/. 100,000

Seguros S/. 50,000
Mantenimiento S/. 150,000
Energia y Agua S/. 80,000
Costos Fijos S/. 100,000
Total S/. 480,000
S/. 693,321
Productos BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN
Horas MOD (h/unid) 3.00 3.00 6.00 7.00 9.00

Tasa (S/. / h) S/. 0.69

Costo Indirecto Fabricacion S/. 2.08 S/. 2.08 S/. 4.15 S/. 4.85 S/. 6.23

COSTO PRODUCCION

DETALLE BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN

Materiales Directos 73.75 103.75 133.00 141.50 175.00

Mano de Obra Directa 75.00 75.00 300.00 411.25 675.00
Costos Indirectos de Fabricacion 2.08 2.08 4.15 4.85 6.23
Costo Produccion 150.83 180.83 437.15 557.60 856.23
 INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto BABY KIDS WOMAN MEN PREMIUN

Costo Produccion 150.83 180.83 437.15 557.60 856.23
Costo Inicial 500.00 400.00 450.00 500.00 252.00
Inventario Inicial (Unids) 150.00 180.00 200.00 200.00 250.00
Inventario Inicial (S/.) S/. 75,000 S/. 72,000 S/. 90,000 S/. 100,000 S/. 63,000
Total S/. 400,000
Inventario Final 400 300 300 300 200
Inventario Final (S/.) S/. 60,331 S/. 54,248 S/. 131,146 S/. 167,279 S/. 171,246
Total S/. 584,250

COSTOS DE VENTAS

DETALLE Inventario inicial S/. 177,670

Materiales Directos 122,000.00 Compras S/. 122,000.00
Mano de Obra Directa 35,694,315.00 Inventario final 177,670
Costos Indirectos de Fabricacion 480,000.00 Consumo de material 122,000.00
Costo Produccion 36,296,315.00
Inventario Inicial de Productos Terminados 400,000.00
Costo Total de Productos Terminados 36,696,315.00
Inventario Final de Productos Terminados 584,250.10
Costo de Ventas Presupuestado 36,112,064.90

GASTOS DE ADMINISTRACION
Comisin S/.288,452.4
Depreciacion S/.50,000.0
Sueldos y Salarios S/.150,000.0
Varios S/.150,000.0
Interes de Deudas a Largo Plazo S/.155,000.0
Total S/. 793,452

GASTOS DE VENTAS

Comisiones S/. 1,442,262

Depreciacion S/. 50,000
Sueldo de vendedores S/. 120,000
Sueldos supervisor S/. 60,000
Distribucin S/. 60,000
Alquileres de puntos de ventas S/. 85,000

Total S/. 1,817,262

GASTOS FINANCIEROS
Intereses por deusdas de CP 50000
Intereses por Deuda LP 105000
Total 155000

Presupuesto de Caja
Ingresos 28,845,240.00
Ventas al contado (2016) 0.9 25,960,716.00 CXC
Cuentas Cobradas del ao 2015 450000
Total Ingresos 26,410,716.00
Ventas al credito 2,884,524.00
Egresos
Compras 177,670.00
Pago de Compras 0.7 124,369.00
CxP 53,301.00

Pago Compra de Materiales 68,699.00 CxP

Mano de Obra Directa S/. 35,694,315
Costos Indirectos de Fab. Menos depre 100,000.00 380,000.00
Gastos de Administ Menos depre 50,000.00 743,452.40
Gastos de Ventas Menos depre 50,000.00 S/. 1,767,262
Tributos por pagar 230621.43
Ctas por pagar 100000
Gastos financieros
Otras Ctas por pagar 200000
Compra Maquina 1000000
Total egresos 39,184,349.83
Saldo del perodo -12,773,633.83
Saldo inicial 200000
Saldo Final de Efectivo -12,573,633.83 Caja y bancos