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    Caso Presupuesto Maestro Mamepo 03

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    Anthony Nieto
    Este documento presenta el presupuesto maestro de una empresa para el año 2022. Incluye la situación financiera al 31 de diciembre de 2021, los requerimientos de productos, inventarios iniciales y finales planificados, ventas planeadas, gastos administrativos y de ventas, gastos de fabricación indirecta e información adicional sobre pagos, cobros, compras e impuestos planeados para 2022. El objetivo es presupuestar los ingresos, costos y gastos para el próximo año.

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    Este documento presenta el presupuesto maestro de una empresa para el año 2022. Incluye la situación financiera al 31 de diciembre de 2021, los requerimientos de productos, inventarios iniciales y finales planificados, ventas planeadas, gastos administrativos y de ventas, gastos de fabricación indirecta e información adicional sobre pagos, cobros, compras e impuestos planeados para 2022. El objetivo es presupuestar los ingresos, costos y gastos para el próximo año.

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    Presupuesto Maestro

    Datos
    Estado de Situación Financiera
    al 31 diciembre 2021

    Activo Corriente S/. % Pasivo Corriente S/. %


    Caja & Bancos 798,925.00 17% Tributos por Pagar 289,959.75 6%
    Cuentas por cobrar 450,000.00 9% Cuentas por pagar 425,000.00 9%
    Materia Primas 80,050.00 2% Otras Cuentas por pagar 450,000.00 9%
    Productos Terminados 1,950,000.00 41% Participación Utilidades 107,392.50 2%
    Total Activo Cte. 3,278,975.00 69% Total Pasivo Cte. 1,272,352.25 27%

    Activo Fijo Pasivo No Corriente


    Terrenos 550,000.00 12% Deuda a Largo Plazo 350,000.00 7%
    Maquinaria & Equipo 1,000,000.00 21% Total Pasivo No Corriente 350,000.00 7%
    Depreciación Acumulada (50,000.00) -1% Total Pasivo 1,622,352.25 34%
    Total Activo Fijo 1,500,000.00 31%
    Patrimonio
    Capital 2,393,793.00 50%
    Resultados Acumulada 86,257.00 2%
    Resultado del ejercicio 676,572.75 14%
    Total Patrimonio 3,156,622.75 66%

    Total Activo 4,778,975.00 100% Total Pasivo & Patrimonio 4,778,975.00 100%
    ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
    al 31 diciembre 2021
    S/.
    . %
    Ventas 3,950,000.00 100%
    Costo de ventas 2,365,000.00 60%
    Utilidad Bruta 1,585,000.00 40%
    Gastos
    Administrativos 195,500.00 5%
    Gastos de ventas 315,575.00 8%
    Utilidad Operativa 1,073,925.00 27%
    Participación
    utilidades 107,392.50 3%
    Utilidad antes de
    impuestos 966,532.50 24%
    Impuesto a la renta 289,959.75 7%
    Utilidad Neta 676,572.75 17%

    II. Requerimientos de Productos


    Ítem / Producto "Cetirina" "Finastina" "Tamsulina"
    Material "A" (gramos) 10 15 13
    Material "B" (gramos) 6 6 7
    Material "C" (gramos) 5 9 4
    Mano Obra (horas) 2 1 3
    Otros: Costo de Mano de Obra: 10
    Tasa = (GIF / Nº horas
    Gastos Indirectos MOD)
    GIF Unitarios Tasa * (horas MOD de cada producto)

    III. Inventarios
    Ítem Inv. Inicial Inv. Final Costo
    2.00
    Material "A" (gramos) 10,000 8,000
    2.67
    Material "B" (gramos) 15,000 4,000
    4.00
    Material "C" (gramos) 5,000 3,000
    120.00
    Producto "Cetirina" (unid) 10,000
    70.00
    Producto "Finastina" (unid) 5,000
    Producto "Tamsulina"
    80.00
    (unid) 5,000
    Producto "Cetirina" (unid) 7,000 Calcular
    Producto "Finastina" (unid) 3,000 Calcular
    Producto "Tamsulina" (unid) 2,000 Calcular
    IV. Ventas
    Producto: "Cetirina" "Finastina" "Tamsulina"
    Valor de Venta 200 100 150
    Ventas. Planeadas
    (ustedes) 15000 10000 10000

    V. Gastos Administración & Ventas (en Soles)


    Comisiones por Ventas. 5% de las ventas

    Depreciación 10,000

    Sueldos & Salarios 200,000

    Varios 10,000

    Intereses por Deuda LP 30,000

    Total 250,000

    VI. Gastos de Fabricación Indirecta

    Depreciación 100,000

    Seguros 5,000

    Mantenimiento 50,000

    Energía & Agua 40,000

    Varios 10,000

    Total 205,000

    VII. Información Adicional


    a) En el 2022, se cobran todas las Cuentas por Cobrar del 2021
    b) En el 2022, se cobra el 90% de las ventas del 2022
    c) En el 2022, se paga el 60% del total de compras del 2022
    d) En el 2022, se pagan todas las Cuentas por Pagar de corto plazo del 2021
    e) En el 2022 se adquiere Maquinaria. Por S/. 50,000. Esto se hace en Diciembre
    f) En el 2022 se pagará la mitad de la deuda de largo plazo del 2021
    g) Participaciones de Utilidades es 10%
    h) Las Ventas, compras y gastos indirectos de fabricación agregar el IGV
    i) El IGV calculado del año 2022 dependiendo si obtiene crédito fiscal colocarlo en el Estado de
    Situación financiera en caso contrario cancelarlo en su totalidad en el 2022

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