Cuestionario Dictamen Prmer Parcial-Ug 2017

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
DICTAMEN DE AUDITORIA
Encierre en un crculo la (o las) respuestas que considere correctas
1) El registro de pagos por adelantado de los clientes como parte de ventas en el perodo actual mientras
que la entrega y la transferencia del dominio slo ocurre en el perodo posterior. Esto se hacer para
alcanzar las metas de ventas establecidas al inicio del ao y aparentar el xito de la divisin de
mercadotecnia es de acuerdo con el Fraude lo siguiente:
a) Desfalco
b) Jineteo de Fondos
c) Colusin deliberada
d) Malversacin de activos
e) No me acuerdo
f) Informes Financieros Fraudulentos
g) Error
h) Ninguna de las anteriores
i) Todas las anteriores
2) Un operador de una caja registradora de una tienda de menudeo recoge el efectivo de un cliente, guarda
el dinero, y evita el registro de la transaccin en el punto del sistema de ventas. La poltica de la
compaa es cargar diariamente los faltantes de efectivo a la cuenta de nmina del empleado. Este
evento es considerado de acuerdo con el Fraude como sigue:
a) Jineteo de Fondos
b) Colusin deliberada
c) Malversacin de activos
d) No me acuerdo
e) Informes Financieros Fraudulentos
f) Error
g) Ninguna de las anteriores
h) Todas las anteriores
3) Un factor de riesgo: Alto grado de competencia o saturacin del mercado, acompaado por mrgenes a
la baja, de acuerdo con el Fraude es como sigue:
a) Desfalco
b) Incentivo/presiones
d) Oportunidades
e) No me acuerdo
g) Actitudes/Racionalizaciones
4) La administracin ha dejado abierto los registros contables durante 5 das despus del fin del perodo
contable para permitir la captura de un gran nmero de transacciones que ocurren alrededor del final
del perodo. Esto tambin fue para capturar la mayora de la actividad de ventas que tiene lugar justo
despus del fin del perodo debido a la naturaleza del negocio de la entidad. La falla en hacer esto dara
como resultado grandes fluctuaciones en las cifras de ventas de un mes a otro de acuerdo con el Fraude
lo siguiente:
a) Desfalco
e) No me acuerdo
f) Informes financieros fraudulentos
g) Malversacin de activos y Informes financieros fraudulentos
h) Error
i) Ninguna de las anteriores
j) Todas las anteriores
5) La Administracin ha extendido los trminos de crdito de clientes de las cuentas por cobrar en 30 das
para alinearse con el cambiante ambiente de negocio. Como resultado la administracin ha
actualizado la antigedad de los saldos de las cuentas por cobrar para reclasificar algunos de los
saldos deudores ms antiguos a saldos actuales de acuerdo con el Fraude lo siguiente:
a) Desfalco
e) No me acuerdo
f) Informes financieros fraudulentos
g) Malversacin de activos y Informes financieros fraudulentos
h) Error
6) Un factor de riesgo: Flujos de efectivo negativos recurrentes de las operaciones o una incapacidad de
generar flujos de efectivo de la operaciones mientras se estn reportando ganancias y crecimiento de las
ganancias, de acuerdo con el Triangulo del Fraude es como sigue:
a) Desfalco
d) Oportunidades
e) No me acuerdo
i) No preste atencin en clases
7) Un factor de riesgo: Hay una presin excesiva sobre la administracin o el personal operativo para
satisfacer la metas financieras establecidas por aquellos encargados del gobierno y accionistas,
incluyendo metas de ventas o incentivos de productividad, de acuerdo con el Triangulo del Fraude es
como sigue:
a) Desfalco
d) Oportunidades
e) No me acuerdo
i) No preste atencin en clase
8) Un factor de riesgo: Vigilancia inadecuada de los controles, incluyendo controles automatizados y
controles sobre los informes financieros intermedios (donde se requieren informes externos), de
acuerdo con el Triangulo del Fraude es como sigue:
a) Desfalco
d) Oportunidades
e) No me acuerdo
9) Un factor de riesgo: Activos, pasivos, ingresos o gastos basados en estimaciones importantes que
involucran juicios subjetivos o incertidumbres que son difciles de corroborar, de acuerdo con el
Triangulo del Fraude es como sigue:
a) Desfalco
d) Oportunidades
e) No me acuerdo
10) Un factor de riesgo: Alta vulnerabilidad a los cambios rpidos, como los cambios en tecnologa,
obsolescencia del producto o tasas de inters, de acuerdo con el Triangulo del Fraude es como sigue:
a) Desfalco
d) Oportunidades
e) No me acuerdo
11) Un factor de riesgo: Un comportamiento dominante de la administracin al tratar con el auditor,

especialmente implicando intentos de influir en el alcance del trabajo del auditor o la seleccin o la
continuacin del personal asignado o consultado sobre el compromiso de auditora, de acuerdo con el
Triangulo del Fraude es como sigue:
a) Desfalco
d) Oportunidades
e) No me acuerdo
12) Un factor de riesgo: Porciones importantes de la compensacin de la administracin (p.ej., bonos,

opciones de acciones y arreglos earn-out) estn supeditadas al logro de metas agresivas del precio de
las acciones, resultados operativos, posicin financiera o flujo de efectivo, de acuerdo con el Triangulo
del Fraude es como sigue:
a) Desfalco
d) Oportunidades
e) No me acuerdo
13) Un factor de riesgo: Supervisin ineficaz de aquellos encargados del gobierno sobre el proceso de los
informes financieros y el control interno, de acuerdo con el Triangulo del Fraude es como sigue:
a) Desfalco
d) Oportunidades
e) No me acuerdo
14) Un factor de riesgo: Intentos recurrentes de la administracin para justificar una contabilidad
inapropiada o marginal sobre la base de la importancia relativa, de acuerdo con el Triangulo del
Fraude es como sigue:
a) Desfalco
d) Oportunidades
e) No me acuerdo
15) Los componentes del control interno son:
a) Prueba de controles programados

b) Prueba de cumplimiento
c) Procedimientos de control
d) Pruebas corroborativas
e) Actividades de monitoreo
f) Transacciones y saldos
g) Procedimientos analticos sustantivos
h) Ambiente de Control
i) Evaluaciones de personal
j) Informacin y Comunicacin
k) Evaluacin de controles
l) Evaluacin de Riesgos
m) Ninguna de las anteriores
16) Cuando probamos ingresos, la direccin de la prueba es como sigue:
a) Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de
respaldo
b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos
c) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de
respaldo
d) Probar que no existan controles compensatorios
e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad
f) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general
17) Un riesgo en el rea de Cuentas por Cobrar por insuficiencia en provisin para cuentas por cobrar
incobrables genera un error de:
a) Todas los literales del b al f

b) Integridad
c) Registro
d) Presentacin
e) Corte
f) Valuacin
18) Cual sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoria que usted aplicara ante un riesgo
de existencias de inventarios registradas pero ocultas por la administracin de la Compaa?:
a) Corte, prueba de transacciones

b) Presentacin, observacin fsica
c) Registro, prueba de adiciones
d) Valuacin, prueba de Controles
e) Valuacin, observacin fsica
f) Valides, observacin fsica
de ingreso registrado, efectivo no recibido?
a) Validez, prueba de transacciones

b) Registro, confirmacin de saldos
c) Valuacin, evaluacin de cartera
d) Corte , prueba de transacciones
e) Integridad, observacin fsica
f) Validez, arqueo de caja y confirmacin de saldos
de gastos personales de la Gerencia General registrados como gastos de la Compaa?
a) Registro, confirmacin de saldos

b) Valuacin, evaluacin de cartera
c) Corte , prueba de transacciones
d) Integridad, observacin fsica
e) Validez, prueba de transacciones
f) Validez, confirmacin de saldos
21) Un riesgo en el rea de Gastos Financieros por Intereses a devengar y pagar en el futuro registrados
como gastos financieros genera un error de:
a) Veracidad
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Validez
f) Existencia
g) Valuacin
22) Un riesgo en el rea de Gastos de Operacin por Gasto deducible de Amortizacin de Prdidas
registrado como Gastos de administracin genera un error de:
a) Irregularidad
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Propiedad
f) Valuacin
g) Validez
23) Un riesgo en el rea de Gastos de Operacin por Pagos de sueldos efectuados a empleados ficticios
genera un error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
de seguros de Compaas relacionadas registrados por la matriz?

b) Corte, confirmacin de saldos
c) Valuacin, confirmacin de saldos
d) Registro, prueba de transacciones
e) Integridad, procedimiento analtico sustantivo
25) Cual sera el tipo de error potencial de un riesgo de bienes inmuebles que no aparecen inscritos en el
Registro de la Propiedad?
a) Registro
b) Valuacin
c) Corte
d) Integridad
e) Validez
f) Presentacin
26) Cual sera el tipo de error potencial de un riesgo de sobregiros bancarios presentados formando parte
del saldo de caja y bancos?

f) Presentacin, confirmacin de saldos y auditoria a partidas de conciliatorias
g) Todas las anteriores
27) Una inadecuada segregacin de funciones se origina cuando:
a) Ninguna persona revisa los estados financieros

b) Cuando todos estn de acuerdo
c) Cuando no hay manual de polticas y procedimientos
d) No existen controles compensatorios
e) Dos personas acuerdan cometer una irregularidad
f) Una persona tiene acceso a los registros contables y a los activos
28) La clasificacin del uso del computador es como sigue:
a) Relevante
b) Menor
c) Minucioso
d) Dominante
e) Penetrante
f) Absorbente
g) Significativo
h) No me acuerdo
29) Los procedimientos analticos se dividen en :
a) Pruebas de transacciones
b) Pruebas de controles
c) Procedimientos de control
d) Procedimientos analticos preliminares
e) Procedimientos administrativos y contables
f) Procedimientos analticos sustantivos
30) Un aumento en gastos financieros originara como expectativa lo siguiente:
a) Disminucin en el rubro de activos fijos

b) Aumento en las ventas
c) Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada
d) Aumento en intereses por pagar
e) Disminucin en inventarios y costo de ventas
f) Disminucin en la cuenta de IVA por pagar
31) Una disminucin en el activo fijo neto significara lo siguiente:
a) Aumento en el rubro de cargos diferidos

b) Aumento en las cuentas por pagar
d) Aumento en el gasto de depreciacin y depreciacin acumulada
f) Disminucin en la cuenta ventas
32) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo
de servicios facturados y cancelados, servicios no recibidos?

c) Corte, prueba de transacciones
d) Valuacin, prueba de transacciones
f) Validez, cmputo global
g) Integridad, cmputo global
h) Integridad, confirmacin de saldos
i) Presentacin, cmputo global
j) Presentacin, confirmacin de saldos
k) Ninguna de las anteriores
33) El Nivel de materialidad representa lo siguiente:
a. La divisin del total de la poblacin para el factor de control interno

b. El intervalo de confianza dividido para la poblacin
c. No me acuerdo
d. Estuve distrado
e. No asist a esa clase
f. Realmente le confieso profesor que no me acuerdo
g. Estoy tratando de recordar
h. Puede repetir la clase sobre materialidad?
i. No entend la clase
j. Estuve escuchando la radio y me alegr porque perdi Emelec y no pude atender
k. El importe mximo de error que puede ser tolerado o aceptado en los estados financieros
l. So que era el nivel de confianza del control interno
m. Ninguna de las anteriores
n. Todas las anteriores
34) Para realizar el conocimiento del negocio se requiere efectuar lo siguiente::
a) Evaluar las Normas de Independencia de la entidad

b) Revisar los estudios de factibilidad realizados por la entidad
c) Conocer o evaluar los factores internos y externos que afectan a la entidad
d) Revisar las actas de fiscalizacin emitidas por el SRI en contra de la Compaa
e) Conocer el Proceso de Control de la Gerencia
f) Todas las anteriores
35) El objetivo de control relacionado con Las facturas de ventas del mes siguiente son registradas en el
perodo apropiado mitiga el tipo de error potencial de:
.
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
36) El objetivo de control relacionado con Los empleados que dejan de laborar para la compaa se dan de
baja en el archivo maestro de la nmina. mitiga el tipo de error potencial de:
a. Validez
b. Integridad
c. Presentacin
d. Corte
e. Registro
f. Valuacin
g. Todas las anteriores
h. Ninguna de las anteriores
37) El objetivo de control relacionado con Todo el tiempo trabajado por los empleados se captura. mitiga
el tipo de error potencial de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
38) El objetivo de control relacionado con Todo El tiempo trabajado se procesa correctamente. mitiga el
tipo de error potencial de:
a. Validez
b. Integridad
c. Presentacin
d. Corte
e. Registro
f. Valuacin
39) El objetivo de control relacionado con Los desembolsos de la nmina y los gastos registrados de la
misma se relacionan con el tiempo real trabajado.. mitiga el tipo de error potencial de:
a. Validez
b. Integridad
c. Presentacin
d. Corte
e. Registro
f. Valuacin
40) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compaa es un proveedor. Cual sera
el componente crtico a considerar para determinar la materialidad?
a) Total de activos
b) Total Pasivos corrientes
c) Total de ventas
d) Costo de ventas
e) Activos fijos
f) Patrimonio
41) Cual de los siguientes errores potenciales relacionados con compras corresponden al tipo de error
potencial de registro?
a) Compra registrada, bienes no recibidos

b) Bienes recibidos, compra no registrada
c) Compra no autorizada
d) Compra registrada en periodo contable equivocado
e) Compra cargada a cuenta equivocada
f) Compra registrada por un importe equivocado
42) El principio contable de sustancia sobre forma se refiere a lo siguiente:
a) Detrs de un ingreso debe existir un gasto

b) Todo es significativo
c) Debemos ser conservadores o prudentes
d) Debe primar la realidad econmica sobre la parte legal
e) Las transacciones se deben registrar en base al devengado
f) Debe primar el principio de realizacin
g) Transferencia de dominio
h) No me acuerdo
43) Cul de los siguientes errores potenciales relacionados con compras corresponden al tipo de error
potencial de integridad?
a) Compra registrada, bienes no recibidos

b) Bienes recibidos, compra no registrada
c) Compra no autorizada
d) Compra registrada en periodo contable equivocado
e) Compra cargada a cuenta equivocada
f) Compra registrada por un importe equivocado
44) El principio contable de asociacin causa y efecto se refiere a lo siguiente:
a) Al nivel de materialidad
c) Detrs de un ingreso debe existir un gasto
d) Debemos ser conservadores o prudentes
e) Debe primar la realidad econmica sobre la parte legal
f) Las transacciones se deben registrar en base al devengado
g) Debe primar el principio de realizacin
h) Transferencia de dominio
i) No me acuerdo
j) Ninguna de las anteriores
45) Cual sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoria que usted aplicara en la cuenta
activos fijos por activos retirados fraudulentamente?

b) Integridad, confirmacin de saldos
d) Presentacin, prueba de transacciones
f) Corte, confirmacin de saldos
g) Validez, observacin fsica
46) Cules de los siguientes son los objetivos del control interno?
a) Ambiente de control
b) Evaluacin de Riesgos
c) Informacin y Comunicacin
d) Eficiencia y Eficacia de las Operaciones
e) Actividades de Control
f) Confiabilidad de Informacin financiera
g) Actividades de Monitoreo
h) Nivel de materialidad
i) Cumplimiento de Leyes y Reglamentos
47) Cual sera el tipo de error potencial por el riesgo de terrenos que sern expropiados por el Municipio de
Guayaquil?
a) Presentacin
b) Corte tardo
c) Valuacin
d) Corte anticipado
e) Tergiversacin
f) Desfalco
g) Colusin
48) Una tergiversacin involucra lo siguiente:
a) Apropiacin indebida de activos

b) Jineteo de fondos
c) Falsa presentacin de informacin
d) Mal o indebido uso de los activos
e) Ponerse de acuerdo para perpetrar una irregularidad
f) Inapropiada utilizacin de activos de la Compaa
g) Un error involuntario
h) Inadecuado ambiente de control
de servicios facturados y cancelados, servicios no recibidos?
a) Corte , prueba de transacciones

f) Validez, cmputo global
g) Integridad, cmputo global
h) Integridad, confirmacin de saldos
i) Presentacin, cmputo global
j) Presentacin, confirmacin de saldos
50) Un riesgo en el rea de Ingresos por Despachos de inventarios registrados pero no facturados genera
un error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
51) Un riesgo en el rea de Ingresos por Facturas de ventas procesadas por importes inexactos genera un
error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
52) El tringulo del Fraude est compuesto como sigue:
a) Desfalcos
b) Tergiversaciones
c) Incentivos/Presiones
d) Contingencias
e) Actitudes
f) Colusin
g) Oportunidades
de cuentas por cobrar antiguas?

c) Registro, evaluacin de cartera
d) Validez, prueba de transacciones
g) Valuacin, evaluacin de cartera
54) Un riesgo en el rea de Cuentas por Cobrar por ventas del ao siguiente registradas en el periodo actual
para cumplir la meta de ventas genera un error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
55) El objetivo de control relacionado con Todos los montos por bienes recibidos se capturan y se procesan
en cuentas por pagar. mitiga el tipo de error potencial de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
56) En el rea de Gastos, el objetivo de control relacionado con Los desembolsos se entregan a los
proveedores apropiados.. mitiga el tipo de error potencial de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
57) Cuando probamos activos, la direccin de la prueba es como sigue:
a) Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al

documento de respaldo
c) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al
f) Probar que no esten disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor
general
58) Las pruebas de detalle se clasifican en:

c) Procedimientos analticos preliminares
d) Actividades de monitoreo
e) Transacciones y saldos
f) Procedimientos analticos sustantivos
de inventarios registrados y no recibidos?:

b) Validez, prueba de Controles
c) Presentacin, observacin fsica
d) Validez, observacin fsica
e) Registro, prueba de adiciones
f) Ninguna de las anteriores
60) Los procedimientos de control son :
a) Revisiones analticas efectuada por la Alta Gerencia

b) Actividades de monitoreo
c) Detectar irregularidades
d) Aprobaciones, autorizaciones, segregacin de funciones
e) Cumplimiento de leyes y reglamentos
f) Promover eficiencia y eficacia de operaciones
g) Confiabilidad de la informacin financiera
h) Revisin, verificacin, seguridad de bienes y de informacin
61) El objetivo de control relacionado con Los montos registrados en cuentas por pagar representan bienes
recibidos mitiga el tipo de error potencial de:
a. Validez
b. Integridad
c. Presentacin
d. Corte
e. Registro
f. Valuacin
de gastos ficticios?

d) Validez, confirmacin de saldos
f) Validez, prueba de transacciones
63) El objetivo de control relacionado con Toda la materia prima recibida se registra. mitiga el tipo de
error potencial de:
a. Validez
b. Integridad
c. Presentacin
d. Corte
e. Registro
f. Valuacin
64) Un riesgo en el rea de Activos Fijos por Depreciacin en lnea recta en lugar de unidades producidas
genera un error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Desfalco
g) Valuacin
65) El objetivo de control relacionado con Los empleados que dejan de laborar para la compaa se dan de
baja en el archivo maestro de la nmina. mitiga el tipo de error potencial de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
66) Un riesgo en el rea de Activos Fijos por Errores en clculo de depreciacin por no considerar activos
totalmente depreciados genera un error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Veracidad
g) Valuacin
67) El objetivo de control relacionado con La nmina se registra en el perodo apropiado mitiga el tipo de
error potencial de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
68) Un riesgo en el rea de Inventarios por Ingreso de bienes no registrados en el listado de inventarios
genera un error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
69) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compaa es que Todas las facturas
emitidas son registradas. Cual sera la actividad de control que responda a esta meta de control?
a) Las facturas son prenumeradas secuencialmente. La numeracin de las facturas procesadas es utilizada
para su conteo.
b) Las ventas registradas, mrgenes de utilidad y entradas varias de efectivo, son comparadas
regularmente contra el presupuesto. La gerencia revisa y aprueba las variaciones importantes.
c) Son capturados los envos de bienes para clientes. La captura es usada para asegurar que todos los
embarques son facturados y que todas las facturas sean registradas.
d) Todas las anteriores
e) Ninguna de las anteriores
70) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compaa es Todas las notas de crdito
estn relacionadas con la devolucin de bienes u otro ajuste vlido. Cul sera la actividad de control
que responda a esta meta de control?
a) Se ha establecido una poltica respecto al criterio de emisin de notas de crdito; el cumplimiento con
las polticas es monitoreado.
b) Las notas de crdito son prenumeradas secuencialmente; el nmero secuencial es usado para su conteo
y adecuadamente controlado.
c) Todas las devoluciones son capturadas cuando se reciben. La captura describe puntos como clientes,
bienes, defectos, inspecciones y evaluacin por control de calidad. El detalle de las devoluciones
capturadas es comparado con las notas de crdito emitidas, para asegurar que dicha nota es emitida en
el perodo correcto y de acuerdo con la poltica de la compaa
d) Los bienes devueltos son observados fsicamente y comparados con las notas de crdito.
e) Todas las anteriores
71) El objetivo de control relacionado con Todos los bienes embarcados son facturados mitiga el tipo de
error potencial de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
72) Un riesgo en el rea de Activos Intangibles por Gastos de publicidad registrada como cargos diferidos
genera un error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Probabilidad
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
de obligaciones financieras no registradas?

b) Integridad, confirmacin de saldos
d) Validez, prueba de transacciones
74) Los tipos de irregularidades que contempla el control interno son:
a) Delitos e) Tergiversaciones
b) Coimas f) Evasiones
c) Desfalcos g) Colusin
d) Desviaciones h) Ninguna de las anteriores
de obligaciones bancarias de Compaas relacionadas registradas por la matriz?

d) Registro, prueba de transacciones
76) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditoria que usted aplicara ante un riesgo
de inventarios recibidos en consignacin registrados como compras y presentados formando parte del
saldo de cuentas por pagar?
a) Veracidad, prueba de transacciones

f) Validez, confirmacin de saldos y prueba de transacciones
77) Un riesgo en el rea de Cargos Diferidos por Gastos preoperativos registrados como Otros activos
genera un error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Probabilidad
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
78) El objetivo de control relacionado con La nmina (incluyendo remuneraciones y retenciones) se calcula
y se registra correctamente. mitiga el tipo de error potencial de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
79) El objetivo de control relacionado con Todas las bajas de activos fijos se registran mitiga el tipo de
error potencial de:
a) Integridad
b) Tergiversacin
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Veracidad
g) Validez
80) El objetivo de control relacionado con El inventario es vendible o utilizable. mitiga el tipo de error
potencial de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Veracidad
g) Exactitud
h) Valuacin
81) Cuando probamos pasivos, la direccin de la prueba es como sigue:
a) Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al

c) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al
f) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor
general
de beneficios sociales no provisionados?

e) Corte , prueba de transacciones
f) Integridad, cmputo global
g) Validez, confirmacin de saldos
83) Los errores potenciales que tienen relacin con las transacciones son:
a) Valuacin
b) Corte
c) Presentacin
d) Integridad
e) Veracidad
f) Registro
g) Irregularidad
h) Validez
84) Un riesgo en el rea de Cuentas por Pagar por Cuentas por pagar registradas, bienes no recibidos
genera un error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
85) Un riesgo en el rea de Provisiones por Provisin para fondo de reserva no registrada genera un error
de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
86) Un riesgo en el rea de Provisiones por Intereses de obligaciones calculados inexactamente genera un
error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Veracidad
87) Cuando probamos gastos, la direccin de la prueba es como sigue:
a) Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de
respaldo
c) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de
respaldo
f) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general
88) Los Estndares Internacionales de auditoria (ISA) se clasifican en:
a) Normas contables
b) Nomas de independencia
c) Normas Personales
d) Normas de Calidad
e) Normas de auditoria
f) Nomas relativas al trabajo
g) Normas ISO 14000
h) Normas relativas al Informe
89) Un desfalco involucra lo siguiente:
a) Jineteo de fondos
b) Falsa presentacin de informacin
c) Ponerse de acuerdo para perpetrar una irregularidad
d) Un error involuntario
e) Apropiacin indebida de activos
f) Inadecuado ambiente de control
90) Los errores potenciales que tienen relacin con los estados financieros son:
a) Valuacin
b) Corte
c) Presentacin
d) Integridad
e) Registro
f) Validez
91) Un riesgo en el rea de Cuentas por Pagar por Facturas de compras de inventarios capturadas
inexactamente genera un error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Veracidad
92) Un riesgo en el rea de Caja y Bancos por Pagos efectuados a proveedores no registrados genera un
error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
93) Un riesgo en el rea de Pasivos por Intereses incurridos por compaas relacionadas registrados por la
Compaa matriz genera un error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
94) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compaa es que La informacin
relativa al tiempo y asistencia registrados refleja el tiempo real trabajado y est autorizado. Cual sera
la actividad de control que responda a esta meta de control?
a) La gerencia revisa y aprueba los informes de la nmina de sueldos y por hora (incluyendo la
informacin de remuneraciones y retenciones).
b) Los cambios al archivo maestro de nminas son procesados oportunamente.
c) La informacin del archivo maestro de la nmina se revisa peridicamente en cuanto a su exactitud y
pertinencia continua.
d) Es comparado el rol de pago con la planilla del IESS
e) No me acuerdo
f) Son enviados estados de cuenta a los empleados
g) La gerencia aprueba el registro del tiempo trabajado, utilizando un reloj checador, de los empleados que
trabajan por hora y las tarjetas de tiempos de los empleados.
95) Si la meta de control de la alta gerencia es que los pedidos en lo que respecta condiciones de pago y
precios deben ser autorizados por la Gerencia, cual sera la actividad de control que responda a este
objetivo de control?
a) Se envan continuamente a los clientes confirmaciones de saldos

b) No me acuerdo
c) Estuve distrado
d) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original
b) Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado
c) El sistema impedir que se procesen aquellos pedidos que exceden el lmite de crdito
d) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos estn definidos claramente en la lista de
precios incluida en el sistema y no puede existir ninguna modificacin o excepcin al procedimiento.
e) Los datos de las facturas sern comparados con la nota de pedido del cliente
f) El da posterior a la venta, se revisa que los importes facturados hayan cumplido con la lista de precios
y con el manual de poltica y procedimientos para ventas y cuentas por cobrar
96) Cual sera el tipo de error potencial de un riesgo de intereses ganados registrado como ingresos
operacionales?
a) Valuacin
b) Corte
c) Presentacin
d) Integridad
e) Registro
f) Validez,
97) Un corte tardo de transacciones y estados financieros originara un error potencial de:
a) Valuacin
b) Presentacin
c) Integridad
d) Registro
e) Validez,
98) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compaa es que Todos los bienes
enviados deben ser facturados. Cual sera la actividad de control responda a esta meta de control?

b) Las bases para fijar los lmites de crdito a los clientes provienen de una evaluacin del sujeto de crdito
y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios
c) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original
d) Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado
e) El sistema de computacin impide que se procesen aquellos pedidos que exceden el lmite de crdito
f) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos estn definidos claramente en la lista de
99) Un riesgo en el rea de Obligaciones bancarias por Intereses no devengados registrados formando
parte de Obligaciones a Largo Plazo genera un error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Probabilidad
d) Corte
e) Reconocimiento
f) Valuacin
100) Un riesgo en el rea de Ingresos por Notas de crdito emitidas y registradas por bienes no devueltos
genera un error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
101) Un aumento en las utilidades operacionales originara como expectativa lo siguiente:

b) Aumento en las ventas
d) Aumento en Inversiones permanentes
f) Aumento en la cuenta de Impuesto a la renta por pagar
102) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que nicamente se cancele la nmina a los
empleados que laboran en la Compaa. Cual sera la actividad de control que responda a este objetivo
de control?
a) El importe del rol de pago es comparado con los importes presentados en la planilla de aportes al IESS
b) La gerencia autoriza las horas trabajadas y el pago a todos los empleados a quien se la paga
sobretiempo
c) La gerencia monitorea el cumplimiento con el programa de procesamiento de desembolsos de nomina
d) Los gerentes de cada departamento revisan peridicamente los listados de los empleados actuales
dentro de sus departamentos y notifican a recursos humanos los cambios que ocurren y RRHH revisa
el rol de pago que se emite
e) La informacin del archivo maestro de la nmina se revisa peridicamente en cuanto a exactitud y
pertinencia.
103) Un riesgo en el rea de Inventarios por Revalorizaciones de inventarios registradas contra cuentas por
pagar accionistas genera un error de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Registro
e) Corte
f) Rentabilidad
g) Valuacin
104) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compaa es que los pedidos se
procesen dentro de los lmites de crdito autorizados a los clientes. Cual sera la actividad de control
que responda a esta meta de control?

b) Las bases para fijar los lmites de crdito a los clientes provienen de una evaluacin del sujeto de crdito
y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios
c) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original
d) Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado
e) El sistema de computacin impide que se procesen aquellos pedidos que exceden el lmite de crdito
f) Los datos de las facturas sern comparados con la nota de pedido del cliente
105) Los ISA en ingls significan:
a) Internacionational Society Asociation

b) Integrated Statements Asociated
c) Imagination Stated Away
d) International Statements Auditing
e) International Standards on Auditing
f) International Statements Accounting
g) International Standards on Accounting
106) La actividad de control que permitira mitigar la posibilidad de que un empleado pueda registrar una
cantidad equivocada en las facturas de ventas en cuanto a unidades y precios es:

b) Los datos de los pedidos de clientes se comparan con las facturas por un empleado
independiente del rea de cuentas por cobrar
precios y son realizados por el sistema de computacin y no puede existir ninguna modificacin o
excepcin al procedimiento.
e) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original
f) Ninguna de las anterior
107) La actividad de control que permitira mitigar la posibilidad de que un empleado del rea de ventas
pueda colocar pedidos falsos de clientes con el objeto de alcanzar la meta trimestral de ingresos:
a) Se confirman los saldos de clientes peridicamente

b) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original
e) Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado
108) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que la informacin relativa al tiempo y asistencia
registrados refleja el tiempo realmente trabajado y est autorizado. Cual sera la actividad de control
que responda a este objetivo de control?
sobretiempo
c) La gerencia monitorea el cumplimiento con el programa de procesamiento de desembolsos de nomina
d) La gerencia aprueba los cambios importantes al archivo maestro de la nmina
e) La informacin del archivo maestro de la nmina se revisa peridicamente en cuanto a exactitud y
pertinencia.
109) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que la nmina de personal se registre en el periodo
apropiado. Cual sera la actividad de control que responda a este objetivo de control?
sobretiempo
c) Las transacciones de la nmina realizada antes, despus o al final del periodo contable se revisan y/o se
concilian para asegurar su registro completo y consistente en el periodo contable apropiado
d) Los gerentes de cada departamento revisan peridicamente los listados de los empleados actuales
dentro de sus departamentos y notifican a recursos humanos los cambios que ocurren
e) La gerencia aprueba los cambios importantes al archivo maestro de la nmina
f) La informacin del archivo maestro de la nmina se revisa peridicamente en cuanto a exactitud y
pertinencia.
110) Los seis ciclos de negocio que debemos evaluar en una entidad son:
a) Nminas
b) Pasivos corrientes
c) Patrimonio
d) Jubilacin patronal
e) Activos Fijos
f) Provisiones de beneficios sociales
g) No me acuerdo
h) Gastos
i) Ingresos
j) Cargos diferidos
k) Tesorera
l) Disculpen no estuve atendiendo
m) Ser la prxima vez
n) Manejo de inventarios
o) Ninguna de las anteriores
111) Que es un ciclo de negocios:
a) Una entidad que procesa transacciones

b) Un procedimiento de control
c) Una empresa
d) Una actividad de monitoreo realizada por la alta gerencia
e) Patrimonio
f) Un objetivo o meta de control
g) Una secuencia de actividades que realiza una entidad para procesar transacciones
h) No me acuerdo
112) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compaa es que Todas las notas de
crdito se refieren a bienes devueltos. Cual sera la actividad de control que responda a esta meta de
control?

b) Las bases para fijar los lmites de crdito a los clientes provienen de una evaluacin
del sujeto de crdito y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios
c) Los datos de los pedidos cancelados son comparados contra el pedido original
d) Se realizan permanentemente observaciones fsicas de los bienes que son devueltos
e) Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado
f) El sistema de computacin emite automticamente las facturas
g) Se realizan comparaciones entre las notas de crdito y los bienes que son devueltos por los clientes por
personal independiente del rea de cuentas por cobrar
h) Realmente no me acuerdo profesor
i) El sistema impide que se emitan notas de crdito si los bienes no han ingresado a las bodegas de la
Compaa
j) Los datos de las facturas son comparados con la nota de pedido del cliente
113) Un corte anticipado de las transacciones originara error potencial de:
a) Valuacin
b) Presentacin
c) Integridad
d) Registro
e) Validez,
114) Las pruebas sustantivas se clasifican en:

c) Procedimientos analticos preliminares
d) Actividades de monitoreo
e) Transacciones y saldos
f) Pruebas de alcance
g) Procedimientos analticos sustantivos
115) El error potencial de desembolso registrado contablemente y no entregado a beneficiario:
a) Valuacin
b) Corte
c) Presentacin
d) Integridad
e) Registro
f) Validez,
116) El error de Validez tiene relacin con las afirmaciones claves de los estados financieros que se indican a
continuacin:
a) Exactitud
b) Valuacin
c) Presentacin
d) Existencia
e) Integridad
f) Propiedad
117) Cual de las siguientes son pruebas de saldo?
a) Muestreo estadistico
b) Voucheo
c) Confirmacin de saldos
d) Consolidacin
e) No me acuerdo
f) Inventario fsico
g) Revisin de partidas conciliatorias
h) Arqueos de efectivo
118) Se reconoce un activo en el estado de situacin financiera en las siguientes circunstancias:
a) Cuando la Entidad tiene el control y derecho legal sobre los beneficios esperados
b) Cuando hay sustancia econmica en la transaccin
c) Cuando es probable que se obtengan beneficios econmicos futuros para la entidad
d) Cuando ganamos dinero
e) Cuando mejora la rentabilidad
f) Cuando mejoran los ndices financieros de la empresa
g) El activo tiene un costo o valor que puede ser medido con fiabilidad
h) Cuando exista una obligacin presente
119) Cuando se reconoce un pasivo en el Estado de Situacin Financiera:
a) Cuando hay sustancia econmica en la transaccin

b) Cuando es probable que se obtengan beneficios econmicos futuros para la entidad
c) La entidad tiene una obligacin presente (legal ) como resultado de parte de un evento
d) Cuando mejora la rentabilidad
e) Cuando mejoran los ndices financieros de la empresa
f) El activo tiene un costo o valor que puede ser medido con fiabilidad
g) Es probable que se requiera una salida de recursos para liquidar la obligacin
h) Cuando tenemos una contingencia
i) Se puede realizar una estimacin confiable del monto de la obligacin
K) Todas las anteriores
120) El objetivo de control relacionado con La nmina (incluyendo remuneraciones y retenciones) se calcula y
se registra correctamente. mitiga el tipo de error potencial de:
a. Validez
b. Integridad
c. Presentacin
d. Corte
e. Registro
f. Valuacin
121) El objetivo de control relacionado con El inventario es vendible o utilizable. mitiga el tipo de error
potencial de:
a. Validez
b. Integridad
c. Presentacin
d. Corte
e. Registro
f. Valuacin
122) El objetivo de control relacionado con El inventario refleja las circunstancias y las condiciones
econmicas existentes del negocio, de acuerdo con las polticas contables que se estn utilizando.
mitiga el tipo de error potencial de:
a. Validez
b. Integridad
c. Presentacin
d. Corte
e. Registro
f. Valuacin
123) El objetivo de control relacionado con Todos los montos por bienes recibidos se capturan y se procesan
en cuentas por pagar. mitiga el tipo de error potencial de:
a. Validez
b. Integridad
c. Presentacin
d. Corte
e. Registro
f. Valuacin
124) El objetivo de control relacionado con Las facturas son generadas usando los precios y condiciones
autorizadas mitiga el tipo de error potencial de:
a. Validez
b. Integridad
c. Presentacin
d. Corte
e. Registro
f. Valuacin
125) En el rea de Obligaciones Bancarias, el objetivo de control relacionado con Todos los prstamos se
registran mitiga el tipo de error potencial de:
a. Validez
b. Integridad
c. Presentacin
d. Corte
e. Registro
f. Valuacin
126) En el rea de Obligaciones Bancarias, el objetivo de control relacionado con Todos los pagos por
prstamos se registran o se deben registrar. mitiga el tipo de error potencial de:
a. Validez
b. Integridad
c. Presentacin
d. Corte
e. Registro
f. Valuacin
127) En el rea de Tesorera, el objetivo de control relacionado con Las inversiones temporales registradas
representan activos de la organizacin. mitiga el tipo de error potencial de:
a. Validez
b. Integridad
c. Presentacin
d. Corte
e. Registro
f. Valuacin
128) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compaa es un Banco. Cual sera el
componente crtico a considerar para determinar la materialidad?
a) Total de activos
c) Total de ventas
d) Costo de ventas
e) Activos fijos
f) Patrimonio
129) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compaa es la Junta General de
Accionistas. Cual sera el componente crtico a considerar para determinar la materialidad?
a) Total de activos
c) Total de ventas
d) Costo de ventas
e) Activos fijos
f) Patrimonio
130) Los Estndares Internacionales de Auditoria (ISA) han sido emitidas por:
a) Colegio Internacional de Contadores

b) Federacin de Contadores Asociados
c) Instituto de Investigaciones Contables
d) International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB)
e) Colegio de Contadores del Guayas
f) Federacin Nacional de Auditores
131) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante un riesgo
de beneficios sociales no provisionados?
a) Valides, prueba de transacciones

e) Corte, prueba de transacciones
f) Integridad, cmputo global
g) Valides, confirmacin de saldos
132) Un aumento en las utilidades operacionales originara como expectativa lo siguiente:

b) Aumento en las cuentas de ventas y costo de ventas
d) Aumento en Inversiones permanentes
f) Aumento en la cuenta de Impuesto a la renta por pagar
133) Se reconoce un activo en el Estado de Situacin Financiera en las siguientes circunstancias:

c) Cuando ganamos dinero
g) Cuando exista una obligacin presente
134) Cul es el conjunto completo de estados financieros bsicos que establece la NIC 1 Presentacin de
Estados Financieros:
a) El estado de cambios en la posicin financiera

b) El estado de cambios en el patrimonio de los accionistas
c) El estado de origen y aplicacin de fondos
d) El estado de utilidades
e) El estado de resultados integral
f) El estado de situacin operacional
g) El estado de flujos de efectivo
h) El estado de prdidas y ganancias
i) El Estado de situacin financiera
j) Estado de conformacin del patrimonio
k) Notas explicativas o revelatorias a los estados financieros
l) Ninguna de las anteriores
135) La hiptesis fundamental de Bases de acumulacin o devengo se refiere a lo siguiente:

b) Los efectos de las transacciones y dems sucesos se reconocen cuando ocurren y no cuando se recibe o
paga dinero u otro equivalente al efectivo
c) Debe primar la esencia econmica sobre la forma legal
e) Los efectos de las transacciones y dems sucesos se reconocen cuando se recibe el dinero u otro
equivalente de efectivo y no cuando ocurre
136) La hiptesis fundamental de sustancia sobre forma se refiere a lo siguiente:

c) Debemos ser conservadores o prudentes
d) Debe primar la realidad econmica sobre la parte legal
e) Las transacciones se deben registrar en base al devengado
g) Transferencia de dominio
137) La hiptesis fundamental de asociacin causa y efecto se refiere a lo siguiente:
a) Al nivel de materialidad
c) Detrs de un ingreso debe existir un gasto
e) Debe primar la realidad econmica sobre la parte legal
f) Las transacciones se deben registrar en base al devengado
g) Debe primar el principio de realizacin
h) Transferencia de dominio
138) Cuando se reconoce un pasivo en el Estado de Situacin Financiera:

c) La entidad tiene una obligacin presente (legal o constructiva) como resultado de parte de un evento
g) Es probable que se requiera una salida de recursos para liquidar la obligacin
h) Cuando tenemos una contingencia
i) Se puede realizar una estimacin confiable del monto de la obligacin
139) Las NIIF en ingls son:
a) International Accounting and Financial Board

b) Financial Standard Accounting Board
c) International Financial Accounting Board
d) International Standards Board (IAASB)
e) Federation Accounting Statement
f) International Financial Reporting Standard
140) Una disminucin en el activo fijo neto significara lo siguiente:
a) Aumento en el rubro de cargos diferidos

b) Aumento en las cuentas por pagar
d) Aumento en el gasto de depreciacin
f) Disminucin en la cuenta ventas

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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

11) Un factor de riesgo: Un comportamiento dominante de la administracin al tratar con el auditor,

12) Un factor de riesgo: Porciones importantes de la compensacin de la administracin (p.ej., bonos,

15) Los componentes del control interno son:

a) Prueba de controles programados

16) Cuando probamos ingresos, la direccin de la prueba es como sigue:

a) Todas los literales del b al f

a) Corte, prueba de transacciones

a) Validez, prueba de transacciones

a) Registro, confirmacin de saldos

a) Corte, prueba de transacciones

a) Validez, prueba de transacciones

27) Una inadecuada segregacin de funciones se origina cuando:

a) Ninguna persona revisa los estados financieros

28) La clasificacin del uso del computador es como sigue:

29) Los procedimientos analticos se dividen en :

30) Un aumento en gastos financieros originara como expectativa lo siguiente:

a) Disminucin en el rubro de activos fijos

31) Una disminucin en el activo fijo neto significara lo siguiente:

a) Aumento en el rubro de cargos diferidos

a) Corte, prueba de transacciones

33) El Nivel de materialidad representa lo siguiente:

a. La divisin del total de la poblacin para el factor de control interno

34) Para realizar el conocimiento del negocio se requiere efectuar lo siguiente::

a) Evaluar las Normas de Independencia de la entidad

a) Compra registrada, bienes no recibidos

42) El principio contable de sustancia sobre forma se refiere a lo siguiente:

a) Detrs de un ingreso debe existir un gasto

a) Compra registrada, bienes no recibidos

44) El principio contable de asociacin causa y efecto se refiere a lo siguiente:

a) Corte, prueba de transacciones

48) Una tergiversacin involucra lo siguiente:

a) Apropiacin indebida de activos

a) Corte , prueba de transacciones

52) El tringulo del Fraude est compuesto como sigue:

a) Corte, prueba de transacciones

57) Cuando probamos activos, la direccin de la prueba es como sigue:

a) Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al

58) Las pruebas de detalle se clasifican en:

a) Prueba de controles programados

a) Corte, prueba de transacciones

60) Los procedimientos de control son :

a) Revisiones analticas efectuada por la Alta Gerencia

a) Corte, prueba de transacciones

a) Corte, prueba de transacciones

74) Los tipos de irregularidades que contempla el control interno son:

a) Corte, prueba de transacciones

a) Veracidad, prueba de transacciones

81) Cuando probamos pasivos, la direccin de la prueba es como sigue:

a) Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al

a) Validez, prueba de transacciones

87) Cuando probamos gastos, la direccin de la prueba es como sigue:

88) Los Estndares Internacionales de auditoria (ISA) se clasifican en:

89) Un desfalco involucra lo siguiente:

a) Se envan continuamente a los clientes confirmaciones de saldos

a) Se envan continuamente a los clientes confirmaciones de saldos

101) Un aumento en las utilidades operacionales originara como expectativa lo siguiente:

a) Disminucin en el rubro de activos fijos