EJERCICIOS DE INGRESOS Y

GASTOS GUBERNAMENTAL
 EJERCICIOS DE INGRESOS Y GASTOS GUBERNAMENTAL
A. INGRESO GUBERNAMENTAL
1. La municipalidad distrital de San Miguel de Corpanqui ha captado recursos por concepto
de impuesto predial segn el recibo de ingreso que se detalla a continuacin, depositndose
en cuenta corriente:

RECIBO
CLASIFICADOR CONCEPTO DE IMPORTE
INGRESO
1.1.21.11 IMPUESTO PREDIAL N 040 20,000.00
TOTAL 20,000.00

CONTABILIDAD PATRIMONIAL
1. FASE: INGRESO DETERMINADO

SUB CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

1201.010101 Impuestos vigentes 20,000.00
4102.010101 Predial 20,000.00
Por el registro de ingresos determinados por la captacin de ingresos diversos.
2. FASE: INGRESO RECAUDADO

SUB CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

1101.0101 Caja M/N 20,000.00
Recursos Directamente
1101.030102 Recaudados 20,000.00
1201.010101 Impuestos vigentes 20,000.00
1101.0101 Caja M/N 20,000.00
Por el registro de ingresos recaudados por la captacin de ingresos diversos.
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL

SUB CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

Recursos Directamente
8501.0201 Recaudados 20,000.00
Recursos Directamente
8201.0201 Recaudados 20,000.00
Por el registro de ingresos recaudados por la captacin de ingresos diversos.
2. La municipalidad distrital de San Miguel de Corpanqui ha captado recursos por concepto
de impuesto alcabala segn recibo de ingreso que se detalla a continuacin, depositndose
en cuenta corriente:

RECIBO
CONCEPTO DE IMPORTE
CLASIFICADOR INGRESO
1.1.21.21 IMP.ALCABALA N 42 90,000.00
TOTAL 90,000.00

CONTABILIDAD PATRIMONIAL
1. FASE: INGRESO DETERMINADO

SUB CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

1201.010101 Impuestos vigentes 90,000.00
4102.010201 Alcabala 90,000.00
Por el registro de ingresos determinados por la captacin de ingresos diversos.

2. FASE: INGRESO RECAUDADO

SUB CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

1101.0101 Caja M/N 90,000.00
Recursos Directamente
1101.030102 Recaudados 90,000.00
1201.010101 Impuestos vigentes 90,000.00
1101.0101 Caja M/N 90,000.00
Por el registro de ingresos recaudados por la captacin de ingresos diversos
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL

SUB CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

Recursos Directamente
8501.0201 Recaudados 90,000.00
Recursos Directamente
8201.0201 Recaudados 90,000.00
Por el registro de ingresos recaudados por la captacion de ingresos diversos.
B. GASTO GUBERNAMENTAL
1. se emite las rdenes de compra N 025 y N 026 para la adquisicion de diversos bienes
con fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados (RDR) segn detalle.
 ORDEN
CLASIFICADOR CONCEPTO IMPORTE FTE.FTO DE
COMPRA
O/C N
2.3.15.31 Aseo, limpieza y tocador 15,000.00 RDR 025
O/C N
2.3.13.11 Combustible y carburantes 55,000.00 RDR 026
TOTAL DEL GASTO 70,000.00

CONTABIILIDAD PRESUPUESTARIA
1. FASE: GASTO COMPROMISO

SUB CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

Recursos Directamente
8301.0201 Recaudados 15,000.00
Recursos Directamente
8301.0201 Recaudados 55,000.00
Recursos Directamente
8401.0201 Recaudados 15,000.00
Recursos Directamente
8401.0201 Recaudados 55,000.00
Por el registro de gastos comprometidos por la compra de suministros de funcionamiento.
CONTABILIDAD CUENTAS DE ORDEN

SUB CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

9101.08 rdenes de compra aprobados 15,000.00
9101.08 rdenes de compra aprobados 55,000.00
9102.08 rdenes de compra por ejecutar 15,000.00
9102.08 rdenes de compra por ejecutar 55,000.00
Por el registro de gastos comprometidos por la compra de suministros de funcionamiento.
2. FASE: GASTO DEVENGADO

SUB CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

1301.050301 Aseo, limpiesa y tocador 15,000.00
1301.0301 Combustible y carburantes 55,000.00
2103.0101 Bienes y servicios por pagar 15,000.00
2103.0101 Bienes y servicios por pagar 55,000.00

Por el registro de gastos devengados por la compra de suministros de funcionamiento.

 SUB CUENTA CONCEPTO DEBE HABER
9102.08 rdenes de compra por ejecutar 15,000.00
9102.08 rdenes de compra por ejecutar 55,000.00
9101.08 Ordines de compra aprobadas 15,000.00
9101.08 rdenes de compra aprobadas 55,000.00
Por el registro de gastos devengados por la compra de suministros de funcionamiento.

3. FASE: GASTO GIRADO

SUB CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

2103.0101 Bienes y servicios por pagar 15,000.00
2103.0101 Bienes y servicios por pagar 55,000.00
Recursos Directamente
1101.030102 Recaudados 15,000.00
Recursos Directamente
1101.030102 Recaudados 55,000.00
Por el registro de gastos girado por la compra de suministros de funcionamiento.

SUB CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

Recursos Directamente
8401.0201 Recaudados 15,000.00
Recursos Directamente
8401.0201 Recaudados 55,000.00
Recursos Directamente
8601.0201 Recaudados 15,000.00
Recursos Directamente
8601.0201 Recaudados 55,000.00
Por el registro de gastos girado por la compra de suministros de funcionamiento.

SUB CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

9103.08 Cheques girados 15,000.00
9103.08 Cheques girados 55,000.00
9104.08 Cheques girados por entregar 15,000.00
9104.08 Cheques girados por entregar 55,000.00
Por el registro de gastos girado por la compra de suministros de funcionamiento.
4. FASE PAGADO

SUB CUENTA CONCEPTO DEBE HABER

9104.08 Cheques girados por entregar 15,000.00
9104.08 Cheques girados por entregar 55,000.00
9103.08 Cheques girados 15,000.00
9103.08 Cheques girados 55,000.00
Por el registro del pago realizado.
 EJERCICIO COMPLEMENTARIO
La Municipalidad Distrital de San Miguel de Corpanqui inicia el ao 2016, con el siguiente
activo, pasivo y patrimonio.
Cuenta corriente Recursos Directamente Recaudados 2,000.00

Tasa de Administracin por cobrar 1600.00

Otros Ingresos x Prestacin de Servicio Serenazgo 500.00
Materiales de Oficina y Escritorio 1200.00
Mobiliario de Oficina 6,000.00
CONSTRUCCIONES DE EDIFICIOS RESIDENCIALES:

Administracin Directa Bienes 5,000.00

Administracin Directa Servicios 2,000.00
Depreciacin de Mobiliario de Oficina (2,600.00)
Cuentas por Pagar Bienes 1500.00
Compensacin por Tiempo de Servicios 850.00

Capitalizacin de la Hacienda Nacional Adicional 22,000.00

DEBE HABER
1101 CAJA Y BANCOS 5,000
1101.03 Depsitos en Inst. Financieras Pblicas.

1101.0301 Cuentas Corrientes

1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1201 CUENTAS POR COBRAR 2,000
1201.03 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
1201.0302 Derechos y tasas Administrativas 1600.00

1201.0303 Venta de Servicios 500.00

1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1200.00
1301.05 Materiales y tiles
1301.0501 de Oficina
1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 4,000
1503.02 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros

1503.0201 Para Oficina

1503.020102 Mobiliario de Oficina.
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20,000
1501.06 Construcciones de Edificios Residenciales
1501.0603 Por Administracin Directa- Bienes 16,000

1501.0604 Por Administracin Directa- Servicios 4,000

1508 DEPRECIACION, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO (2600.00)
1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, maquinaria y otros
1508.0202 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros
2103 CUENTAS POR PAGAR 1500.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar

2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2102 REMUNERACIONES PENS. Y BENEF POR PAGAR 850.00
2102.03 Compensacin por tiempo de Servicios
3101 HACIENDA NACIONAL 22000.00

3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adicional

Por el activo, pasivo y patrimonio al reiniciar las actividades econmicas.
 PLANILLA REMUNERACION ESTATAL
REMUNER. ASIGNACION TOTAL TOTAL A
N APELLIDOS Y NOMBRE PERMANENTE FAMILIAR REMUNERACION ONP ESSALUD PAGAR

0.10 0.13 0.09

1 Cruz Huaman Hector 850.00 85.00 935.00 121.55 84.15 813.45

Pocoy Aquino Amadeo
2 Virgilio 850.00 85.00 935.00 121.55 84.15 813.45
Ramirez Ramirez Fredy
3 Benito 850.00 85.00 935.00 121.55 84.15 813.45
Ramirez Tuya Antonio
4 Victor 850.00 85.00 1,032.00 121.55 84.15 813.45

TOTAL 3,400.00 340.00 3,837.00 486.20 336.60 3,253.80

OPERACIONES CONTABLES
FASE DE COMPROMISO:
DEBE HABER
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 3253.80

8301.01 Recursos Ordinarios.

8301.0101 Recursos Ordinarios.
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3253.80
8401.01 Recursos Ordinarios.
8401.0101 Recursos Ordinarios.

Por el Compromiso de la Planilla de Aguinaldos

FASE DE DEVENGADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 3253.80
5101.09 Gastos Variables y ocasionales.

5101.0901 Escolaridad, Aguinaldos y Gratificaciones.

5101.090102 Aguinaldos
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS. X PAG 3253.80
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos

2102.04010 Aguinaldos
Por la Provisin de la Planilla de Aguinaldos
FASE DE GIRADO:
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3253.80

8401.01 Recursos ordinarios

8401.0101 Recursos ordinarios
8601 EJECUCIN DE GASTOS 3253.80
8601.01 Recursos ordinarios
8601.0101 Recursos ordinarios

Por la ejecucin del pago del compromiso asumido.

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
2102 REMUNERACIONES, PENSI. Y BENEF. X PAG 3253.80
2102.04 Otros beneficios por pagar.
2102.0401 Gratificaciones y Aguinaldos

2102.04010 Aguinaldos
2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 3253.80
2105.01 Gastos Corrientes
Por el giro del Cheque N 189865 del Banco de la Nacin.
CUENTAS DE ORDEN:

9103 VALORES Y GARANTAS 3253.80

9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTR. 3253.80
9104.08 Cheques Girados por entregar.
Por el control del Cheque N 189865 del Banco de la Nacin.
FASE DE PAGADO:
CUENTAS DE ORDEN:

9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 3253.80

9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTAS 3253.80
9103.08 Cheques girados
Por la cobranza del Cheque emitido N 189865 del Banco de la Nacin, por parte de los
trabajadores.
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

2105 OBLIGACIONES DEL TESORO PBLICO 3253.80

210501 Gastos Corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 3253.80
4402.01 Traspasos del Tesoro Pblico
Por el registro de la transferencia de Fondos por parte de la DNTP.