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    Registración Con Cuentas de Rubro 21

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    Yaliz Rodriguez
    Este documento presenta ejemplos contables relacionados con obligaciones con el público en instituciones financieras. Explica las cuentas de obligaciones a la vista (2101), obligaciones por cuentas de ahorro (2102) y obligaciones por cuentas a plazo (2103). Incluye transacciones como depósitos en efectivo y cheques, emisión de certificados de depósito y bancarios, cálculo e imputación de intereses devengados, y transferencias entre cuentas. El objetivo es mostrar el registro contable correcto de estas

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    Registración Con Cuentas de Rubro 21

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    INTR. A LA CONTABILIDAD DE INST.FINANCIERAS

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    FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

    ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

    TEMA : RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO

    CURSO : INTR. A LA CONTABILIDAD DE INST.FINANCIERAS

    DOCENTE : DR. CPCC. LEONCIO COCHACHIN

    INTEGRANTES : RODRIGUEZ MELQUIADES, Yajaira

    CICLO : VIII

    HUARAZ

    2017- II
    INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

    RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO


    A. CUENTA: 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
    1. Banco Continental en oficina principal recibe dinero para apertura cuenta corriente de un
    cliente por los siguientes conceptos:
    Efectivo S/. 6,000
    Cheques de Clientes del Banco S/. 15,000
    Cheques de otros bancos S/. 10,000
    DEBE HABER
    1101 CAJA
    1101.01 Caja oficina Principal
    6,000
    1105 CANJE
    1105.01 Canje Local 10,00
    2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
    2101. 01 Depsitos en Cuenta Corriente 15,000
    2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
    31,000
    2101. 01 Depsitos en Cuenta Corriente

    -----------------Por depsito en cuenta corriente-----------------

    2. En el Banco Scotiabank con nota de dbito de S/. 30 se afecta la cuenta corriente de un


    cliente por talonario de cheques, cuyo costo es S/. 15 (supuesto)

    2101 OBLIGACIONES A LA VISTA


    2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente
    30.00
    5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
    30.00
    5202.29 Otros Ingresos por servicios por la venta de
    chequera
    -----------------Por ingreso por servicios de venta-----------------

    4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE


    TERCEROS
    15.00
    4503.01.29 Otros Servicios
    PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
    1901
    1901.07 tiles de Oficina y Sumin. Diver. Pagados
    15.00
    por Anticipado

    -----------------Por el costo de la chequera-----------------

    RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 2


    INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

    3. Al cierre del mes, con objeto del E s t a d o de Situacin Financiera m e d i a n t e


    anlisis de cuentas, se detectaron en el Banco Huaraz cuentas corrientes de clientes de
    microempresas con saldos al descubierto (deudoras) por el total de S/. 7,000.

    DEBE HABER
    1401 CRDITOS VIGENTES
    1401.02.04 Sobregiros en Cuenta Corriente
    7,000
    2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
    2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente
    (Transferencia de saldo deudor)
    7,000
    El ltimo Da del mes de estado de situacin financiera.

    -----------------------------------------1---------------------------------

    2101 OBLIGACIONES A LA VISTA


    2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente
    7,000
    (Restitucin de saldo deudor)

    1401 CRDITOS VIGENTES 7,000


    1401.02.04 Sobregiros en Cuenta Corriente
    Regularizacin de la cuenta.

    -----------------------------------------2---------------------------------

    RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 3


    INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

    B. CUENTA: 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

    1. El contador de Mi Banco, calcul intereses devengados por S/. 3,500 sobre los depsitos
    de ahorro; los que fueron capitalizados en las correspondientes cuentas de los ahorristas.
    DEBE HABER
    4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES
    CON EL PBLICO
    3,500
    4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
    GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON
    2108
    EL PBLICO
    3,500
    2108.02 Gastos por pagar de Obligaciones con el
    Pblico por Cuentas de Ahorro
    .
    ----------------- Por los Intereses Devengados -----------------

    2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL


    PBLICO
    2108.02 Gas t os por pagar de Obligaciones con el Pblico 3,500
    por Cuentas de Ahorro
    2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
    3,500
    2102.02 Depsitos de Ahorros Activos

    -----------------Por la Capitalizacin de Intereses-----------------

    2. Un Cliente retira de su cuenta de Ahorro en efectivo S/. 6,000.00

    RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 4


    INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

    C. CUENTA: 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO


    1. En la oficina principal del Banco Regional se recibe de un cliente dinero en efectivo para la
    emisin de Certificado de Depsito por un total de S/. 15,000.00.
    DEBE HABER
    1101 CAJA
    15,000
    1101.01 Caja Oficina Principal.
    2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
    15,000
    2103.01 Certificado de Depsito.
    ---------------------------- Por emisin de certificado de depsito ----------------------------

    2. El Banco Exitoso recibe instrucciones de un cliente para transferir de su cuenta corriente


    en dlares el importe de $. 6,000 por la emisin de Certificado Bancario en igual moneda
    por el plazo de 180 das. Segn SBS, el tipo de cambio por dlar es S/. 3.20 (supuesto).

    DEBE HABER
    2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
    19,200
    2101.01 Deposito en Cuenta Corriente
    2103 OBIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
    19,200
    2103.02 Certificados Bancarios (Emisin a 180 das)

    ---- Por transferencia de cuenta corriente de cliente para emisin desertificado a plazo----

    3. Cumplidos los 180 das del certificado bancario, del caso anterior, los intereses generados
    alcanzaron $.145. El tipo de cambio del dlar a esa fecha fue S/. 3.25. El cliente solicita al
    vencimiento emitir un nuevo certificado a 120 das, incluidos los intereses ganados, ttulo-
    valor que deja en custodia en el banco.

    DEBE HABER
    4108 DIFERENCIA DE CAMBIO
    4108.04 Diferencia por nivelacin de Cambio 120.00
    2103 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
    120.00
    2103.02 Certificados Bancarios

    ------------Por Nivelacin del Tipo de Cambio (S/.3.25- S/.3.20) x $. 6,000 ------------

    RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 5


    INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

    4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON


    EL PBLICO
    4101.03.02 Intereses p. Obligaciones con el Pblico 471.25
    p. Certificados Bancarios
    2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL
    PBLICO
    2108.03 Gastos por pagar de Obligaciones con el 471.25

    pblico por cuentas a plazo

    --------------------Por los Intereses Devengad ($. 145 x S/.3.25) --------------------


    2103 OBIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
    2103.02 Certificados Bancarios 19,320
    2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
    19,320
    2101.09 Depsitos del Pblico Vencidos

    --------------------Por Transferencia de Certificado Vencido--------------------


    2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
    2121.09 Depsito del Pblico Vencidos 19,320
    2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES
    CON EL PBLICO
    2128.03 Gastos por pagar de Obligaciones 471.25
    con el Pblico por Cuentas a plazo
    2103 OBIGACIONES POR CUENTA A PLAZO
    19,791.25
    2123.03 Certificados Bancarios

    --------------------------Por Emisin de Nuevo Certificado--------------------------

    83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN


    ACREEDORAS
    8300.00 Contra Cuenta de Cuentas de Orden 19,791.25
    Acreedoras
    8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
    8101.01(Certificado Bancario de US$. 6,145) 19,791.25

    -----------------Por Recepcin de Certificado Bancario en Custodia-----------------

    RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 6


    INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

    D. CUENTA: 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES


    1. Conforme la legislacin laboral vigente, el contador del Banco BCP calcul la provisin
    para Compensacin por Tiempo de Servicio (CTS) por el importe de S/. 50,650.00
    DEBE HABER
    4501 GASTOS DE PERSONAL
    4501.05 Compensacin por Tiempo de Servicio. 50,650
    2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
    2106.01 Compensacin por Tiempo de Servicio 50,650

    -----------------Por
    . la provisin de CTS-----------------

    2. A solicitud de los trabajadores del caso anterior, los CTS sern liquidados y depositados
    en cuenta a plazos en dlares a un tipo de cambio de S/ 3.56 (supuesto).

    2106 BENEFICIOS SOCIALES DE


    TRABAJADORES
    2106.01 Compensacin por Tiempo de Servicio 50,650
    ( Para saldar la Cuenta )
    2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
    2103.01 Certificado de Depsitos. 50,650

    E. CUENTA : 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL


    PBLICO
    1. Con motivo de formular los estados Financieros del mes se procedi con el clculo de los
    intereses vencidos por las diversas obligaciones contradas con el pblico. As tenemos:
    - Cuentas de Ahorro: 3,200 - Cuentas a Plazo: 7,520

    DEBE HABER
    4101 INTERESES POR OBLIG. CON EL PBLICO
    4101.2 Inters p. Obligac. c. Publico p. Cta Ahorro. 3,200.00
    4101.3 Inters p. Obligac. c. Publico p. Cta Plazo 7,520.00
    2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON
    EL PBLICO
    2108.2 Gastos por pagar de obligaciones con el Publico 3,200.00
    p. Cuenta Ahorro
    2108.3 Gastos por pagar de obligaciones con el Publico 7,520.00
    p. Cuenta Plazo
    . 10,720.00 10,720.00

    RUBRO: 21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 7

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