CONTABILIDADI

PRINCIPALES CUENTAS DE LA CONTABILIDAD

¿Qué representa la cuenta Bancos?

Representa el valor de los depósitos a favor del negocio, hechos en instituciones bancarias.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Bancos?
Aumenta cuando se depositan dinero o valores al cobro, disminuye cuando se expiden
cheques contra el banco.
¿Por qué es de activo la cuenta Bancos?
Porque representa el dinero efectivo propiedad del comerciante, depositado en instituciones
bancarias.
¿Qué entendemos por Mercancías?
Todo aquello que es de compra o venta.
¿Cuándo aumenta y cuando disminuye la cuenta de Mercancías?
Aumenta cuando se compran o nos devuelven mercancías, disminuye cuando se venden o
se devuelven mercancías.
¿Por qué la cuenta de Mercancías se considera un Activo?
Porque representa el valor de las mercancías que son propiedad del comerciante.
¿Quiénes son los clientes?
Son las personas que deben al negocio por haberles vendido mercancías al crédito, y a
quienes no se exige especial garantía documental.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Clientes?
Aumenta cada vez que se venden mercancías a crédito, disminuye cuando el cliente paga
total o parcialmente la cuenta, devuelve la mercancía o se le concede alguna rebaja.
¿Por qué la cuenta de Clientes se considera un Activo?
Porque representa el valor de las ventas hechas a crédito, que el comerciante tiene el
derecho de cobrar.

¿Qué entendemos por Documentos por cobrar?

Son títulos a favor del negocio, tales como letras de cambio, pagarés, etc.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta documentos por cobrar?
Aumenta cuando se reciben letras de cambio o pagarés a favor del negocio, disminuye cada
vez que se cobra o se endosa uno de estos documentos o cuando se cancelan.
¿Por qué la cuenta de Documentos por cobrar se considera un activo?
Porque representa el importe de las letras y pagarés que el comerciante tiene el derecho de
cobrar.
¿Quiénes son los Deudores diversos?
Son las personas que deben al negocio por concepto distinto al de ventas de mercancías.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Deudores Diversos?
Aumenta cada vez que nos quedan a deben por un concepto distinto de venta de
mercancías, disminuye cuando dichas personas hacen pagos a cuenta o en liquidación o
devuelven los valores que estaban a su cargo.
¿Por qué la cuenta de Deudores Diversos se considera un Activo?
Porque representa el importe de los adeudos que no sean por ventas de mercancías a crédito
que el comerciante tiene el derecho a cobrar.
¿Qué entendemos por Terrenos?
Son los predios que pertenecen al comerciante.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de terrenos?
Aumentan cada vez que se compra más terrenos, disminuye cuando se venden.
¿Por qué la cuenta de Terrenos se considera un Activo?
Porque representa el precio de costo de los terrenos que son propiedad del comerciante.
¿Qué entendemos por Edificios?
Son las casas propiedad del comerciante.

¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Edificios?

Aumenta cada vez que se compran más Edificios, disminuye cuando se venden o se dan por
inservibles.
¿Por qué la cuenta de Edificios se considera un activo?
Porque representan el precio de costo de los edificios que son propiedad del comerciante.
¿Qué entendemos por Mobiliario y Equipo?
Se consideran mobiliario y equipo a los escritorios, sillas, mesas, libreros, mostradores,
básculas, vitrinas, máquinas de oficina, etc.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la Mobiliario y equipo?
Aumenta cada vez que se compra más mobiliario y equipo, disminuye cuando se venden o
se dan por inservibles.
¿Por qué la cuenta de Mobiliario y equipo se considera un activo?
Porque representan el precio de costo del mobiliario y equipo que son propiedad de la
empresa.
¿Qué entendemos por Equipo de cómputo electrónico?
Son las unidades centrales de proceso (CPU), monitores, teclados, impresoras, drivers,
scanner, plotters, entre otras.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Equipo de cómputo electrónico?
Aumenta cada vez que se compra más quipo de cómputo electrónico, disminuye cuando se
venden o se dan por inservibles.
¿Por qué la cuenta de Equipo de cómputo electrónico se considera un activo?
Porque representa el precio de costo del Equipo de cómputo electrónico que es propiedad
de la empresa.
¿Qué entendemos por Equipo de reparto o entrega?
Son todos los vehículos de transporte tales como camiones, camionetas, motos, bicicletas,
etc. Que se ocupan para el reparto de las mercancías.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Equipo de reparto o entrega?
Aumenta cada vez que se compra más Equipo de reparto, disminuye cuando se venden o se
dan por inservibles.
¿Por qué la cuenta de Equipo de reparto o entrega se considera un activo?
Porque representa el precio de costo del equipo de reparto de mercancías que es propiedad
del comerciante.
¿Qué entendemos por Depósitos en Garantía?
Son los contratos mediante los cuales se amparan las cantidades que se dejan en guarda
para garantizar los valores o servicios que el negocio va a disfrutar.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Depósitos en Garantía?
Aumenta cada vez que se deja en guarda dinero o valores, disminuye conforme nos
devuelven el importe de dichos depósitos por haber terminado el plazo del contrato o por la
cancelación del mismo.
¿Por qué la cuenta de Depósitos se considera un activo?
Se considera un activo porque representa el importe de las cantidades dejadas en guarda
que el comerciante tiene derecho a exigir, le sean devueltas por el depositario al terminarse
el plazo de contrato o al cancelarse el mismo.
¿Qué entendemos por Gastos de Instalación?
Son todos los gastos que se hacen para acondicionar el local a las necesidades del negocio,
asì como para darle al mismo cierta comodidad y presentación.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Gastos de instalación?
Aumenta por cada uno de los gastos que se hagan para acondicionar el local; disminuye por
la parte proporcional que de dichos gastos se vaya amortizando por el uso o transcurso del
tiempo.
¿Por qué la cuenta de Gastos de instalación se considera un activo?
Porque representa el costo de las instalaciones que son propiedad del comerciante.
¿Qué entendemos por Papelería y útiles?
Son los materiales y útiles que se emplean en la empresa como el papel tamaño carta u
oficio, papel carbón, los sobres, bloques de remisiones, talonarios de facturas o recibos,
libros, registros, tarjetas, lapiceros, etc.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Papelería y útiles?
Aumenta cada vez que se compren artículos de papelería y útiles de escritorio, disminuye
por el valor de los materiales que se vayan utilizando.
¿Por qué la cuenta de Papelería y útiles se considera un activo?
Porque representa el precio de costo de papelería y útiles de escritorio que es propiedad del
comerciante.
¿Qué entendemos por Propaganda o publicidad?
Son los medios por los cuales se da a conocer al público determinada actividad, servicio o
producto que el negocio proporciona, produce o vende. Los medios más conocidos son
folletos. Prospectos, volantees, anuncios en diario, en revistas y otros vehículos de
divulgación.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Propaganda o publicidad?
Aumenta cada vez que se pague por la impresión de folletos, prospectos, volantes,
publicidad de radio, etc. Disminuye por la parte de la propaganda o publicidad que se vaya
utilizando.
¿Por qué la cuenta de Propaganda o Publicidad se considera un activo?
Porque representa el precio de costo de la propaganda o publicidad que es propiedad del
comerciante.
¿Qué entendemos por Primas de seguros?
Son pagos que hace la empresa a las compañías aseguradoras, por los cuales adquiere el
derecho de asegurar los bienes de su negocio contra incendios, riesgos y accidentes, robos,
etc.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Primas de seguros?
Aumenta cada vez que se pague a las compañías aseguradoras primas sobre contratos de
seguro, disminuye por la parte proporcional que de las primas pagadas se haya disfrutado
del servicio.
¿Por qué las Primas de seguros se consideran un activo?
Porque representa el importe de las primas de seguro que el comerciante ha pagado, por las
cuales tiene derecho a exigir a las compañías aseguradoras por algún siniestro, el pago
correspondiente a los daños ocasionados.
¿Qué entendemos por Rentas pagadas por anticipado?
Es el importe de una o varias rentas mensuales, semestrales o anuales; correspondientes al
local que ocupa el negocio, que aun no estando vencidas se pagaron anticipadamente. Estos
pagos anticipados se hacen por estipularlo así el contrato de arrendamiento o porque así le
conviene a los intereses del comerciante.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Rentas pagadas por anticipado?
Aumenta cada vez que el comerciante paga por anticipado el importe de una o varias rentas
mensuales, semestrales o anuales, disminuye por la parte proporcional que del servicio se
haya disfrutado en el transcurso del tiempo.
¿Por qué las Rentas pagadas por anticipado se consideran un activo?
Porque representa el valor de varias rentas que la empresa ha pagado, por las cuales tiene el
derecho de ocupar el local durante el tiempo que se ha pagado por anticipado.
¿Qué entendemos por Intereses pagados por Anticipado?
Son los intereses que se pagan antes de la fecha de vencimiento del crédito.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Intereses pagados por anticipado?
Aumenta cada vez que se paguen intereses por anticipado; disminuye por la parte
proporcional que de dichos intereses se haya convertido en gasto.
¿Por qué los intereses pagados por anticipado se consideran un activo?
Porque representa el importe de los intereses que el comerciante ha pagado por anticipado,
por los cuales tiene el derecho de pagar el préstamo hasta el fin del plazo que comprenden
los intereses.
¿Quiénes son los proveedores?
Son las personas o casas comerciales a quienes debemos por haberles comprado mercancías
a crédito sin darles ninguna garantía documental.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Proveedores?
Aumenta cada vez que se compren mercancías a crédito, disminuye cuando se paga total o
parcialmente la cuenta, se devuelvan mercancías al proveedor o nos conceden alguna
rebaja.
¿Por qué la cuenta de proveedores se considera un Pasivo?
Porque representa el importe de las compras de mercancías hechas a crédito, que el
comerciante tiene la obligación de pagar.
¿Qué entendemos por Documentos por pagar?
Los títulos de crédito a cargo del negocio, tales como pagarés, letras de cambio, etc.

¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Documentos por pagar?

Aumenta cuando se expiden letras de cambio o pagarés a cargo del negocio, disminuye
cada vez que se paguen o se cancelen cada uno de estos documentos.
¿Por qué los Documentos por pagar representan un pasivo?
Porque representa el importe de las letras y pagarés que el comerciante tiene la obligación
de pagar por estar a su cargo.
¿Quiénes son los Acreedores diversos?
Son las personas a quienes debemos por un concepto distinto al de la compra de
mercancías.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Acreedores diversos?
Aumenta cada vez que quedemos a deber por un concepto distinto al de la compra de
mercancías; disminuye cuando se paga total o parcialmente la cuenta o se devuelven al
acreedor los valores que estaban a nuestro cargo.
¿Por qué se considera un pasivo la cuenta de Acreedores diversos?
Porque representa el valor de los adeudos que no procedan de la compra de mercancías que
el comerciante tiene la obligación de liquidar.
¿Qué entendemos por Hipotecas por pagar?
Son las obligaciones que tienen como garantía la escritura de bienes inmuebles. Se entiende
por inmueble a los terrenos y edificios que bienes permanentes, duraderos y no consumibles
rápidamente.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Hipotecas por pagar?
Aumenta cada vez que reciban préstamos cuya garantía esté constituida por algún bien
inmueble; disminuye por los pagos que se hagan a cuenta o liquidación de dichos préstamos
bancarios.
¿Por qué las Hipotecas por pagar representan un pasivo?
Porque representan el valor de los adeudos que no procedan de la compra de mercancías
que el comerciante tiene la obligación de liquidar.
¿Qué entendemos por Intereses cobrados por anticipado?
Son los intereses que aún no están vencidos y se han cobrado anticipadamente.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Intereses cobrados por
anticipado?
Aumenta cada vez que se cobren intereses anticipadamente; disminuye por la parte
proporcional que de dichos intereses se haya convertido en utilidad.
¿Por qué los intereses cobrados por anticipado se deben considerar un pasivo?
Porque representa el importe de los intereses que el comerciante ha cobrado por anticipado,
por los cuales tiene la obligación de dejar en poder del deudor la cantidad que le ha
prestado durante el tiempo que comprenden los intereses.

¿Qué entendemos por Rentas cobradas por anticipado?

Son el importe de una o varias rentas mensuales, semestrales o anuales, que aún no estando
vencidas se hayan cobrado anticipadamente.
¿Cuándo aumenta y cuándo disminuye la cuenta de Rentas cobradas por anticipador?
La cuenta de rentas cobradas por anticipado aumenta cada vez que se cobren rentas por
anticipado; disminuye por la parte proporcional que de dichas rentas se haya disminuido
conforme el transcurso del tiempo.
¿Por qué las Rentas cobradas por anticipado se deben considerar un pasivo?
Porque representa el valor de las rentas que el comerciante ha cobrado por anticipado, y por
las cuales tiene la obligación, con el arrendatario, de continuar proporcionando el inmueble.
El Capital Social, representa la suma del valor nominal de las acciones suscritas y pagadas y la
actualización que le corresponda a partir del momento de su exhibición.

La Prima en venta de acciones representa la diferencia en exceso entre el pago de las acciones
suscritas y el valor nominal de las mismas.

Las Donaciones forman parte del capital contribuido y se expresa a su valor de mercado del
momento en que se percibieron, más su actualización. Si hubiere donaciones hechas a la empresa,
éstas deberán formar parte del capital contribuido y se valuarán al precio de mercado al momento en
que se percibieron, más su actualización.

Los dividendos comunes decretados pendientes de pago, así como los dividendos preferentes una
vez que las utilidades hayan sido aprobadas por los accionistas, no formarán parte del Capital
Contable, sino del Pasivo a Largo Plazo de la entidad.

CLASIFICACION DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL

ACTIVO
Activo Circulante: Son bienes y derechos a favor del negocio en constante movimiento y de
fácil conversión en efectivo. Principales cuentas:

Caja
Bancos
Mercancías
Clientes
Documentos por Cobrar
Deudores Diversos

Activo Fijo: Son bienes y derechos con cierta permanencia o fijeza comprados para ser
usados por la empresa. Principales cuentas:

Terrenos
Edificios
Mobiliario y Equipo de oficina
Equipo de Cómputo
Equipo de Reparto
Maquinaria y Equipo
Depósitos en Garantía
Acciones y Valores
Activo Diferido: Son gastos pagados por anticipado de los cuales la empresa espera recibir un bien
o un servicio aprovechable posteriormente un servicio. Principales cuentas:
Gastos de Instalación
Papelería y Útiles
Propaganda y Publicidad
Primas de Seguro
Rentas Pagadas por Anticipado
Intereses Pagados por Anticipado

PASIVO
Pasivo Circulante: Son deudas y obligaciones con vencimiento igual o menor de un año.
Principales cuentas:

Proveedores
Documentos por Pagar
Acreedores Diversos

Pasivo fijo: Son deudas y obligaciones con vencimiento mayor de un año a partir de la fecha del
balance. Principales cuentas:

Hipotecas por Pagar

Documentos por Pagar a Largo Plazo

Pasivo diferido: Son cobros realizado por anticipado de los cuales la empresa tiene la obligación de
entregar un bien o prestar un servicio. Principales cuentas:

Rentas Cobradas por Anticipado

Intereses Cobrados por Anticipado

CAPITAL CONTABLE: Está constituido por Capital Contribuido y Capital Ganado, o Déficit en
su caso.

El Capital Contribuido: Se forma de las aportaciones de los dueños y las donaciones recibidas por
la empresa, así como el ajuste a estas partidas por la repercusión de los cambios en los precios del
mercado.

Capital Social
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Prima en venta de acciones
Donaciones
El Capital Ganado: Corresponde al resultado de las actividades operativas de la entidad y de otras
circunstancias que le afecten. El ajuste que se haga por la repercusión de los cambios en los precios
deberá formar parte del mismo. Por lo general el Capital Contable debe incluir cuando menos los
siguientes conceptos:

Utilidades retenidas, incluyendo las aplicadas a reservas de capital.

Pérdidas acumuladas
Exceso o insuficiencia en la actualización del capital contable.

PRINCIPALES CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

Para facilitar el estudio del Estado de Pérdidas y Ganancias o Estado de resultados, es

necesario conocer cada una de las cuentas que forman parte de dicho estado, ya que sin tal
conocimiento se tendrá mayor dificultad en la formación del mismo.
El orden y la clasificación del Estado de Pérdidas y Ganancias o de Resultados son de vital
importancia para la interpretación de la utilidad o en su caso la pérdida del ejercicio, solo
así los empresarios o estudiosos financieros podrán detectar los rubros donde la empresa
tiene problemas para corregirla o donde la empresa tiene excelentes resultados.

Terminología contable con que se denomina a las cuentas que integran el Estado de
pérdidas y ganancias o Estado de resultados:

1. Ventas totales.- Entendemos por Ventas totales el valor total de las mercancías
entregadas a los clientes, vendidas al contado o a crédito.
2. Devoluciones sobre ventas.- Entendemos por Devoluciones sobre ventas el valor de las
mercancías que los clientes devuelven porque no les satisface la calidad, el precio,
estilo, color, etc.
3. Rebajas sobre ventas.- Entendemos por Rebajas sobre ventas el valor de las
bonificaciones que sobre el precio de venta de las mercancías se concede a los clientes,
cuando dichas mercancías tienen algún defecto o son de menor calidad que la
convenida. Puede decirse que las rebajas o bonificaciones se conceden con el objeto de
atraer nuevos clientes o con el de conservar a los ya existentes.
4. Descuentos sobre ventas.- Entendemos por Descuentos sobre ventas las bonificaciones
que se conceden a los clientes por pagar éstos las mercancías adeudadas, antes del plazo
estipulado.
5. No debe olvidarse que las rebajas sobre ventas son las bonificaciones que sobre el
precio de venta de las mercancías se conceden a los clientes, mientras que los
descuentos sobre ventas se conceden por pronto pago. Descuentos sobre ventas son
subcuenta de Gastos y productos financieros.
6. Compras.- Son el valor de las mercancías adquiridas, ya sea al contado o a crédito.
7. Gastos de compra.- Entendemos por Gastos de compra todos los gastos que se
efectúan para que las mercancías adquiridas lleguen hasta su destino, los principales
son: los derechos aduanales, los fletes y acarreos, los seguros, las cargas y descargas,
etc.
8. Devoluciones sobre compras.- Entendemos por Devoluciones sobre compras el valor
de las mercancías devueltas a los proveedores, por que no nos satisface la calidad, el
precio, estilo, color, etc.
9. Rebajas sobre compras.- Entendemos por Rebajas sobre compras el valor de las
bonificaciones que sobre el precio de compra de las mercancías nos conceden los
proveedores cuando ‚estas tienen algún defecto o su calidad no es la convenida.
10. Descuentos sobre compras.- Entendemos por Descuentos sobre compras las
bonificaciones que nos conceden los proveedores por liquidar el importe de las
mercancías antes de la fecha estipulada.
11. Como puede observarse, las rebajas sobre compras son las bonificaciones que sobre el
precio de compra de las mercancías nos conceden los proveedores, mientras que los
descuentos sobre compras nos son concedidos por pronto pago. Descuentos sobre
compras es una subcuenta de Gastos y Productos Financieros.
12. Inventario Inicial.- Es el valor de las mercancías que se tienen en existencia al dar
principio el ejercicio.
13. Inventario Final.- Es el valor de las mercancías existentes al terminar el ejercicio.
14. Gastos de venta o directos.- Son todos los gastos que tienen relación directa con la
promoción, realización y desarrollo del volumen de las ventas, como ejemplos,
podemos citar los siguientes:
Sueldo del personal de ventas (jefes, promotores, vendedores, dependientes,
chóferes, etc.) destinados a la dirección, promoción y sostenimiento de las
actividades que están relacionadas directamente con la operación de vender.
Comisiones o incentivos del personal que tenga relación directa con la operación de
vender.
Prestaciones al personal que garanticen la salud, la asistencia medica, los riesgos de
trabajo, el seguro de retiro, la obtención del crédito para obtener vivienda, etc.
Propaganda y publicidad.
Gastos de empaque, envió y entrega de mercancías vendidas.
Rentas y gastos de mantenimiento del edificio.
Depreciación y gastos de mantenimiento del equipo de reparto.
En general, todos aquellos gastos indispensables que están relacionados directamente
con la operación de vender.

15. Gastos de administración o indirectos.- Entendemos por Gastos de administración o

indirectos todos los gastos que tienen como función el sostenimiento de las actividades
destinadas a mantener la dirección y administración de la empresa, y que solo de un
modo indirecto están relacionados con la operación de vender. Como ejemplos,
podemos citar los siguientes:
 Sueldo del personal directivo (gerentes, contadores, asesores, etc.) y empleados
administrativos (secretarias, capturistas, oficinistas, etc.) destinados a la dirección y
administración de la empresa.
Prestaciones al personal (IMSS, INFONAVIT, entre otras) que garanticen la salud, la
asistencia médica, los riesgos de trabajo, el seguro de retiro, la obtención del crédito
para obtener vivienda, etc.
Rentas y gastos de mantenimiento del edificio.
Depreciación y gastos de mantenimiento de mobiliario, de equipo de oficina y de
computo electrónico
.gastos de papelería, teléfonos, telégrafos y energía eléctrica
En general, todos aquellos gastos indispensables para la dirección y administración
de la empresa.
16. Productos financieros.- Entendemos por productos financieros las utilidades que
provienen de operaciones que constituyen la actividad o giro principal del negocio.
Como ejemplos, podemos citar los siguientes:
Utilidades en cambios en monedas extranjeras.
Intereses sobre documentos que nos pagan.
Descuentos por pago anticipado de documentos que nos conceden
Intereses moratorios sobre cuentas vencidas que nos pagan.
Descuentos por pago anticipado de cuentas no vencidas que nos conceden.
Intereses cobrados sobre préstamos.
17. Gastos financieros.- Entendemos por gastos financieros las perdidas que provienen de
operaciones que constituyen la actividad o giro principal del negocio. Como ejemplos,
podemos citar los siguientes:
Perdidas en cambios en monedas extranjeras.
Intereses sobre documentos que pagamos.
Descuentos por pago anticipado de documentos que concedemos
Intereses moratorios sobre cuentas vencidas que pagamos.
Descuentos por pago anticipado de cuentas no vencidas que concedemos.
Intereses pagados sobre préstamos.
18. Otros productos.- Entendemos por otros productos las utilidades que provienen de
operaciones que no constituyen la actividad o giro principal del negocio; también se
puede decir que son utilidades que provienen de operaciones eventuales que no son de
la naturaleza del giro principal del negocio. Como ejemplos, podemos citar los
siguientes:
Utilidad en venta de valores de activo fijo.
Utilidad en compraventa de acciones y valores.
Dividendos de acciones que posea la empresa.
Comisiones cobradas
Rentas cobradas
19. Otros gastos.- Entendemos por otros gastos las pérdidas que provienen de operaciones
que no constituyen la actividad o giro principal del negocio; también se puede decir que
 son pérdidas que provienen de operaciones eventuales que no son de la naturaleza del
giro principal del negocio. Como ejemplos, podemos citar los siguientes:

Perdida en venta de valores de activo fijo.

Perdida en compraventa de acciones y valores.
Perdida en acciones que posea la empresa.
Comisiones pagadas
Rentas pagadas

Bibliografía: LARA FLORES, ELIAS. Primer curso de contabilidad. 22ª. Ed. 2009.
México. D.F. Editorial Trillas.
Catálogo de Cuentas Contables
1 Activo
11 Activo Circulante
1101 Caja General
1101-01 Moneda Nacional
1101-02 Moneda Extranjera
1102 Caja Chica
1102-01
1103 Bancos
1103-01
1104 Inversiones Temporales
1104-01 CENI'S
1104-02 Acciones
1104-03 Bonos y Obligaciones
1104-04 Certificados de Depósitos
1104-05 Otras Inversiones
1105 Cuentas por Cobrar
1105-01
1105-02
1105-03
1105-04
1106 Documentos por Cobrar
1106-01 Pagaré
1106-02 Letras de Cambio
1106-03 Otros
1107 Cuentas por Cobrar Empleados
1107-01 Préstamos a Empleados
1107-02 Medicamentos
1108 IVA Acreditable
1108-01 15% IVA por Compras
1108-02 15% IVA por Prestación de Servicios
1109 Anticipo a Proveedores
1109-01 Compra de Mercancías
1109-02 Otros
1110 Gastos Pagados por Anticipado
1110-01 Prima de Seguros
1110-02 Alquiler
1110-03 Seguros de Vida Colectivo
1110-04 Depósitos en Garantía (UNION FENOSA, ENACAL, ENITEL, OTROS)
1110-05 Publicidad
1110-06 Papelería y Utiles de Oficina
1111 Impuestos Pagados por Anticipado
1111-01 IR 1% Sobre Venta de Bienes y Prestación de Servicios
1111-02 1% IMI
1111-03 Anticipos 1% IR
1112 Adelanto Para Compras y Gastos
1112-01 Materiales
1112-02 Pago de Nóminas
1112-03 Almacenaje
1112-04 Desaduanaje
1112-05 MIHC-DGA
1112-06 Publicidad
1112-07 Otros
1113 Intereses Acumulados por Cobrar
1113-01 Préstamos
1113-02 Otros
1114 Inventario de Mercancías
1114-01
1114-02
1114-03
1115 Importaciones en Tránsito
1115-01 Electrodomésticos
1116 Mercancías en Consignación
1117 Inventario de Suministros
1117-01 Materiales de Aseo
1117-02 Materiales de Empaque
1117-03 Papelería
1118 Deudores Diversos
1119 Otras Cuentas por Cobrar
1119-01 Reclamos Pendientes
1119-02 Créditos a Favor
1119-03 Reclamos por Cobrar
1120 Sucursal Cuenta Corriente
1120-01 Sucursal Las Sabanas
1121 Inversiones Permanentes
1121-01 Acciones en Otras Empresas
1121-02 Bonos y Obligaciones en Otras Empresas
1121-03 Otras Inversiones
12 Propiedad Planta y Equipo
1201 Terrenos
1201-01 Urbanos
1201-02 Rurales
1202 Edificios y Bodegas
1202-01 Urbanos
1202-02 Rurales
1203 Equipo Rodante
1203-01 Camionetas
1203-02 Camiones
1203-03 Microbuses
1203-04 Otros
1204 Mobiliario y Equipo de Oficina
1204-01 Escritorios
1204-02 Sillas Ejecutivas
1204-03 Archivadores
1204-04 Computadoras
1204-05 Impresoras
1204-06 Máquinas de Escribir Eléctricas
1204-07 Máquinas de Escribir Mecánicas
1204-08 Máquinas Sumadoras
1204-09 Otros
1204-10 Muebles Para Computadoras
1205 Otros Equipos y Utensilios
1206 Crédito Mercantil
1207 Construcciones en Proceso
1207-01 Urbanas
1207-02 Rurales
1208 Equipo de Cómputo
1209 Activos Fuera de Uso
1210 Licencia
13 Cargos Diferidos
1301 Gastos de Constitución
1302 Gastos de Instalación
1303 Gastos Legales
1304 Mejoras en Propiedades Arrendadas
1305 Gastos de Mantenimiento
1306 Depósitos en Garantía
14 Cuentas Complementarias de Activo
1401 Estimación Para Cuentas Incobrables
1402 Estimación Para Documentos por Cobrar
1403 Depreciación Acumulada Para Edificios y Bodegas
1404 Depreciación Acumulada de Equipos Rodantes
1405 Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo
1406 Depreciación Acumulada de Equipo de Cómputo
1407 Depreciación Acumulada de Otros Equipos y Utensilios
1408 Amortización Acumulada Gastos de Constitución
1409 Amortización Acumulada Gastos de Instalación
1410 Amortización Acumulada Gastos Legales
1411 Amortización Acumulada Gastos de Mantenimiento
2 Pasivos
21 Pasivo Circulante
2101 Proveedores
2101-01
2101-02
2103
2102 Préstamos Bancarios
2102-01
2102-02
2102-03
2102-04
2103 Documentos por Pagar
2103-01 Pagarés
2103-02 Letras de Cambio
2103-03 Otros
2104 IVA por Pagar
2104-01 16% IVA en Ventas
2105 Retenciones por Pagar
2105-01 IMSS Salarios Empleados
2105-02 ISR Retenciones Sobre Salarios
2105-03 1% CEDULAR
2105-04 2% NOMINA
2105-05 10% por Servicios Profesionales
2105-06 2% SAR
2106 Anticipos de Clientes
2106-01 Por Ventas
2106-02 Otros
2107 Gastos Acumulados por Pagar
2107-01 Sueldos
2107-02 Materiales
2107-03 INATEC
2107-04 ENITEL
2107-05 ENACAL
2107-06 UNION FENOSA/DISSUR
2107-07 Aguinaldo
2107-08 Vacaciones
2107-09 INSS Patronal
2107-10 Alquileres
2108 Intereses Acumulados por Pagar
2108-01 Préstamos Bancarios
2108-02 Documentos de Créditos
2108-03 Otros
2109 Impuestos por Pagar
2109-01 Impuestos Sobre la Renta (IR)
2109-02 Impuestos Sobre Ventas a la Alcaldía
2109-03 Impuestos de Bienes Inmuebles (IBI)
2109-04 Otros
2110 Acreedores Diversos
22 Pasivo Fijo
2201 Préstamos Bancarios Largo Plazo
2202 Documentos por Pagar Largo Plazo
2203 Hipotecas por Pagar
2204 Bonos por Pagar
23 Créditos Diferidos
2301 Intereses Cobrados por Anticipado
2302 Rentas Cobradas por Anticipado
3 Capital
31 Capital Contable
3101 Capital Social
3102 Aportes Adicionales de Capital
3103 Reserva Legal
3104 Utilidades o Pérdidas Acumulada
3105 Utilidad o Pérdida del Ejercicio
3106 Dividendos
3107 Superávit por Reevaluación de Terreno
3108 Superávit por Reevaluación de Edificio
4 Ingresos
41 Ingresos Operativos
4101 Ventas
4101-01 Contado
4101-02 Crédito
4102 Descuentos o Rebajas Sobre Ventas
4102-01 Ventas de Contado
4103 Devolución Sobre Ventas
4103-01 Ventas de Contado
4103-02 Ventas de Crédito
4104 Productos Financieros
4104-01 Interesés a Nuestro Favor
4104-02 Ganancia Cambiaria
4104-03 Descuentos por Pronto Pago
4105 Otros Productos
4105-01 Comisiones Cobradas
4105-02 Rentas Cobradas
4105-03 Dividendos Cobrados
4105-04 Utilidad en Venta de Activo Fijo
4105-05 Utilidad en Venta de Acciones y Valores
4105-06 Sobrantes de Caja
5 Costos
51 Costos de Ventas
5105 Costo de Venta
5105-01 Radios
5105-02 Abanicos
5105-03 Televisores
5105-04 Resmas de Papel Bond 40 T/L
5105-05 Lapiceros
5105-06 Engrapadoras
5105-07 Escritorios
5105-08 Sillas
6 Gastos
61 Gastos Operativos
6101 Gastos de Venta
6101-01 Sueldos y Salarios
6101-02 Antigüedad
6101-03 Bonificación
6101-04 Comisión
6101-05 Horas Extras
6101-06 INSS Patronal
6101-07 Aguinaldo
6101-08 Vacaciones
6101-09 INATEC
6101-10 Indemnización
6101-11 Papelería y Utiles de Oficina
6101-12 Reparaciones y Mantenimiento de Equipo Rodante
6101-13 Reparaciones y Mantenimiento de Equipo de Oficina
6101-14 Combustible y Lubricante
6101-15 Energía Eléctica
6101-16 Agua Potable
6101-17 Teléfono
6101-18 Publicidad
6101-19 Páginas Amarillas
6101-20 Alquiler de Vehículo
6101-21 Alquiler de Local
6101-22 Fletes y Acarreo
6101-23 Viátivo y Transporte
6101-24 Viático Alimenticio
6101-25 Seguridad y Vigilancia
6101-26 Extracción de Basura
6101-27 Suscripciones (Periódicos)
6101-28 Honorarios Profesionales
6101-29 Impuestos y Contribución (Alcaldía)
6101-30 Atención al Personal
6101-31 Atención al Cliente
6101-32 Seguros
6101-33 Cuentas Incobrables
6101-34 Depreciación Acumulada Para Edificios y Bodegas
6101-35 Depreciación Acumulada de Equipos Rodantes
6101-36 Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo
6101-37 Depreciación Acumulada de Otros Equipos y Utensilios
6101-38 Amortización Acumulada Gastos de Organización
6101-39 Amortización Acumulada Gastos de Instalación
6101-40 Amortización Acumulada Gastos Legales
6101-41 Amortización Acumulada Gastos de Mantenimiento
6101-42 Gasto de Representación
6101-43 Donaciones
6101-44 Comisiones Bancarias
6101-45 Materiales y Suministros
6101-46 Multas Administrativas
6102-47 Servicio de Internet
6102 Gastos de Administración
6102-01 Sueldos y Salarios
6102-02 Antigüedad
6102-03 Bonificación
6102-04 Comisión
6102-05 Horas Extras
6102-06 INSS Patronal
6102-07 Aguinaldo
6102-08 Vacaciones
6102-09 INATEC
6102-10 Indemnización
6102-11 Papelería y Utiles de Oficina
6102-12 Reparaciones y Mantenimiento de Equipo Rodante
6102-13 Reparaciones y Mantenimiento de Equipo de Oficina
6102-14 Combustible y Lubricante
6102-15 Energía Eléctica
6102-16 Agua Potable
6102-17 Teléfono
6102-18 Publicidad
6102-19 Páginas Amarillas
6102-20 Alquiler de Vehículo
6102-21 Alquiler de Local
6102-22 Fletes y Acarreo
6102-23 Viátivo y Transporte
6102-24 Viático Alimenticio
6102-25 Seguridad y Vigilancia
6102-26 Extracción de Basura
6102-27 Suscripciones (Periódicos)
6102-28 Honorarios Profesionales
6102-29 Impuestos y Contribución (Alcaldía)
6102-30 Atención al Personal
6102-31 Atención al Cliente
6102-32 Seguros
6102-33 Cuentas Incobrables
6102-34 Depreciación Acumulada Para Edificios y Bodegas
6102-35 Depreciación Acumulada de Equipos Rodantes
6102-36 Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo
6102-37 Depreciación Acumulada de Otros Equipos y Utensilios
6102-38 Amortización Acumulada Gastos de Organización
6102-39 Amortización Acumulada Gastos de Instalación
6102-40 Amortización Acumulada Gastos Legales
6102-41 Amortización Acumulada Gastos de Mantenimiento
6102-42 Gasto de Representación
6102-43 Donaciones
6102-44 Comisiones Bancarias
6102-45 Materiales y Suministros
6102-46 Multas Administrativas
6102-47 Servicio de Internet
6103 Gastos Financieros
6103-01 Intereses
6103-02 Pérdida Cambiaria
6103-03 Descuentos por Pronto Pago
6103-04 Multas Bancarias
6103-05 Comisiones Bancarias
6103-06 Otros
6104 Otros Gastos
6104-01 Pérdida en Venta de Mobiliario
6104-02 Pérdida en Venta de Acciones
6104-03 Pérdida en Venta de Activo Fijo
7 Cuentas de Cierre
71 Resúmen de Ingresos y Gastos
7101 Pérdida y Ganancias