Informe de Auditoria de Control Interno

INFORME DE AUDITORIA DE CONTROL INTERNO
Cochabamba, 9 febrero de 2017
Señor
ALCALDE MUNICIPAL
GOBIERNO MUNICIPAL LAS TABLAS
Presente:
Ref.: INFORME DE CONTROL INTERNO DE LA GESTION 2017
I. ANTECEDENTES
En cumplimiento al Programa Operativo de Actividades correspondiente a la gestión 2017, se

realizó el examen de Control Interno de los Registros y Estados Financieros, de la gestión 2017,
de acuerdo a los artículos 15 y 27 inciso e) de la Ley N 1178. Como resultado de la auditoria ,
han surgido deficiencias sobre aspectos contables y de control interno, que se considera
oportuno informar para conocimiento y acción correctiva por parte de los ejecutivos de la
entidad.
Objetivo
El objetivo del examen de Auditoria de Control Interno fue emitir una opinión sobre los
registros contables y estados financieros terminados al 31 de diciembre de 2017 de acuerdo
con las Normas Basicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada y, además en
cumplimiento de los artículos 15 y 27, inciso e) de la Ley N 1178 de Administracion y Control
Gubernamental.
Asimismo, fue determinar si: I la información financiera se encuentra presentada de acuerdo

con criterios establecidos o declarados expresamente; II la entidad auditada ha cumpido con
requisitos financieros específicos; y III) el control interno relacionado con la presentación de
informes financieros, ha sido diseñado e implantado para lograr objetivos.
Objeto
La evaluación general del ambiente de control interno existente en la entidad con el propósito
de conocer el grado de confiabilidad del mismo y asi establecer el alcance, la naturaleza y la
oportunidad de los procedimientos de auditoria a aplicar en la revisión de los estados contables
por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017.
Alcance
Nuestro examen fue realizado en el marco de las Normas de Auditoria Gubernamental

aplicables a una Auditoria Financiera y abarco las operaciones y actividades realizadas durante
la gestión 2017, las mismas que son reflejadas en los Estados Financieros.
Metodología
Las técnicas y procedimientos empleados para el examen fue la obtención de evidencias e

información a través de indagaciones, análisis sustantivos, y otros procedimientos de acuerdo a
las circunstancias y según las Normas Generales de Auditoria Gubernamental.
Asimismo, se aplicaron procedimientos de auditoria como la verificación, recalculo,

confirmación y revisión de saldos sobre la base de una muestra representativa con la finalidad
de verfificar las afirmaciones de la administración referidas a la existencia, valuación, exactitud,
propiedad y exposición de los Estados Financieros.
La responsabilidad por implantar y mantener el control interno, corresponde al Maximo

Ejecutivo de la Entidad, de acuerdo al articulo 27 de la Ley N 1178. La responsabilidad del
auditor interno, es informar oportunamente sobre la ineficacia y las deficiencias detectadas en
los controles internos.
II) RESULTADOS DEL EXAMEN
Del examen realizado surgieron las siguientes observaciones:
1.
III) COMENTARIOS DE LA LECTURA DEL IMFORME
El presente informe se dio lectura a los Sres. Rene Ortega Fernandez Alcalde Municipal y
Gerardo Alvarez Sandoval Director de Finanzas, el dia 8 de febrero de 2017.
IV) CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
De acuerdo a las deficiencias descritas anteriormente, se ha establecido que en el Gobierno

Municipal Las Tablas la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con criterios
establecidos o declarados expresamente, asimismo ha cumpido con requisitos financieros
específicos y se han desarrollado procedimientos de control de las operaciones administrativo
contables y de control interno, sin embargo, existen algunas deficiencias que fueron reportadas en
el acápite de Resultados del presente informe.
Como resultado de nuestro examen de confiabilidad a los registros y estados financieros al 31 de

diciembre de 2017, el informe del auditor será emitido por separado; por lo cual en el presente
informe se exponen deficiencias relativas a su presentación, exposición, procedimientos
administartivos contables y de control interno, cuyo nivel de materialidad no afecta el informe del
auditor; sin embargo entendemos que la adopción de las diferentes recomendaciones
desarrolladas en base a las deficiencias contibuira a un mejoramiento del control interno del
Gobierno Municipal Las Tablas.
En cumplimiento a la tesolucion CGR-1/010/97 de 25 de marzo de 1997, su autoridad, en los

(10)días posteriores de aceptadas deberá hacer conocer a esta unidad el cronograma de
implantación.
Es cuanto se informa a su autoridad para fines consiguientes
JEFE DE AUDITORIA INTERNA
GM LAS TABLAS

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Cochabamba, 9 febrero de 2017

Ref.: INFORME DE CONTROL INTERNO DE LA GESTION 2017

En cumplimiento al Programa Operativo de Actividades correspondiente a la gestión 2017, se

Asimismo, fue determinar si: I la información financiera se encuentra presentada de acuerdo

Nuestro examen fue realizado en el marco de las Normas de Auditoria Gubernamental

Las técnicas y procedimientos empleados para el examen fue la obtención de evidencias e

Asimismo, se aplicaron procedimientos de auditoria como la verificación, recalculo,

La responsabilidad por implantar y mantener el control interno, corresponde al Maximo

II) RESULTADOS DEL EXAMEN

Del examen realizado surgieron las siguientes observaciones:

III) COMENTARIOS DE LA LECTURA DEL IMFORME

IV) CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

De acuerdo a las deficiencias descritas anteriormente, se ha establecido que en el Gobierno

Como resultado de nuestro examen de confiabilidad a los registros y estados financieros al 31 de

En cumplimiento a la tesolucion CGR-1/010/97 de 25 de marzo de 1997, su autoridad, en los

JEFE DE AUDITORIA INTERNA

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