LAS PATENTES MUNICIPALES.

Generalidades.

Estudiante: Macarena Ferrada Mahú.

Cátedra: Derecho Municipal.

Profesor: Álvaro Sandoval.

Fecha: 25 de Octubre del 2017.

 INTRODUCCIÓN

Como bien sabemos, nuestra naturaleza humana se ha desarrollado a lo

largo de nuestra historia, adquiriendo cada vez más preponderancia el
comercio, y actividades profesionales. Pero, ¿cómo poder llevar a cabo un
negocio? ¿qué formalidades se deben cumplir para que ello se realice?

Es importante tener conocimiento acerca de la facultad que tienen las

municipalidades para otorgar patentes a aquellos contribuyentes que deseen
ejercer su profesión, o iniciar un negocio en un lugar determinado.

Es por ello que desarrollaré las ideas centrales acerca de estos permisos,
su naturaleza jurídica, tipos de patentes, requisitos, etc.

A modo de generalidad, el Decreto 2.385, de 30 de mayo de 1996, fijó el

texto del Decreto Ley Nº 3.063 de 1980 sobre Rentas Municipales.
Actualmente ha adquirido diversas modificaciones con la Ley Nº 20.033, del
2005, denominada Ley de Rentas Municipales II. Dicha ley consta de 66
artículos agregados en 11 títulos. En ella se identifican las fuentes de los
ingresos municipales, que son:

a) Producto de los bienes municipales;

b) Producto de los establecimientos y explotaciones municipales;

c) Impuestos municipales. Entre ellos destacan el permiso de circulación de

vehículos (art. 12) y las patentes municipales a que se refieren los arts. 23 a 34
de la ley;

d) La participación en el impuesto territorial y el Fondo Común Municipal;

e) Los recursos municipales por concesiones, permisos o pagos de

servicios y

f) Las rentas varias.

1. PATENTES MUNICIPALES

- ¿Qué son las patentes municipales?

Consiste en aquel permiso necesario para emprender cualquier actividad

comercial que necesita un local fijo en un lugar determinado. Este permiso es
otorgado por la municipalidad del lugar donde se instalará el negocio.

Tipos de patentes municipales:

o Patentes comerciales: para tiendas y negocios de compraventa en general.

o Patentes profesionales: para, por ejemplo, consultas médicas, estudios de
abogados o estudios de arquitectura.
o Patentes industriales: para negocios cuyo giro es la producción o
manufacturas, como panaderías, fábricas de productos, alimentos, etc.
o Patentes de alcoholes: para botillerías, bares, restaurantes y afines.

Las patentes son específicas para la actividad que se planea ejercer. Por ejemplo,
si se obtuvo una patente comercial para una tienda de ropa y se desea ampliar el
negocio para la venta de helados, se debe solicitar una ampliación a la patente.

2. NATURALEZA JURÍDICA DE LA PATENTE MUNICIPAL

Para algunos efectos, patente es sinónimo de licencia, permiso o

autorización, y ello particularmente tratándose de las patentes de invención.
Así, nuestros tribunales de justicia han dicho al respecto que debe entenderse
por patente “el título o despacho que la misma ley concede a tales personas
para que ejerzan una industria o comercio o privilegio de invención o de
cualquier producto que sea patentable”.

La patente tiene un significado en cuanto a su materialidad misma, como

documento, y así tenemos que, según nuestro diccionario, es el “documento
expedido por la hacienda pública, que acredita haber satisfecho determinada
 persona la cantidad que la ley exige para el ejercicio de algunas profesiones o
industrias”. Sin embargo, lo que nos interesa es analizar la naturaleza de esta
patente que contempla la Ley de Rentas Municipales, el art. 23 del Decreto Ley
Nº 3.063, narra que “el ejercicio de toda profesión, oficio, industria, comercio,
arte o cualquiera otra actividad lucrativa secundaria o terciaria, sea cual fuere
su naturaleza o denominación, está sujeto a una contribución de patente
municipal, con arreglo a las disposiciones de la presente ley”

De la lo señalado en la disposición anterior observamos que el legislador se

refiere a “contribución de patente municipal”. En es de nuestro conocimiento
que en nuestro ordenamiento jurídico “contribuciones” o “impuestos” son
sinónimos, de modo que cabe concluir que la patente municipal no es otra cosa
que un impuesto, atendido el carácter de impuesto de las patentes
municipales, les son aplicables las normas constitucionales en materia
impositiva, que nuestra Carta Fundamental de 1980 establece en su art. 19 Nº
20. Así es que sólo en virtud de una ley pueden normarse clasificaciones de
patentes, recargos, condonaciones o exenciones. Por excepción, en virtud de
una delegación de facultades que el Poder Legislativo hizo al Ejecutivo pudo
éste señalar plazos para el pago de patentes.

Aclarando que la patente municipal es un impuesto, cabe catalogarla como

un impuesto directo, ya que afecta a determinados contribuyentes, debe
pagarse previa declaración y salvo el caso de las patentes profesionales, recae
sobre elementos patrimoniales.

3. HECHO GRAVADO EN LAS PATENTES MUNICIPALES

El art. 23 de la ley en comento señala que “El ejercicio de toda profesión,

oficio, industria, comercio, arte o cualquier otra actividad lucrativa secundaria o
terciaria, sea cual fuere su naturaleza o denominación, está sujeta a una
contribución de patente municipal, con arreglo a las disposiciones de la
presente ley. Asimismo, quedarán gravadas con esta tributación municipal las
actividades primarias o extractivas en los casos de explotaciones en que medie
 algún proceso de elaboración de productos, aunque se trate de los
exclusivamente provenientes del respectivo fundo rústico, tales como
aserraderos de maderas, labores de separación de escorias, moliendas o
concentración de minerales, y cuando los productos que se obtengan de esta
clase de actividades primarias, se vendan directamente por los productores, en
locales, puestos, kioscos o en cualquiera otra forma que permita su expendio
también directamente al público o a cualquier comprador en general, no
obstante que se realice en el mismo predio, paraje o lugar de donde se
extraen, y aunque no constituyan actos de comercio los que se ejecuten para
efectuar ese expendio directo. El Presidente de la República reglamentará la
aplicación de este artículo.”

Es así que la patente municipal grava la actividad que se ejerce por un

mismo contribuyente en su local, oficina, establecimiento, kiosco o lugar
determinado con prescindencia de la clase o número de giros o rubros distintos
que comprenda (art. 23)

- Requisitos copulativos:

i. Que sea una actividad gravada.

ii. En un lugar determinado.

iii. En un cierto periodo de tiempo.

3.1. ACTIVIDADES GRAVADAS:

a) Actividades Primarias:

Letra a) del artículo 2° del decreto N° 484, de 1980, del Ministerio del Interior.

• Todas aquellas actividades económicas que consisten en la extracción de

productos naturales, tales como agricultura, pesca, caza, minería, crianza o
engorda de animales.
 • Este concepto se extiende a las labores de limpieza, selección y embalaje y
demás que sean previas a este, que efectúe directamente el dueño de los
productos.

• Se comprenden los actos tendientes a la liquidación y venta de los

productos provenientes de alguna actividad primaria, efectuados
directamente por el productor.

Artículo 3° del decreto N° 484, de 1980, del Ministerio del Interior.

Regla general: No afectos al pago de patente municipal.

Excepción: Afectos si cumplen 2 requisitos copulativos:

1. Que en la explotación medie algún proceso de elaboración de

productos, aunque se trate de los exclusivamente provenientes
del respectivo predio rústico.

Ejemplos: aserraderos de maderas, labores de separación de

escorias, moliendas o concentración de minerales.

2. Que tales productos elaborados se vendan directamente por los

productores.

B) Actividades Secundarias:

Letra b) del artículo 3° del decreto N° 484, de 1980, del Ministerio del Interior.

- Aquellas que consisten en la transformación de materias primas en artículos,

elementos o productos manufacturados o semifacturados y, en general, todas
en las que interviene algún proceso de elaboración, tales como: industrias,
fábricas, refinerías, ejecución y reparación de obras materiales, instalaciones,
etc.
- Afectos si se cumplen los requisitos generales.
 C) Actividades Terciarias:

Letra c) del artículo 3° del decreto N° 484, de 1980, del Ministerio del Interior.
• Aquellas que consisten en el comercio y distribución de bienes y en la
prestación de servicios de todo tipo.
• En general, toda actividad lucrativa que no quede comprendida en las
primarias y secundarias.
• Ejemplos: comercio por mayor y menor, nacional o internacional,
representaciones, bodegajes, financieras, servicios públicos o privados
estén o no regulados por leyes especiales, consultorías, servicios auxiliares
de la administración de justicia, docencia, entre otras.
• Afectos si se cumplen los requisitos generales.

4. VALOR DE LAS PATENTES MUNICIPALES

El pago de la patente es anual y su valor varía en cada municipalidad. El

monto a pagar es entre el 2,5 por mil y el 5 por mil del capital propio del
negocio, al tenor del artículo 24 de la Ley, todo esto debe ser declarado ante
Impuestos Internos, con un mínimo de 1 UTM y un máximo de 8 mil UTM al
año.

Por ejemplo, si el capital del negocio es de $100 millones y la municipalidad

cobra el 5 por mil, la patente será de $500.000.

Si bien el pago es anual, las municipalidades permiten el pago en dos

cuotas semestrales.

Las patentes de alcoholes están fijadas por la Ley de Alcoholes y su precio

varía entre 0,6 UTM y 3,5 UTM, dependiendo de la naturaleza del local.

El pago anual de la patente debe hacerse obligatoriamente si quiere que su

negocio siga funcionando, no puede usarse como excusa el tener deudas o el
no haber obtenido ganancias.
 En los casos de contribuyentes que tengan sucursales, oficinas,
establecimientos, locales u otras unidades de gestión empresarial, cualquiera
sea su naturaleza jurídica o importancia económica, el monto total de la
patente que grava al contribuyente será pagado proporcionalmente por cada
una de las unidades antes dichas, considerando el número de trabajadores que
laboran en cada una de ellas, cualquiera sea su condición o forma, incluidos
los trabajadores de temporada y los correspondientes a empresas
subcontratistas, pudiendo considerar, además, otros factores que aseguren
una distribución equitativa (art. 25).

5. ¿CÓMO ADQUIRIR UNA PATENTE MUNICIPAL?

Toda persona que inicie un giro o actividad gravada con patente municipal
deberá presentar conjuntamente con la solicitud de autorización para funcionar en
un local o lugar determinado, una declaración jurada simple acerca del monto del
capital propio del negocio (art. 26).

La municipalidad, una vez cumplidos los requisitos estará obligada a otorgar la

patente respectiva, sin perjuicio de las limitaciones relativas a la zonificación
comercial o industrial que contemplen las respectivas ordenanzas municipales

Los requisitos varían entre un municipio y otro, pero hay elementos comunes que
se piden en todos lados:

i. Escritura de constitución de sociedad, protocolización del extracto y

publicación en Diario Oficial, si la solicitud corresponde a una persona
jurídica.
ii. Inicio de actividades ante el Servicio de Impuestos Internos (SII), que lo
autoriza a iniciar cualquier emprendimiento comercial, si es que pide
patente por primera vez.
iii. Documento que acredite el título por el que se ocupa el local: contrato
de arriendo, certificado de dominio, etc.
iv. Si la solicitud corresponde a una sucursal o cambio de domicilio,
presente el documento emitido por el SII que así lo acredite.
v. Si la solicitud corresponde a una sucursal, se deberá presentar el
certificado de distribución de capital propio emitido por la municipalidad
donde opera la casa matriz.
vi. Si es un cambio de domicilio desde otra comuna, se debe presentar el
balance del último año, la determinación del capital propio y de los
trabajadores que laboren en el establecimiento comercial.
vii. Informe de factibilidad, permiso de edificación y recepción final del
inmueble donde se desarrollará el negocio, otorgados por la Dirección
de Obras de la Municipalidad.

Todo lo anterior deberá adicionalmente contar con autorización de

determinadas entidades de acuerdo al rubro, como en el caso de:

i. Expendio de alimentos perecibles: resolución sanitaria emitida por la

Secretaría Regional Ministerial (Seremi) de Salud de la región.
ii. Expendio de alimentos para animales: autorización del Servicio Agrícola
y Ganadero (SAG).
iii. Colegios: Resolución Sanitaria del Seremi de Salud de la región y
autorización del Ministerio de Educación Pública.
iv. Jardines infantiles: autorización de la Junta Nacional de Jardines
Infantiles y del Seremi de Salud correspondiente a la región.
v. Venta de gas licuado y afines: certificado de la Superintendencia de
Electricidad y Combustible.
vi. Casas de reposo, clínicas, farmacias y afines: autorización del Seremi
de Salud de la región.

El tiempo de obtención de una patente municipal varía de acuerdo al municipio,

sin embargo se estima que el plazo para otorgarla es de 5 días hábiles, y
tratando de patentes de alcoholes el plazo aumenta entre 40-45 días.
6. VIGENCIA DE LA PATENTE MUNICIPAL:

Las patentes tienen una vigencia anual. La excepción a esta regla general
son las patentes de profesionales independientes, que se pagan anualmente,
tienen vigencia indefinida y cuestan 1 UTM. Las municipalidades dan la
posibilidad de pagar esta patente en dos cuotas semestrales.

7. PATENTES PROVISORIAS

Las municipalidades podrán otorgar patentes provisorias, en cuyo caso los

establecimientos podrán funcionar de inmediato. Estos contribuyentes tendrán
el plazo de un año para cumplir con las exigencias que las disposiciones
legales determinen. Si no lo hicieran, la municipalidad podrá decretar la
clausura del establecimiento.

8. PATENTES TEMPORALES

Son aquellas que otorgan las municipalidades en cuyos territorios se

encuentran emplazados balnearios o lugares de turismo. Estas patentes
pueden otorgarse hasta por cuatro meses (art. 28).

9. CAMBIO DE DOMINIO

Siempre puede existir la instancia en la cual, una persona con un

establecimiento afecto a pago de patente municipal enajenare su local, por lo
que este cambia de dominio, el nuevo dueño deberá hacer anotar la
transferencia en el rol respectivo de la patente. (art. 30).

10. PATENTES DE PERSONAS QUE EJERZAN PROFESIONES LIBERALES U

OTRAS

Las personas que ejerzan profesiones liberales o cualquier otra ocupación

lucrativa, pagarán su patente anual sólo en la comuna donde tengan instalada
su consulta, estudio u oficina principal. Dicha patente las habilitarán para
ejercer en todo el territorio nacional. (art. 32).
 Estas personas pagarán una patente anual única correspondiente a una
Unidad Tributaria Mensual.

11. RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DE LAS PATENTES MUNICIPALES

Serán responsables del pago de las patentes, además de los propietarios

de los establecimientos o negocios sujetos a dicho pago, los administradores o
regentes de los mismos. Además, el comprador, usufructuario, sucesor u
ocupante a cualquier título, de un establecimiento, negocio o giro gravado con
contribución de patentes, responderá del pago de las patentes morosas que se
adeudaren (arts. 31 y 34, Ley de Rentas Municipales).

12. EXENCIÓN DE PAGO DE PATENTE MUNICIPAL

Sólo estarán exentas del pago de la contribución de patente municipal las

personas jurídicas sin fines de lucro que realicen acciones de beneficencia, de
culto religioso, culturales, de ayuda mutua de sus asociados, artísticas o
deportivas no profesionales y de promoción de intereses comunitarios (art. 27).

13. PLAN REGULADOR Y PATENTES MUNICIPALES:

Artículos 57, 58 y 62 de la Ley General de Urbanismo y Construcciones.

Uso del suelo urbano en las áreas urbanas se regirá por lo dispuesto en los
Planes Reguladores, y las construcciones que se levanten en los terrenos y el
otorgamiento de patentes municipales deben ser concordantes con dicho
propósito.

Terrenos congelados: Cumplían con anterior instrumento de planificación

territorial. No los perjudica el cambio del plano regulador y pueden seguir
desarrollando su actividad económica, siempre y cuando el ejercicio de su
actividad haya estado acorde a la normativa vigente a su época.

Congelados: no pueden aumentar volumen, salvo obras para mitigar temas

ambientales, mejorar calidad arquitectura, estructuras, instalaciones, incluidas las
estéticas.
 CONCLUSIÓN

Como pudimos evidenciar, nuestra legislación regula todo tipo de negocio,

desde sus inicios (momento en que se otorga la patente), hasta el momento en
que podemos percibir una utilidad producto de tal actividad. (pago de I.V.A, o de
declaración de renta)

Es de gran importancia solicitar una patente al momento de querer iniciar un

negocio, cumplir a cabalidad los requisitos y que la municipalidad otorgue dicha
patente, ya que al momento de otorgarla se lleva a cabo un registro del número
de locales comerciales, al tenor de la proporción de los habitantes de la comuna.

Patentar un negocio, consiste en la formalidad para ejercer en la vida

comercial, y poder actuar conforme a derecho de los privilegios de asentarse en
un lugar determinado y satisfacer las necesidades de los demás habitantes.
 BIBLIOGRAFÍA

1) Libro de Derecho Municipal Chileno, de don José Fernandez Richard.

2) Dictámenes de Contraloría general de la República, N° 54.463 y 31.602
(2011), 75.449, de 2010 y 41.523, de 2012, Dictamen N° 27.471, de 2010.
3) Ley de Rentas Municipales, Biblioteca del Congreso Nacional.
(www.bcn.cl)