Plan de Auditoria

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI
“MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS

INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO"
PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Chucuito Juli, corresponde al

servicio de control posterior programada en el Plan Anual de Control 2015 del Órgano de
Control Institucional; aprobado mediante Resolución de Contraloría General n.° 598-2014-CG
publicada el 26 de diciembre de 2014 y registrada en el Sistema de Control Gubernamental
con el código SCG n.° 2-0459-2015-002.
II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1 Norma de creación
La Municipalidad Provincial de Chucuito con su capital la ciudad de Juli, fue creada el 2

de Junio de 1828 dado en la Sala del Congreso de Lima, Ley promulgada por su
excelencia José de la Mar el 3 de Junio de 1828.
2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad
La Municipalidad Provincial de Chucuito - Juli representa al vecindario, promueve la

adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible
y armónico de su circunscripción.
Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley n.º 27972, nueva

Ley Orgánica de Municipalidades, estando sujeta además a las leyes y disposiciones
que de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú, regulan
las actividades y funcionamiento del sector público; así como a las normas técnicas
referidas a los servicios y bienes públicos y a los sistemas administrativos del estado
que por su naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio.
2.1.3 Funciones
La Municipalidad Provincial de Chucuito - Juli ejerce funciones dentro de las

competencias exclusivas y compartidas establecidas en la Constitución Política del
Estado Peruano señaladas en el capítulo I y II del título V “Las competencias y
funciones específicas de los gobiernos locales” y enmarcadas en la base de la Ley
Orgánica de Municipalidades, Ley n.º 27972 y demás disposiciones legales aplicables a
la gestión no existiendo funciones específicas creadas o definidas por la Municipalidad.
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA INICIAL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
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2.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: Misión, visión y objetivos estratégicos
Misión
La Municipalidad de la Provincia de Chucuito, es un órgano de gobierno local y sus

acciones están orientadas por el Plan de Desarrollo Concertado, que articula esfuerzos con
instituciones del sector público y privado para la promoción del desarrollo local sostenible y
la prestación de servicios de calidad, para mejorar el nivel de vida de la población con:
equidad, inclusión, manejo responsable y transparente de los recursos públicos.
Visión
En el año 2014, la Municipalidad Provincial de Chucuito, es una institución líder en

gestión democrática participativa, planificada y transparente; con capacidad de
organización y articulación para la promoción del desarrollo local sostenible y la
prestación de servicios de calidad, a través de su recurso humano innovador y con
identidad institucional
Objetivos estratégicos
El Plan Estratégico de la municipalidad ha establecido seis objetivos generales que

comprenden los ejes temáticos desarrollados con la participación de la sociedad.
1. Desarrollar integralmente las capacidades creativas, organizativas, productivas,

empresariales y turísticas de la población.
2. Fortalecer la participación de la población en la planificación, ejecución, evaluación
y toma de Decisiones sobre su desarrollo.
3. Aprovechar los recursos naturales y la biodiversidad, preservando el medio
ambiente.
4. Generar una economía diversificada, con elevada productividad y capacidad de
reproducción propia.
5. Desarrollar y fortalecer la estructura institucional del Distrito de Juli.
6. Promover la integración, planificación territorial y Político cultural del Distrito de Juli.
2.1.5 Estructura orgánica

La Entidad cuenta con la siguiente estructura orgánica aprobada mediante aprobado
por Ordenanza Municipal n.º 006-2010-MPCHJ/ de 1 de marzo de 2010:
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

“MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS INICIALES DEL MEDIO RURAL DEL DISTRITO DE
JULI, PROVINCIA DE CHUCUITO - PUNO"
PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE 2014
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ORGANIGRAMA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO

JULI
Fuente: Ordenanza Municipal n.º 006-2010-MPCHJ/ de 1 de marzo de 2010:

Elaborado por: Comisión Auditora.

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2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

CUADRO N° 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO A AUDITAR
(PERIODO 2013 - 2014)
2013 2014
EJECUTADO EJECUTADO
RUBRO
PIM S/. DEVENGADO AVANCE PIM DEVENGADO AVANCE
S/. % S/. S/. %
Ingresos
Recursos Ordinarios 6 348 538,00 6 275 516,00 86.6 11 973 141,00 2 729 653,00 22.8
Fondo de Compensación Municipal 18 811 254,00 11 988 621,00 63.7 20 776 660,00 16 890 449,00 81.3
Impuestos Municipales 422 543,00 120,00 0.0 637 767,00 316 103,00 49.6
Recursos Directamente Recaudados 592 626,00 357 124.00 60.3 667 622,00 207 692.,00 31.1
Donaciones y Transferencias 2 034 010,00 710 725,00 34.9 2 637 927,00 2 142 729,00 81.2
Canon, Sobrecanon, Regalías Rentas de
11 085 314,00 4 748 590,00 42.8 10 659 762,00 7 136 034,00 66.9
Aduanas y participaciones
Total ingresos 39 294 285,00 24,080 696,00 48.5 47 352 879,00 29 422 660,00 55.48
Gastos
Personal y Obligaciones Sociales 2 479 108,00 2 308 547,00 93.1 2 912 466,00 2 580 479,00 88.6
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 1 254 868,00 1 117 741,00 89.1 818 149,00 676 660,00 82.7
Bienes y Servicios 5 806 086,00 3 991 451,00 68.7 6 344 126,00 4 257 109,00 67.1
Donaciones y Transferencias 554 400,00 543 600,00 98.1 554 400,00 545 900,00 96.7
Otros Gastos 65 463,00 35 387,00 54.1 416 850,00 414 990,00 99.6
Donaciones y Transferencias - - 1 022 039,00 1 022 038,00 100.0
Adquisición de activos no Financieros 29 134 360,00 16 083 970,00 55.2 35 274 849,00 19 925 485,00 56.5
Total gastos 39 294 285,00 24 080 696,00 76.39 47 342 879,00 29 422 661,00 84.46
Fuente: Consulta amigable – Transparencia Económica del MEF/Reporte de Unidad de Planeamiento Estratégico.
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR
Los procesos convocados para la contratación de bienes y servicios en el período

comprendido de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014; relacionado a las
irregularidades en los términos de referencia, proceso de selección, contratación y
ejecución contractual hasta por el monto de S/.420 984,15; inobservados presuntamente
lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.
De la revisión a los procesos de selección registrados en el sistema electrónico de

adquisiciones y contrataciones del estado – SEACE del periodo 2014, se muestra la
siguiente información:
2.2.1 Denuncias
De la revisión a la información que obra en la Oficina Control Institucional de la

Municipalidad Provincial de Chucuito – Juli, contenida en los expedientes
correspondientes al período 2014 y 2015, se advierte que no existe ninguna
denuncia.
2.2.2 Información generada por el OCI
- Mediante oficio n.° 092-2015-MPCHJ/OCI de 10 de setiembre de 2015 se

acredito al personal para el inicio de la Auditoria de Cumplimiento.

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- Mediante memorándum n.° 017-2015-MPCHJ/OCI, de 2 de julio de 2015, se

solicitó a la Gerencia de Infraestructura, el expediente técnico, informes
mensuales de residente y supervisor de obra, cuadernos de obra, liquidación
o pre liquidación de obra y otros. La respuesta fue alcanzada mediante
Informe n.° 818-2015-MPCHJ/GI/SGO/PFMC de 12 de agosto de 2015
- Mediante memorándum n.° 027-2015-MPCHJ/OCI, de 19 de agosto de 2015,

se solicitó a la Gerencia de Planeamiento y Presupuesto, un reporte del
presupuesto por partida y fases de la obra “Mejoramiento de los Servicios
Educativos en la Instituciones Educativas Iniciales del Medio Rural del distrito
de Juli, provincia de Chucuito – Puno”. La respuesta fue alcanzada mediante
Informe n.° 113-2015-MPCHJ/OPP de 16 de setiembre de 2015.
De la revisión a los procesos de selección registrados en el Sistema Electrónico

de Contrataciones del Estado (SEACE) en el año 2013 y 2014, se determinó la
ejecución de los siguientes procesos de selección:
CUADRO N° 2
PROCESOS DE CONTRATACIÓN DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS
(PERIODO 2013-2014)
EJERCICIO 2013 EJERCICIO 2014
TIPO DE
NÚMERO NÚMERO
PROCESO DE
DE MONTO BIENES SERVICIOS DE MONTO BIENES SERVICIOS OBRAS
SELECCIÓN
PROCESO S/. S/. S/. PROCESO S/. S/. S/. S/.
S S
Licitación
1 2 199 861,30 2 199 861,30 - 4 20 449 662,37 1 545 891,67 18 903 770,70
Publica
Adjudicación
Directa 4 1 207 198,66 1 207 198,66 - 7 2 208 878,50 1 905 374,20 303 504,30 -
Publica
Adjudicación
Directa 29 2 561 425,40 2328 016,01 233 409,39 32 3 137 197,72 2 687 461,49 479 736,23 -
Selectiva
Adjudicación
de Menor 139 7 021359,44 7 021359,44 - 132 5 916 870,22 5 158 734,06 758 136,16- -
Cuantía
Res 3 - 532 196,28 - - - - - -
Total S/. 176 13 522 041,08 13 288 631,69 233 409,39 175 31 712 608,81 11 297 461,42 1 511 376,69 18 903770,70
Fuente: Portal web del Sistema electrónico de adquisiciones y contrataciones del estado – SEACE.
2.2.3 Determinación de la muestra preliminar de los Procesos de selección

efectuados para la obra: “Mejoramiento de los Servicios Educativos en la
Instituciones Educativas Iniciales del Medio Rural del distrito de Juli,
provincia de Chucuito - Puno" a ser revisados
Como resultado de la evaluación específica realizada a la obra: “Mejoramiento de

los Servicios Educativos en la Instituciones Educativas Iniciales del Medio Rural
del distrito de Juli, provincia de Chucuito - Puno"; correspondiente al periodo
comprendido entre el 1 de enero 2013 al 31 de diciembre de 2014, se realizó la
solicitud, y verificación de los expedientes de contratación de los siguientes
procesos de selección:

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CUADRO N° 3
MUESTRA PRELIMINAR DE PROCESOS DE CONTRATACIÓN ADJUDICADOS
EN LOS PERIODOS 2013 - 2014
FUENTE DE
PROCESOS DE SELECCIÓN TIPO CONCEPTO FECHA IMPORTE (S/.)
FINANCIAMIENTO
Madera de diferentes tipos para
Adquisición de Menor Cuantía mejoramiento de los servicios
n.° procedimiento clásico .44- educativos de las instituciones Recursos
2013/MPCHJ/CEP Bienes educativas iniciales del medio 02/05/2013 243 673.80
determinados
rural del distrito de Juli,
provincia de Chucuito Puno
Adquisición de madera para la
Adquisición de Menor Cuantía
obra mejoramiento de los
n.° procedimiento clásico .128- Recursos
Bienes servicios educativos en las 06/12/2013 11 908.05
2013/MPCHJ/OEC determinados
instituciones educativas iniciales
del medio rural.
Contratación de madera de
Adquisición de Menor Cuantía
diversas medidas para las
n.° procedimiento clásico .139- Recursos
Bienes instituciones educativas iniciales 24/12/2013 36 039,07
2013/MPCHJ/OEC determinados
del medio rural de la zona sur
del Distrito de Juli.
Total 2013 291 620,92

Contratación de madera de
diversas medidas para la obra
Adquisición de Menor Cuantía mejoramiento de los servicios
Bienes educativos en las instituciones Recursos
Procedimiento clasico .23- 12/05/2014 29 113.23
educativas iniciales del medio rural determinados
2014/MPCHJ/OEC
del distrito de Juli, Provincia de
Chucuito-puno-zona norte
Contratación de ventanas de metal
de diversas medidas a todo costo
Adquisición de Menor Cuantía para la obra mejoramiento de los
Recursos
Procedimiento clasico .71- Bienes servicios educativos en las 11/08/2014 77 900,00
determinados
2014/MPCHJ/CEP instituciones iniciales del medio
rural del distrito de Juli, provincia
de Chucuito-Puno
Contratación de servicios para la
confección e instalación de
Adquisición de Menor Cuantía diversos juegos infantiles para la
Procedimiento clasico .75- obra mejoramiento de los servicios Recursos
Bienes 22/08/2014 22 350,00
2014/MPCHJ/CEP educativos en las instituciones determinados
iniciales del medio rural del distrito
de Juli, provincia de Chucuito-
Puno
Total ejercicio 2014 129 363,23
TOTAL 420 984,15
Fuente: Portal web del Sistema electrónico de adquisiciones y contrataciones del estado – SEACE.
2.2.4 Áreas a examinar
Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que las áreas a ser

examinadas y tomadas en cuenta para el proceso de ejecución del examen, son
las siguientes:
 Oficina de Administración.
 Unidad de Logística.
 Unidad de Tesorería.
 Gerencia de Infraestructura y Desarrollo Urbano Rural.

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2.2.5 Puntos de atención
La obra “Mejoramiento de los Servicios Educativos en las Instituciones Iniciales

del Medio Rural del Distrito de Juli Provincia de Chucuito Puno”; está compuesto
por 15 instituciones educativas iniciales; cuyos procesos de selección materia de
la presente auditoria de cumplimiento se ha advertido lo siguiente:
2.2.5.1 Respecto a los procesos de selección materia de la presente Auditoría
De la revisión a los procesos de selección Adquisición de Menor Cuantía n.°

44-2013/MPCHJ/CEP, Adquisición de Menor Cuantía n.° 128-
2013/MPCHJ/CEP, Adquisición de Menor Cuantía n.° 139-2013/MPCHJ/CEP y
Adquisición de Menor Cuantía n.° 23-2014/MPCHJ/CEP, convocadas para la
adquisición de madera aguano
En el expediente técnico de la obra considera la implementación de mobiliario

escolar como sillas, mesas, anaqueles para niños, percheros, armarios, pizarras,
escritorios y sillas para docentes, para ello establece una partida para adquisición
de estos muebles totalmente fabricados; mas no se contempla partidas para el
proceso de elaboración, ni la adquisición de la materia prima y auxiliares para
estos muebles.
Sin embargo, el(los) responsable(s) de la obra adoptaron la decisión de adquirir

los materiales y contratar los servicios de un carpintero; en ese contexto, mediante
los procesos de selección: Adquisición de Menor Cuantía n.° 44-
2013/MPCHJ/CEP, Adquisición de Menor Cuantía n.°128-2013/MPCHJ/CEP,
Adquisición de Menor Cuantía n.°139-2013/MPCHJ/CEP y Adquisición de Menor
Cuantía n.° 23-2014/MPCHJ/CEP, ascendiendo a la suma de S/. 320 734,15;
todos estos procesos convocados para la adquisición de madera aguano,
presuntamente destinados a la elaboración de mobiliario para implementar las (15)
quince instituciones educativas iniciales.
En merito a las adquisiciones realizadas por la Entidad se contrata los servicios de

José Condori Ponce, para la confección del inmobiliario escolar para las (15)
quince instituciones educativas iniciales, mediante los contratos n.° 694, 695, 696-
697, 698, 699, 700-2014-MPCHJ de 4 de noviembre de 2014 respectivamente, los
mencionados contratos señalan “Clausula cuarta.- de la prestación y forma de pago, los
materiales serán proporcionados por la Entidad (…) la condición de pago será contra
entrega”; sin embargo la Entidad no ha cumplido con la entrega de bienes como
madera e insumos para la elaboración; pese a que se tenía 30 días calendarios
para el cumplimiento contractual.
Corroborado mediante documento sin numero de 25 de julio de 2015, de José

Condori Ponce quien señala “que no le han proporcionado el material necesario es por
ello la causa que no ha cumplido en su totalidad los contratos suscritos, el mismo que
tenía treinta días calendarios para la entrega de dichos bienes”.
El hecho se evidencia mediante acta de constatación realizada por el Órgano de

Control Institucional de 7 de octubre de 2015, al contratista responsable del
servicio de confección de mobiliario José Condori Ponce, quien señala “que desde
el mes de enero de 2015 a la fecha ha solicitado de manera verbal y reiteradamente los

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insumos para terminar la confección del mobiliario escolar el mismo que no ha merecido
respuesta alguna de la entidad.”.
Mediante informe n.° 134-2015-MPCHJ/OA, de 12 de julio de 2014, del jefe de

Administración Irma Mamani Chambilla, quien señala que se otorgó la
conformidad de pago a favor del Contratista por un servicio que a un no se ha
concluido además del incumplimiento en la entrega de insumos al contratista por
parte de la Entidad ha ocasionado el incumplimiento contractual, de parte de José
Condori Ponce contratista del servicio.
De la revisión a las Bases Integradas para la Adjudicación Directa Selectiva

n.° 13-2014-MPCHJ/CEP, derivada a la Adquisición de Menor Cuantía n.° 071-
2014/MPCHJ/CEP, convocada para la adquisición de ventanas de metal de
diversas medidas incluido colocación de vidrios,
De la revisión a las bases integradas de la ADS n.° 013-2014/MPCHJ/CEP; se

advierte en el “Capítulo III del contrato del perfeccionamiento del contrato.- Dentro del
plazo de doce (12) días hábiles siguientes al consentimiento de la Buena Pro (…); En el
supuesto que el postor ganador no presente la documentación y/o no concurra a suscribir
el contrato, en los plazos antes indicados, se procederá de acuerdo a lo dispuesto en el
artículo 148° del Reglamento, según corresponda. También el Capítulo I etapas del
proceso de selección 3. Consentimiento de la buena pro .-En el caso que se haya
presentado una sola oferta, el consentimiento de la Buena Pro se producirá el mismo día
de la notificación de su otorgamiento, y podrá ser publicado en el SEACE ese mismo día o
hasta el día hábil siguiente”.
Para el referido proceso de selección se registran tres (3) postores; Apaza Chura
Marleni, León Flores Karen Maritza e Inversiones Amerd Copacabana S.R.L; y
mediante acta de buena pro de 24 de julio de 2014, se otorga la buena pro al
postor Inversiones Amerd Copacabana S.R.L; por el monto de S/. 79 482,00; por
lo tanto en consideración a lo dispuesto en las bases integradas, del
perfeccionamiento del contrato se otorga doce (12) días hábiles para que el
ganador de la buena pro suscriba el contrato.
Se evidencia en la página web del SEACE que la buena pro se dio por consentida
el 24 de julio de 2014, y de conformidad a las bases integradas y el artículo 148°
del Reglamento de Contrataciones del Estado, contaba con doce (12) días hábiles
para que concurra a suscribir el contrato que involucra presentar la documentación
requerida en las bases integradas, plazo que venció el 13 de agosto de 2014.
No obstante los miembros del comité especial permanente mediante acta por
unanimidad declararon desierto el proceso de selección de la Adjudicación Directa
Selectiva n.° 13-2014-MPCHJ/CEP, el 11 de agosto de 2014.
Precisemos que el plazo establecido de doce (12) días hábiles previsto en el

artículo 148° del Reglamento no es discrecional para la Entidad, de manera que
posibilite establecer parámetros para que dentro de dicho plazo el adjudicatario
realice actuaciones tendientes al perfeccionamiento del contrato.
Por lo que se evidencia el procedimiento realizado por los miembros del comité
especial permanente, ha ocasionado que el décimo día hábil de los doce con los

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que cuenta el adjudicatario hayan declarado desierto el proceso de selección

recortando el plazo establecido, evidenciándose que la entidad no cumplió con los
procedimientos establecidos según Ley, ocasionado retraso en la ejecución de la
obra.
De la revisión de la Adjudicación de Menor Cuantía n.° 75-2014-MPCHJ-OEC,

para la contratación de servicio para la confección e instalación de diversos
Juegos Infantiles
En el expediente técnico de la obra considera la instalación de juegos infantiles,

para ello establece una partida para adquisición de estos bienes totalmente
confeccionados; por consiguiente mediante Adjudicación de Menor Cuantía n.°
75-2014-MPCHJ-OEC se convoca la contratación de servicio para la confección e
instalación de diversos Juegos Infantiles, desarrollándose el otorgamiento de la
Buena Pro el 27 de agosto de 2014, a favor del postor Walter Francisco Ramos
Alave, por el monto de S/. 22 350,00, otorgándole un plazo de 28 días para el
ejecución contractual, sin embargo dicho postor no cumplió con los plazos
establecidos en la propuesta técnica y contrato.
El incumplimiento del postor conllevo que la Entidad resuelva el contrato suscrito

con Walter Francisco Ramos Alave, el mismo que fue informado al Tribunal de
Contrataciones del Estado con la finalidad que sean sancionado la Ley de
Contrataciones establece.
Una vez resuelto el contrato, el(los) responsable(s) de la obra tomaron la decisión

de adquirir los materiales y contratar los servicios de un especialista en industria
del metal; pese a que en el expediente técnico no se contempla partidas para el
proceso de elaboración, ni la adquisición de la materia prima y auxiliares para la
confección de juegos infantiles.
En ese contexto, la Entidad adquiere los materiales y contratan de manera directa

los servicios de Victoria Silva Aguilar, para la confección de los juegos infantiles, el
mismo que no se ha cumplido a cabalidad, en vista que los 15 iniciales no cuentan
con los juegos infantiles instalados, hecho que no permitió concluir la obra.
Puntos críticos
Los puntos críticos, se advierte en la formulación de los expedientes de
contrataciones, donde se nota la ausencia del soporte documental de los
procedimientos asumidos en las diferentes etapas, transgrediendo lo la Ley de
Contrataciones y su Reglamento.
Actividades a examinar
Las actividades a examinar comprenden los procedimientos, actuaciones y

operaciones realizados en los actos preparatorios, proceso de selección y
ejecución contractual de los procesos de contratación de bienes, servicios y obras,
realizados por los responsables de las áreas involucradas de la entidad.

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Riesgo global y enfoque de la Auditoria

De la evaluación preliminar a los antecedentes de la Entidad, que obran en
archivos del Órgano de Control Institucional, como son la documentación e
información generada como producto de anteriores exámenes, los cuales en el
seguimiento de medidas correctivas y judiciales, se advierte que no vienen siendo
implementadas por la Entidad, advirtiéndose un alto riesgo de control.
Muestra
Se ha aplicado la selección discrecional dado el material y el riesgo de los
procesos de selección convocados por la Entidad, sin perjuicio de ampliar y/o
modificar el Plan de Auditoría Inicial en el proceso de la auditoria de cumplimiento.
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
1.1. OBJETIVOS
3.3.1. Objetivo general

Determinar si los procesos de selección para la obra: "Mejoramiento de los Servicios
Educativos en las Instituciones Educativas Iniciales del Medio Rural del distrito de Juli,
provincia de Chucuito - Puno" han sido efectuados de acuerdo a lo establecido en las
normas legales vigentes y en concordancia con los objetivos y fines institucionales
3.3.2. Objetivos específicos

1. Determinar si la adquisición de ventanas de diferentes medidas para la ejecución de
la obra, fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones
establecidas en la normativa aplicable.
2. Determinar si la adquisición de madera de diferentes medidas para la ejecución de la
obra, fue realizada en todas sus etapas cumpliendo con las disposiciones
establecidas en la normativa aplicable.
3. Determinar si la contratación de servicios para la confección e instalación de diversos
juegos infantiles para la ejecución de la obra, fue realizada en todas sus etapas
cumpliendo con las disposiciones establecidas en la normativa aplicable.
3.2 ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
3.2.1 Criterios técnicos

La auditoría de cumplimiento se llevará acabo de acuerdo a lo establecido en las
Normas Generales de Control Gubernamental aprobadas mediante Resolución de
Contraloría n.° 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014, y la Directiva n.° 007-2014-
CG/GCSII, denominada “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de
Cumplimiento”, aprobada con Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG de
22 de octubre de 2014.
3.2.1 Periodo a examinar
La Auditoría de Cumplimiento comprenderá el periodo del 1 de enero de 2013 al
31 de diciembre de 2014. De ser el caso, podrá ser ampliado comprendiendo la revisión
de operaciones y registros anteriores o posteriores al periodo de la auditoría, según las
circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

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IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA APLICABLES
La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y

operaciones, son:
4.1 NORMAS GENERALES

 Constitución Política del Perú de 29 de diciembre de 1993.
 Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n.° 27444 de
10 de abril de 2001.
4.2 NORMAS ESPECÍFICAS

 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, aprobada mediante Ley n.° 28693
de 21 de marzo de 2006.
 Ley Marco de la Administración Financiera de Sector Público, aprobada mediante
Ley n.° 28112 de 27 de noviembre de 2003.
 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, aprobada mediante Ley
n.° 28708 de 10 de abril de 2006.
 Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolución
Directoral n.° 002-2007-EF/77.15 de 24 de enero de 2007.
4.3 NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO

 Ley de creación de n.° 24042, de 28 de diciembre de 1984.
 Ley Orgánica de Municipalidades, Ley n. º 27972 de 26 de mayo de 2003.
 Reglamento de Organización y Funciones (ROF), aprobado por Ordenanza
Municipal n.° 006-2011-CM-MPY de 23 de marzo de 2011.
 Manual de Organización y Funciones (MOF), aprobado por Ordenanza Municipal
n.° 23-2011-CM-MPY de 15 de julio de 2011.
4.4 NORMAS PRESUPUESTALES

 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Público, aprobada mediante Ley
n.° 28411 de 8 de diciembre de 2004.
 Texto Único Ordenado de la Ley n.º 28411, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto, aprobado mediante Decreto Supremo n.° 304-2012-EF, de
29 de diciembre de 2012.
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2013, aprobado mediante
Ley n.º 29591 de 4 de diciembre de 2012
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2014, aprobado mediante
Ley n.° 30114 de 2 de diciembre de 2013.
 Directiva para la Ejecución Presupuestaria, Directiva n.° 005-2009-EF/76.01,
aprobada por Resolución Directoral n.° 043-2009-EF/76.01 de 29 de diciembre de
2009.
4.5 NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

 Ley de Contrataciones del Estado, aprobada mediante Decreto Legislativo
n.° 1017 de 3 de junio de 2008, modificado por la Ley n.°29873 de 31 de mayo de
2012.

Página 12 de 14
 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto

n.° 184-2008-EF de 31 de diciembre de 2008, modificado por el Decreto Supremo
n.° 138-2012-EF de 6 de agosto de 2012.
 Normas Generales del Sistema de Abastecimiento, Resolución Jefatural
n.° 118-80-INAP/DNA de 25 de julio de 1980.
4.6 NORMAS DE PERSONAL

 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público,
aprobada mediante Decreto Legislativo n.° 276 de 6 de marzo de 1984
 Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del
Sector Público, aprobada mediante Decreto Supremo n.° 005 90 PCM de
5 de enero de 1990.
4.7 NORMAS DE CONTROL

 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República, aprobada mediante Ley n.° 27785 de 23 de julio de 2002.
 Ley que modifica la Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República y amplía las facultades en el proceso para
sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, Ley n.° 29622, de
6 de diciembre de 2010.
 Reglamento de la Ley n.° 29622, Reglamento de infracciones y sanciones para la
responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los
órganos del Sistema Nacional de Control, aprobado mediante Decreto Supremo
n.° 023-2011-PCM, de 17 de marzo del 2011.
 Directiva n.° 008-2011-CG/GDES “Procedimiento Administrativo Sancionador por
Responsabilidad Administrativa Funcional”, aprobada mediante Resolución de
Contraloría General n.° 333-2011-CG, de 21 de noviembre de 2011.
 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada mediante Ley
n.° 28716 de 17 de abril de 2006.
 Normas de Control Interno, aprobadas mediante Resolución de Contraloría
n.° 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006.
 Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del
Estado, aprobada mediante Resolución de Contraloría General n.° 458-2008-CG,
de 28 de octubre de 2008.
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA

El programa de auditoría se adjunta en el anexo n.° 1, el cual contiene los procedimientos
mínimos elaborados para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento. De ser el caso podrá
aplicarse procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de
cumplir con los objetivos.

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VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO
La comisión auditora está conformada por la siguiente nómina de personal:

CUADRO N° 4
RECURSOS DE PERSONAL
NOMBRE Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO EN LA COMISIÓN
Elaine Yuliana Arce Coaquira Contador Público Supervisor
Iván Rodríguez Vásquez Contador Público Auditor encargado
Lida Karina Vega Murillo Abogado Integrante
Fuente: Plan Anual de Control – PAC 2015 del Órgano de Control Institucional.
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento del objetivo propuesto en la presente auditoria de cumplimiento se
ha programado utilizar 1304 horas/hombre (anexo n.° 2) con un costo estimado de
S/. 18 425.70 (anexo n.° 3), que constituye 57 días útiles; distribuidos de la siguiente
forma:
CUADRO N° 5
PRESUPUESTO DE TIEMPO
FECHAS DÍAS
ETAPA
DEL AL ÚTILES
Planificación 22/09/2015 30/09/2015 7
Acreditar e instalar la comisión auditora 22/09/2015 22/09/2015 1
Comprender la entidad y la materia a examinar 23/09/2015 29/09/2015 5
Aprobar el plan de auditoría definitivo 30/09/2015 30/09/2015 1
Ejecución 01/10/2015 27/11/2015 40
Definir la muestra de auditoria 01/10/2015 05/10/2015 3
Ejecutar el plan de auditoria definitivo 06/10/2015 14/10/2015 7
 Aplicar los procedimientos de auditoria, obtener y valorar
06/10/2015 14/10/2015
evidencias.
Determinar las observaciones 15/10/2015 26/11/2015 30
 Identificar las desviaciones de cumplimiento 15/10/2015 21/10/2015 05
 Elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento 22/10/2015 12/11/2015 15
 Evaluar los comentarios 13/11/2015 26/11/2015 10
Elaboración del Informe 27/11/2015 11/12/2015 10
Elaborar el informe de auditoria 27/11/2015 09/12/2015 8
Aprobación y remitir el informe de auditoria 10/12/2015 11/12/2015 2
Total de días 57
Fuente: Plan Anual de Control para el ejercicio 2015 del Órgano de Control Institucional.
7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado de la auditoria de cumplimiento, se emitirá el informe de acuerdo a la
fecha programada el 11 de diciembre de 2015, conforme a lo regulado en las Normas
Generales de Control Gubernamental, Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada
“Auditoria de Cumplimiento” y “Manual de Auditoria de Cumplimiento”, a fin de que la
información en él revelada sea utilizada oportunamente por el Titular de la Entidad, y
las instancias correspondientes de la Contraloría adjuntado el respectivo “Resumen
Ejecutivo”.

Página 14 de 14
Asimismo, si en la ejecución de la auditoria de cumplimiento se evidencia indicios

razonables de comisión de delito o de presunta responsabilidad civil, se elaboraran las
fundamentaciones jurídicas correspondientes, de conformidad con lo establecido por la
Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, “Auditoria de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoria
de Cumplimiento” aprobado por Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG.
Para efectuar el informe correspondiente se tendrá en cuenta las atribuciones

reconocidas por Ley n.° 27785 Ley Organiza de Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la Republica y las NGCG. En adición se aplicara las Normas
Internacionales de Entidades fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por la
Organización Internacional de Entidades fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) que
establecen los principios fundamentales y directrices para las auditorias de
cumplimiento.
7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME
Según lo establecido en la Directiva n.° 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoria de

Cumplimiento” y el “Manual de Auditoria de Cumplimiento”, el formato tentativo del
informe resultante a emitirse, será el siguiente:
DENOMINACIÓN
I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoria
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III. OBSERVACIÓN (ES)
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APÉNDICE
FIRMAS
Juli, 30 de setiembre de 2015
___________________________ ____________________________
Elaine Yuliana Arce Coaquira Ivan Rodriguez Vasquez
Supervisor Auditor encargado
El jefe del Órgano de Control Institucional que suscribe, ha revisado el presente Plan y programa de
auditoría de la auditoria de cumplimiento, hace suyo su contenido, por lo que lo aprueba y autoriza
su ejecución.
Juli, 30 de setiembre de 2015


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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA INICIAL

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

“MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS EDUCATIVOS EN LA INSTITUCIONES EDUCATIVAS

PERÍODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Chucuito Juli, corresponde al

II. ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1.1 Norma de creación

La Municipalidad Provincial de Chucuito con su capital la ciudad de Juli, fue creada el 2

2.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La Municipalidad Provincial de Chucuito - Juli representa al vecindario, promueve la

Su organización y funcionamiento se encuentra normado por la Ley n.º 27972, nueva

La Municipalidad Provincial de Chucuito - Juli ejerce funciones dentro de las

La Municipalidad de la Provincia de Chucuito, es un órgano de gobierno local y sus

En el año 2014, la Municipalidad Provincial de Chucuito, es una institución líder en

El Plan Estratégico de la municipalidad ha establecido seis objetivos generales que

1. Desarrollar integralmente las capacidades creativas, organizativas, productivas,

2.1.5 Estructura orgánica

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

ORGANIGRAMA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO

Fuente: Ordenanza Municipal n.º 006-2010-MPCHJ/ de 1 de marzo de 2010:

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

2.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

Los procesos convocados para la contratación de bienes y servicios en el período

De la revisión a los procesos de selección registrados en el sistema electrónico de

De la revisión a la información que obra en la Oficina Control Institucional de la

2.2.2 Información generada por el OCI

- Mediante oficio n.° 092-2015-MPCHJ/OCI de 10 de setiembre de 2015 se

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

- Mediante memorándum n.° 017-2015-MPCHJ/OCI, de 2 de julio de 2015, se

- Mediante memorándum n.° 027-2015-MPCHJ/OCI, de 19 de agosto de 2015,

De la revisión a los procesos de selección registrados en el Sistema Electrónico

Res 3 - 532 196,28 - - - - - -

2.2.3 Determinación de la muestra preliminar de los Procesos de selección

Como resultado de la evaluación específica realizada a la obra: “Mejoramiento de

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

Total 2013 291 620,92

2.2.4 Áreas a examinar

Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que las áreas a ser

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

2.2.5 Puntos de atención

La obra “Mejoramiento de los Servicios Educativos en las Instituciones Iniciales

2.2.5.1 Respecto a los procesos de selección materia de la presente Auditoría

De la revisión a los procesos de selección Adquisición de Menor Cuantía n.°

En el expediente técnico de la obra considera la implementación de mobiliario

Sin embargo, el(los) responsable(s) de la obra adoptaron la decisión de adquirir

En merito a las adquisiciones realizadas por la Entidad se contrata los servicios de

Corroborado mediante documento sin numero de 25 de julio de 2015, de José

El hecho se evidencia mediante acta de constatación realizada por el Órgano de

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

Mediante informe n.° 134-2015-MPCHJ/OA, de 12 de julio de 2014, del jefe de

De la revisión a las Bases Integradas para la Adjudicación Directa Selectiva

De la revisión a las bases integradas de la ADS n.° 013-2014/MPCHJ/CEP; se

Precisemos que el plazo establecido de doce (12) días hábiles previsto en el

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHUCUITO JULI

que cuenta el adjudicatario hayan declarado desierto el proceso de selección