Formato de Oferta Técnica-Económica

Villarreal & ASOCIADOS, S.A.
Consultores y Asesores
CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS Registro-3152
LA PODEROSA, S.A
OFERTA TÉCNICA-ECONÓMICA
AUDITORIA FINANCIERA
POR EL PERIODO:
DEL 01 ENERO HASTA EL 31 DE DICIEMBRE 2017
ÍNDICE DEL CONTENIDO Página No.
I. GENERALIDADES DE NUESTRA FIRMA 2a4
II. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL TRABAJO DE AUDITORIA 4a5
III. ALCANCE, PROCEDIMIENTOS Y PLAN DE TRABAJO 5a8
IV. EQUIPO DE TRABAJO DESIGNADO 8a9
V. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE TIEMPO 10 a 10
VI. RESULTADOS DE NUESTRO TRABAJO Y TIEMPO DE ENTREGA 10 a 12
VII. HONORARIOS PROFESIONALES DE LA FIRMA 12 a 12
VIII. RELACIÓN DE TRABAJO FIRMA-INSTITUCIÓN 12 a 13
IX. ORGANIZACIÓN Y EXPERIENCIA DE LA FIRMA 13 a 16
X. PERSONAL DIRECTIVO DE LA FIRMA 16 a 16
Oferta Técnica Económica- LA PODEROSA, S.A Página 1

I. GENERALIDADES DE NUESTRA FIRMA
Manuel Josué Villarreal & Asociados, es una firma contable integrada por profesionales
nicaragüenses que han sido egresados de una misma carrera impartida en la institución
universitaria de nuestro país. Es por ello que nuestra firma brinda una variedad de servicios
entre los cuales tenemos; servicios contables, auditorias, asesorías financieras, fiscales y
laborales, y cualquier otro tipo de trabajo en materia contable financiera. Nuestro personal se
mantiene constantemente en educación continua debido al comportamiento dinámico de los
mercados económicos en todas las materias (contable, financiera, fiscal, etc.). El Lic. Manuel
Josué Villarreal Jiménez con todos los requisitos establecidos por la Ley No. 6 para el ejercicio
del contador público en Nicaragua, y se encuentra acreditado ante el Colegio de Contadores
Públicos de Nicaragua, nuestro personal directivo actúa en calidad de Contador Público
Autorizado, y se encuentra debidamente aprobado y autorizado por el Ministerio de Edu-
cación Cultura y Deporte, de conformidad a lo establecido en la Ley No. 6 para el ejercicio del
contador público en Nicaragua y su reglamento.
NUESTRA VISIÓN
Fortalecernos como una firma líder, ser reconocidos por brindar servicios profesionales de alta
calidad y capacidad a nivel nacional.
NUESTRA MISIÓN
Brindar a nuestros clientes un servicio profesional de calidad, que les permita alcanzar sus
objetivos estratégicos y obtener el mayor beneficio de nuestro trabajo que realizaremos.
NUESTROS VALORES
a. Servicio de calidad. Constituye la razón fundamental de la existencia de la organización;

significa tener una actitud y conciencia abierta que nos permita entender e
identificarnos con el cliente, de esta forma podremos satisfacer plenamente las
necesidades tanto del cliente interno como externo. Todo este proceso lo hacemos con
un alto sentido de responsabilidad, oportunidad y competitividad. Nuestra firma está
organizada de tal manera que los usuarios y ordenadores de nuestros servicios
profesionales, puedan evaluar positivamente el hecho de contar con nuestro trabajo,
para realizar auditorías, asesorías y consultorías, principalmente por los siguientes
criterios:
Filosofía General: La filosofía de nuestra firma siempre se ha orientado hacia un

servicio integral, enfocado a lograr resultados de alta calidad y excelencia en el
servicio con nuestros apreciables clientes, un servicio ético y profesional que nos
exige nuestra profesión.

Concepto de Servicio al Cliente: Nuestra firma se caracteriza por brindar servicios

profesionales de óptima calidad y del mayor valor posible a nuestros usuarios, por
lo cual podrán evaluar la eficiencia de las técnicas y procedimientos que usamos en
el desarrollo del trabajo y el control más efectivo sobre el costo de nuestros
servicios.
Calidad y Confiabilidad: Es nuestra característica preocuparnos por prestar el mejor

servicio y de la más alta calidad a nuestros clientes, por ello mantenemos una
supervisión continua durante el desarrollo del trabajo que nos permite alcanzar los
objetivos propuestos sometiendo nuestros informes y dictámenes a rigurosos
controles de calidad.
Oportunidad de los Servicios: Hemos logrado alcanzar una reputación excelente en

cuanto al cumplimiento de los requerimientos en términos de tiempo, basado en
todo el esfuerzo de nuestro equipo de trabajo, proporcionando adicionalmente un
valor agregado en la asistencia técnica y profesional a nuestros clientes.
b. Valor Comunicativo: Creemos que un servicio distinguido sólo puede ser proporcionado
dentro de un ambiente de comunicación continua entre el cliente y la firma de asesores.
La relación con el personal de nuestros clientes y conocimiento de las operaciones es
parte esencial del éxito en nuestra firma.
c. Honestidad y Respeto. Esta son dos de las cualidades fundamentales que debe poseer
cada integrante en nuestra firma. Valores que permiten un comportamiento
responsable e íntegro ante nuestros clientes.
d. Ética Profesional. Es la cualidad primordial que deben tener los integrantes de nuestra
firma para desarrollar su trabajo de forma correcta, y en apego a los lineamientos de
nuestro código de ética que rige la profesión contable.
e. Compromiso. Representa entrega incondicional y lealtad en el cumplimiento del trabajo

encomendado, todo esto conlleva al logro de metas y alcance de los objetivos para el
beneficio de toda la organización, así como la actitud para afrontar los desafíos con
sentido profesional y espíritu de competitividad. Implica retar constantemente la
capacidad técnica y humana, para contribuir al cumplimiento de la función social de la
organización y al desarrollo y bienestar de nuestros clientes.
f. Independencia, Integridad y Confidencialidad. La independencia es un requisito

indispensable en la práctica de nuestra profesión y consecuentemente la característica
fundamental y principal de Villareal & Asociados. Es una política establecida en cada
uno de nuestros socios y personal; que la información obtenida de nuestros clientes sea
mantenida estrictamente en forma confidencial.

NUESTRAS RESPONSABILIDADES
De la Auditoría a los Socios: Generar un rendimiento adecuado y asegurar su permanencia.
De los Socios a la Auditoría: Apoyar al crecimiento y permanencia del despacho con

profesionalismo, así como asegurar el seguimiento de políticas y cumplimiento de metas.
De la Auditoría ante el Personal: Establecer un ambiente laboral sano que permita el desarrollo
personal, profesional y económico de sus miembros.
Del Personal ante la Auditoría: Cumplir con los objetivos y tiempo de entrega de cada trabajo
asignado, desarrollándolo con ética, eficiencia, honestidad, dedicación, respeto,
profesionalismo y responsabilidad.
De la Auditoría ante los Clientes: Satisfacer sus necesidades con la más alta calidad y cumplir
con los compromisos adquiridos en forma veraz y oportuna.
II. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro trabajo consistirá en realizar Auditoría Financiera a los Estados Financieros de las
operaciones ejecutadas por “LA PODEROSA, S.A”, por el período comprendido del 01 de Enero
al 31 de Diciembre del 2017, de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas,
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas de Control Interno Contables.
Nuestro alcance incluye la revisión del 100% de la documentación, libros y registros contables,
además de otros procedimientos de auditoría que se consideren necesarios con el objetivo de
dictaminar sobre la apropiada administración de recursos, obligaciones, y disponibilidades
generadas en el período sujeto a revisión, y su apropiada presentación en los estados
financieros.
Objetivos:
 Certificar la veracidad y transparencia de las operaciones realizadas y su debido registro

contable.
 Garantizar que todas las operaciones estén presentadas de forma razonable en los
estados financieros de LA PODEROSA, S.A y evaluar la aplicación de los reglamentos,
normas, políticas y procedimientos establecidos para realizar dichas operaciones.
 En cuanto a su naturaleza, la auditoría que realizaremos es una auditoría financiera e
incluiremos la valoración del control interno de la empresa, orientada en el análisis del
uso de los fondos y comunicaremos las observaciones y recomendaciones pertinentes.
Nuestra Auditoria Financiera se basará en los requerimientos específicos de la empresa, para
ello nos hemos propuestos los objetivos generales siguientes:

1. Obtener una opinión profesional sobre si los estados financieros de la empresa,

presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia sus activos,
pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, conforme a principios de
contabilidad y normas de auditoría generalmente aceptadas en Nicaragua y
normas de control interno establecidas por la entidad.
2. Evaluar y obtener una comprensión y entendimiento de la estructura del control

interno de la empresa; detectar si existen deficiencias importantes de control
interno.
3. Verificar el cumplimiento en la implementación de las recomendaciones del

sistema de control interno, reportadas en los informes de la auditoría de
periodos anteriores (si existiera).
4. Brindar una opinión sobre el cumplimiento de las cláusulas de carácter contable,

financiero y presupuestario, contenidas en los convenios de cooperación (si
existiera).
5. Realizar recomendaciones en función de mejorar los sistemas contables y

financieros de la empresa.
III. ALCANCE, PROCEDIMIENTOS Y PLAN DE TRABAJO
Después de analizar detalladamente los requerimientos específicos a desarrollar y el resultado

de nuestras investigaciones preliminares, nuestra firma propone el siguiente enfoque y
esquema de trabajo:
Alcance:
Nuestro alcance deberá ser suficiente y estará orientado a cumplir con el objetivo de
permitirnos evaluar el funcionamiento del sistema de control interno, administrativo y
contable, para satisfacer la veracidad y razonabilidad en las cifras y operaciones contables
reportadas en los estados financieros. En tal sentido, nuestro trabajo de auditoría cubrirá lo
siguiente:
1) Autenticidad: Verificar que los ingresos recibidos, egresos efectuados y fondos

disponibles, son reales y pertenecen a los proyectos que la empresa ejecuta, y si los
costos y gastos fueron ejecutados y registrados correctamente con la debida
autorización.
2) Valuación y Cálculo: Que los saldos mostrados en los estados financieros estén
correctamente valuados, de acuerdo con su naturaleza y principios de contabilidad
aplicables y que estos revelen todos los eventos y circunstancias que afectan.

3) Contabilización y Acumulación: Verificar si las transacciones fueron registradas en

las cuentas apropiadas de acuerdo con la naturaleza y principios de contabilidad
aplicables y que éstas se reflejen en el periodo correspondiente.
4) Presentación y Revelación: Constatar que los saldos de las cuentas mostradas en los
estados financieros fueron consistentemente validados, clasificados y descritos, y
que estos se divulgan adecuadamente en las notas a los estados financieros.
5) Cumplimiento de los Manuales Administrativos y de Organización: Verificar que las

operaciones y movimientos se realicen en base a los manuales administrativos de la
fundación.
Procedimientos y Plan de Trabajo:
Nuestras pruebas y procedimientos de revisión estarán diseñados en la medida de las

circunstancias particulares que rodean este tipo de transacciones e incluirán, pero no se
limitarán a lo siguiente:
1. Se realizará planeación y evaluación del control interno aplicable al plan de

organización, manuales existentes adoptados, valorando su aplicabilidad a la fecha,
así como: la firma de convenios suscritos por la empresa, para obtener un
conocimiento global de los procedimientos de control establecidos con el propósito
de analizar la ejecución de sus operaciones y determinar si éstos son suficientes para
garantizar que:
a. El acceso a los activos se realiza conforme autorización general o específica de la

administración de la empresa.
b. Las operaciones se realizan en forma precisa para permitir la preparación de los

reportes financieros de conformidad a normas o principios contables
generalmente aceptados.
c. El cumplimiento de los términos de convenios, leyes y regulaciones aplicables

que tengan un efecto importante sobre los estados financieros.
d. Se garantiza la salvaguarda de los activos.
2. Se diseñaran los pasos y procedimientos de auditoria de acuerdo con normas de

auditoria generalmente aceptadas, para detectar situaciones o transacciones que
pudieran ser indicios de fraude, abuso de fondos, gastos y actos ilegales. Si tal
evidencia existe, se procederá a informar a las autoridades correspondientes sobre
dichos hallazgos.

3. Nuestro examen incluirá una revisión y evaluación de todos los documentos

contables, los libros contables y todo aquel documento que nos permita emitir una
opinión externa de los estados financieros y la situación general de la empresa.
4. Se revisarán las conciliaciones bancarias, y enviaremos confirmaciones de saldos

directamente de los bancos que manejan los fondos.
5. Comprobar la existencia física de inventarios y equipos clasificados como activos

fijos y otros bienes adquiridos por la fundación durante el periodo sujeto a revisión
y que se encuentran reportados en los estados financieros.
El trabajo de campo se estará desarrollando en las oficinas centrales de LA PODEROSA, S.A,

ubicada en el departamento de Managua, semaforos de la Racachaca 3 cuadras al Norte.
IV. EQUIPO DE TRABAJO DESIGNADO
A continuación les presentamos una descripción resumida de las principales funciones que el
equipo profesional llevará a cabo durante la ejecución del trabajo y sobre los requerimientos
necesarios que serán de utilidad para el desarrollo de nuestra auditoría financiera. Veamos el
detalle a continuación.
Lic. Manuel Josué Villarreal Jiménez - Socio Director.
El Lic. Manuel Josué Villarreal Jiménez es socio de la firma, está facultado para ejercer la
profesión en calidad de Contador Público Autorizado, desde el 25 de Junio de 2000 conforme
acuerdo CPA No. 034-1996 emitido por el Ministerio de Educación, publicado en la Gaceta
Diario Oficial No. 38 del 23 de Agosto de 2000; renovado por primera vez ante el MINISTERIO
DE EDUCACION conforme acuerdo CPA No. 462-2008 para ejercer por el periodo 28 Julio 2010
hasta el 27 de Julio 2020 y renovado por segunda vez mediante acuerdo CPA No. 222-2013 para
ejercer por el periodo 19 septiembre 2010 al 18 septiembre 2020, conforme las prerrogativas
de ley, y certificación del Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua bajo el registro no. 729.
El Lic. Villarreal es el principal responsable de los servicios de auditorías que presta nuestro
despacho ya que posee una amplia experiencia en la ejecución de este tipo de trabajos. Ha
realizado una gran cantidad de auditorías a distintas organizaciones que operan en los
diferentes sectores económicos de nuestro país. Tiene más de 8 años de experiencia en este
campo.
Además de socio encargado el Lic. Villarreal se desempeñará como director del trabajo y entre
otras atribuciones y responsabilidades tendrá las siguientes:
 Supervisar el avance del trabajo para asegurar su ejecución oportuna dentro del
tiempo y presupuesto asignado.

 Participar en la ejecución y análisis de la revisión según sea requerido por las

circunstancias.
 Asumir la responsabilidad administrativa asociada con la ejecución del trabajo.
 Tener participación en todas las decisiones de asignación de personal para esta

revisión.
 Revisar y aprobar los informes y documentación del trabajo para asegurar que
nuestras normas de calidad sean mantenidas.
Lic. Jaqueline Zavala – Auditor Encargado.
El Lic. Zavala será la responsable de ejecutar el trabajo de campo y de garantizar que el

presupuesto de tiempo se cumpla según lo acordado, desarrollará las pruebas de auditorías tal
como fueron diseñadas y con el profesionalismo requerido.
V. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE TIEMPO
Según la información preliminar, el presupuesto de tiempo programado para el presente

trabajo de auditoría financiera lo hemos estimado con una duración aproximada de 336 DÍAS
hábiles de trabajo, equivalentes a 1344 horas hombre, distribuidas de la forma siguiente:
TIEMPO ESTIMADO
ÁREA DE TRABAJO / DIAS (HORAS PERSONAL)
Planeación y supervisión:
Planificación (10 día) 35
Supervisión y Seguimiento (5 días) 30
Estudio y evaluación del control interno (7 día) 20
Programas de Auditoria específicos (18 día) 190
Expediente continuo de Auditoria (120día) 80
Trabajo de campo:
Fondos en Caja y Bancos (150días) 953
Preparación de informes:
Informes de Auditoria (10 días) 14
Informe de Gerencia (5días) 12
Discusión y revisión final de informes (11día) 10
Total Horas Personal. 1344

VI. RESULTADOS DE NUESTRO TRABAJO Y TIEMPO DE ENTREGA
Una vez finalizado el trabajo se presentará un borrador del informe final de la auditoría, este
informe se presentará ante la junta directiva que es el órgano de máxima autoridad de la
empresa. Este borrador se presentará 336 días después de iniciado el trabajo de auditoría.
Se efectuará una presentación de las observaciones y recomendaciones ante la junta directiva,

así mismo se expondrán los ajustes determinados en el proceso de la auditoría (si los hubiera)
esto con el objetivo de; su revisión, ampliación, aprobación, modificación o denegación del
mismo. Como producto de todo el proceso se emitirá el informe final de auditoría, en atención
a las normas relativas al Informe. Los comentarios del auditado respecto a los hallazgos deberán
estar incorporados en el Informe final.
La presentación del informe final será enviado a la junta directiva, en un plazo de 4 (cuatro)
días después de revisado y aprobado el informe borrador. El informe se presentará en dos
ejemplares originales, en español, en moneda córdobas, con los siguientes resultados
esperados:
a. Informe Final por el periodo auditado del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2017.
 Dictamen del Contador Público Independiente.

 Estado de Resultados.
 Balance General.
 Notas a los Estados Financieros.
 Informe de Ejecución presupuestaria.
 Informe del Auditor independiente al sistema del Control Interno y/o carta de
gerencia.
 Listado de activos fijos adquiridos en el periodo sujeto a revisión.
 Anexos que sean necesarios para sustentar la opinión.
 Seguimiento a las recomendaciones de Auditoría del periodo anterior (si
existiera).
b. Informe de los auditores independientes sobre el cumplimiento a los términos del

convenio, leyes y regulaciones aplicables al proyecto de cooperación suscrito.
La carta de gerencia o informe de los resultados en la evaluación del control interno

que contenga las debilidades del mismo, será organizado y redactado de la siguiente
forma:
 Condición: Detalla las desviaciones, debilidades o circunstancias detectadas tal

como existen, proporcionando información respecto al alcance de las pruebas.

 Criterio: Representa el cuerpo normativo legal, contable o de otra naturaleza

contra la cual se comparó la condición para determinar la desviación
correspondiente.
 Causa: Indica o describe las razones por las cuales surgió la condición reportada.
 Efecto: Describe los efectos que pueden originar o trascender si se continúa con
las desviaciones, debilidades o circunstancias detectadas.
 Recomendación: Debe incluir sugerencias orientadas a corregir las causas que

dieron origen a las condiciones reportadas.
 Comentarios de la Administración: Describe los comentarios de la

administración sobre las debilidades de control interno detectadas.
VII. HONORARIOS PROFESIONALES DE LA FIRMA
Para definir nuestros costos consideramos las características de la institución, el alcance y las
condiciones del trabajo a desarrollar, también valoramos las estimaciones de tiempo y costos
por horas de cada uno de nuestros profesionales participante en la auditoria. Debido a todos
estos factores nuestros costos han sido definidos en USD 2,000.00 (Dos mil dólares netos).
Proponiendo la modalidad de pago siguiente:
CONCEPTO % IMPORTE
a. Al iniciar el Trabajo 40% U$ 800.00
b. 15 días posteriores al inicio del Trabajo 30% U$ 600.00
c. A la Entrega del Producto Final 30% U$ 600.00
Total de Honorarios 100% U$ 2,000.00
Los importes de nuestros honorarios podrán ser pagados en córdobas que es la moneda oficial
de nuestro país, utilizando para la conversión el tipo de cambio oficial vigente publicado por el
Banco Central de Nicaragua al momento de la emisión del pago y conforme las condiciones
contractuales que se establezcan en el respectivo contrato de servicios profesionales a suscribir.
VIII. RELACIÓN DE TRABAJO ENTRE LA FIRMA Y LA INSTITUCIÓN
Nuestro trabajo de auditoría financiera requerirá una apropiada colaboración de la institución,

a fin de dar cumplimiento de forma eficiente la ejecución del trabajo a desarrollar en los
términos de tiempo estimados, en tal sentido se deberá tomar en cuenta lo siguiente:

a) La designación de un ejecutivo con facultades de decisión, como coordinador y

enlace entre la empresa y la firma, a fin de agilizar los requerimientos de
información, documentación y el apoyo logístico necesario para la efectiva
realización del trabajo.
b) Proporcionar la información, documentos, registros, entrevista de trabajo a

ejecutivos y funcionarios, en los casos que se considere necesario para el desarrollo
del trabajo.
c) Establecer una fluida comunicación con la administración y personal de las

dependencias que manejan documentos y registros de la empresa.
d) Proporcionarnos espacio que nos brinde las condiciones y seguridad para el

desarrollo de nuestro trabajo, en las instalaciones de la empresa.
Condiciones Especiales
Salvo fuerza mayor por ambas partes, cualquier retraso en la ejecución del trabajo a desarrollar
y conclusión del mismo, ocasionado por situaciones que estuvieran fuera del control de la firma,
a lo inmediato lo estaremos dando a conocer por escrito, con la intención de superar las
dificultades que pudieran presentarse en el proceso y resolver de común acuerdo y de forma
razonable los efectos de tiempo y costos económicos que estos pudieran producir.
Se entenderá como situaciones fuera de nuestro control, aquellas relativa a los requerimientos
de la firma que no fuesen atendidos por la institución y que tiendan a afectar de forma
significativa el desarrollo normal de nuestro trabajo. Cualquier cambio en la programación,
temas u otras partes de la propuesta, podrán ser modificados de mutuo acuerdo entre la firma
y la institución contratante.
IX. ORGANIZACIÓN Y EXPERIENCIA DE LA FIRMA

En esta sección damos a conocer de forma general, la experiencia profesional de nuestra firma,
contando con el respaldo de profesionales de amplia experiencia en áreas especializadas de
contabilidad financiera, costos, economía, administración, auditoria, finanzas, asesoría
gerencial y fiscal, sistemas contables computarizados, diseño y evaluación de proyectos y otros
servicios de gran utilidad para todo tipo de organización.
EMPRESAS E INSTITUCIONES A QUIENES BRINDAMOS SERVICIOS
Como parte de nuestro ámbito de trabajo, la firma ha desarrollado diferentes trabajos

especiales de evaluación, organización, auditoria, inventarios, y otras consultorías contables,
financieras y fiscales, entre otras, en las instituciones que se detallan a continuación:

Imprenta (Bolonia Printing), Auditoria Financiera

Dirección General de Aduana (DGA)
INIFOM
Supermercado La Colonia
Excel Automotriz, Auditoria Financiera
Financiera Finca, Elaboración Manuales de Organización y Funciones, Manual de Contabilidad
y de Control Interno.
Universidad de Managua (UdeM - Managua), Auditoria especial de ingresos, efectivo en caja y
bancos.
Repostería Luisa Amanda, Realización de Auditoría Financiera.
Tiendas JINCHO, Auditoria Financiera
SITEL, Auditoria Financiera
Coordinadora Civil: Elaboración de los Siguientes Trabajos:

 Auditoría Financiera
 Brindar nuestra opinión sobre la conveniencia de la tramitación de la Personería Jurídica de
la Coordinadora Civil.
 Brindar nuestra opinión en el caso de que no sea factible la tramitación de su Personería
Jurídica y recomendar sobre la base de un análisis de Actas de Constitución de los diferentes
Organismos que aglutinan la Coordinadora Civil, el miembro que presenta mayor semejanza
en su misión y objetivos con la finalidad de que este sea el Representante Legal para las
diferentes actividades legales que esta conlleve, indicando cual sería la responsabilidad y
derecho que asumiría cada una de las partes.
 Elaboración de los siguientes Manuales:
 Manual General de Organización, Puestos y Funciones
 Manual General de Recursos Humanos
 Manual de Políticas y Procedimientos Administrativos
 Manual de Contabilidad por Centro de Costos y Proyectos.
 Manual de Normas y Procedimientos de Control Interno
 Brindar Capacitación del uso de los Manuales (al personal Ejecutivo, Administrativo y Técnico),
con la finalidad de que conozcan los nuevos sistemas y Procedimientos).
SERVICIOS QUE OFRECE LA FIRMA
Conforme el desarrollo profesional obtenido a través de diferentes trabajos de consultoría,

hemos logrado desarrollar una diversidad de trabajos especializados, brindando nuestros
servicios principalmente en las áreas siguientes:

CONTABILIDAD
MONTAJE DE SISTEMAS REVISIÓN DE SISTEMAS
 Diagnóstico de la Empresa  Control Administrativo

 Elaboración de Catálogo de Cuenta  Control Interno Contable
 Elaboración de Manual de Cuenta  Control Financiero
 Diseño de Formatos y Flujo  Sistemas y Sub-Sistemas Contable
de la Información Contable a) Sistema General
 Procesamiento de Información Contable b) Facturación y Venta
 Elaboración de Estados Financieros y Anexos c) Inventarios
 Registro en Libros Principales y Auxiliares d) Cartera y Cobro
e) Otros
MANTENIMIENTO DE CONTABILIDAD SERVICIOS ESPECIALES

 Diagnóstico Contable  Diagnóstico Contable
 Recomendaciones de Cambios e Implementación  Recomendaciones de Cambio e Implementación
 Continuidad de la Contabilidad  Actualización Contable
 Elaboración de Estados Financieros y Anexos  Conciliación
 Registro en Libros Principales y Auxiliares
AUDITORIA
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
 Examen con emisión de opinión  Evaluación de Control Interno

 Revisiones Financieras  Auditoría Interna
 Revisiones de Ingresos y Egresos
 Revisiones Especiales
 Revisiones Administrativas Financieras
AUDITORIA OPCIONAL Y ANÁLISIS FINANCIERO

 Evaluación y Diseño de Procedimientos Administrativos
 Interpretación de Datos Financieros
 Eficiencia Administrativa
ASESORÍA FISCAL
 Planificación de Impuesto Sobre la Renta
 Preparación y Revisión de Declaraciones de Renta
 Planificación Financiera Personal
 Respaldo a la Auditoría
 Representación ante Organismos Reguladores
 |Actividades Aduaneras

CONSULTORÍA GERENCIAL
FINANZAS Y CONTABILIDAD
 Evaluación de Negocios
 Análisis y Evaluación de Cartera
 Análisis de Antigüedad de Saldos
 Estudios de Factibilidad
 Estudios de Adquisición y Fusión de Negocios
 Estudio Administrativo - Financiero y de Mercado
 Elaboración de Proyecciones Financieras
 Asesoría en Decisiones de Financiamiento
 Administración de Capital de Trabajo
 Sistemas de Información
 Sistemas de Información Financiera
 Diseño de Sistemas Contables
 Planificación de la Productividad
 Sistemas de Cobro
 Sistemas de Presupuesto
RECURSOS HUMANOS MANUFACTURA Y OPERACIONES
 Administración de Recursos Humanos  Administración de Operaciones

 Administración de Compensaciones  Sistema Integrado de Manufactura
 Sistemas de Encuesta Salarial (SES)  Productividad
 Búsqueda y Selección de Ejecutivos (BYSE)
X. PERSONAL DIRECTIVO DE LA FIRMA
Socio – Director
LIC. MANUEL JOSUE VILLARREAL JIMENEZ
CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO
Registro No. 729

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I. GENERALIDADES DE NUESTRA FIRMA 2a4

II. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL TRABAJO DE AUDITORIA 4a5

III. ALCANCE, PROCEDIMIENTOS Y PLAN DE TRABAJO 5a8

IV. EQUIPO DE TRABAJO DESIGNADO 8a9

V. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE TIEMPO 10 a 10

VI. RESULTADOS DE NUESTRO TRABAJO Y TIEMPO DE ENTREGA 10 a 12

VII. HONORARIOS PROFESIONALES DE LA FIRMA 12 a 12

VIII. RELACIÓN DE TRABAJO FIRMA-INSTITUCIÓN 12 a 13

IX. ORGANIZACIÓN Y EXPERIENCIA DE LA FIRMA 13 a 16

X. PERSONAL DIRECTIVO DE LA FIRMA 16 a 16

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I. GENERALIDADES DE NUESTRA FIRMA

a. Servicio de calidad. Constituye la razón fundamental de la existencia de la organización;

Filosofía General: La filosofía de nuestra firma siempre se ha orientado hacia un

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Concepto de Servicio al Cliente: Nuestra firma se caracteriza por brindar servicios

Calidad y Confiabilidad: Es nuestra característica preocuparnos por prestar el mejor

Oportunidad de los Servicios: Hemos logrado alcanzar una reputación excelente en

e. Compromiso. Representa entrega incondicional y lealtad en el cumplimiento del trabajo

f. Independencia, Integridad y Confidencialidad. La independencia es un requisito

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De la Auditoría a los Socios: Generar un rendimiento adecuado y asegurar su permanencia.

De los Socios a la Auditoría: Apoyar al crecimiento y permanencia del despacho con

II. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL TRABAJO DE AUDITORIA

 Certificar la veracidad y transparencia de las operaciones realizadas y su debido registro

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1. Obtener una opinión profesional sobre si los estados financieros de la empresa,

2. Evaluar y obtener una comprensión y entendimiento de la estructura del control

3. Verificar el cumplimiento en la implementación de las recomendaciones del

4. Brindar una opinión sobre el cumplimiento de las cláusulas de carácter contable,

5. Realizar recomendaciones en función de mejorar los sistemas contables y

III. ALCANCE, PROCEDIMIENTOS Y PLAN DE TRABAJO

Después de analizar detalladamente los requerimientos específicos a desarrollar y el resultado

1) Autenticidad: Verificar que los ingresos recibidos, egresos efectuados y fondos

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3) Contabilización y Acumulación: Verificar si las transacciones fueron registradas en

5) Cumplimiento de los Manuales Administrativos y de Organización: Verificar que las

Procedimientos y Plan de Trabajo:

Nuestras pruebas y procedimientos de revisión estarán diseñados en la medida de las

1. Se realizará planeación y evaluación del control interno aplicable al plan de

a. El acceso a los activos se realiza conforme autorización general o específica de la

b. Las operaciones se realizan en forma precisa para permitir la preparación de los

c. El cumplimiento de los términos de convenios, leyes y regulaciones aplicables

d. Se garantiza la salvaguarda de los activos.

2. Se diseñaran los pasos y procedimientos de auditoria de acuerdo con normas de

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3. Nuestro examen incluirá una revisión y evaluación de todos los documentos

4. Se revisarán las conciliaciones bancarias, y enviaremos confirmaciones de saldos

5. Comprobar la existencia física de inventarios y equipos clasificados como activos

El trabajo de campo se estará desarrollando en las oficinas centrales de LA PODEROSA, S.A,

IV. EQUIPO DE TRABAJO DESIGNADO

Lic. Manuel Josué Villarreal Jiménez - Socio Director.

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 Participar en la ejecución y análisis de la revisión según sea requerido por las

 Asumir la responsabilidad administrativa asociada con la ejecución del trabajo.

 Tener participación en todas las decisiones de asignación de personal para esta

Lic. Jaqueline Zavala – Auditor Encargado.