COMPAÑÍA MATRIZ Y SUBORDINADA

Hoja de Trabajo de Consolidación de Estados Financieros

AÑO 2018

MATRIZ SUBORDINADA SUBTOTAL

CONCEPTO
Débito Crédito Débito Crédito Débito
ACTIVO
Efectivo y Equivalentes 1,000 3,000 4,000
Inversiones en acciones 32,400 32,400
Crédito Mercantil (Plusvalía) 9,000 9,000
Amortización Acumulada 1,800
Deudores Clientes 38,000 40,000 78,000
Deudores CV- S -
Deudores Dividendos 2,700 2,700
Inventarios 37,000 5,000 42,000
PPyE 75,000 45,000 120,000
Depreciacion Acumulada 20,000 8,000

Total Activo 195,100 21,800 93,000 8,000 288,100

PASIVO
CxP Proveedores 40,000 27,000
CXP Costos y Gastos 18,000 11,000
Cuenta por pagar Dividendos 3,000
Beneficios a Empleados 15,000 8,000
INTERÉS MINORITARIO

Total Pasivo - 73,000 - 49,000 -

PATRIMONIO
Capital Social 100,000 30,000
Reservas 3,000
Resultado del Ejercicio 19,700 1,000 20,700
Resultados Acumulados 20,000 4,000

Total Patrimonio 19,700 120,000 1,000 37,000 20,700

Total Pasivo y Patrimonio 19,700 193,000 1,000 86,000 20,700

INGRESOS
Ventas 98,000 60,000
Dividendos
Por MPP
Utilidad en Venta de PPyE

Total Ingresos - 98,000 - 60,000 -

GASTOS
Costo de Ventas 49,000 30,000 79,000
Gastos de Personal 33,000 12,000 45,000
Depreciación 5,000 3,000 8,000
Otros Gastos Adm y Ventas 28,000 16,000 44,000
Gastos por MPP 900 900
Gastos amortización Plusvalía 1,800 1,800
INTERES MINORITARIO
GANANCIAS Y PÉRDIDAS 19,700 1,000

Total Gastos 117,700 19,700 61,000 1,000 178,700

SUMAS IGUALES 332,500 332,500 155,000 155,000 487,500

- -

Preparó Eneida Victoria Colmenares Hernández

17161044
BORDINADA
e Estados Financieros

SUBTOTAL ELIMINACIONES EE.FF CONSOLIDADOS

Crédito Débito Crédito Débito Crédito

4,000
32,400 -
9,000
1,800 1,800
78,000

2,700 -
42,000
120,000
28,000 28,000

29,800 - 35,100 253,000 29,800

67,000 67,000
29,000 29,000
3,000 2,700 300
23,000 23,000
3,600 3,600

122,000 2,700 3,600 - 122,900

130,000 30,000 100,000

3,000 3,000 -
1,000 19,700
24,000 4,000 20,000
-
157,000 37,000 1,000 19,700 120,000

279,000 39,700 4,600 19,700 242,900

158,000 158,000
-
 -

158,000 - - - 158,000

79,000
45,000
8,000
44,000
900 -
1,800
100 100
20,700 1,000 19,700

20,700 1,000 1,000 177,800 19,800

487,500 40,700 40,700 450,500 450,500

- - -
 COMPAÑÍA MATRIZ Y SUBORDINADA
Hoja de Trabajo de Consolidación de Estados Financieros
AÑO 2019

MATRIZ SUBORDINADA SUBTOTAL

CONCEPTO
Débito Crédito Débito Crédito Débito
ACTIVO
Efectivo y Equivalentes 4,700 40,000 44,700
Inversiones en acciones 40,500 40,500
Crédito Mercantil (Plusvalía) 9,000 9,000
Amortización Acumulada 3,600
Deudores Clientes 14,000 35,000 49,000
Deudores CV- S 50,000 50,000
Deudores Dividendos -
Inventarios 24,000 10,000 34,000
PPyE 75,000 45,000 120,000
Depreciacion Acumulada 25,000 11,000

Total Activo 217,200 28,600 130,000 11,000 347,200

PASIVO
CxP Proveedores 54,000 -
CXP Costos y Gastos 28,000 14,000
Cuenta por pagar Dividendos -
Beneficios a Empleados 23,000 10,000
Cuenta por pagar a Matriz 50,000
INTERÉS MINORITARIO

Total Pasivo - 105,000 - 74,000 -

PATRIMONIO
Capital Social 100,000 30,000
Reservas 3,000
Resultado del Ejercicio 16,700 9,000 7,700
Resultados Acumulados 300 3,000

Total Patrimonio 16,700 100,300 - 45,000 7,700

Total Pasivo y Patrimonio 16,700 205,300 - 119,000 7,700

INGRESOS
Ventas 146,000 90,000
Dividendos
Por MPP 8,100
Utilidad en Venta de PPyE

Total Ingresos - 154,100 - 90,000 -

GASTOS
Costo de Ventas 98,000 45,000 143,000
Gastos de Personal 36,000 15,000 51,000
Depreciación 5,000 3,000 8,000
Otros Gastos Adm y Ventas 30,000 18,000 48,000
Gastos por MPP -
Gastos amortización Plusvalía 1,800 1,800
INTERES MINORITARIO
GANANCIAS Y PÉRDIDAS 16,700 9,000

Total Gastos 170,800 16,700 90,000 - 251,800

SUMAS IGUALES 404,700 404,700 220,000 220,000 606,700

- -

Preparó Eneida Victoria Colmenares Hernández

17161044
BORDINADA
e Estados Financieros

SUBTOTAL ELIMINACIONES EE.FF CONSOLIDADOS

Crédito Débito Crédito Débito Crédito

44,700
40,500 -
9,000
3,600 3,600
49,000
50,000 -
-
34,000
120,000
36,000 36,000

39,600 - 90,500 256,700 39,600

54,000 54,000
42,000 42,000
- -
33,000 33,000
50,000 50,000 -
4,500 4,500

179,000 50,000 4,500 - 133,500

130,000 30,000 100,000

3,000 3,000 -
9,000 16,700
3,300 3,000 300
-
136,300 45,000 - 16,700 100,300

315,300 95,000 4,500 16,700 233,800

236,000 50,000 186,000

 -
8,100 8,100 -
-

244,100 58,100 - - 186,000

50,000 93,000
51,000
8,000
48,000
-
1,800
900 900
7,700 9,000 16,700

7,700 900 59,000 202,700 16,700

606,700 154,000 154,000 476,100 476,100

- - -
 COMPAÑÍA MATRIZ Y SUBORDINADA
Hoja de Trabajo de Consolidación de Estados Financieros
AÑO 2020

MATRIZ SUBORDINADA SUBTOTAL

CONCEPTO
Débito Crédito Débito Crédito Débito
ACTIVO
Efectivo y Equivalentes -
Inversiones en acciones -
Crédito Mercantil (Plusvalía) -
Amortización Acumulada
Deudores Clientes -
Deudores CV- S -
Deudores Dividendos -
Inventarios -
PPyE -
Depreciacion Acumulada

Total Activo - - - - -

PASIVO
CxP Proveedores -
CXP Costos y Gastos
Cuenta por pagar Dividendos -
Beneficios a Empleados
Cuenta por pagar a Matriz
INTERÉS MINORITARIO

Total Pasivo - - - - -

PATRIMONIO
Capital Social
Reservas
Resultado del Ejercicio -
Resultados Acumulados

Total Patrimonio - - - - -

Total Pasivo y Patrimonio - - - - -

INGRESOS
Ventas
Dividendos
Por MPP
Utilidad en Venta de PPyE

Total Ingresos - - - - -

GASTOS
Costo de Ventas -
Gastos de Personal -
Depreciación -
Otros Gastos Adm y Ventas -
Gastos por MPP -
Gastos amortización Plusvalía -
INTERES MINORITARIO
GANANCIAS Y PÉRDIDAS

Total Gastos - - - - -

SUMAS IGUALES - - - - -
- -

Preparó Eneida Victoria Colmenares Hernández

17161044
ORDINADA
Estados Financieros

SUBTOTAL ELIMINACIONES EE.FF CONSOLIDADOS

Crédito Débito Crédito Débito Crédito

-
-
-
- -
-
-
-
-
-
- -

- - - - -

- -
- -
- -
- -
- -
-

- - - - -

- -
- -
-
- -
-
- - - - -

- - - - -
- -
-
- -
-

- - - - -

-
-
-
-
-
-
-
- - -

- - - - -

- - - - -
- - -
 ASIENTOS DE ELIMINACION
AÑO 2018

Eliminacion inversion de la Matriz VS Patrimonio de la Subordinada

CUENTA DEBITO CREDITO

Capital Social $ 27,000
Reservas $ 2,700
Resultado del Ejercicio- pérdida $ 900
Resultados Acumulados $ 3,600
Inversiones en Acciones de La Matriz $ 32,400
Sumas Iguales $ 33,300 $ 33,300

Interés Minoritario

CUENTA DEBITO CREDITO

Capital Social $ 3,000
Reservas $ 300
Resultado del Ejercicio- pérdida $ 100
Resultados Acumulados $ 400
Interés Minoritario $ 3,600
Sumas Iguales $ 3,700 $ 3,700

Ajuste Mètodo de Participación se reversa

CUENTA DEBITO CREDITO

Gasto MPPT $ 900
Gasto Ganancias y Pérdidas $ 900
Sumas Iguales $ 900 $ 900

CUENTA DEBITO CREDITO

Interes Minoritario $ 100
Ganancias y Pérdidas $ 100
Sumas Iguales $ 100 $ 100
 ASIENTOS DE ELIMINACION
AÑO 2019

Eliminacion inversion de la Matriz VS Patrimonio de la Subordinada

CUENTA DEBITO CREDITO

Capital Social $ 27,000
Reservas $ 2,700
Resultado del Ejercicio- utilidad $ 8,100
Resultados Acumulados $ 2,700
Inversiones en Acciones de La Matriz $ 40,500
Sumas Iguales $ 40,500 $ 40,500

Interés Minoritario

CUENTA DEBITO CREDITO

Capital Social $ 3,000
Reservas $ 300
Resultado del Ejercicio- pérdida $ 900
Resultados Acumulados $ 300
Interés Minoritario $ 4,500
Sumas Iguales $ 4,500 $ 4,500

Ajuste Mètodo de Participación se reversa

CUENTA DEBITO CREDITO

$ 8,100
$ 8,100
Sumas Iguales $ 8,100 $ 8,100

CUENTA DEBITO CREDITO

Interes Minoritario $ 900
Ganancias y Pérdidas $ 900
Sumas Iguales $ 900 $ 900

CUENTA VALOR
Costo de Ventas de M $ 50,000
Costo de Ventas de S $ 50,000
Total Costo de Ventas $ 100,000
(-) Costo Determinado $ 50,000
Eliminacion del costo de inventario $ 50,000
 CUENTA DEBITO CREDITO
Cuenta por cobrar S $ 50,000
Cuenta por pagar M $ 50,000
Sumas Iguales $ 50,000 $ 50,000