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RÉGIMEN DE RETENCIONES -
IGV Resolución de Superintendencia N° 037-2002/Sunat (Publicada 19/04/2002) REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV - DEFINICION
AGENTE REGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV - DEFINICION
RET .
DEDUCIR RESPONSABILIDAD
RESPONSABL E
RETENCION
RESPONSABL E SOLIDARIO APLICACIÓN
OPERACIONES VENTAS BIENES, PRESTACION DE
SERVICIOS O CONTRATOS DE CONSTRUCCION : > S/. 700.00 OPERACIONES GRAVADAS CON IGV
PREVALECE LA FECHA DE PAGO (PUEDE ACUMULAR
VARIOS DOC. POR IMPORTES MENORES A S/. 700.00 OPERACIONES EXCLUIDAS DE LA RETENCION
EXONERADAS O INAFECTAS.
PROVEEDORES - BUENOS CONTRIBUYENTES. PROVEEDORES – AGENTES DE PAGO RETENCION. PROVEEDORES – AGENTES DE PERCEPCION . NUMERAL 6.1.,ART. 4 REGLAM. COMPR. DE PAGO ART. 7 REGLAM. COMPR. DE PAGO (NO C.P.)
OPERACIONES SUJETAS AL SPOT.
OPERAC. SUSTENTADAS CON LIQ. DE
COMPRA. IMPORTE DE LA OPERACIÓN Y TASA DE RETENCION
APLICA POR EL TOTAL DE OPERACIONES.
EN EL CASO DE PAGOS PARCIALES – IMPORTE
DE CADA PAGO.
OPERACIONEN EN MONEDA EXTRANGERA.
T.C. PROM. POND. FECHA PAGO (O ANTERIOR)
TASA DE RETENCION
RES. DE SUPERINTENDENCIA Nº 033-2014/SUNAT
(01.02.2014). VIGENTE 01.03.2014 DESIGNACION Y EXCLUSION
RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA
A PARTIR DEL MOMENTO INDICADO EN
DICHA RESOLUCION REQUISITOS MÍNIMOS DEL COMPROBANTE DE RETENCION
INFORMACION IMPRESA INFORMACION NO
IMPRESA Apellidos y nombres o Apellidos y nombres o Denominación o Razón Denominación o Razón Social del agente. Social del Proveedor. Numero de RUC Numero de RUC del Denominación del Proveedor Comprobante Fecha de emisión del Comp. Serie y numero correlativo. Detalle del (s) comprob. Que Datos de la imprenta. dieron origen a la retención. Num. De autorización de Monto de Pago. impresión Importe Retenido. MODELO y destino de original y copias
ORIGINAL : Proveedor 1RA COPIA : EMISOR (Agente de retención) DESTINO
1DA COPIA : SUNAT (En
poder del agente) TRATAMIENTO DE LAS NOTAS DE DÉBITO Y CRÉDITO
NOTAS DE DÉBITO
NOTAS DE CRÉDITO TRATAMIENTO
Se pagó el importe del
Comprobante de Pago S/.690 S/.30 S/.720 sin retención. No se pagó el importe del Comprobante de S/.690 S/.30 S/.720 Pago.
Se pagó el importe del
Comprobante de Pago S/.710 S/.30 S/.740 con retención. No se pagó el importe del Comprobante de Pago S/.710 S/.30 S/.740 con retención.
Importe del Comprobante pagado S/.600 S/.30 S/.630 o pendiente de pago. DECLARACION Y PAGO /DEVOLUCION Y/O COMPENSACION)
LA DECLARACION Y PAGO SE REALIZARAN VÍA PDT-0626
AGENTES DE RETENCION (CRONOGRAMA)
EL AGENTE DEBERÁ PRESENTAR EL PDT INCLUSIVE
CUANDO NO HUBIESE PRACTICADO RETENCIONES.
DEVOLUCION COMPENSACION
FORM. 4949 IMPT.O. A LA
RENTA CONSIGNAR SALDO QUE CONSTE EN ULTIMO PDT IGV
SALDO NO APLICADO POR MULTA
UN PLAZO NO MENOR A 3 ,interéses. MESES FORM. Virtual 1648 CASO PRÁCTICO
LA EMPRESA “ABC SAC”
ADQUIERE A “XYZ SRL” MERCADERIA POR S/. 5,000.00 MAS IGV , se solicita registrar la operación en ambas empresas : RÉGIMEN DE PERCEPCIONES CASO PRÁCTICO :
LA EMPRESA “ABC SAC”
ADQUIERE A “XYZ SRL” MERCADERIA POR S/. 5,000.00 MAS IGV , se solicita registrar la operación en ambas empresas :
