Derecho comparado

Contrabando
Legislación boliviana, artículo 181 de la Ley General de Aduanas y Código
Tributario Boliviano establecen al Contrabando como: Comete
contrabando el que incurra en alguna de las conductas descritas a
continuación:
a) Introducir o extraer mercancías a territorio aduanero nacional
en forma clandestina o por rutas u horarios no habilitados, eludiendo
el control aduanero. Será considerado también autor del delito el
consignatario o propietario de dicha mercancía.
b) Realizar tráfico de mercancías sin la documentación legal o
infringiendo los requisitos esenciales exigidos por normas aduaneras o
por disposiciones especial es.
c) Realizar transbordo de mercancías sin autorización previa de
la Administración Tributaria, salvo fuerza mayor comunicada en el día
a la Administración Tributaria más próxima.
d) El transportador, que descargue o entregue mercancías en
lugares distintos a la aduana, sin autorización previa de la Administración
Tributaria.
e) El que retire o permita retirar de la zona primaria mercancías
no comprendidas en la Declaración de Mercancías que ampare el
régimen aduanero al que debieran ser sometidas.
f) El que introduzca, extraiga del territorio aduanero nacional, se
encuentre en posesión o comercialice mercancías cuya importación o
exportación, según sea el caso, se encuentre prohibida.
g) La tenencia o comercialización de mercancías extranjeras
sin que previamente hubieren sido sometidas a un régimen aduanero que
lo permita.
El contrabando no quedará desvirtuado aunque las mercancías no
estén gravadas con el pago de tributos aduaneros. Las sanciones aplicables
en sentencia por el Tribunal de Sentencia en materia tributaria, son:
I. Privación de libertad de cinco (5) a diez (10) años, cuando el valor
de los tributos omitidos de la mercancía decomisada sea
 superior a UFV's 200.000 (Doscientas Mil 00/100 Unidades de
Fomento a la Vivienda)
II. Comiso de mercancías. Cuando las mercancías no puedan ser
objeto decomiso, la sanción económica consistirá en el pago de
una multa igual a cien por ciento (100%) del valor de las
mercancías objeto de contrabando.
III. Comiso de los medios o unidades de transporte o cualquier
otro instrumento que hubiera servido para el contrabando,
excepto de aquellos sobre los cuales el Estado tenga
participación, en cuyo caso los servidores públicos estarán
sujetos a la responsabilidad penal establecida en la presente
Ley, sin perjuicio de las responsabilidades de la Ley 1178.
Cuando el valor de los tributos omitidos de la mercancía sea
igual o menor a UFV's 200.000 (Doscientas Mil 00/100
Unidades de Fomento a la Vivienda), se aplicará la multa del
cincuenta por ciento (50%) del valor de la mercancía en
sustitución del comiso del medio o unidad de transporte .Cuando
las empresas de transporte aéreo o férreo autorizadas por la
Administración Tributaria para el transporte de carga utilicen
sus medios y unidades de transporte para cometer delito de
Contrabando, se aplicará al transportador internacional una
multa equivalente al cien por ciento (100%) del valor de la
mercancía decomisada en sustitución de la sanción de comiso
del medio de transporte. Si la unidad o medio de transporte no
tuviere autorización de la Administración Tributaria para
transporte internacional de carga o fuere objeto de
contrabando, se le aplicará la sanción de comiso definitivo.
IV. Se aplicará la sanción accesoria de inhabilitación especial, sólo en
los casos de contrabando sancionados con pena privativa de
libertad.
V. Quienes importen mercancías con respaldo parcial, serán
procesados por el delito de contrabando por el total de las
mismas.
Cuando el valor de los tributos omitidos de la mercancía objeto de
contrabando, sea igual o menor a UFV's 200.000 (Doscientas Mil
00/100 Unidades de Fomento a la Vivienda), la conducta se
considerará contravención tributaria debiendo aplicarse el
 procedimiento establecido en el Capítulo III del Título IV del presente
Código.
Legislación Mexicana.
Delito De Contrabando
El delito de contrabando está dispuesta en el Código Fiscal De La
Federación, artículo 102,103, 104, 105, 106 y 107.
El artículo 102 señala lo siguiente: Comete el delito de contrabando
quien introduzca al país o extraiga de él mercancías:
I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas
compensatorias que deban cubrirse.
II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este
requisito.
III. De importación o exportación prohibida.
También comete delito de contrabando quien interne mercancías
extranjeras procedentes de las zonas libres al resto del país en
cualquiera de los casos anteriores, así como quien las extraiga de los
recintos fiscales o fiscalizados sin que le hayan sido entregados
legalmente por las autoridades o por las personas autorizadas para ello.
El artículo 103 .- Se presume cometido el delito de contrabando cuando:
I. Se descubran mercancías extranjeras sin la documentación aduanera que
acredite que las mercancías se sometieron a los trámites previstos en la Ley
Aduanera para su introducción al territorio nacional o para su internación
de la franja o región fronteriza al resto del país.
II. Se encuentren vehículos extranjeros fuera de una zona de veinte
kilómetros en cualquier dirección contados en línea recta a partir de los
límites extremos de la zona urbana de las poblaciones fronterizas, sin la
documentación a que se refiere la fracción anterior.
III. No se justifiquen los faltantes o sobrantes de mercancías que resulten al
efectuarse la descarga de los medios de transporte, respecto de las
consignaciones en los manifiestos o guías de carga.
IV. Se descarguen subrepticiamente mercancías extranjeras de los medios
de transporte, aun cuando sean de rancho, abastecimiento o uso
económico.
V. Se encuentren mercancías extranjeras en tráfico de altura a bordo de
embarcaciones en aguas territoriales sin estar documentadas.
VI. Se descubran mercancías extranjeras a bordo de una embarcación en
tráfico mixto, sin documentación alguna.
VII. Se encuentren mercancías extranjeras en una embarcación destinada
exclusivamente al tráfico de cabotaje, que no llegue a su destino o que haya
tocado puerto extranjero antes de su arribo.
VIII. No se justifique el faltante de mercancías nacionales embarcadas para
tráfico de cabotaje.
IX. Una aeronave con mercancías extranjeras aterrice en lugar no
autorizado para el tráfico internacional.
X. Las mercancías extranjeras se introduzcan a territorio nacional por lugar
no autorizado para la entrada a territorio nacional o la salida del mismo.
XI. Las mercancías extranjeras sujetas a tránsito internacional se desvíen de
las rutas fiscales o sean transportadas en medios distintos a los autorizados
tratándose de transito interno o no arriben a la aduana de destino o de
salida treinta días después del plazo máximo establecido para ello.
XII. Se pretenda realizar la exportación, el retorno de mercancías, el
desistimiento de régimen o la conclusión de las operaciones de tránsito, en
el caso de que se presente el pedimento sin las mercancías
correspondientes en la aduana de salida, siempre que la consumación de
tales conductas hubiere causado un perjuicio al Fisco Federal.
XIII. Las mercancías de comercio exterior destinadas al régimen aduanero
de depósito fiscal no arriben al almacén general de depósito que hubiera
expedido la carta de cupo para almacenar dicha mercancía o a los locales
autorizados.
XIV. Los pilotos omitan presentar las aeronaves en el lugar designado por
las autoridades aduaneras para recibir la visita de inspección de la autoridad
aduanera, o las personas que presten los servicios de mantenimiento y
custodia de aeronaves que realicen el transporte internacional no regular
omitan requerir la documentación que compruebe que la aeronave recibió
la visita de inspección o no la conserven por el plazo de cinco años.
XV. Se realicen importaciones temporales de conformidad con el artículo
108 de la Ley Aduanera sin contar con programas de maquila o de
exportación autorizados por la Secretaría de Economía, de mercancías que
no se encuentren amparadas en los programas autorizados; se importen
como insumos mercancías que por sus características de producto
terminado ya no sean susceptibles de ser sometidas a procesos de
elaboración, transformación o reparación siempre que la consumación de
tales conductas hubiere causado un perjuicio al Fisco Federal; se continúe
importando temporalmente la mercancía prevista en un programa de
maquila o de exportación cuando este ya no se encuentra vigente o cuando
se continúe importando temporalmente la mercancía prevista en un
programa de maquila o de exportación de una empresa que haya cambiado
de denominación o razón social, se haya fusionado o escindido y se haya
omitido presentar los avisos correspondientes en el registro federal de
contribuyentes y en la Secretaría de Economía.
XVI. Se reciba mercancía importada temporalmente de maquiladoras o
empresas con programas de exportación autorizados por la Secretaría de
Economía por empresas que no cuenten con dichos programas o
teniéndolos la mercancía no se encuentre amparada en dichos programas
o se transfiera mercancía importada temporalmente respecto de la cual ya
hubiere vencido su plazo de importación temporal.
XVII. No se acredite durante el plazo a que se refiere el artículo 108, fracción
I de la Ley Aduanera que las mercancías importadas temporalmente por
maquiladoras o empresas con programas de exportación autorizados por la
Secretaría de Economía, fueron retornadas al extranjero, fueron
transferidas, se destinaron a otro régimen aduanero o que se encuentran
en el domicilio en el cual se llevará a cabo el proceso para su elaboración,
transformación o reparación manifestado en su programa.
XVIII. Se omita realizar el retorno de la mercancía importada
temporalmente al amparo del artículo 106 de la Ley Aduanera.
XIX. Declare en el pedimento como valor de la mercancía un monto inferior
en un 70 por ciento o más al valor de transacción de mercancías que hubiere
sido rechazado y determinado conforme a los artículos 72, 73 y 78-A de la
Ley Aduanera, salvo que se haya otorgado la garantía a que se refiere el
artículo 86-A, fracción I de la Ley citada, en su caso.
No se presumirá que existe delito de contrabando, si el valor de la
mercancía declarada en el pedimento, proviene de la información
contenida en los documentos suministrados por el contribuyente; siempre
y cuando el agente o apoderado aduanal hubiesen cumplido estrictamente
con todas las obligaciones que les imponen las normas en materia aduanera
y de comercio exterior.
XX. Declare inexactamente la descripción o clasificación arancelaria de las
mercancías, cuando con ello se omita el pago de contribuciones y cuotas
compensatorias, salvo cuando el agente o apoderado aduanal hubiesen
cumplido estrictamente con todas las obligaciones que les imponen las
normas en materia aduanera y de comercio exterior.
Artículo 104.- El delito de contrabando se sancionará con pena de prisión:
I. De tres meses a cinco años, si el monto de las contribuciones o de las
cuotas compensatorias omitidas, es de hasta $876,220.00,
respectivamente o, en su caso, la suma de ambas es de hasta de
$1,314,320.00.
II. De tres a nueve años, si el monto de las contribuciones o de las cuotas
compensatorias omitidas, excede de $876,220.00, respectivamente o, en
su caso, la suma de ambas excede de $1,314,320.00.
III. De tres a nueve años, cuando se trate de mercancías cuyo tráfico haya
sido prohibido por el Ejecutivo Federal en uso de las facultades señaladas
en el segundo párrafo del artículo 131 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos.
IV. De tres a seis años, cuando no sea posible determinar el monto de las
contribuciones o cuotas compensatorias omitidas con motivo del
contrabando o se trate de mercancías que requiriendo de permiso de
autoridad competente no cuenten con él o cuando se trate de los supuestos
previstos en los artículos 103, fracciones IX, XIV, XIX y XX y 105, fracciones
V, XII, XIII, XV, XVI y XVII de este Código.
Artículo 105.- Será sancionado con las mismas penas del contrabando,
quien:
I. Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título
mercancía extranjera que no sea para su uso personal, sin la
documentación que compruebe su legal estancia en el país, o sin el permiso
previo de la autoridad federal competente, o sin marbetes o precintos
tratándose de envases o recipientes, según corresponda, que contengan
bebidas alcohólicas o su importación esté prohibida.
II. (Se deroga).
III. (Se deroga).
IV. Tenga mercancías extranjeras de tráfico prohibido.
V. En su carácter de funcionario o empleado público de la Federación, de
los Estados, del Distrito
Federal o de Municipios, autorice la internación de algún vehículo,
proporcione documentos o placas para su circulación, otorgue matrícula o
abanderamiento, cuando la importación del propio vehículo se haya
efectuado sin el permiso previo de la autoridad federal competente o de
cualquier manera ayude o fomente la introducción al país o extracción de
él de mercancías de comercio exterior en cualquiera de los supuestos
previstos en el artículo 102, fracciones I a III de este Código y a quien omita
o impida realizar el reconocimiento de las mercancías. Lo anterior será
aplicable en lo conducente a los dictaminadores aduaneros previstos en la
Ley Aduanera.
VI. Importe vehículos en franquicia destinados a permanecer
definitivamente en franja o región fronteriza del país o internen
temporalmente dichos vehículos al resto del país, sin tener su residencia en
dicha franja o región o sin cumplir los requisitos que se establezcan en los
Decretos que autoricen las importaciones referidas, o importen
temporalmente vehículos sin tener alguna de las calidades migratorias
señaladas en el inciso a) de la fracción IV del artículo 106 de la Ley Aduanera
o faciliten su uso a terceros no autorizados.
VII. Enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder por cualquier título sin
autorización legal vehículos importados en franquicia, importados a la
franja fronteriza sin ser residente o estar establecido en ellas, o importados
o internados temporalmente.
VIII. Omita llevar a cabo el retorno al extranjero de los vehículos importados
temporalmente o el retorno a la franja o región fronteriza en las
internaciones temporales de vehículos; transforme las mercancías que
debieron conservar en el mismo estado para fines distintos a los
autorizados en los programas de maquila o exportación que se le hubiera
otorgado; o destine las mercancías objeto de los programas de maquila o
exportación a un fin distinto al régimen bajo el cual se llevó a cabo su
importación.
IX. Retire de la aduana, almacén general de depósito o recinto fiscal o
fiscalizado, envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas que
no tengan adheridos los marbetes o, en su caso, los precintos a que obligan
las disposiciones legales.
X. Siendo el exportador o productor de mercancías certifique falsamente
su origen, con el objeto de que se importen bajo trato arancelario
preferencial a territorio de un país con el que México tenga suscrito un
tratado o acuerdo internacional, siempre que el tratado o acuerdo
respectivo, prevea la aplicación de sanciones y exista reciprocidad. No se
considerará que se comete el delito establecido por esta fracción, cuando
el exportador o productor notifique por escrito a la autoridad aduanera y a
las personas a las que les hubiere entregado la certificación, de que se
presentó un certificado de origen falso, de conformidad con lo dispuesto en
los tratados y acuerdos de los que México sea parte.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público formulará la querella
correspondiente, siempre que la autoridad competente del país al que se
hayan importado las mercancías, proporcione los elementos necesarios
para demostrar que se ha cometido el delito previsto en esta fracción.
XI. Introduzca mercancías a otro país desde el territorio nacional omitiendo
el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior que en ese país
correspondan.
XII. Señale en el pedimento la denominación o razón social, domicilio fiscal
o la clave del Registro
Federal de Contribuyentes de alguna persona que no hubiere solicitado la
operación de comercio exterior, salvo los casos en que sea procedente su
rectificación, o cuando estos datos o los señalados en la factura, sean falsos
o inexistentes o cuando en el domicilio fiscal señalado en dichos
documentos no se pueda localizar al proveedor o al productor, el domicilio
fiscal señalado no corresponda al importador. No será responsable el
agente o apoderado aduanal, si la inexactitud o falsedad de los datos y
documentos provienen o son suministrados por un contribuyente y siempre
y cuando el agente o apoderado aduanal no hubiera podido conocer dicha
inexactitud o falsedad al realizar el reconocimiento previo de las
mercancías.
XIII. Presente ante las autoridades aduaneras documentación falsa o
alterada. No será responsable el agente o apoderado aduanal si la
inexactitud o falsedad de los datos y la información de los documentos
provienen o son suministrados por un contribuyente, siempre y cuando el
agente o apoderado aduanal hubiesen cumplido estrictamente con todas
las obligaciones que les imponen las normas en materia aduanera y de
comercio exterior.
XIV. Con el propósito de obtener un beneficio indebido o en perjuicio del
fisco federal, transmita al sistema electrónico previsto en el artículo 38 de
la Ley Aduanera información distinta a la declaración en el pedimento o
factura, o pretenda acreditar la legal estancia de mercancías de comercio
exterior con documentos que contengan información distinta a la
transmitida al sistema o permita que se despache mercancía amparada con
documentos que contengan información distinta a la transmitida al
sistema.
XV. Viole los medios de seguridad utilizados por las personas autorizadas
para almacenar o transportar mercancías de comercio exterior o tolere su
violación.
XVI. Permita que un tercero, cualquiera que sea su carácter, actúe al
amparo de su patente de agente aduanal; intervenga en algún despacho
aduanero sin autorización de quien legítimamente pueda otorgarla o
transfiera o endose documentos a su consignación sin autorización escrita
de su mandante, salvo en el caso de corresponsalías entre agentes
aduanales.
Artículo 106.- Para los efectos del Artículo anterior:
I. Son mercancías de uso personal:
a) Alimentos y bebidas para su consumo, ropa y otros objetos personales,
excepto joyas.
b) Cosméticos, productos sanitarios y de aseo, lociones, perfumes,
medicamentos y aparatos médicos o de prótesis que utilice.
c) Artículos domésticos para su casa habitación, siempre que no sean dos o
más de la misma especie.
II. La estancia legal en el país de las mercancías extranjeras se comprueba,
con:
a) La documentación aduanal exigida por la Ley.
b) Nota de venta expedida por la autoridad fiscal federal.
c) Factura extendida por persona inscrita en el registro federal de
contribuyentes.
d) La carta de porte en que consten los datos del remitente, del destinatario
y de los efectos que ampare, si se trata de porteadores legalmente
autorizados para efectuar el servicio público de transporte, fuera de la zona
de inspección y vigilancia permanente.
Artículo 107.- El delito de contrabando será calificado cuando se cometa:
I. Con violencia física o moral en las personas.
II. De noche o por lugar no autorizado para la entrada o salida del país de
mercancías.
III. Ostentándose el autor como funcionario o empleado público.
IV. Usando documentos falsos.
V. Por tres o más personas.
Las calificativas a que se refieren las fracciones III, IV y V de este artículo,
también serán aplicables al delito previsto en el artículo 105 de este Código.
Cuando los delitos a que se refiere este artículo sean calificados, la sanción
correspondiente se aumentará de tres meses a tres años de prisión. Si la
calificativa constituye otro delito, se aplicarán las reglas de la acumulación.
CONTRABANDO
LEGISLACIÓN BOLIVIANA LEGISLACIÓN MEXICANA
Comete delito quien incurra en las siguientes conductas
Introducción y extracción de mercancías Introducción o extracción de mercancías:
clandestinamente.  Omitiendo pagos de contribuciones
 Sin permiso de aduana
 prohibidas
 Realizar tráfico de mercancías sin
documentación
Realizar trasbordo de mercancías
El que introduzca o extraiga mercancías
prohibidas.
Tenencia y comercialización de mercancías
no autorizadas por la aduana nacional.
Cuando se presume que ya se cometió el delito
Cuando se descubre mercancías extranjeras
sin documentación
Cuando se encuentren vehículos en zonas
fronterizas sin documentación
Cuando se encuentren mercancías a bordo
de una embarcación sin documentación
Cuando se introduzcan mercancias en lugar
no autorizado
Desvío de ruta o trasporte de mercancías en
medios distintos a los autorizados
Los pilotos que omitan la inspección de la
aeronave por autoridades aduaneras
sanciones
La privación de libertad dependerá del valor Pena de prisión, los años de privación de
de los tributos omitidos correspondientes a libertad dependerán del monto de
la exportación e importación de mercaderías, contribuciones o tarifas que genera la
expresadas en UFV's Unidades de importación o exportación de mercancías,
Fomento a la Vivienda) expresadas en dólares americanos.

Conclusión:

En la legislación mexicana Existe una mayor especificad en determinar el tipo de conductas que
pueden llevar a determinar el delito de contrabando, de igual manera a especificar la sanción
que es la privación de libertad dependiendo del monto que se omite tanto al introducir
mercancías como a su salida. Bolivia en cambio cuenta con una legislación más reducida con lo
que respecto al contrabando, pero igual de efectiva en su aplicación, aunque los resultados
pueden ser discutidos pero el fin es el mismo: preservar la seguridad económica tanto de
empresas nacionales como de las extranjeras en igualdad de condiciones.