Un Pan 031559

ACTIVO CIRCULANTE 2012 2011 DIFERENCIA %
Caja 8,500 10,000 -1,500 -15%

Fondo fijo de caja chica 5,000 5,000 0
Bancos 259,810 211,798 48,012 22.66
Instrumentos financieros 21,000 13,000 8,000 61.53
Clientes 63,000 802,325 -17,325 -21.56
Documentos por cobrar 12,300 4,050 8,250 203.70
Almacén 99,110 61,200 37,910 61.94
Mercancías en tránsito 34,050 -
Anticipo a proveedores 15,000 17,800 -2,800 -15.73
Papelería y útiles 4,000
Primas de seguros y fianzas 3,000
Intereses pagados por anticipado 3,000
TOTAL DEL CIRCULANTE 483,720 447,223 36,497 8.16
ACTIVO NO CIRCULANTE
INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos 125,000 125,000 -

Edificios 60,750 68,000 -7,250 -10.66
Mobiliario y equipo 14,400 18,075 -3,675 -20.33
Equipo de reparto 29,000 50,000 -21,000 -42
TOTAL DEL INMUEBLE, MAQ. Y EQUIP. 229,150 261,075 -31,925 -12.22
INTANGIBLES
Gastos de constitución 7,159 7,700 -541 -7.02
OTROS ACTIVOS
Fondo de amortización de obligaciones 124,302 90,097 34,205 37.96
TOTAL ACTIVO 844,331 806,095 38,236 4.74

PASIVO 2012 2011 DIFERENCIA %
A CORTO PLAZO
Proveedores 125,500 175,075 -49,575 -28.31 %

Acreedores 41,365 50,200 -8,835 -17.59
Documentos por pagar 10,500 13,000 -2,500 -19.23
Anticipo de clientes 25,000 -100
ISR por pagar 75,682 57,688 17,994 31.19
PTU por pagar 18,920 14,422 4,498 31.18
Rentas cobradas por anticipado 6,000 -
Acreedores hipotecarios 12,000 12,000 0 0
TOTAL A CORTO PLAZO 283,967 353,385 -69,418 -19.64
A LARGO PLAZO
Documentos por pagar 15,000 15,000 0 0

Obligaciones en circulación 50,000 50,000 0 0
Acreedores hipotecarios 40,000 52,000 -12,000 -23.07
TOTAL A LARGO PLAZO 105,000 117,000 -12,000 -10.25

TOTAL DEL PASIVO 388,967 470,385 -81,418 -17.30
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital social 100,000 100,000 0 0

Superávit donado 45,000 36,700 8,300 22.61
TOTAL DE CAPITAL CONTRIBUIDO 145,000 136,700 8,300 6.071
CAPITAL GANADO
Utilidad neta del ejercicio 2011 139,067 0 +100

Resultados ejercicios anteriores 211,178 135,181 75,997 56.21
Reserva legal 7,586 3,979 3,607 90
Reserva contractual 9,000 4,000 5,000 125
Reserva por adquisición de activo fijo 82,600 55,850 26,750 47.89
TOTAL CAPITAL GANADO 310,364 199,010 111,354 55.95

TOTAL CAPITAL CONTABLE 455,364 335,710 119,654 35.64
TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE 844,331 806,095 38,236 4.74
CONCEPTO IMPORTE
Activo circulante 483,720

Pasivo a corto plazo 283,967
Inventarios + pagos anticipados 114,110
Efectivo 294,310
Pasivo total 388,967
Activo total 844,331
Capital contable 455,364
Utilidad neta del ejercicio 139,067
Saldo inicial de clientes 80,325
Saldo final de clientes 63,000
Promedio de cuentas por cobrar 71,662.50
Inventario inicial 61,200
Inventario final 99,110
Promedio de inventarios 80,155
Ventas netas 310,000
Costo de ventas 145,000
80,325+63,000 143,325
PROMEDIO DE SALDOS = = = 71,662.50
2 2
61,200+99,110 160,310
PROMEDIO DE INVENTARIOS = = = 80,155
2 2
RAZON DE CAPITAL DE TRABAJO O RAZON CIRCULANTE
𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑰𝑹𝑪𝑼𝑳𝑨𝑵𝑻𝑬
RCT. =𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑰𝑹𝑪𝑼𝑳𝑨𝑵𝑻𝑬
𝟒𝟖𝟑,𝟕𝟐𝟎
RCT.=𝟐𝟖𝟑,𝟗𝟔𝟕 = 𝟏. 𝟕𝟎
La empresa tiene 1.70 de activo circulante para pagar su pasivo circulante; por cada peso
de pasivo circulante, la entidad tiene 1.70 para pagar es decir tiene 0.70 de excedente.
RAZON SEVERA O PRUEBA DEL ACE
𝑨𝑪−(𝑰𝑵𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑹𝑰𝑶𝑺+𝑷𝑨𝑮𝑶𝑺 𝑨𝑵𝑻𝑰𝑪𝑰𝑷𝑨𝑫𝑶𝑺)
P.A. = 𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑰𝑹𝑪𝑼𝑳𝑨𝑵𝑻𝑬
𝟒𝟖𝟑,𝟕𝟐𝟎−𝟏𝟏𝟒,𝟏𝟏𝟎 𝟑𝟔𝟗,𝟔𝟏𝟎
P.A.= = 𝟐𝟖𝟑,𝟗𝟔𝟕 = 𝟏. 𝟑𝟎
𝟐𝟖𝟑,𝟗𝟔𝟕
La empresa tiene 1.30 pesos “casi” para pagar, por cada peso que tenga en el pasivo
circulante tiene 1.30 aproximado para pagar.
RAZON DE LIQUIDEZ O PAGO INMEDIATO
𝑬𝑭𝑬𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶
RL. O PI. =𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑰𝑹𝑪𝑼𝑳𝑨𝑵𝑻𝑬
𝟐𝟗𝟒,𝟑𝟏𝟎
RL. O PI. =𝟐𝟖𝟑,𝟗𝟔𝟕 = 𝟏. 𝟎𝟑
Por cada peso que debe la entidad se tiene 1.03 para pagar y le sobran 0.03 centavos
eso es por deuda real ya tenida.
RAZON DE ENDEUDAMIENTO O DE RELACION ENTRE INVERSION Y DEUDA
𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳
R.E. =𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳
𝟑𝟖𝟑,𝟗𝟔𝟕
R.E.= 𝟖𝟒𝟒,𝟑𝟑𝟏 = 𝟎. 𝟒𝟔 = 𝟒𝟔%
El 46% de los activos de la empresa provienen de deudas es decir por cada peso de
pasivo 46 centavos provienen de fuentes externas.
RAZON ENTRE LA INVERSION Y EL CAPITAL CONTABLE
𝑪𝑨𝑷𝑰𝑻𝑨𝑳 𝑪𝑶𝑵𝑻𝑨𝑩𝑳𝑬
RICC. = 𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳
𝟒𝟓𝟓,𝟑𝟔𝟒
RICC. =𝟖𝟒𝟒,𝟑𝟑𝟏=0.53 = 53%
El 53% de los activos de la empresa proviene de fuentes internas, por cada peso de
activo 53 centavos provienen del capital contable.
RAZON DE PROTECCION AL PASIVO CIRCULANTE
𝑪𝑨𝑷𝑰𝑻𝑨𝑳 𝑪𝑶𝑵𝑻𝑨𝑩𝑳𝑬
RPPC. = 𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑰𝑹𝑪𝑼𝑳𝑨𝑵𝑻𝑬
𝟒𝟓𝟓,𝟑𝟔𝟒
RPPC. = 𝟐𝟖𝟑,𝟗𝟔𝟕 = 𝟏. 𝟔𝟎
Por cada peso de la deuda se tienen 1.60 de inversión.
RAZON DE ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR
𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑺 𝑵𝑬𝑻𝑨𝑺
RRCXC. =𝑷𝑹𝑶𝑴𝑬𝑫𝑰𝑶 𝑫𝑬 𝑪𝑼𝑬𝑵𝑻𝑨𝑺 𝑷𝑶𝑹 𝑪𝑶𝑩𝑹𝑨𝑹
𝟑𝟏𝟎,𝟎𝟎𝟎
RRCXC. = 𝟕𝟏,𝟔𝟔𝟐.𝟓𝟎 = 𝟒. 𝟑
Las veces que rotan las cuentas es decir en este caso rotan 4.3 están rotando las
cuentas por cobrar.
RAZON DE PLAZO MEDIO DE COBRO
𝟑𝟔𝟎
RPMC. =𝑹𝑨𝒁𝑶𝑵 𝑫𝑬 𝑹𝑶𝑻𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵 𝑫𝑬 𝑪𝑼𝑬𝑵𝑻𝑨𝑺 𝑷𝑶𝑹 𝑪𝑶𝑩𝑹𝑨𝑹
𝑹𝑹𝑪𝑿𝑪
𝟑𝟔𝟎
RPMC. = = 𝟖𝟑. 𝟏𝟒
𝟒.𝟑
La empresa tarda 83 días en cobrar todas las cuentas por cobrar (todas).
RAZON DE ROTACION DE INVENTARIOS
𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑫𝑬 𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨
RRI. =𝑷𝑹𝑶𝑴𝑬𝑫𝑰𝑶 𝑫𝑬 𝑰𝑵𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑹𝑰𝑶𝑺
𝟏𝟒𝟓,𝟎𝟎𝟎
RRI. = = 𝟏. 𝟖𝟎
𝟖𝟎,𝟏𝟓𝟓
Que el inventario rota (lo cambian) 1.80 veces en el periodo es decir casi 2 veces.
RAZON DE PLAZO MEDIO DE VENTA
𝟑𝟔𝟎
RPMV. =𝑹𝑨𝒁𝑶𝑵 𝑫𝑬 𝑹𝑶𝑻𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵 𝑫𝑬 𝑰𝑵𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑹𝑰𝑶 (𝑹𝑹𝑰)
𝟑𝟔𝟎
RPMV. =𝟏.𝟖𝟎 = 𝟐𝟎𝟎
La empresa vende sus inventarios cada 200 días.
RAZON DEL MARGEN DE UTILIDAD
𝑼𝑻𝑰𝑳𝑰𝑫𝑨𝑫 𝑵𝑬𝑻𝑨
RMU. = 𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑺 𝑵𝑬𝑻𝑨𝑺
𝟏𝟑𝟗,𝟎𝟔𝟕
RMU. =𝟑𝟏𝟎,𝟎𝟎𝟎 = 𝟎. 𝟒𝟒 = 44%
El 44% de las ganancias son de las ventas netas, por cada peso vendido gana 44
centavos. Del total de venta se generó una ganancia del 44%.
RAZON DE LA RENTABILIDAD DE LA INVERSION
𝑼𝑻𝑰𝑳𝑰𝑫𝑨𝑫 𝑵𝑬𝑻𝑨
RRI. = 𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳
𝟏𝟑𝟗,𝟎𝟔𝟕
RRI. =𝟖𝟒𝟒,𝟑𝟑𝟏 = 𝟎. 𝟏𝟔
Todos los activos le generan 0.16 de utilidad a la empresa.

Por cada peso que invierte la empresa del activo obtiene 16 centavos.

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ACTIVO CIRCULANTE 2012 2011 DIFERENCIA %

Caja 8,500 10,000 -1,500 -15%

TOTAL DEL CIRCULANTE 483,720 447,223 36,497 8.16

Terrenos 125,000 125,000 -

TOTAL DEL INMUEBLE, MAQ. Y EQUIP. 229,150 261,075 -31,925 -12.22

TOTAL ACTIVO 844,331 806,095 38,236 4.74

Proveedores 125,500 175,075 -49,575 -28.31 %

Documentos por pagar 15,000 15,000 0 0

TOTAL A LARGO PLAZO 105,000 117,000 -12,000 -10.25

Capital social 100,000 100,000 0 0

Utilidad neta del ejercicio 2011 139,067 0 +100

TOTAL CAPITAL GANADO 310,364 199,010 111,354 55.95

Activo circulante 483,720

RAZON SEVERA O PRUEBA DEL ACE

RAZON DE LIQUIDEZ O PAGO INMEDIATO

RAZON DE ENDEUDAMIENTO O DE RELACION ENTRE INVERSION Y DEUDA

RAZON DE PROTECCION AL PASIVO CIRCULANTE

Por cada peso de la deuda se tienen 1.60 de inversión.

RAZON DE ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR

RAZON DE PLAZO MEDIO DE COBRO

RAZON DE ROTACION DE INVENTARIOS

La empresa vende sus inventarios cada 200 días.

RAZON DEL MARGEN DE UTILIDAD

RAZON DE LA RENTABILIDAD DE LA INVERSION

Todos los activos le generan 0.16 de utilidad a la empresa.

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