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    Trabajo de Auditoria 05

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    esperanza heredia velaysosa
    Este documento presenta un caso práctico de auditoría a la cuenta de inventarios de una empresa dedicada a la distribución de materiales de construcción. Propone preguntas para evaluar el control interno sobre inventarios, como si existen políticas claras sobre recepción, almacenamiento y entrega de productos, quién es responsable por pérdidas, y si los registros concuerdan con los inventarios físicos. El objetivo es analizar el manejo de inventarios desde la orden de compra hasta la venta y presentación en el balance.

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    Este documento presenta un caso práctico de auditoría a la cuenta de inventarios de una empresa dedicada a la distribución de materiales de construcción. Propone preguntas para evaluar el control interno sobre inventarios, como si existen políticas claras sobre recepción, almacenamiento y entrega de productos, quién es responsable por pérdidas, y si los registros concuerdan con los inventarios físicos. El objetivo es analizar el manejo de inventarios desde la orden de compra hasta la venta y presentación en el balance.

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    Este documento presenta un caso práctico de auditoría a la cuenta de inventarios de una empresa dedicada a la distribución de materiales de construcción. Propone preguntas para evaluar el control interno sobre inventarios, como si existen políticas claras sobre recepción, almacenamiento y entrega de productos, quién es responsable por pérdidas, y si los registros concuerdan con los inventarios físicos. El objetivo es analizar el manejo de inventarios desde la orden de compra hasta la venta y presentación en el balance.

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    DIPLOMADO ESPECIALIZADO EN AUDITORIA

    FINANCIERA Y TRIBUTARIA

    MÓDULO 5:

    AUDITORIA OPERATIVA.

    TRABAJO DE APLICACIÓN

    Suponiendo que usted se encuentra realizando una auditoria en una


    empresa dedicada al rubro de Distribución de material de construcción; que
    áreas evaluaría usted y que tipo d preguntas formularia a los encargados de
    cada área con la finalidad de conocer la seguridad del control interno de la
    organización.

    La empresa es una Sociedad Anónima Cerrada, que cuenta con 04 locales,


    es una empresa familiar, de lo cual cada hermano se encuentra de la
    administración de cada sede. La cantidad de preguntas depende del
    auditor.

    Auditoria a una empresa de construcción

    Nombre de la empresa: señor cautivo


    Nombre del auditor: Carlos Manuel Gómez Huamán
    Auditoria a la cuenta: inventario
    Responsable: Jorge Garay Romero

    OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA


    Analizar el manejo que la empresa le da a su cuenta de inventarios desde su
    orden de compra hasta el momento de su venta y adecuada presentación en su
    balance.
    OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
    Comprobar el cumplimiento de las políticas de manejo de inventarios dentro de
    la empresa.
    Confirmar los registros de inventarios permanentes, tanto en cantidades como
    en valores.
    Verificar periódicamente los auxiliares de inventarios permanentes con la
    cuenta mayor valor.

    PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA DE INVENTARIO


    DETALLE
    OBSERVA LA TOMA DE INVENTARIO FISICO
    Mantenga el control sobre las tarjetas de inventario u otros registros originales
    de cantidades contadas y compare estos con los resúmenes finales.

    Cuestionario para el control de existencia de las empresas principales y


    sucursales.
    ¿Existen políticas para el manejo de inventario?
    ¿Existen políticas claramente definidas en cuanto a la recepción,
    almacenamiento conservación y entrega?
    ¿Cuántas personas están encargadas del inventario?
    ¿Cuándo se pierden en el inventario existe una persona responsable que
    asuma la perdida?
    ¿Se verifican periódicamente los auxiliares de inventarios permanentes a la
    cuenta de control mayor?
    ¿El registro de control de inventario lo realizan los mismos empleados que
    manejan las mercancías almacenadas?
    ¿Se utilizan informes de recepción pre numerados, enviando una copia de los
    mismos al departamento contable?
    ¿Se verifican los registros de inventarios permanentes por medio de inventarios
    físicos por lo menos 2 veces al año?
    ¿Los inventarios se encuentran debidamente asegurados?
    ¿Cada cuánto tiempo se realiza el conteo físico de los inventarios?

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