EMPRESA

RAYADO DIARIO

CONCEPTO PARCIAL
1
Bancos
Clientes
Almacen
495 unidades a $ 50.00 c/u $ 24,750.00
Proveedores
ISR por pagar
PTU por pagar
Capital social
Utilidad neta del ejercicio 19x1

2
Almacen
2000 unidades a $ 50.00 c/u $ 100,000.00
IVA acreditable
Bancos

3
Almacen
IVA acreditable
Bancos

4
Bancos
Almacen
100 unidades a $ 50.00 c/u $ 5,000.00
IVA acreditable

5
Almacen
1200 unidades a $ 50.00 c/u $ 60,000.00
IVA por acreditar
Proveedores

6
Almacen
IVA por acreditar
Acreedores diversos
 7
Proveedores
Almacen
IVA por acreditar

8
Bancos
Ventas
3200 unidades a $ 75.00 c/u $ 240,000.00
IVA trasladado
 8A
Costo de ventas
Almacen
3200 unidades a $ 50.00 c/u $ 160,000.00

9
Ventas
200 unidades a $ 75.00 c/u $ 15,000.00
IVA trasladado
Bancos

9A
Almacen
200 unidades a $ 50.00 c/u $ 10,000.00
Costo de ventas

10
Clientes
Ventas
350 unidades a $ 75.00 c/u $ 26,250.00
IVA por trasladar

10A
Costo de ventas
Almacen
350 unidades a $ 50.00 c/u $ 17,500.00

11
Ventas
50 unidades a $ 75.00 c/u $ 3,750.00
IVA por trasladar
Clientes

11A
Almacen
50 unidades a $ 50.00 c/u $ 2,500.00
Costo de ventas

12
Ventas
IVA por trasladar
Clientes

13
Gastos de venta
IVA acreditable
Bancos

14
Gastos de administracion
IVA por areditar
Acreedores diversos

SUMAS IGUALES
 AJUSTES PARCIAL
1
Ventas
Costo de ventas

2
Ventas
Perdidas y Ganancias

3
Perdidas y Ganancias
Gastos de venta
Gastos de administracion

4
Perdidas y Ganancias
ISR por pagar
PTU por pagar

5
Perdidas y Ganancias
Utilidad del ejercicio 2018

SUMAS IGUALES
 Folio No. 1

DEBE HABER

$ 183,500.00
$ 55,000.00
$ 24,750.00

$ 29,500.00
$ 11,475.00
$ 3,375.00
$ 200,000.00
$ 18,900.00

$ 100,000.00

$ 16,000.00
$ 116,000.00

$ 4,000.00
$ 640.00
$ 4,640.00

$ 5,800.00
$ 5,000.00

$ 800.00

$ 60,000.00

$ 9,600.00
$ 69,600.00

$ 5,600.00
$ 896.00
$ 6,496.00
$ 14,384.00
$ 12,400.00
$ 1,984.00

$ 278,400.00
$ 240,000.00

$ 38,400.00
$ 160,000.00
$ 160,000.00

$ 15,000.00

$ 2,400.00
$ 17,400.00

$ 10,000.00

$ 10,000.00

$ 30,450.00
$ 26,250.00

$ 4,200.00

$ 17,500.00
$ 17,500.00

$ 3,750.00

$ 600.00
$ 4,350.00

$ 2,500.00

$ 2,500.00

$ 16,200.00
$ 2,592.00
$ 18,792.00

$ 14,000.00
$ 2,240.00
$ 16,240.00

$ 18,000.00
$ 2,880.00
$ 20,880.00

$ 1,056,682.00 $ 1,056,682.00
 DEBE HABER

$ 165,000.00
$ 165,000.00

$ 66,300.00
$ 66,300.00

$ 32,000.00
$ 14,000.00
$ 18,000.00

$ 13,720.00
$ 10,290.00
$ 3,430.00

$ 20,580.00
$ 20,580.00

$ 297,600.00 $ 297,600.00
 BANCOS CLIENTES
1) $ 183,500.00 $ 116,000.00 (2 1) $ 55,000.00 $ 4,350.00 (11
4) $ 5,800.00 $ 4,640.00 (3 10) $ 30,450.00 $ 18,792.00 (12
8) $ 278,400.00 $ 17,400.00 (9 MD) $ 85,450.00 $ 23,142.00 (MA
$ 16,240.00 (13 SD) $ 62,308.00
MD) $ 467,700.00 $ 154,280.00 (MA
SD) $ 313,420.00

PTU POR PAGAR ISR POR PAGAR

$ 3,375.00 (1 $ 11,475.00 (1
$ 3,430.00 (A4 $ 10,290.00 (A4
$ 6,805.00 (MA $ 21,765.00 (MA
$ 6,805.00 (SA $ 21,765.00 (SA

IVA ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR

2) $ 16,000.00 $ 800.00 (4 5) $ 9,600.00 $ 1,984.00 (7
3) $ 640.00 6) $ 896.00
13) $ 2,240.00 14) $ 2,880.00
MD) $ 18,880.00 $ 800.00 (MA MD) $ 13,376.00 $ 1,984.00 (MA
SD) $ 18,080.00 SD) $ 11,392.00

IVA TRASLADADO COSTO DE VENTAS

9) $ 2,400.00 $ 38,400.00 (8 8A) $ 160,000.00 $ 10,000.00 (9A
$ 2,400.00 $ 38,400.00 (MA 10A) $ 17,500.00 $ 2,500.00 (11A
$ 36,000.00 (SD $ 165,000.00 (A1
$ 177,500.00 $ 177,500.00

GASTOS DE ADMINISTRACION PERDIDAS Y GANANCIAS

14) $ 18,000.00 $ 18,000.00 (A3 A3) $ 32,000.00 $ 66,300.00 (A2
$ 18,000.00 $ 18,000.00 A4) $ 13,720.00
A5) $ 20,580.00
$ 66,300.00 $ 66,300.00
 ALMACEN PROVEEDORES
1)$ 24,750.00 $ 5,000.00 (4 7) $ 14,384.00 $ 29,500.00 (1
2)$ 100,000.00 $ 12,400.00 (7 $ 69,600.00 (5
3)$ 4,000.00 $ 160,000.00 (8A MD) $ 14,384.00 $ 99,100.00 (MA
5)$ 60,000.00 $ 17,500.00 (10A $ 84,716.00 (SD
6)$ 5,600.00
9A)$ 10,000.00
11A)$ 2,500.00
MD) $ 206,850.00 $ 194,900.00 (MA
SD) $ 11,950.00

CAPITAL SOCIAL UTILIDAD ACUMULADA

$ 200,000.00 (1 $ 18,900.00 (1

ACREEDORES DIVERSOS VENTAS

$ 6,496.00 (6 9) $ 15,000.00 $ 240,000.00 (8
$ 20,880.00 (14 11) $ 3,750.00 $ 26,250.00 (10
$ - $ 27,376.00 (MA 12) $ 16,200.00
$ 27,376.00 (SD A1) $ 165,000.00
A2) $ 66,300.00
$ 266,250.00 $ 266,250.00

IVA POR TRASLADAR GASTOS DE VENTA

11) $ 600.00 $ 4,200.00 (10 13) $ 14,000.00 $ 14,000.00 (A3
12) $ 2,592.00 $ 14,000.00 $ 14,000.00
$ 3,192.00 $ 4,200.00 (MA
$ 1,008.00 (SD

Utilidad del ejercicio 2018

$ 20,580.00 (A5
 BALANZA DE COMPROVACION PREVIA A LOS AJUSTES

MOVIMIENTO SALDO
CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
Bancos $ 467,700.00 $ 154,280.00 $ 313,420.00
Clientes $ 85,450.00 $ 23,142.00 $ 62,308.00
Almacen $ 206,850.00 $ 194,900.00 $ 11,950.00
IVA acreditable $ 18,880.00 $ 800.00 $ 18,080.00
IVA por acreditar $ 13,376.00 $ 1,984.00 $ 11,392.00
Proveedores $ 14,384.00 $ 99,100.00 $ 84,716.00
Acreedores diversos $ 27,376.00 $ 27,376.00
IVA trasladado $ 2,400.00 $ 38,400.00 $ 36,000.00
IVA por trasladar $ 3,192.00 $ 4,200.00 $ 1,008.00
ISR por pagar $ 11,475.00 $ 11,475.00
PTU por pagar $ 3,375.00 $ 3,375.00
Capital social $ 200,000.00 $ 200,000.00
Utilidad acumulada $ 18,900.00 $ 18,900.00
Ventas $ 34,950.00 $ 266,250.00 $ 231,300.00
Costo de ventas $ 177,500.00 $ 12,500.00 $ 165,000.00
Gastos de venta $ 14,000.00 $ 14,000.00
Gastos de administracion $ 18,000.00 $ 18,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,056,682.00 $ 1,056,682.00 $ 614,150.00 $ 614,150.00
 ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIMBRE

Ventas netas $ 231,300.00

Costo de ventas $ 165,000.00
Utilidad bruta en ventas $ 66,300.00
Gastos de operación
Gastos de venta $14,000.00
Gastos de administracion $18,000.00 $ 32,000.00
Utilidad en operación $ 34,300.00
ISR $10,290.00
PTU $ 3,430.00 $ 13,720.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 20,580.00
 BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIMBRE

MOVIMIENTO SALDO
CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
Bancos $ 467,700.00 $ 154,280.00 $ 313,420.00
Clientes $ 85,450.00 $ 23,142.00 $ 62,308.00
Almacen $ 206,850.00 $ 194,900.00 $ 11,950.00
IVA acreditable $ 18,880.00 $ 800.00 $ 18,080.00
IVA por acreditar $ 13,376.00 $ 1,984.00 $ 11,392.00
Proveedores $ 14,384.00 $ 99,100.00
Acreedores diversos $ 27,376.00
IVA trasladado $ 2,400.00 $ 38,400.00
IVA por trasladar $ 3,192.00 $ 4,200.00
ISR por pagar $ 21,765.00
PTU por pagar $ 6,805.00
Capital social $ 200,000.00
Utilidad acumulada $ 18,900.00
Utilidad del ejercicio 2018 $ 20,580.00
Ventas $ 266,250.00
Costo de ventas $ 177,500.00
Gastos de venta $ 14,000.00
Gastos de administracion $ 18,000.00
Perdidas y ganancias $ 66,300.00
SUMAS IGUALES $ 812,232.00 $ 812,232.00 $ 892,900.00
SALDO
ACREEDOR

$ 84,716.00
$ 27,376.00
$ 36,000.00
$ 1,008.00
$ 21,765.00
$ 6,805.00
$ 200,000.00
$ 18,900.00
$ 20,580.00
$ 266,250.00
$ 177,500.00
$ 14,000.00
$ 18,000.00
$ 66,300.00
$ 892,900.00
 BALANCE GENERAL, AL 31 DE DICIMBRE

ACTIVO
Circulante
Bancos $ 313,420.00
Clientes $ 62,308.00
Almacen $ 11,950.00
IVA acreditable $ 18,080.00
IVA por acreditar $ 11,392.00

SUMA DEL ACTIVO $ 417,150.00

NERAL, AL 31 DE DICIMBRE

PASIVO
Circulante
Proveedores $ 84,716.00
Acreedores diversos $ 27,376.00
IVA trasladado $ 36,000.00
IVA por trasladar $ 1,008.00
ISR por pagar $ 21,765.00
PTU por pagar $ 6,805.00
suma del pasivo $ 177,670.00
Capital contable $ 239,480.00
Capital social $ 200,000.00
Utilidad acumulada $ 18,900.00
Utilidad neta del ejercicio 2018 $ 20,580.00
SUMA DEL PASIVO MAS CAPITAL $ 417,150.00