1.

    Se inició una empresa con $50,000 en efectivo, $1,500,000 en una cuenta de cheques: Cuenta Bancomer 01108540337 de las aportaciones de los socios:
·         Citlali Lince $600,000
·         José Martínez $500,000
·         Ricardo Montiel $450,000

2.    Al día siguiente de la firma del acta y de la apertura de la cuenta bancaria, se compró mercancías por $500,000 (contado), Mobiliario y equipo de oficina por $3

3.    Se compró al contado, artículos de papelería y de oficina en OFFICE MAX por la cantidad de $25,000 más IVA. (Considerar papelería como un activo diferido in

4.    Se vendieron mercancías por $150,000 más IVA, el cliente Martin Jiménez nos pagó el 50% al contado, el 25% a crédito y por el resto nos firmaron documento

5.    Se vendieron más artículos por la cantidad de $ 75,000 más IVA; nos pagaron al contado, por lo cual se les hizo un descuento sobre ventas de $ 5000. El costo

6.    Se vendieron artículos a crédito por un importe de $ 300,000 más IVA. El costo de la venta fue de $ 200,000. PÉREZ Y ASOCIADOS.

7.    Se compraron de oportunidad mercancías a crédito en otra ciudad a un precio más barato por el importe de $80,000 más IVA. (Proveedor: Ofertón S.A. de C.V.

8.    Se paga la nómina de la primera quincena del mes de Enero: Juan Pérez con un sueldo bruto de $ 2,126. Daniel Valladares con un sueldo bruto de $9,000. Lic

9.    De las compras anteriores se tuvieron gastos por el traslado de dichas mercancías por un importe de $5,000 más IVA. Se pagó con cheque.

10. Se paga la nómina de la segunda quincena del mes de Enero.

11. El proveedor El Ofertón SA de CV, nos concedió descuentos sobre las compras a crédito por $1,500 (IVA INCLUIDO) importe que se abonó a nuestra cuenta.

12. Debido al cierre de mes se depositó $50,000 en efectivo a la cuenta del banco, con el propósito de no tener efectivo en caja.

13. Se efectúa la provisión de impuestos del mes de Enero.

Nota: Considerar el 0.2000 de Coeficiente de Utilidad

e oficina por $30,000 (crédito con el proveedor Office Max), Equipo de transporte por $100,000 (crédito), Proveedores: (Autos Rodríguez SA de CV). La fecha de adquisición de lo

activo diferido inicial).

aron documentos a nuestro favor (Martín Jiménez). El costo de la venta es de $100,000.

$ 5000. El costo de la venta fue de $50,000

tón S.A. de C.V.)

o de $9,000. Lic. Dalia Elizalde Castillejos con un sueldo bruto de $15,000

nuestra cuenta.
de adquisición de los activos fijos se considerará el 01 de enero 2021.
 1 BANCOS BANCOMER 01108540337

debe haber 1$ 1,500,000.00 $ 580,000.00 2

bancos $1,500,000.00 5 $ 87,000.00 $ 29,000.00 3
caja $50,000.00 11 $ 1,500.00 $ 58,000.00 5a
12 $ 50,000.00 $ 5,800.00 9 1
capital social $1,550,000 $ 26,126.00 8
asiento de apertura $ 26,126.00 10
2 $ 1,638,500.00 $ 725,052.00
almacen $500,000.00
iva acreditable $80,000.00
mobiliario y equipo $30,000.00 ALMACEN

iva x acreditar $4,800.00 2 $ 500,000.00 $ 100,000.00 4 2

equipo de transporte $100,000.00 7 $ 80,000.00 $ 50,000.00 5b
iva x acreditable $16,000.00 $ 348,000.00 6
proveedores $150,800.00 $ 580,000.00 $ 498,000.00
bancos $580,000.00
3
papeleria y utiles $25,000.00
iva acreditable $4,000.00 2 2
bancos $29,000.00 2 IVA POR ACREDITAR

4 7 $ 4,800.00
bancos $87,000.00 $ 16,000.00
clientes $43,500.00 $ 12,800.00
doc x cobrar $43,500.00 $ 33,600.00
costo de venta $100,000.00
ventas $150,000.00
iva x causar $12,000.00 4 4
iva causado $12,000.00 DOCTOS POR COBRAR 6
almacen $100,000.00 $ 43,500.00
5 $ 43,500.00
bancos $87,000.00
ventas $75,000.00
iva causado $12,000.00
5a
des sobre la venta $50,000.00 4
 iva causado $8,000.00 VENTAS 5
bancos $58,000.00 $ 150,000.00 6
5b $ 75,000.00
costo de venta $50,000.00 $ 300,000.00
almacen $50,000.00 $ 525,000.00
6
clientes $348,000.00
costo de venta $200,000.00 5a 8
ventas $300,000.00 DESCENTOS S/VENTAS 10
iva x causar $48,000.00 $ 50,000.00
almacen $200,000.00 $ 50,000.00
7
almacen $80,000.00
iva x acreditar $12,800.00
proveedores $92,800.00
8 11
DESCUENTOS S/COMPRAS
sueldos y salarios $20,284.65 $ 1,500.00
$ 1,500.00
bancos $20,284.65
9
gastos de compras $5,000.00
iva acreditable $800.00
bancos $5,800.00
10 IVA CAUSADO $16,000
sueldos y salarios $20,284.65 IVA ACREDITABLE $ 88,046.00
IVA A FAVOR -$ 72,046.00
bancos $20,284.65
11
bancos $1,500.00
desc sobre compras $1,500.00
12
bancos $50,000.00
caja $50,000.00
13
 CAJA CAPITAL SOCIAL
$ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 1,550,000.00
$ 1,550,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00

IVA ACREDITABLE MOB Y EQUIPO

$ 80,000.00 2 $ 30,000.00
$ 30,000.00

$4,000
$800
$0
$3,246 PROVEEDORES
$ 88,046.00 $ 150,800.00 2
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 92,800.00 7
$ 100,000.00 $ 243,600.00
$ 100,000.00

COSTO DE VENTAS

4 $ 100,000.00
CLIENTES 5b $ 50,000.00
$ 43,500.00 6 $ 200,000.00
$ 348,000.00 $ 350,000.00
$ 391,500.00

4
 IVA X CAUSAR 6
$ 12,000.00
$ 48,000.00
$ 60,000.00

GASTOS DE COMPRA
9 $ 5,000.00
SUELDOS Y SALARIOS $ 5,000.00
$20,284.65
$20,284.65
$40,569.30

IVA CAUSADO
$8,000 $12,000
$12,000
$8,000 $24,000
$16,000
SIMULACIÓN DE NOMINA REAL, TODOS LOS TRABAJADORES ASEGURADOS COMO CORRE

DATOS DE LA EMPRESA
RFC RFC010101000
RAZON SOCIAL TU EMPRESA
UMA ACTUAL 89.62
SMG ACTUAL 141.7
FACTOR PRIMA DE RIESGO 0.54355 0.0054355
NUM DECIMALES REDONDEO 3

INSTRUCCIONES
1. LA COLUMNA 1 ES PARA INDICAR CUANTO LE PAGAS REALMENTE AL TRABAJADOR DIARIO
2. LA COLUMNA 2 Y 3 ES PARA IR CALCULANDO MANUALMENTE HASTA LLEGAR AL RESULTADO FISCAL NETO
NOMINA PARA EFECTOS FISCALES

(1)SALARIO
REAL (SOLO
NOMBRE PARA SALARIO
TRABAJADOR COTEJAR) DIARIO F.I.
juan perez 2270.37 141.73 1.0452
daniel 0.00 600 1.0452
dalia 1000 1.0452
0 0
0 0
0 0
Total
ADOS COMO CORRESPONDE ANTE LA LEY

SULTADO FISCAL NETO DESEADO TRABAJADOR

OS FISCALES 0.004000 0.002500 0.003750 0.006250 0.011250

PENSIONAD
OS Y
DIAS PRESTACIO BENEFICIARI
DIAS NOM DIAS MES BIMESTRE NES EN OS (GASTOS
S.D.I. PAGO IMSS IMSS EXEDENTE DINERO MEDICOS)
148.14 15 15 15 - 5.56 8.33
627.12 15 15 15 21.50 23.52 35.28
1045.2 15 15 15 46.58 39.20 58.79
0 - - -
0 - - -
0 - - -
68.08 68.27 102.40
 CUOTAS IMSS-INFONAVIT PATRON
OBRERO 0.204000 0.011 0.007 0.0105

TOTAL
INVALIDEZ Y CESANTIA Y CUOTA CUOTA TRABAJADO EXEDENTE-
VIDA VEJEZ MENSUAL BIMESTRAL R/DESC NOM CUOTA FIJA PATRON
13.89 25.00 27.78 25.00 52.78 274.24 -
58.79 105.83 139.08 105.83 244.91 274.24 59.11
97.99 176.38 242.56 176.38 418.93 274.24 128.10
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
170.67 307.20 409.41 307.20 716.62 822.71 187.21
 PATRON CUOTAS IMSS-INFONAVIT
0.0175 0.0054355 0.01 0.02 0.0315 0.05 PATRONAL

PENSIONAD
PRESTACIO OS Y
NES EN BENEFICIARI INVALIDEZ Y RIESGO DE GUARDERIA SEGURO DE CESANTIA Y
DINERO-P OS-P VIDA-P TRABAJO S RETIRO VEJEZ-P
15.55 23.33 38.89 12.08 22.22 44.44 70.00
65.85 98.77 164.62 51.13 94.07 188.14 296.31
109.75 164.62 274.37 85.22 156.78 313.56 493.86
- - - - - - -
- - - - - - -
- - - - - - -
191.15 286.72 477.87 148.43 273.07 546.14 860.17
CUOTAS IMSS-INFONAVIT
PATRONAL SUA DETERMINACION MENSUAL SUA DETER

CUOTA CUOTA
INFONAVIT MENSUAL P BIMESTRAL P INFONAVIT-P PATRONAL OBRERA
111.11 386.31 114.44 111.11 386.31 27.78
470.34 807.79 484.45 470.34 807.79 139.08
783.90 1,193.06 807.42 783.90 1,193.06 242.56
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
1,365.35 2,387.16 1,406.31 1,365.35 2,387.16 409.41
 SUA DETERMINACIÓN BIMESTRAL BALANZA DE COMPROBACIÓN

CESANTIA Y
TOTALES RETIRO VEJEZ CESANTIA Y
MENSUAL PATRONAL PATRONAL VEJEZ OBRERA TOTAL RCV %INFONAVIT
414.09 44.44 70.00 25.00 139.44 111.11
946.87 188.14 296.31 105.83 590.28 470.34
1,435.62 313.56 493.86 176.38 983.80 783.90
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
2,796.57 546.14 860.17 307.20 1,713.51
ANZA DE COMPROBACIÓN

RETENCION
PROVISION DE PROVISION DE IMSS A LOS OTRAS
IMSS SAR PROVISION DE TRABAJADORE PERCEPCIONES
PATRONAL PATRONAL INFONAVIT S SUELDO GRAVABLES
386.31 114.44 111.11 52.78 2,125.95
807.79 484.45 470.34 244.91 9,000.00
1,193.06 807.42 783.90 418.93 15,000.00
- - - - -
- - - - -
- - - - -
2,387.16 1,406.31 1,365.35 716.62 26,125.95 -
 DETERMINACION DEL ISR Y SUBDSIDIO

BASE LIMITE IMPUESTO

GRAVABLE INFERIOR EXEDENTE LIM TASA ISR MARGINAL CUOTA FIJA ISR
4,308.59 #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
18,240.00 #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
30,400.00 #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
 SUBSIDIO ISR DIRECTO SUBSIDIO ISR A SUBSIDIO A
ISR CAUSADO CAUSADO DEL PERIODO ANTES DE ISR RETENER FAVOR
#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A
 (2)SUELDO DIFERENCIA
NETO (3)NETO A DE REAL
TRABAJADOR PAGAR (PARA (ADMINISTRA COSTO
(FISCAL) COTEJO) TIVA) 2% IMP NOM 33% IMP ADI NOM TRABAJADOR
#N/A 34,055.60 #N/A 42.52 14.03 #N/A
#N/A - #N/A 180.00 59.40 #N/A
#N/A - #N/A 300.00 99.00 #N/A
#DIV/0! - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! - #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
#N/A 34,055.60 #DIV/0! #DIV/0! #N/A
 CALCULADORA DE CUOTAS OBRERO PATRONAL

SALARIO BASE DE COTIZACION $ 148.14

DIAS DEL PERIODO 15
UMA 2021 96.22
CLASE DE PRIMA DE RIESGO I
PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO 0.54355%

CUOTA
ENFERMEDADES Y MATERNIDAD % CUOTA OBRERO % PATRONAL
ESPECIE-CUOTA FIJA 20.40% 294.43
ESPECIE-EXCEDENTE 0.400% 0.00 1.10% 0.00
PRESTACIONES DE DINERO 0.250% 5.56 0.70% 15.55
MENSUAL PENSIONADO Y BENEFICIARIOS 0.375% 8.33 1.05% 23.33
INVALIDEZ Y VIDA 0.625% 13.89 1.75% 38.89
RIESGO DE TRABAJO 0.54355% 12.08
GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES 1.00% 22.22

SEGURO DEL RETIRO 2.00% 44.44

BIMESTRAL CESANTIA Y VEJEZ 1.125% 25.00 3.15% 70.00
INFONAVIT 5.00% 111.11

IMSS MENSUAL $ 27.78 $ 406.51

IMSS BIMESTRAL $ 25.00 $ 114.44
INFONAVIT BIMESTRAL $ - $ 111.11
TOTALES $ 53 $ 632
RONAL

SALARIO DIARIO $ 141.73

AÑOS DE ANTIGÜEDAD 1
DIAS DE VACACIONES 6
PRIMA VACACIONAL 25% FACTOR
AGUINALDO 15 1.04520548
SALARIO BASE DE COTIZACION $ 148.14 $ 148.14

SE GENERA EN SUA
$ 434.28 SE PAGA EN ENE
$ 139.44 SE PAGA EN FEB
$ 111.11 SE PAGA EN MARZO
$ 684.82
 CALCULADORA DE CUOTAS OBRERO PATRONAL

SALARIO BASE DE COTIZACION $ 627.12

DIAS DEL PERIODO 15
UMA 2021 96.22
CLASE DE PRIMA DE RIESGO I
PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO 0.54355%

CUOTA CUOTA
ENFERMEDADES Y MATERNIDAD % OBRERO % PATRONAL
ESPECIE-CUOTA FIJA 20.40% 294.43
ESPECIE-EXCEDENTE 0.400% 20.31 1.10% 55.85
PRESTACIONES DE DINERO 0.250% 23.52 0.70% 65.85
MENSUAL PENSIONADO Y BENEFICIARIOS 0.375% 35.28 1.05% 98.77
INVALIDEZ Y VIDA 0.625% 58.79 1.75% 164.62
RIESGO DE TRABAJO 0.54355% 51.13
GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES 1.00% 94.07

SEGURO DEL RETIRO 2.00% 188.14

BIMESTRAL CESANTIA Y VEJEZ 1.125% 105.83 3.15% 296.31
INFONAVIT 5.00% 470.34

IMSS MENSUAL $ 137.89 $ 824.72

IMSS BIMESTRAL $ 105.83 $ 484.45
INFONAVIT BIMESTRAL $ - $ 470.34
TOTALES $ 244 $ 1,780
RERO PATRONAL

SALARIO DIARIO $ 600.00

AÑOS DE ANTIGÜEDAD 1
DIAS DE VACACIONES 6
PRIMA VACACIONAL 25% FACTOR
AGUINALDO 15 1.04520548
SALARIO BASE DE COTIZACION $ 627.12 $ 627.12

SE GENERA EN SUA
$ 962.61 SE PAGA EN ENE
$ 590.28 SE PAGA EN FEB
$ 470.34 SE PAGA EN MARZO
$ 2,023.23
 CALCULADORA DE CUOTAS OBRERO PATRONAL

SALARIO BASE DE COTIZACION $ 1,045.20

DIAS DEL PERIODO 15
UMA 2021 96.22
CLASE DE PRIMA DE RIESGO I
PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO 0.54355%

CUOTA
ENFERMEDADES Y MATERNIDAD % CUOTA OBRERO % PATRONAL
ESPECIE-CUOTA FIJA 20.40% 294.43
ESPECIE-EXCEDENTE 0.400% 45.39 1.10% 124.83
PRESTACIONES DE DINERO 0.250% 39.20 0.70% 109.75
MENSUAL PENSIONADO Y BENEFICIARIOS 0.375% 58.79 1.05% 164.62
INVALIDEZ Y VIDA 0.625% 97.99 1.75% 274.37
RIESGO DE TRABAJO 0.54355% 85.22
GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES 1.00% 156.78

SEGURO DEL RETIRO 2.00% 313.56

BIMESTRAL CESANTIA Y VEJEZ 1.125% 176.38 3.15% 493.86
INFONAVIT 5.00% 783.90

IMSS MENSUAL $ 241.37 $ 1,209.99

IMSS BIMESTRAL $ 176.38 $ 807.42
INFONAVIT BIMESTRAL $ - $ 783.90
TOTALES $ 418 $ 2,801
ERO PATRONAL

SALARIO DIARIO $ 1,000.00

AÑOS DE ANTIGÜEDAD 1
DIAS DE VACACIONES 6
PRIMA VACACIONAL 25% FACTOR
AGUINALDO 15 1.04520548
SALARIO BASE DE COTIZACION $ 1,045.20 $ 1,045.20

SE GENERA EN SUA
$ 1,451.36 SE PAGA EN ENE
$ 983.79 SE PAGA EN FEB
$ 783.90 SE PAGA EN MARZO
$ 3,219.05
PÓLIZA: DIARIO
NO. CUENTAS DEBE HABER
601-XXX GASTOS DE ADMÓN (SUELDOS Y SALARIOS) 26,126.00
601-XXX CUOTAS IMSS PATRONALES $ 5,957.81
201-XXX CUOTAS OBRERO IMSS MENSUAL $ 409.42
201-XXX CUOTAS OBRERO IMSS BIMESTRAL $ 307.21
201-XXX CUOTAS PATRONAL IMSS MENSUAL $ 2,286.16
201-XXX CUOTAS PATRONAL IMSS BIMESTRAL $ 1,406.31
201-XXX INFONAVIT POR PAGAR $ 2,265.34
201-XXX ISR POR SALARIOS POR ENTERAR $ 5,124.68
201-XXX SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR $ 20,284.66
PROVISIÓN DE NÓMINA $ 32,083.81 $ 32,083.78

PÓLIZA: DIARIO
NO. CUENTAS DEBE HABER
601-XXXX GASTOS DE ADMÓN (IMPUESTOS ESTATALES) $ 694.95
201-XXX 2% SOBRE NÓMINA 522.52
201-XXX 33% ADICIONAL 172.43

PROVISIÓN DE IMPUESTOS ESTATALES $ 694.95 $ 694.95

 DON GATO SA
BALANZA DE COMPROBACION
Saldos
Deudor
1 Caja $ 50,000.00
2 Bancos $ 1,725,500.00
3 Clientes $ 391,500.00
4 Mob y Equipo $ 30,000.00
5 Doc x cobrar $ 43,500.00
6 Papeleria y utiles $ 25,000.00
7 Equipo de transporte $ 100,000.00
8 Desc/compras
9 Compras $ 580,000.00
10 Iva acreditable $ 84,800.00
11 Iva por acreditar $ 33,600.00
12 Sueldos y salarios $ 52,252.00
13 Proovedores
14 Desc/ventas $ 50,000.00
15 Iva causado $ 8,000.00
16 Iva por causar
17 Iva por pagar $ 72,980.16
18 Iva pagado
19 ISR por pagar
20 PTU por pagar
21 Utilidad del ejercicio
22 Utilidades acumuladas -
23 Reserva Legal
24 Capital Social
25 Gasto de compra $ 5,000.00
26 Costo de ventas $ 350,000.00
27 Ventas
28 Pérdidas y Ganancias $ 170,000.00

Sumas Iguales $ 3,722,132.16

$ 170,000.00

VENTAS TOTALES
- DESC/VENTAS $ 50,000.00
= VTAS NETAS

COMPRAS $ 580,000.00
+ GTOS DE COMPRAS $ 5,000.00
= COMPRAS TOTALES
- DESC/COMPRAS $ 50,000.00
= COMPRAS NETAS
- COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
 DON GATO SA
BALANZA DE COMPROBACION
Saldos Ajustes Saldos Ajustados
Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
$ 50,000.00
$ 725,052.00

$ 1,500.00
$ 350,000.00

$ 243,600.00

$ 24,000.00
$ 60,000.00

$ 72,980.16

$ 1,550,000.00

$ 525,000.00

$ 3,552,132.16 $ - $ - $ - $ -

$ 525,000.00

###
$ 585,000.00

$ 535,000.00
###
###
 XEILA LÓPEZ PÉREZ
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas totales $ 525,000.00
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos generales
Gastos de venta $ 87,500.00
Gastos de administración $ 87,500.00
Utilidad por operación
Otros ingresos y gastos
Otros gastos $ -
Otros ingresos $ -
Resultado Integral de Financiamiento
RIF a cargo $ -
RIF a favor $ -
Utilidad antes de impuestos a la utilidad
Impuestos a la utilidad
Utilidad neta del ejercicio
REZ
TADOS

$ 350,000.00
$ 175,000.00

$ 175,000.00
$ -
.

$ -

$ -
$ 35,367.44
-$ 35,367.44

ESTADO DE RESULTADOS