BALOTARIO DE PREGUNTAS

En esta primera parte estamos tomando la base de datos elaborada por la Junta de Decanos de
Colegios de Contadores Pùblicos del Perù

1. INDICAR CUALES SON LAS CAUSAS PARA DETERMINAR BASE PRESUNTA

a) No presentar declaraciones en el plazo requerido

b) La declaración, documentación sustentatoria o complementaria ofreciera dudas

c) No presentar información requerida en el plazo establecido

d) Todas las alternativas anteriores

2. LAS BASES PARA LA DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA SON:

a) Exclusivamente sobre Base Cierta

b) Sobre Base Cierta y sobre Base Presunta

b)

c) Exclusivamente sobre Base Presunta

d) Ninguna de las anteriores.

3. LOS ELEMENTOS EXISTENTES PARA LA DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

SOBRE BASE CIERTA, QUE PERMITEN CONOCER EN FORMA DIRECTA EL HECHO GENERADOR

DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Y LA CUANTÍA DE LA MISMA SON:

a. Libros y registros contables

b. Comprobantes de pago y guías de remisión

c. Correspondencia comercial, estados de cuentas bancarios y pericias e informes técnicos

d. Todos los anteriores

4. LAS FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA SON:

a) La de Determinación y de Fiscalización

b) La de Determinación, la de Fiscalización y la de Recaudación

c) La de Determinación, la de Fiscalización, la de Recaudación y la Sancionadora

d) Ninguna de las anteriores

5. LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS SEGÚN EL CÓDIGO TRIBUTARIO, SON:

a) El Procedimiento de Cobranza Coactiva

b) El Procedimiento de Cobranza Coactiva y el Contencioso Tributario

c) El Procedimiento de Cobranza Coactiva, el Contencioso Tributario y el No Contencioso

d) Ninguno de los anteriores

6. CUAL ES LA NORMA LEGAL PARA DETERMINAR Y APLICAR LAS INFRACCIONES

TRIBUTARIAS?

a) El Código Tributario y sus procedimientos

b) La Constitución Política en su capítulo económico

c) El TUPA y las Resoluciones emitidas por la SUNAT

d) Ninguna de las anteriores

7. LOS REPAROS TRIBUTAROS DETECTADOS EN FISCALIZACION, SON SUSTENTADOS EN

NORMAS LEGALES, ¿INDIQUE CUÁLES?

a) El Código Tributario y las Leyes Tributarias

b) La ley del impuesto a la renta y su reglamento

c) La constitución política en su capítulo económico

d) La ley del impuesto general a las ventas y su reglamento

E). Todas las anteriores

8. LAS DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES A QUE IMPUESTO ES APLICABLE?

a) Impuesto Selectivo al Consumo

b) Impuesto a la Renta de Tercera Categoría

c) Impuesto General a las Ventas

d) Impuesto Temporal a los Activos Netos

9. QUE REGÍMENES DEL IMPUESTO A LA RENTA EXISTEN EN NUESTRO PAÍS?

a) Régimen Especial de Renta - RER

b) Nuevo Régimen Único Simplificado - RUS

c) Régimen Especial para las Mypes

d) Régimen General y los Regímenes de los puntos a y b

10. QUÉ REGÍMENES SON APLICABLES A LAS MYPES?

a) Nuevo Régimen Único Simplificado - RUS

b) Régimen Especial de Renta – RER

c) Régimen General

d) Todas las anteriores

11. LOS LIBROS Y REGISTROS DEBEN SER LLEVADOS EN CASTELLANO Y EXPRESADOS EN

MONEDA NACIONAL; SIN EMBARGO:

a) A opción del contribuyente, pueden ser llevados en cualquier divisa, siempre que tengan la

autorización del MEF.

b) Pueden ser llevados en dólares Americanos (USA), siempre que efectúen inversión extranjera y
que al efecto contraten con el Estado

c) Están impedidos de llevar los libros y otros, en moneda extranjera

d) Ninguno de los anteriores

12. QUE LIBROS ESTÁN OBLIGADOS A LLEVAR LAS EMPRESAS DEL RÉGIMEN GENERAL CUYOS

INGRESOS BRUTOS ANUALES NO SUPEREN 150 UITS?

a) Todos los libros obligatorios y su auxiliares respectivos

b) Libro de Inventarios, Libro Caja y Bancos, Libro Diario y Libro Mayor

c) Libro Diario de Formato Simplificado, Registro de Compras y Registro de Ventas e Ingresos

d) Libro de Inventarios, Registro de Compras, Registro de Ventas e Ingresos y Libro Caja y Bancos
13. ACTUALMENTE QUE FORMATOS Y LIBROS ELECTRÓNICOS ESTÁN EN USO PARA LA SUNAT?

a) Boletas, Facturas, Honorarios y Planillas

b) Honorarios y Libro de Ingresos y Gastos,

c) Facturas y Registro de Ventas.

d) Planillas y los puntos b y c

e). Todos los anteriores

14. LA NO ENTREGA DE COMPROBANTES DE PAGO ES SANCIONADA CON MULTAS O CIERRE DE

LOCAL SEGÚN EL RÉGIMEN AL QUE PERTENECE EL INFRACTOR, DIGA SI HAY ALGUNA

EXCEPCIÓN CUANDO ES POR PRIMERA VEZ?

a) No hay ninguna excepción

b) Se paga multa y se suspende el cierre

c) Se suspende cuando el infractor acepta mediante un acta de reconocimiento

d) Solo se paga Multa con descuento del 50%

15. SE TIENE UN ACTIVO FIJO ADQUIRIDO EL 01/JULIO/2011 POR S/. 12,000, CUYA TASA DE

DEPRECIACIÓN ES DEL 25% ANUAL; EL MISMO QUE ES VENDIDO EL 01/JULIO/2014 EN S/. 1,000;

DESPUÉS DE EFECTUAR LA DEPRECIACIÓN CORRESPONDIENTE SE PIDE DETERMINAR EL

COSTO NETO DE ENAJENACIÓN, PARA FACILITAR LOS CÁLCULOS CONSIDERAR COMO

EXENTOS DEL IGV.

a) El costo neto de enajenación es S/. 4,000

b) El costo neto de enajenación es S/. 3,000

c) El costo neto de enajenación es S/. 2,000

d) El costo neto de enajenación es S/. 1,000

16. DURANTE EL AÑO 2014 UN CONTADOR BRINDA ASESORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE CON

RECIBOS DE HONORARIOS A RAZÓN DE S/. 5,000 MENSUALES. DETERMINAR LA BASE

IMPONIBLE.

a) La BI es S/. 60,000

b) La BI es S/. 21,400

c) La BI es S/. 48,000

d) Ninguna de las anteriores

17. ¿CUALES SON LOS REGIMENES TRIBUTARIOS VIGENTES EN EL PERU?

a) Régimen General del Impuesto a la Renta y Régimen especial de Renta

b) Régimen Único Simplificado y Régimen especial para Mypes

c) Régimen General del Impuesto a la Renta, Régimen Especial de Renta, Régimen Único
Simplificado

y Régimen Especial para Mypes

d) Régimen General del Impuesto a la Renta, Régimen Especial de Renta y Régimen Único
Simplificado

18. QUE LIBROS ESTÁN OBLIGADOS A LLEVAR LAS EMPRESAS ACOGIDAS AL RÉGIMEN

ESPECIAL DE RENTA?

a) Contabilidad Completa

b) Libro de Inventarios y Balances, Libro Diario y Libro Mayor

c) Registro de Compras y Registro de Ventas e ingresos

d) Libro de inventarios y Balances, Registro de Compras y Registro de Ventas e Ingresos

19. CUALES SON LAS CATEGORÍAS DE RENTAS EN EL PERÚ?

a) Rentas de capital, de trabajo y de ganancias​ (empresarial)

b) Rentas de primera a quinta categoría y de fuente extranjera

c) Rentas brutas, rentas netas y renta imponible

d) Todas las anteriores

20. QUIENES SON LOS CONTRIBUYENTES DE RENTA DE PERSONAS NATURALES?

a) Todo aquel que tenga un negocio personal o es propietario único

b) Los inscritos en la SUNAT como perceptores de rentas de capital

c) Las personales naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades conyugales

d) Ninguno de las anteriores

21. ES OBLIGATORIA LA DECLARACIÓN JURADA DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL A QUIENES

PERCIBEN SOLO RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA?

a) Sí, porque es la obligación de todo contribuyente del Impuesto a la Renta

b) No, salvo cuando hay saldo a favor o arrastre de los mismos

c) No, porque sus declaraciones mensuales son cancelatorias

d) Son válidas las respuestas b y c

22. QUE INGRESOS SON CONSIDERADOS RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA?

a) Solo los ingresos por alquileres de casas y oficinas

b) Los alquileres de bienes muebles e inmuebles

c) Las rentas fictas cuando tienen inmuebles sin habitar

d) Los establecidos en las repuestas b y c

23. QUIENES ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIÓN JURADA DE PREDIOS DEL AÑO

2014?

a) Todas las empresas que tienen propiedades como activos fijos mayores a S/.150 000.00 (Ciento

cincuenta mil y 00/100 Nuevos Soles)

b) Ser propietario de dos o más predios, cuyo valor total sea mayor a S/.150 000.00 (Ciento
cincuenta

mil y 00/100 Nuevos Soles)

c) Ser propietario de un predio o más, siempre que el otro cónyuge de la sociedad conyugal
también

sea propietario de al menos un predio y la suma de todos los predios sea mayor a S/.150 000.00
(Ciento

cincuenta mil y 00/100 Nuevos Soles)

d) Las personas naturales, sociedades conyugales que se encuentren en el régimen patrimonial de

sociedad de gananciales y sucesiones indivisas, domiciliadas o no en el país, inscritas o no en el

RUC que, al 31 de diciembre de cada año, y que cumplan con los puntos b y c

24. QUÉ PASA CUANDO PRESENTO UNA DECLARACIÓN MENSUAL O ANUAL, PERO NO LA PAGO?

a) Debo pagar una multa por falsos datos

b) Debo liquidar y pagar intereses moratorios a la tarifa vigente en el momento del pago, sobre el
valor

total a cancelar.

c) Debo efectuar una nueva declaración con montos a pagar

d) Ninguna de las anteriores

25. QUE RENTAS SON CONSIDERADAS COMO RENTAS DE TRABAJO?

a) Todos los ingresos por actividades realizadas en condición de independencia

b) Los ingresos provenientes en labores en dependencia

c) Los numerales a y b más las rentas de fuente extranjera

d) Solo las rentas de cuarta y quinta categoría

26. CUÁLES SON LOS DATOS PARA DETERMINAR LA BASE IMPONIBLE DE RENTAS DE TRABAJO

EN UNA DECLARACIÓN JURADA ANUAL DE PERSONAS NATURALES?

a) Sumar las rentas netas de cuarta y quinta categoría, además las rentas de fuente extranjera

b) A la suma de rentas netas de trabajo, le deduzco el valor de 7UITs, el ITF y las posibles
donaciones

efectuadas en el ejercicio.

c) Es la suma de las rentas netas de todas las categorías

d) Ninguna de las anteriores

27. QUÉ DOCUMENTO ES OBLIGATORIO PARA SUSTENTAR LOS INGRESOS POR RENTAS DE

QUINTA CATEGORIA DEL IMPUESTO A LA RENTA?

a) Las Boletas de Pagos mensuales correspondiente al ejercicio gravable

b) El PDT 601 – T-REGISTRO – PLAME (Planilla Electrónica)

c) El Certificado de rentas y retenciones por Rentas de quinta categoría

d) Ninguna de las anteriores

28. QUIENES Y DURANTE CUÁNTO TIEMPO DEBEN CONSERVAR LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA Y

LA DOCUIMENTACIÓN SUSTENTATORIA?

a) Todas las personas y entidades contribuyentes que sean requeridas por la SUNAT deben
conservar por un periodo de 5 años

b) Solo aquellos que tiene impuestos pendientes por pagar deben conservar por un periodo de 10
años

c) Aquellos que tiene impuesto a su favor y están pendientes de devolución deben guardar la
documentación concerniente a dicho pedido sin plazos

d) Ninguna de las anteriores

29. LA DEFINICIÓN DOCTRINARIA DEL TRIBUTO ES:

a) La obligación de toda persona, natural o jurídica, de otorgar al Estado, en especie o dinero,

parte de la riqueza generada.

b) La prestación de dar de naturaleza pecuniaria, objeto de una relación cuya fuente es la ley, la
cual es de cargo de aquellos sujetos que realizan los supuestos descritos por la norma como
generadores de la obligación tributaria, a favor del acreedor (Estado)

c) La parte del Valor Agregado generado por las empresas y que es transferida al Estado para el
cumplimiento de sus finalidades.

d) El porcentaje de la riqueza generada por las personas naturales y que el Estado hace suyo por
dispositivos legales.

30. LA TASA COMO TRIBUTO VINCULADA DIRECTA E INMEDIATAMENTE CON LA PRESTACIÓN DE

UN SERVICIO POR PARTE DEL ESTADO Y ESTÁ CONFORMADA POR:

a) Impuestos, Contribuciones y Concesiones

b) Arbitrarios, Contribuciones y Precios Públicos

c) Arbitrios, Derechos y Licencias

d) Ninguna de las anteriores

31. LA EMPRESA CHECHO SAC, AGENTE DE RETENCIÓN DEL IGV, COMPRA PRODUCTOS POR EL

VALOR DE S/. 15 000,00 MÁS IGV, LA RETENCIÓN POR IGV ES DE S/.:

a) 2 450

b) 1 062

c) 531

d) Ninguna de las anteriores

32. ¿CUÁL ES EL IMPORTE COMO PAGO DEFINITIVO DEL IMPUESTO A LA RENTA A QUE ESTA

OBLIGADO EL SR. ASTETE QUE VENDIÓ EN AGOSTO DE 2010 UN INMUEBLE DE LA AV. EL SOL,

EN S/. 570 000,00 LUEGO DE HABER ADQUIRIDO EL 15 DE FEBRERO DE 2006 EN UN VALOR

ACTUALIZADO DE S/. 325 000,00?.

a) S/. 12 250,00

b) S/. 15 210,00

c) S/. 36 750,00

d) S/. 10 500,00

33. REALIZADA LA AUDITORIA TRIBUTARIA A LA EMPRESA CHASQUI SAC SE DETERMINA QUE LA

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS ES DE S/.10,000 HABIENDO CALCULADO EL IMPUESTO A LA

RENTA POR S/.3,000 Y QUE SE TIENE PAGADO COMO ADELANTO DURANTE EL EJERCICIO S/.

2,500; LUEGO DE CONCLUIDO EL EXAMEN SE ENCUENTRA QUE EXISTEN GASTOS NO

RECONOCIDOS POR S/. 2,000 RECOMENDÁNDOSE SU RECTIFICACIÓN ANTES DE QUE LA

SUNAT INTERVENGA; DIGA CUANTO DEBE PAGARSE?

a) Tendría que pagar S/. 500 con los intereses respectivos de ley.

b) Tendría que pagar S/. 1,100 más una multa por rectificación de datos de la DJ Anual, ambos con
los

interés por el tiempo trascurrido.

c) Tendría que pagar S/. 3,600 más una multa por rectificación de datos de la DJ Anual
d) Pagaría solo una multa por rectificación de la DJ Anual con las rebajas respectivas por ser
voluntaria.

34. EN QUE MOMENTO SE REALIZA LA PERCEPCION?

a) Cuando el Agente de Percepción realice el cobro parcial o total de la venta efectuada.

b) Tratándose de pagos parciales, el porcentaje de percepción que corresponda se aplicará sobre

el importe total de la venta

c) Cuando se gira el Comprobante de Pago

d) Las alternativas a) y b) son verdaderas

35. LAS RETENCIONES POR RENTAS DE CUARTA CATEGORIA LAS REALIZAN:

a) Todas las empresas que generen rentas de Tercera categoría

b) Las empresas que generan rentas de Tercera Categoría que se hallen en el Régimen General o

Régimen Especial de Renta

c) Solo las empresas que generen rentas de tercer categoría y se hallen en el Régimen General del

Impuesto a la Renta

d) Todas las alternativas son verdaderas

36. REALIZADA LA AUDITORIA TRIBUTARIA A LA EMPRESA VELOZ SAC SE DETERMINA QUE LA

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS ES DE S/.20,000 HABIENDO CALCULADO EL IMPUESTO A LA

RENTA POR S/.6,000 Y QUE SE TIENE PAGADO COMO ADELANTO DURANTE EL EJERCICIO S/.

7,500; LUEGO DE CONCLUIDO EL EXAMEN SE ENCUENTRA QUE EXISTEN GASTOS NO

RECONOCIDOS POR S/. 5,000 RECOMENDÁNDOSE SU RECTIFICACIÓN ANTES DE QUE LA

SUNAT INTERVENGA; DIGA CUANTO DEBE PAGARSE?

a) Tendría que pagar S/. 1500 con los intereses respectivos de ley.

b) Tendría que pagar S/. 1,500 más una multa por rectificación de datos de la DJ Anual, ambos con
los

interés por el tiempo trascurrido.

c) Tendría que pagar S/. 7,500 más una multa por rectificación de datos de la DJ Anual

d) Pagaría solo una multa por rectificación de la DJ Anual con las rebajas respectivas por ser

voluntaria.
37. EN QUE MOMENTO SE REALIZA LA RETENCION DEL IGV.?

a) Cuando el Agente de Retención realice el pago parcial o total de la venta efectuada.

b) Tratándose de pagos parciales, el porcentaje de retención que corresponda se aplicará sobre el

importe total de la venta

c) Cuando se emita el Comprobante de Pago

d) Las alternativas a) y b) son verdaderas

38. QUE ES EL SISTEMA DE RETENCIONES DEL IGV?

a) Es el proceso donde cualquier usuario retiene un porcentaje a otro usuario

b) Es cuando los sujetos designados como Agentes de Retención por la SUNAT retienen un
porcentaje al proveedor emitiendo un Comprobante de Retención

c) Es cuando se retiene el IGV a todo aquel que emite Boletas de Venta

d) Ninguna de las anteriores

39. CUAL ES EL PORCENTAJE DEL SISTEMA DE RETENCIONES DEL IGV?

a) Corresponde retener el 6% del IGV facturado

b) Corresponde retener el total del IGV facturado

c) Corresponde retener el 3% del total facturado

d) Corresponde retener el 1% de precio de compra

40. A QUIENES SON APLICABLES LAS RETENCIONES DEL IGV?

a) A los proveedores de bienes y servicios.

b) A la primera venta de inmuebles

c) A los contratos de construcción

d) A todos las anteriores

41. COMO SE UTILIZAN LAS RETENCIONES DEL IGV?

a) A través del PDT 621 se deducirán las retenciones que se hubieran efectuado
b) Antes de pagar todos los impuestos de cada mes

c) Solicitado a la SUNAT la compensación para los otros tributos del mes

d) Solicitando la devolución cada mes con sus Comprobantes de Retención

42. QUE MONTOS ESTÁN EXCEPTUADOS DE LA RETENCIÓN DEL IGV?

a) Los montos agrupados de un solo proveedor mayores a setecientos soles

d) Cuando los montos sean menores a mil cuatrocientos soles

c) Cuando el monto es igual o menor a setecientos soles

d) Ninguna de las anteriores

43. CUALES SON LAS OPERACIONES EXCLUIDAS DE LA RETENCIÓN DEL IGV?

a) Las realizadas con Buenos Contribuyentes y otros Agentes de Retención

b) Las realizadas con Agentes de Percepción o cuando se opere con Detracciones

c) Cuando se emitan Comprobantes de Pago que no permita sustentar costo o gasto

d) Todas las anteriores

44. SE DEBE RETENER POR LA COMPRA QUE REALIZA UN AGENTE DE RETENCIÓN A UN

PROVEEDOR DE LA AMAZONÍA PARA CONSUMO EN LA ZONA?

a) No se retiene por el pago de la operación

b) Solo se retiene si su Comprobante de Pago es una factura

c) Si se retiene porque el Agente de Retención es de otra zona

d) Ninguna de las anteriores

45. SE ADQUIRIÓ DE UN PROVEEDOR POR 1,200 Y SE RETIENE EL 3%; DENTRO DEL MISMO MES

SE EMITE UNA NOTA DE CRÉDITO ANULANDO LA COMPRA; Y SE EMITE UNA NUEVA FACTURA

POR 2,000, CUANTO DEBE SER LA NUEVA RETENCIÓN?

2000 * 0.03 = 60
a) La retención debe ser 120

b) La retención debe ser 24

c) La retención total es 192

d) Ninguna de las anteriores

46. SE DEBE EFECTUAR LA RETENCIÓN DEL IGV EN LAS OPERACIONES EN LAS CUALES SE

EMITAN DOCUMENTOS A QUE SE REFIERE EL NUMERAL 6.1. DEL ARTÍCULO 4° DEL

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO?

a) Si deben efectuarse retenciones porque son comprobantes de pago autorizados

b) No deben efectuarse retenciones porque están exonerados del IGV

c) No se efectuará la retención en este tipo de operaciones​ ​articulo 5 rs 037-2002-sunat

d) Si deben efectuarse retenciones porque incluyen el IGV

47. CÓMO DEBE EFECTUARSE LA EMISIÓN DE LA FACTURA EN LA PRIMERA VENTA DE

INMUEBLES CUANDO EL PAGO ES EN PARTES?

a) Por cada importe parcial de la construcción según el cronograma de pagos

b) Por el total del inmueble vendido menos el valor del terreno

c) Por el total de la valoración de construcción

d) Ninguna de las anteriores​ ​Numeral 9 articulo 5 del reglamento del IGV

48. CÓMO PROCEDE LA RETENCIÓN EN LA VENTA DE INMUEBLES CON PAGOS PARCIALES?

a) Se debe retener sobre el total de precio en la primera oportunidad

b) La retención debe realizarse en cada oportunidad de pago parcial

c) La retención se efectuara en el último pago sobre el total del precio

d) Ninguna de las anteriores

49. CUÁNDO SE DEBE EFECTUAR LA ENTREGA DEL COMPROBANTE DE RETENCIÓN?

a) En la fecha que se emitió del comprobante de pago

b) Cuando el vendedor lo solicite para declarar

c) En la fecha en que se produce el pago

d) Ninguna de las anteriores

50. QUÉ SUCEDE SI NO TENGO OPERACIONES GRAVADAS O SI EL IGV A PAGAR ES MENOR A LAS

RETENCIONES QUE ME HAN EFECTUADO?

a) Se arrastrara mes a mes el exceso a mi favor

b) Utilizare mis saldos a favor hasta agotarlos en otros meses

c) Cabe la posibilidad de devolución por los saldos no aplicados

d) Todas las anteriores son validas