UNIVERSIDAD MARIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

MAESTRÍA EN ESTANDARES INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA.
FINANZAS CORPORATIVAS.
PROFESOR: LIC. MARVIN SOTO.

TEMA:

CASO PRACTICO
EMPRESA "SECOSA S.A."

Nombre:
JUAN FRANCISCO CHACLAN GUTIERREZ

CARNE: 1637 02 10643

Quetzaltenango 9 de Febrero del 2019

 SERVICIOS PARA LA SALUD COMUNITARIA SECOSA, S.A.
N.I.T.: 5028436-3

BALANCE GENERAL
AL 31 DICIEMBRE 2018 Hoja No.: 1
(CANTIDAD EXPRESADAS EN QUETZALES)

1 ACTIVO 3,543,446.54
11 CIRCULANTE 2,418,275.22
111 DISPONIBLE 1,348,270.85
111001 CAJA 16,500.00
111001002 CAJA CHICA 16,500.00
111002 BANCO INDUSTRIAL 1,331,337.33
111002001 SECOSA 038-645083-7 41,036.51
111002002 CENTRO DE FORM. Y CAP. PETEN 269-000010-9 33,043.11
111002003 DROGUERIA Y FARMACIA PETEN 269-000011-7 5,495.82
111002005 LABORATORIO MEDINMAYA 269-000013-3 14,364.22
111002006 CENTRO DE FORM Y CAP. CENTRO 269-000014-1 385,150.87
111002007 CENTRO DE FORM. Y CAP. N.O. 269-000016-6 158,183.72
111002008 DROGUERIA Y FARMACIA N.O. 269-000017-4 4,103.93
111002009 DROGUERIA Y FARMACIA B.V. 269-000018-2 67.19
111002010 CENTRO DE FORM. Y CAP. B.V. 269-000020-8 29,436.34
111002011 DROGUERIA Y FARMACIA OCCIDENTE 269-000780-7 199,528.89
111002012 CENTRO DE FORM. Y CAP. OCCIDENTE 269-001758-3 71,861.90
111002013 SECOSA IGSS 269-001788-0 8,822.18
111002014 SECOSA PASIVO LABORAL BANCO INDUSTRIAL 380,050.40
111002015 SECOSA IMPUESTOS 269-002823-4 190.99
111002016 SECOSA PLANILLA 269-002964-6 1.26
111003 BANRURAL 433.52
111003002 SECOSA BANRURAL CLIENTS 3530027680 433.52
113 EXIGIBLE 768,579.27
113001 CUENTAS POR COBRAR 770,105.87
113001001 CLIENTES 209,378.70
113001002 CUENTAS POR COBRAR 54,361.82
113001003 CUENTAS POR COBRAR ASECSA 4,736.30
113001004 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS 40,642.13
113001010 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 68,120.00
113001012 PASIVO LABORAL POR COBRAR 392,866.92
113002 IMPUESTOS POR COBRAR -1,526.60
113002001 IVA POR COBRAR -2,018.39
113002002 RETENCIONES IVA (AGENTES RETENEDORES) 491.79
114 REALIZABLE 301,425.10
114001 INVENTARIOS 301,425.10
114001007 INV. MEDICAMENTO COMERCIAL 178,867.13
114001008 INV. MEDICAMENTO GENERICO 112,827.98
114001010 INV. LIBROS Y MATERIALES 9,729.99
12 FIJO 1,125,171.32
121 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1,125,171.32
121001 TERRENOS Y EDIFICIOS 185,000.00
121001001 VALOR ORIGINAL (TERRENOS Y EDIFICIOS) 185,000.00
121002 MOBILIARIO Y EQUIPO 141,675.51
121002001 VALOR ORIGINAL MOBILIARIO Y EQUIPO 370,633.55
121002002 (-) DEPRE. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO -228,958.04
121003001 VALOR ORIGINAL MAQUINARIA Y EQUIPO 10,825.89
121003002 (-) DEPRE. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO -10,825.89
121004001 VALOR ORIGINAL VEHICULOS 151,691.96
121004002 (-) DEPRE. ACUM. VEHICULOS -151,691.96
121005 EQUIPO DE COMPUTO 3,347.60
121005001 VALOR ORIGINAL EQUIPO DE COMPUTO 92,476.16
121005002 (-) DEPRE. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO -89,128.56
121009 MANTELERIA 953.52
121009001 VALOR ORIGINAL MANTELERIA 1,907.14
121009002 (-) DEPRE. ACUM. MANTELERIA -953.62
121010 MEJORAS A LA PROPIEDAD ARRENDADA 794,194.69
121010001 VALOR ORIGINAL MEJORAS A LA PROP. ARREND. 1,181,165.62
121010002 (-) DEPRE. ACUM. MEJORAS A LA PROP. ARREND. -386,970.93
SUMA DEL ACTIVO 3,543,446.54

2 PASIVO 957,712.35
21 CIRCULANTE 917,766.81
211 PASIVO CIRCULANTE 917,766.81
211001 CUENTAS POR PAGAR 543,790.36
211001001 PROVEEDORES VARIOS -3,886.06
211001002 CUENTAS POR PAGAR 504,911.34
211001009 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 42,765.08
211002 CUENTAS POR PAGAR EMPLEADOS 358,111.02
211002003 CUOTAS IGSS POR PAGAR 481.41
211002005 INDEMNIZACION POR PAGAR 330,354.04
211002006 AGUINALDO POR PAGAR 2,286.66
211002007 BONO 14 POR PAGAR 24,988.91
211003 IMPUESTOS POR PAGAR 15,865.43
211003001 IVA POR PAGAR 9,413.13
211003002 ISR POR PAGAR 6,452.30
23 DIFERIDO 39,945.54
231 PASIVO DIFERIDO 39,945.54
231001 OTROS PASIVOS DIFERIDOS 39,945.54
231001005 ANTICIPOS SOBRE VENTAS 39,945.54
SUMA DEL PASIVO 957,712.35

3 CAPITAL Y RESERVAS 1,477,243.75

31 CAPITAL Y RESERVAS 1,477,243.75
311 CAPITAL Y RESERVAS 1,631,678.49
311001 CAPITAL 27,159.08
311001003 CAPITAL AUTORIZADO, SUSCRITO Y PAGADO 5,000.00
311001005 APORTE PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES 15,020.01
311001006 AMPLIACION INVENTARIOS 7,139.07
311002 RESERVAS 19,579.90
311002001 RESERVA LEGAL 19,579.90
311003 RESULTADOS 1,584,939.51
311003001 RESULTADO DEL EJERCICIO 1,132,930.76
311003002 UTILIDADES POR DISTRIBUIR 297,574.01
SUMA DEL CAPITAL 1,631,678.49

RESULTADO DEL EJERCICIO 1,108,490.44

SUMA PASIVO Y CAPITAL IGUAL A ACTIVO 3,543,446.54

 SERVICIOS PARA LA SALUD COMUNITARIA SECOSA, S.A.
N.I.T.: 5028436-3

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 ENERO 2018 AL 31 DICIEMBRE 2018 Hoja No.: 1
(CANTIDAD EXPRESADAS EN QUETZALES)

4 INGRESOS 5,792,437.31
41 INGRESOS 5,792,437.31
411 INGRESOS POR VENTAS Y SERVICIOS 5,792,437.31
411001 VENTAS DROGUERIAS 1,819,186.86
411001001 MEDICAMENTO COMERCIAL 973,303.59
411001002 MEDICAMENTO GENERICO 845,070.10
411001007 INTERESES GANADOS 813.17
411002 VENTAS CENTROS 3,973,250.45
411002001 ALIMENTACION 2,723,657.15
411002002 HOSPEDAJE 912,174.43
411002003 SERVICIOS VARIOS (internet, escaneos, al. vehí) 26,839.28
411002005 MATERIAL DIDACTICO 71,572.55
411002006 OTROS INGRESOS 19,735.31
411002007 INTERESES GANADOS 1,441.45
411002010 ALQUILER DE SALON Y EQUIPO AUDIOVISUAL 217,830.28
SUMA INGRESOS 5,792,437.31

5 COSTOS Y GASTOS 4,683,946.87

51 COSTOS Y GASTOS 4,683,946.87
510 COSTO DE PRODUCCION 1,546,628.11
510001 COSTO DE PRODUCCION 1,546,628.11
510001005 DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS 472.00
510001006 SUELDOS 200,488.06
510001007 BONIFICACION INCENTIVO 17,000.00
510001009 AGUINALDOS 16,635.90
510001010 INDEMNIZACIONES 26,128.12
510001011 BONO 14 DTO. 42-92 14,987.34
510001012 CUOTAS PATRONALES IGSS 24,888.75
510001015 ATENCIONES AL PERSONAL 9,136.83
510001016 PAPELERIA Y UTILES 811.03
510001017 SUMINISTROS DE COCINA 1,004,915.88
510001018 FLETES 163.40
510001019 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 15,054.39
510001020 DEPRECIACIONES 1,798.52
510001022 REP. Y MANT. EDIFICIOS 2,001.52
510001023 REP. Y MANT. MOBILIARIO Y EQUIPO 5,093.76
510001029 ENERGIA ELECTRICA 6,622.63
510001030 TELEFONO, INTERNET, AGUA POTABLE 644.00
510001031 PASAJES, ALIMENTACION 82,296.21
510001033 MEJORAS EN PROPIEDAD ARRENDADA 5,300.00
510001036 ACCESORIOS Y REPUESTOS 14,920.39
510001038 VARIOS 6,211.53
510001041 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 27,555.47
510001043 IMPUESTO DISTRIBUCIÓN DE PETROLEO IDP 3,026.43
510001044 GAS PARA PRODUCCION 44,308.89
510001045 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES FISCALES 235.42
510001047 UTENSILIOS DE COCINA 2,574.49
510001048 SERVICIOS ADQUIRIDOS (ALQUILERES MOB) 13,357.15
511 COSTO DE VENTAS 929,150.41
511001 COSTO DE VENTAS 929,150.41
511001001 COSTO DE VENTAS MEDICAMENTO COMERCIAL 486,086.87
511001002 COSTO DE VENTAS MEDICAMENTO GENERICO 424,624.76
511001005 COSTO DE VENTAS LIBROS Y MATERIALES 18,438.78
512 GASTOS DE OPERACION 2,208,168.35
512001 GASTOS DE VENTAS 598,472.05
512001001 SUELDOS 161,661.29
512001002 BONIFICACION INCENTIVO 11,375.00
512001004 AGUINALDOS 12,510.94
512001005 INDEMNIZACIONES 14,597.82
512001006 BONO 14 DTO. 42-92 12,510.94
512001007 CUOTAS PATRONALES IGSS 19,372.44
512001009 VIATICOS 1,582.42
512001011 ATENCIONES A CLIENTES 12,777.08
512001012 ATENCIONES AL PERSONAL 7,039.39
512001013 PAPELERIA Y UTILES 4,778.61
512001014 SUMINISTROS 600.00
512001015 FLETES 1,316.06
512001016 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 3,838.91
512001018 TELEFONO, INTERNET 8,261.38
512001020 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES FISCALES 19.50
512001021 COMISIONES Y GASTOS BANCARIOS 25.00
512001022 HONORARIOS PROFESIONALES 3,571.43
512001023 SERVICIOS ADQUIRIDOS 184,528.24
512001026 DEPRECIACIONES 80,638.87
512001027 DONACIONES Y CONTRIBUCIONES 20,535.00
512001030 REP. Y MANT. VEHICULOS 424.11
512001031 REP. Y MANT. EDIFICIOS 13,297.09
512001032 REP. Y MANT. MOBILIARIO Y EQUIPO 1,099.35
512001044 PARQUEOS 8.93
512001046 MULTAS 30.83
512001050 ACCESORIOS Y REPUESTOS 6,244.84
512001058 GASTOS VARIOS 15,537.23
512001059 IMPUESTO DISTRIBUCION DE PETROLEO IDP 289.35
512002 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,538,131.72
512002001 SUELDOS 240,333.33
512002002 BONIFICACION INCENTIVO 20,500.00
512002003 VACACIONES 875.00
512002004 AGUINALDOS 21,529.92
512002005 INDEMNIZACIONES 25,122.32
512002006 BONO 14 DTO. 42-92 21,533.26
512002007 CUOTAS PATRONALES IGSS 32,073.41
512002008 ATENCIONES AL PERSONAL 5,364.98
512002009 PAPELERIA Y UTILES 13,505.65
512002010 SUMINISTROS DE COCINA 1,072.00
512002011 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 3,116.17
512002013 TELEFONO, INTERNET 17,599.99
512002014 ALQUILERES 3,105.26
512002015 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES FISCALES 1,507.72
512002017 HONORARIOS PROFESIONALES 45,670.72
512002018 SERVICIOS ADQUIRIDOS 245,620.71
512002019 SEGUROS 4,125.00
512002021 DEPRECIACIONES 2,571.80
512002022 DONACIONES Y CONTRIBUCIONES 39,040.00
512002024 REP. Y MANT. VEHICULOS 15,286.61
512002025 REP. Y MANT. EDIFICIOS 32,134.32
512002026 REP. Y MANT. MOBILIARIO Y EQUIPO 13,029.27
512002029 SERVICIO DE AGUA 4,445.00
512002030 ENERGIA ELECTRICA 17,075.91
512002031 SEGURIDAD Y VIGILANCIA 2,750.00
512002032 PASAJES, ALIMENTACION Y HOSPEDAJE 64,082.80
512002037 IMPUESTO DISTRIBUCION DE PETROLEO IDP 404.32
512002038 ACCESORIOS Y REPUESTOS 617.57
512002044 GASTOS NO DEDUCIBLES 2,145.00
512002045 GASTOS VARIOS 30,916.58
512002046 DONACIONES 204,500.00
512002048 ISR GASTOS REG. GENERAL 395,410.90
512002049 PERDIDA EN INVENTARIOS 641.37
512002050 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 78.00
512002051 SUMINISTROS DE COMPUTACION 3,784.33
512002052 CORTINAS Y MANTELES 6,562.50
512003 GASTOS INDIRECTOS 46,455.30
512003001 SERVICIOS ADQUIRIDOS 2,289.28
512003002 GASTOS NO DE DUCIBLES 700.00
512003003 REPARACION Y MANTENIMIENTO EDIFICIO NAC 122.32
512003004 TELÉFONO INTERNET 2,436.61
512003005 SUELDO 22,000.00
512003006 BONIFICACION INCENTIVO 6,000.00
512003008 AGUINALDO 1,833.32
512003009 INDEMNIZACIONES 2,138.91
512003010 BONO 14 DTO. 42-92 1,833.33
512003011 CUOTAS PATRONALES IGSS 2,787.44
512003012 PAPELERÍA, UTILES Y GASTOS DE OFICINA 450.00
512003013 ENERGIA ELÉCTRICA (A) 2,338.78
512003014 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES FISCALES (I) 223.57
512003015 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 484.77
512003016 IMPUESTO DISTRIBUCION DE PETROLEO IDP 107.05
512003017 GASTOS INDIRECTOS 709.92
512004 GASTOS DE TRANSPORTE 25,109.28
512004001 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES T 3,774.83
512004002 IMPUESTO DISTRIBUCION DE PETROLEO IDP T 324.19
512004003 SERVICIO DE PILOTO T 4,920.00
512004004 VIATICOS (ALIMENTACION, HOSPEDAJ) T 656.94
512004006 REPARACION Y MANTENIMIENTO DE VEHÍCULO T 540.58
512004007 SEGURO DE VEHÍCULO T 13,642.74
512004010 REMISIONES Y MULTAS T 1,250.00
SUMA EGRESOS 4,683,946.87

RESULTADO DEL EJERCICIO 1,108,490.44

Razones

Razon = Activo Circulante = 2,418,275.22 2.634956063

Circulante Pasivo Circulante 917,766.81

La empresa tiene 2.63 Veces de Quetzales en activo Circulante por cada Quetzal en Pasivo Circulante

La empresa que se dedica a la compra y venta de Medicamentos para los acreedores esta razon es buena porque la empresa puede cubrir la su deuda
a corto Plazo

Razon Rapida = Activo Circulante- inventario 2,418,275.22 - 301,425.10 2,116,850.12 2.306522852

Pasivo Ciruclante 917,766.81
La empresa con la razon rapida aun cubre sus gastos aun sacando el inventario tiene 2.3 de Quetzal en activo Circulante por cada Quetzal de Pasivo
Circulante

Razon del
Efectivo = Efectivo = 1,348,270.85 = 1.469077804
Pasivo Circulante 917,766.81

La empresa tiene 1.46 Veces

Razon de
Deuda Total = Activos Totales - Capital Total
Activos Totales

3,543,446.54 - 1,477,243.75 2,066,202.79 0.583105394

3,543,446.54 3,543,446.54

La empresa tienen el 53% de deuda ose que el 0.53 por cada Quetzal de deuda, generalmente la deuda es con proveedores que es un mecanismo
de obtener productos sin pagar Intereses.
Rotación de
Inventario Costo de Bienes Vendidos 4,683,946.87 15.53933919 Veces
Inventario 301,425.10

La Empresa da mas de 15 veces la rotacion del inventario al año

365 Dias 23.4887723 Cada 23 días la empresa le da vuelta al inventario

15.53933919

Rotación de las cuentas Por cobrar Ventas 5,792,437.31 7.536551578

Cuentas Por cobrar 768,579.27

Se cobrara 7 Veces al Año las cuentas por cobrar

365 48.43063784 Dias
7.536551578

Rotacion de los Activos Totales Ventas 5,792,437.31 1.634690193

Activos Totales 3,543,446.54
Por cada Quetzal la Empresa Genera 1.63 en ventas

Margen de
Utilidad Utilidad Neta 1,108,490.44 0.191368569
Ventas 5,792,437.31

La Empresa genera 19 centavos por cada quetzal invertido

Rendimiento de los Activos Utilidad Neta 1,108,490.44 0.312828323

Activo Totales 3,543,446.54

Rendimiento del Capital Utilidad Neta 1,108,490.44 0.750377478

Capital Total 1,477,243.75

por cada quetzal de capital la empresa genero 75 Centavos.

Propuesta

Necesitamos una politica de Cobro ya que la empresa por el giro avitual que tiene no puede dar mas de 30 días de credito
y actualmente la empresa su recuperacion es un promedio de 48 días.

La Empresa tiene deudas a proveedores, pero tambien tiene efectivo, sugerimos invertimas mas para generar mas ganancias
ya que se cuenta con mucho efectivos en la empresa.

Nuestros costos estan en 80% por lo que es muy elevado devemos de bajar costo, comprando productos por mayor que
reducen los precios. De compra, y realizar un analis de que producto se vende mas para tener las existencias necesarias
y ver que productos no se venden mucho para no comprar una gran cantidad