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6Auditoría administrativa del área de Recursos Humanos

1. Introducción
2. Concepto
3. Características de la auditoria de Recursos Humanos
4. ¿Por qué auditar los Recursos Humanos? (Molina Martin)
5. La auditoría como herramienta de control. Conceptos, objetivos e importancia
6. Ámbito de aplicación
7. Determinación de las fuentes de información
8. Caso práctico sobre auditoria en el área de Recursos Humanos de la Municipalidad
Provincial de Sechura
9. Fuentes referenciales

Introducción
La empresa como un ente influyente en la sociedad, está compuesta por sistemas, áreas y procesos
características de acuerdo a la naturaleza de sus actividades. Por ello es indispensable la realización de una
gestión administrativa impecable, y correcta de sus recursos.
Entre ellos el recurso humano, aún en esta era marca por la competitividad del conocimiento, es así que la
administración de los recursos humanos es un área muy importante en una empresa ya que esta sección es
la encargada de la contratación de personal idóneo para desempeñar de una manera óptima sus funciones,
con la finalidad de lograr su productividad y como tal es el rendimiento de todo el personal como un solo
grupo, mientras que en la administración de recursos humanos se tiene en cuenta los objetivos de sus
empleados en forma individual.
Por ello la función que desempeña se vera de forma más notable e importante, hablando del desarrollo y
avance que esta tiene, por lo cual representa una gran parte de los gastos que la organización tiene durante
el ejercicios de presupuestos de la empresa, es decir, que es el departamento que más necesidad de invertir
se tiene que en las otras demás áreas. Y su control está en las manos de los altos directivos, que a través
del establecimiento de sistemas de monitoreo, supervisión y evaluación analizan cada procedimiento de su
manejo dentro de la misma empresa.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA EN EL AREA DE RECURSOS HUMANOS

La auditoría, es un término utilizado especialmente para hacer hincapié al control, supervisión y verificación
de procesos de una entidad o área, en la cual se estima observar si la gestión de los recursos sean públicos
o privados están siendo adecuadamente asignados y utilizados, en base a criterio de eficiencia, efectividad
y economía. Todo ello con la finalidad de mejorar siempre y de forma contínua la administración que
permitan brindar un mejor servicio y el desarrollo de todos los miembros de una organización o toda una
nación.
El MAGU, sostiene que una auditoria de gestión, está referida “a las acciones que realiza la gerencia u otro
personal relacionado con la entidad para cumplir diariamente con las funciones asignadas en cumplimiento
de políticas y reglamentos en el manejo de recursos y la mejora de decisiones” 1 (21, 1998), en relación a
esta visión se definirá el concepto de auditoria administrativa de recursos humanos.

CONCEPTO
“es un conjunto de procedimientos, los cuales son llevados a cabo para determinar las deficiencias que
existen dentro de la organización, o bien, ayudar a mejorar lo que ya está establecido, así como también
mejorar a cada uno de los trabajadores de la organización. Las auditorias ayudan a evaluar o auditar a cada
empleado, para ver si es el indicado en el puesto y revisar que es lo que éste puede mejorar y de esta
manera aportar más a su puesto. Las auditorias deben de llevarse a cabo de manera periódica, de esta
manera la empresa podrá tener un mejor control interno y además que estará en constante crecimiento.”
(TAREAS, 2007).
“(…) Es un conjunto de procedimientos de revisión que tiene como objeto revisar y comprobar todas las
funciones y actividades que en materia de personal se realizan en los distintos departamentos, para
1
MANUALDE AUDITORIA ADMINISTRTIVA, publicado el 23/12/1998 por el diario PERU 21. Pag.31 .
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determinar sui se ajustan a los programas establecidos y evaluar si se cumplen los objetivos y políticas
fijados en la materia, sugiriendo en su caso cambios y mejoras que deban hacerse para el mejor
cumplimiento de sus fines de la administración de personal” (ZAVALA RODRIGUEZ, 2009).
Una auditoría de los recursos humanos evalúa las actividades de administración de personal en la
organización con el objetivo de mejorarlas. La auditoría puede cubrir un departamento, una división o toda la
corporación.
Para ser verdaderamente eficientes, las actividades de recursos humanos de la corporación deben
considerar las necesidades y objetivos del personal, y al mismo tiempo tener en cuenta y mantenerse en
consonancia con los objetivos corporativos.

PROPÓSITOS DE LA AUDITORIA DE PERSONAL

 Identificar a las personas responsables de cada actividad.
 Determinar los objetivos postulados por cada actividad.
 Verificar las posibilidades y los procedimientos que se utilizan para el logro de los objetivos.
 Efectuar muestreos de los registros del sistema de información sobre el personal para determinar
si se están aplicando adecuadamente las políticas y procedimientos.

CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS

En virtud de los planteamientos antes formulado, se pueden puntualizar las peculiaridades de la
auditoria de recursos humanos de la manera siguiente:
• Permite examinar y mejorar la actuación o calidad del desempeño del Recurso humano
(administrativo, ejecutivo, supervisores, personal operativo).
• Es un instrumento para examinar cualquier aspecto del personal con fines de administración,
dirección y control.
• La auditoría de recursos humanos no puede realizarse de manera exclusiva en los registros y
elementos de control que posee el departamento y elementos humanos, sino que tendrá un
alcance muy amplio.
• Posibilita la identificación de los aportes realizados por el personal al desarrollo de la
organización, de esta manera se mejora su imagen y funcionamiento.
• Permite estimular al personal para el rol de asumir mayores retos y responsabilidades y que
actúen en un nivel más alto de profesionalismo.
• Clarifica las responsabilidades y los deberes del personal que labora en la empresa.
• Detecta y controla problemas latentes en la organización.
• Reduce sustancialmente los costos en recursos humanos mediante prácticas más elaboradas.
• Permite la promoción de cambios necesarios en la organización.

¿POR QUÉ AUDITAR LOS RECURSOS HUMANOS? (MOLINA MARTIN)

Toda unión entre dos organizaciones se enfrenta al reto de la adaptación. Dos maneras diferentes de
entender la forma de hacer las cosas, que deben ir poco a poco conjuntándose para ir en la misma
dirección, suponen un proceso que puede desembocar en el éxito o fracaso de una fusión o adquisición. La
historia empresarial nos ha revelado fusiones exitosas en aspectos como marcas comerciales o
consolidación de balances y, sin embargo, fracasos en la conjugación de cultura empresarial o el clima
laboral.
Al final, el buen funcionamiento de una organización reside en el aspecto humano que hace posible que los
engranajes de la máquina funcionen correctamente.
Analizar los Recursos Humanos de las dos empresas que van a pasar a formar una sola nos puede dar una
idea de la distancia que separa la forma de trabajar entre una plantilla y otra. Pasar por alto este punto
puede desembocar en una conflictividad laboral latente, más allá de la entendida en el ámbito de las
relaciones laborales.
Nos encontramos con múltiples problemas de carácter diario que no se tratan a la hora de formalizar la
unión de dos compañías y que, sin embargo, puede generar problemas que dificulten notablemente el buen
funcionamiento de la compañía.
Auditar los Recursos Humanos de las empresas involucradas supone estudiar dos vertientes. Por un lado
los aspectos formales tales como los aspectos cuantitativos de la plantilla (edad, formación, número,
departamentalización, organigrama, retribuciones) y por otro los aspectos cualitativos (relaciones
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interpersonales, estilo de dirección, principios, cultura empresarial). Conocer todos los aspectos, tanto los
cuantitativos como los cualitativos, es por tanto una pieza clave para alcanzar el éxito en una fusión o
adquisición empresarial.

LA AUDITORÍA COMO HERRAMIENTA DE CONTROL . CONCEPTOS , OBJETIVOS E IMPORTANCIA

El departamento de Recursos Humanos no puede asumir que todo lo que hace es correcto, pues puede
cometer errores. Las políticas asumidas en un período dado puede que se tornen obsoletas y al evaluarse
así mismo el departamento detecta los problemas antes que éstos se conviertan en algo serio para la
organización.
Tal situación demanda la necesidad de un control estricto de todos los procesos y políticas, que asume una
empresa determinada en un espacio temporal definido y es precisamente en este entorno donde la auditoría
como herramienta de control y vía eficaz para obtener la retroalimentación necesaria, entra a jugar su
verdadero cometido.
Por lo tanto auditar no es sólo diagnosticar el pasado, sino apreciar el presente y asesorar sobre la
evolución futura.
El concepto de auditoría de recursos humanos como análisis de las prácticas de GRH, desde una óptica
estratégica, surge ha mediado de los años 80, donde se conciben dos funciones básicas:
1. Auditoría de RH como sistema de información directiva, conocer el estado objetivo, para facilitar el
desarrollo de proceso de gestión y/o desarrollo de RH.
2. Auditoría de RH como sistema de control y evolución de la aplicación de las políticas y procesos
establecidos.
II. BENEFICIOS DE LA AUDITORÍA DE RR.HH.
 Detecta problemas críticos de personal.
 Estimula la uniformidad de las políticas y prácticas de personal, especialmente en empresas
descentralizadas.
 Reduce los costes de recursos humanos a través de procedimientos de personal más eficientes.
 Sensibiliza hacia la necesidad de cambios en el departamento de personal.
 Garantiza el cumplimiento de las disposiciones legales.
III. OBEJTIVOS DE LA AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS.
Los objetivos de una auditoría de recursos humanos son tan amplios como el propio campo de la gestión de
estos.
Entre los objetivos de la misma tenemos:
 Conocimiento de la estructura humana de la empresa, es decir el número de sus componentes y
sus características.
 Evaluación de los procesos de reclutamiento y selección llevados a cabo.
 Registro de las promociones y transferencias de empleados dentro de la organización.
 Administración de salarios y planes de incentivos.
 Estadísticas de accidentes y bajas laborales.
 Índice de rotación de personal y coste del mismo.
 Control de presencia e índice de ausentismo.
 Evaluación de rendimiento (o resultados) y de potencial y las acciones consecuentes con ellas.
 Análisis y descripción de los puestos de trabajo o cargos existentes en la empresa.

ÁMBITO DE APLICACIÓN

La auditoría analizara si los gerentes de línea están siendo responsables en materia de RRHH, así como si
se cumple con los procedimientos y políticas establecidas al respecto. También se verificara si cumple con
las reglas en general y, especialmente, con las disposiciones legales.
a) Auditoria de la función de administración de recusas humanos:
El comienzo de la auditoria consiste en verificar el trabajo que realizan los miembros del
Departamento de RRHH.
b) Auditoria de las funciones de personal de los gerentes en línea:
Como señalamos en el párrafo anterior, la función de los RRHH no se realiza exclusivamente en el
departamento de RRHH; este en in departamento de servicios a disposición de toda la organización.
Por este motivo, la colaboración de los gerentes de línea es fundamental para que todo marche
correctamente.
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c) La auditoría a nivel de satisfacciones de los empleados:

El departamento de RRHH debe velar por la consecución de los objetivos de la organización
armonizándolos con los objetivos de los empleados. Si estos pueden cumplir sus objetivos, se
mostraran insatisfechos, surgirán conflictos que dan lugar al absentismos laboral, elevadas tasas de
rotación, entre otros. Esta situación afectara al clima de trabajo, lo que acabara afectando
negativamente a la productividad.

DETERMINACIÓN DE LAS FUENTES DE INFORMACIÓN

9.1. METODOS Y HERRAMIENTAS

La auditoría de la dirección de RRHH se basa en la contratación de los hechos, los cuales son juzgados por
el auditas; analizando e interpretando, para luego dar oportunas recomendaciones con el fin de eliminar los
problemas encontrados.
La metodología a seguir seria las siguientes
1. Establecer el objetivo o misión de la auditoria, es decir, plantear el problema.
2. Establecer los estándares o sistemas de referencia.
3. Observar una seria de hechos o acontecimientos. Para realizar esta fase se pueden utilizar las
herramientas que se analizan a continuación.
4. Analizar e interpretar la información (hay que precisar datos).
5. Compararlos con puntos de referencia.
6. Analizar las desviaciones que produzcan.
7. Dar opinión sobre lo analizado, incluyendo recomendaciones para eliminar los problemas. Se hace
tanto un diagnóstico sobre las posibles causas de los problemas, como recomendaciones para
subsanarlos.

9.2. MÉTODO PARA APLICAR AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS

Se ha desarrollado un método de investigación que implica el uso de diversas herramientas
complementarias:
 Cuestionarios
 Cálculo de Ratios
 Entrevistas
 Análisis de Documentación.
Estas herramientas nos permitirán obtener información cuantitativa y cualitativa acerca de las prácticas de
RR.HH. de la empresa.
9.2.1 CUESTIONARIOS
Se han desarrollado una serie de breves cuestionarios que de una manera directa y objetiva
nos van a proporcionar información acerca de variables cualitativas, como puede ser la
satisfacción con las prácticas de Recursos Humanos de la empresa y de variables
cuantitativas, como pueden ser el número de cursos de formación que han realizado los
empleados a lo largo del año o el número de veces que se les ha pasado el cuestionario de
evaluación del desempeño o el de análisis de clima laboral.
El pase de cuestionarios nos va a permitir obtener información de forma rápida y de una
gran cantidad de gente, además permite el tratamiento estadístico y computarizado de la
información, así como el tratamiento diferencial por categorías (departamentos, género,
edad, antigüedad, puesto, etc..).
9.2.2. CÁLCULO DE RATIOS
Se ha desarrollado una hoja de chequeo (Check List I) en la que, a través de una serie de
ítems que el auditor se encargará de cumplimentar a partir de la información que los
empleados faciliten, se obtendrán unos datos numéricos que permitirán el cálculo de
diferentes ratios relacionados con cada una de las áreas de Recursos Humanos y que
permitirán su posterior valoración.
En el caso de que en el sistema de control interno de la empresa ya estén calculados estos
ratios, se procederá a la verificación y el análisis de los mismos.
9.2.3. ENTREVISTAS
Se procederá a la realización de entrevistas con diferentes empleados de la empresa,
algunos vinculados al área de Personal y otros no vinculados, con la finalidad de contrastar
y ampliar la información obtenida a partir de las otras herramientas de investigación.
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Se ha optado por la modalidad de entrevista semi-estructurada, ya que aunque se va a partir

de un guión de preguntas básicas previamente establecido, el entrevistador se permitirá ir
enlazando las preguntas con las repuestas que del entrevistado con el fin de crear un mayor
feedback. Se trata de conseguir una conversación fluida, evitando que el empleado se
sienta incómodo o tenga la sensación de estar en un interrogatorio.
9.2.4. ANÁLISIS DE DOCUMENTACIÓN
Se procederá a la solicitud de diferente documentación como puedan ser los impresos
utilizados en la evaluación del desempeño, las encuestas para evaluar la formación, las
descripciones de los puestos de trabajo, etc. para su análisis y valoración.
Justificación del Método:
La elección de este método viene determinada en gran manera, por las ventajas que
ofrecen su implementación y posterior análisis.
La ventaja principal de este método mixto es que nos permite evaluar de un modo
cuantitativo, a través de ratios estadísticos, datos numéricos y puntuaciones, y también de
un modo cualitativo, a través de valoraciones, apreciaciones, actitudes, análisis de
conductas, etc.
Las diversas prácticas de Recursos Humanos que se están aplicando en la empresa,
obteniéndose así una visión global que nos permitirá una posterior valoración más completa.
Factores en los que se fundamenta la metodología:
 Concienciación, por parte de la alta dirección y de los responsables del área de
personal, de la rentabilidad del procedimiento.
 Aceptación del empleado por participar en la facilitación de la información.
 Generación de un adecuado grado de confianza entre el auditor y los empleados
que facilitarán la información.
 Facilitar datos e información suficiente, pertinente y objetiva.
 Permitir la actuación independiente del auditor cuando así se requiera, dentro de las
instalaciones de la empresa.
 Evaluar resultados frente a las metas fijadas. Estar dispuestos a rectificar y a fijar
nuevas metas si así se aconseja por parte del auditor.
 Identificación de puntos fuertes, débiles y medidas correctivas.
 Acordar con los responsables de las diversas áreas de Recursos Humanos
estrategias para superar los fallos detectados.
 Dotar a los integrantes del Departamento de Personal de un conocimiento completo
y actualizado acerca de las consecuencias de su labor.
Responsabilidad de la ejecución del proceso.
La responsabilidad de la ejecución del proceso de auditoría recae en gran medida en el
técnico auditor que será el ejecutor de la recogida de información, sin embargo hay que
tener en cuenta que parte de la responsabilidad va a recaer en los diferentes empleados de
la empresa que deberán facilitar la información que el auditor les solicite de la manera más
rápida y veraz posible, por ello el órgano de Recursos Humanos se ha de comprometer a
informar a estos empleados de la importancia de labor del auditor, logrando así su
compromiso y colaboración.

9.3. RECABAR Y ANALIZAR DE LOS DATOS RECABADOS.

La parte más importante de la auditoria, se centra en el análisis de los datos recabados; el señalamiento de
las fallas encontradas sobre el cumplimiento de los programas y presupuestos en materia de personal; la
investigación de sus causas la determinación de si los programas y procedimiento pueden mejorar, ya sea
para obtención de las políticas fugadas, ya para la modificación supresión, adicción o cambio de otros
objetivos y políticas, a las luz de las nuevas necesidades surgidas, las nuevas técnicas que vayan
apareciendo. Entre otras. También es importante mencionar las discusión con diversos jefes, para conocer
sus puntos de vista, aclaraciones y adiciones hasta que el, o los auditores puedan formarse en relación con
los objetivos que en materia de personal sostiene la empresa.
9.4 EL PROCESAMIENTO DE DATOS
9.4.1 Manual
Es cuando se efectúa de una manera manual, utilizando fichas, talonarios, mapas, etc. Con o sin
ayuda de máquinas de escribir, de computadoras o de cualquier otro aparato recolector de
información.
9.4.2 Semiautomático
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Es cuando presenta características del procesamiento manual unidas a las características del
proceso automático, es decir, cuando se utilizan máquinas de contabilidad en las cuales el operador
introduce fichas, talonarios o información uno tras otro (lo que constituye el procesamiento manual)
y, después de recibir la ficha y los datos iniciales, la maquina realiza numerosas operaciones
consecutivas ya programadas, sin la intervención del operador (lo que constituye el procesamiento
automático).
9.4.3 Automático
Es cuando la maquina está programada para que realice determinado conjunto de operaciones,
desarrolla la secuencia sin que haya la necesidad de intervención humana entre un ciclo y los
siguientes. Por lo general este ciclo es realizado por medio de las computadoras.
9.5. BASE DE DATOS EN RECURSOS HUMANOS.
Es un sistema de almacenamiento y acumulación de datos debidamente clasificados y disponibles para el
procesamiento y la obtención de información. (Conjunto de archivos relacionados lógicamente). La eficiencia
de la información es mayor con la ayuda de la base de datos no sólo por la reducción de la memoria para
archivos, sino también porque los datos lógicamente relacionados permiten la actualización y los
procesamientos integrados y simultáneos. Es muy común que las bases de datos estén relacionadas entre
si por un software que ejecuta las funciones de crear y actualizar archivos, recuperar y generar informes.
En recursos humanos, las bases de datos pueden obtener y almacenar datos de diferentes estratos o
niveles de complejidad, a saber:
 Datos personales de cada empleado, que conforma el registro de personal.
 Datos de los ocupantes de cada cargo, que conforman un registro de cargos.
 Datos de los empleados de cada sección, departamento o división, que constituye un registro de
secciones.
 Datos de los salarios e incentivos salariales, que constituye un registro de remuneración.
 Datos de los beneficios y servicios sociales, que conforman un registro de beneficios.
 Datos de candidatos (registro de candidatos), de cursos y actividades de entrenamiento (registro
de entrenamiento), etc.
Este sistema obtiene datos e información de los empleados, del ambiente empresarial, del ambiente externo
y del macro-ambiente experimentando un trabajo de recolección, procesamiento y utilización. Algunos se
recolectan para evaluar la fuerza de trabajo, y otros se tabulan y se presentan en forma de encuesta,
análisis y seguimiento para fines de caracterización. Otros se almacenan para ser recuperados después,
procesarlos y utilizarlos en la descripción.
La elaboración de un sistema de información debe tener en cuenta el concepto de ciclo operacional utilizado
tradicionalmente en contabilidad, el cual nos permite identificar precisamente un punto de inicial y un punto
final (ambos externos a la empresa) que se relacionan entre si por cadenas de eventos. Una vez
especificados, se evita el riesgo de proyectar un sistema de información solo para un aparte de los flujos de
información, puesto que la dimensión del proceso decisorio está perfectamente definida.
Los antiguos sistemas tradicionales de información constituyen sistemas cerrados que abarcan casi todos
los flujos importantes de información dentro de una empresa, en tanto que la administración por sistemas
busca establecer un conjunto programado de reglas de decisión que sean aplicadas a un gran volumen de
transacciones de tipo repetitivo. Al ser estas reglas determinadas, los subordinados podrán administrarlas
en sus actividades diarias, para que así la administración sea capaz de dedicar la mayor parte de sus
esfuerzos al tratamiento del conjunto no programado de transacciones. La administración por sistemas se
basa en la plantación e implantación de un sistema de información, el cual puede recolectar información
interna o externa a la empresa, siendo está dirigida al nivel institucional o estratégico para que sea referido
a decisiones con seguimiento y control. De cualquier manera, un sistema integrado de información de
recursos humanos debe agrupar una variedad de información obtenida de datos provenientes de diversas
fuentes.
9.6 PAPELES DE TRABAJO.
Para ordenar, agilizar e imprimir de forma coherente su trabajo, el auditor debe hacerlo en lo que se
denomina PAPELES DE TRABAJO; son los registros en donde describe las técnicas y procedimientos
aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones alcanzadas.
Estos papeles le proporcionan el soporte principal, que en su momento, el auditor habrá de incorporar en su
informe, ya que incluye observaciones, hechos y argumentos para respaldarlo; además, apoyan la ejecución
y supervisión del trabajo. Deben de formularse con claridad y exactitud, considerando los datos referentes al
análisis, comprobación, opinión y conclusiones sobre los hechos, transacciones o situaciones detectadas.
También se indicaran las desviaciones que presentan respecto a los criterios, normas o previsiones de
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presupuesto, en la medida que esta información soporte la evidencia; la cual valida las observaciones,
conclusiones y recomendaciones contenidas en el informe de auditoría.
El auditor debe preparar y conservar los papeles de trabajo, cuya forma y contenido depende de las
condiciones de aplicación de la auditoria, ya que son el testimonio del trabajo efectuado y el respaldo de los
juicios y conclusiones.
9.7. EL INFORME DE AUDITORÍA
Es una descripción global de las actividades de recursos humanos en la empresa. Incluye tanto los juicios
positivos por los aspectos que se han logrado bien como las recomendaciones para poner en práctica
medidas correctivas en las áreas que lo requieren. Cuando un informe reconoce la existencia de aspectos
tanto positivos como negativos, se considera más balanceado y logra mejor aceptación.
El informe que se entrega al gerente de recursos humanos suele contener toda la información que se
proporcionó a los gerentes de línea, así como a los especialistas de recursos humanos. Además de estos
aspectos, se proporciona retroalimentación al gerente sobre aspectos como:
 Las actitudes de los gerentes de línea y del personal en general respecto al departamento y los
servicios que presta.
 Una verificación de los objetivos y planes del departamento, con recomendaciones acerca de cómo
alcanzarlos.
 Recomendaciones específicas sobre los cambios necesarios y una escala de prioridades que ayude
a la toma de decisiones.
Gracias a la información que el informe de la auditoría de los recursos humanos contiene, el gerente de
personal puede adoptar una perspectiva global respecto a la función que está desempeñando. Además de
resolver los problemas generales, puede concentrarse en los que permitirán que su área efectúe una
contribución definitivamente mejor a la corporación.
Gracias al informe de auditoría, el gerente de personal puede establecer un calendario de actividades, así
como prioridades para el nuevo periodo de trabajo que será evaluado una vez más durante la próxima
auditoría de personal.

CASO PRÁCTICO SOBRE AUDITORIA EN EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS DE LA MUNICIPALIDAD P ROVINCIAL

DE SECHURA
10.1 CASO PRACTICO 01
La municipalidad de la Provincia de Sechura, cuenta entre las áreas de su estructura orgánica, con el área
de recursos humanos. Esta área se encuentra a cargo de Lic. José Pérez Díaz, quien viene desempeñando
sus funciones hace dos años atrás.
Durante su gestión se ha contratado dos asistentes para el área de Gerencia y Programa Vaso de Leche
(PVL), desde hace un año, por el Régimen Especial de Contratación Administrativa de Servicios (CAS). El
contrato suscrito entre la entidad y el personal, estipula la prestación de servicios por un periodo de año y
medio con una contraprestación de S/.800 mensuales y beneficios adicionales brindados por ley.
Adicionalmente a este contexto se suma el aviso de realización de auditoria por parte de un equipo auditor
asignado por la Contraloría General de la Republica dirigido al área de recursos humanos de esta
municipalidad. Con la finalidad de verificar si los procesos de contratación de personal se están realizando
en cumplimiento de las normas establecidas, ya sea por la ley de contratación de personal del sector
público, entre otras.
Para proceder con el análisis y desarrollo del caso presentado cabe recordar que la Auditoría sobre
Recursos Humanos es un examen objetivo, minucioso, y lógicamente fundado, de los objetivos, las
políticas, los sistemas, los controles la aplicación de recursos y la estructura de la organización que tiene a
su cargo la responsabilidad de los recursos humanos, constituye, entonces, un instrumento de la función de
control y constituye también el ámbito vital y crítico de la organización.
A continuación se presenta los subsistemas que el área toma en cuenta para la contratación de personal 2:

2
“AUDITORIA ADMINISTRATIVA A LA FUNCION DERECURSOS HUMANOS Y SU INCIDENCIA EN EL DESARROLLO ORGANIZACIONAL DEL INAMHI. Pág.
39-40.
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MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
1. Objetivo
Como objetivo principal se debe hacer una revisión de cómo se opera en el área de recursos
humanos y determinar si están apegándose a las políticas y reglamentos de la entidad. Una vez ya
realizadas estas revisiones y observaciones, se proporcionarán recomendaciones útiles para un
mejor manejo del personal y un mejor apego a las políticas.
2. Alcance
Las tareas de la auditoría serán aplicadas únicamente en la Municipalidad Provincial de Sechura –
Piura en su departamento de recursos humanos, y estarán enfocadas únicamente al departamento
ya mencionado, en especial al proceso de contratación de personal bajo la modalidad del CAS.
3. Programa

N° ACTIVIDAD TIEMPO FECHA DE INICIO MARCA

1 Verificar el número de trabajadores de la
institución que se encuentran laborando 1 semana 01/02/2013
bajo este régimen.
2 Tomar una muestra del total de
empleados bajo este régimen. 1 semana 07/02/2013
3 Investigar las condiciones laborales de los
trabajadores 1 semana 14/02/2013
4 Revisar contratos de empleados sujetos
al CAS. 3 días 21/02/2013
5 Entrevistar al encargado del área 1 día 22/02/2013
6 Entrevistar a los trabajadores bajo es
modalidad, a través de un cuestionario. 1 semana 23/02/2013

4. Papeles de trabajo
Codificación
NOMBRE TIPO DE CODIGO MARCA
ARCHIVO

CONTRATO DE CAS CELEBRADO ENTRE Permanente P1

AMBAS PARTES

LEY DE DECRETO LEGISLATIVO ESPECIAL

QUE REGULA EL CONTRATO
ADMMINISTRATIVO DE SERVICIOS (CAS). Permanente P2

- ART. 5 DE LA DURACION
- ART. 6 DE SUS CONTENIDO

LEY 27785: REGLAMENTO DE CONTROL

Permanente P3
- ART. 7 DEL CONTROL INTERNO

DECRETO LEGISLATIVO Nº 276: LEY DE

BASES DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA Y
DE REMUNERACIONES.
- ART. 25 Permanente P4
- ART. 26
- ART. 27

ENTREVISTA PARA EL ENCARAGDO DEL Planeamiento L1

AREA DE RECURSOS HUMANOS

ENTEEVISTA PARA LOS EMPLEADOS DEL

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AREA QUE SE ENCUENTRAN LABORANDO Planeamiento L2

BAJO EL REGIMEN DE CAS.

ARCHIVO DE COMUNICACIÓN DE Comunicación de CO

HALLAZGOS. hallazgos

P1

CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS

Nº 09
Conste por el presente documento el Contrato Administrativo de Servicios que celebran, de una parte de la
Municipalidad Provincial de Sechura, con Registro Único de Contribuyente 20989767912, con domicilio en
Calle 2 Mayo - Sechura, representado por el Sr. Juan Velásquez García , identificado con Documento
Nacional de Identidad 03563476, en su calidad de Gerente Municipal, quien procede en uso de las facultades
previstas en Resolución N° 001-2012, a quien en adelante, se denominará LA ENTIDAD; y, de la otra parte,
Sra. Laura Pinedo Torres, identificado con Documento Nacional de Identidad 46893524 y Registro Único de
Contribuyente 10468935245, con domicilio en Sechura, a quien en adelante se le denominará EL
TRABAJADOR, en los términos y condiciones siguientes:
CLÁUSULA PRIMERA: BASE LEGAL
El presente Contrato se celebra al amparo de las siguientes disposiciones:
 Decreto Legislativo 1057, que regula el Régimen Especial de Contratación Administrativa de Servicios
(en adelante, “régimen CAS”).
 Decreto Supremo 075-2008-PCM – Reglamento Del Decreto Legislativo 1057, modificado por Decreto
Supremo 065-2011-PCM.
 Ley N° 27815, Código de Ética de la Función Pública y normas complementarias.
 Ley N° 26771, que regula la prohibición de ejercer la facultad de nombramiento y contratación de
personal en el sector público en caso de parentesco y normas complementarias.
 Sentencia del Tribunal Constitucional recaída en el Expediente Nº 000002-2010-PI/TC, que declara la
constitucionalidad del régimen CAS y su naturaleza laboral.
 Las demás disposiciones que regulan el Contrato Administrativo de Servicios.
CLÁUSULA SEGUNDA: NATURALEZA DEL CONTRATO
El presente Contrato Administrativo de Servicios constituye un régimen especial de contratación laboral para el
sector público que se celebra conforme a lo establecido en el Decreto Legislativo N° 1057, sus normas
reglamentarias y demás normas de materia presupuestal que resultan pertinentes.
Por su naturaleza de régimen laboral especial de contratación del Estado, confiere a EL TRABAJADOR,
únicamente, los derechos y obligaciones establecidos en el Decreto Legislativo N° 1057, su Reglamento y
modificatorias.
CLÁUSULA TERCERA: OBJETO DEL CONTRATO
EL TRABAJADOR y LA ENTIDAD suscriben el presente Contrato a fin que el primero se desempeñe de forma
individual y subordinada como Asistente del área de PVL, cumpliendo las funciones detalladas en la
Convocatoria para la Contratación Administrativa de Servicios y que forma parte integrante del presente
Contrato, por el plazo señalado en la cláusula siguiente.
CLÁUSULA CUARTA: PLAZO DEL CONTRATO
Las partes acuerdan que la duración del presente Contrato se inicia a partir del día 01/01/2012 y concluye el día
31/12/2012 dentro del presente año fiscal.
El contrato podrá ser renovado y/o prorrogado, según decisión de LA ENTIDAD y de EL TRABAJADOR, no
pudiendo en ningún caso exceder el año fiscal. En caso que cualquiera de las partes decida no prorrogar o no
renovar el contrato, deberá notificarlo a la otra parte con una anticipación no menor de cinco (5) días hábiles
previos a su vencimiento. Sin embargo, la omisión del aviso no genera la obligación de prorrogar o renovar el
contrato.
Si EL TRABAJADOR continúa prestando servicios a LA ENTIDAD una vez vencido el plazo del presente
contrato, éste se entiende prorrogado de forma automática por el mismo plazo del contrato, pero dentro del
presente ejercicio fiscal.
En caso que LA ENTIDAD de por resuelto unilateralmente el presente Contrato antes del plazo previsto y sin
mediar incumplimiento por parte de EL TRABAJADOR, éste tendrá derecho a la penalidad prevista en el
artículo 13.3 del Reglamento del Decreto Legislativo 1057, aprobado por el Decreto Supremo 075-2008-PCM y
modificado por el Decreto Supremo 065-2011-PCM.

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CLÁUSULA QUINTA: HORAS DE SERVICIOS SEMANALES – JORNADA DE TRABAJO

Las partes acuerdan que la cantidad de horas de prestación efectiva de servicio a la semana (jornada de
trabajo) es como máximo de 48 horas. En caso de prestación de servicios autorizados en sobre tiempo, LA
ENTIDAD está obligada a compensar a EL TRABAJADOR con descanso físico equivalente al total de horas
prestadas en exceso.
La responsabilidad del cumplimiento de lo señalado en la presente cláusula será de cargo del jefe inmediato,
bajo la supervisión de la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus veces.
CLÁUSULA SEXTA: REMUNERACIÓN Y FORMA DE PAGO
EL TRABAJADOR percibirá una remuneración mensual de S/. 800 Nuevos Soles (Ochocientos nuevos
soles), monto que será abonado conforme a las disposiciones de tesorería que haya establecido el Ministerio de
Economía y Finanzas. Incluye los montos y afiliaciones de ley, así como toda deducción aplicable a EL
TRABAJADOR.
LA ENTIDAD hará efectiva la contraprestación, previa presentación del correspondiente recibo por
honorarios por parte de EL TRABAJADOR.
CLÁUSULA SÉTIMA: LUGAR DE PRESTACION DEL SERVICIO
EL TRABAJADOR prestará los servicios Municipalidad Provincial de Sechura. La Entidad podrá disponer la
prestación de servicios fuera del lugar designado de acuerdo a las necesidades de servicio definidas por LA
ENTIDAD.
CLÁUSULA OCTAVA: OBLIGACIONES GENERALES DE EL TRABAJADOR
Son obligaciones de EL TRABAJADOR:
a) Cumplir las obligaciones a su cargo derivadas del presente Contrato, así como con las normas y
directivas internas vigentes de LA ENTIDAD que resulten aplicables a esta modalidad contractual, sobre la
base de la buena fe laboral.
b) Cumplir con la prestación de servicios pactados, según el horario que oportunamente le comunique LA
ENTIDAD.
c) Sujetarse a la supervisión de la ejecución de los servicios por parte de LA ENTIDAD.
d) No divulgar, revelar, entregar o poner a disposición de terceros, dentro o fuera del centro de trabajo
salvo autorización expresa de LA ENTIDAD, la información proporcionada por ésta para la prestación del
servicio y, en general, toda información a la que tenga acceso o la que pudiera producir con ocasión del
servicio que presta, durante y después de concluida la vigencia del presente Contrato.
e) Abstenerse de realizar acciones u omisiones que pudieran perjudicar o atentar la imagen institucional
de LA ENTIDAD, guardando absoluta confidencialidad.
f) Adoptar las medidas de seguridad que garanticen la integridad de la documentación que se
proporciona.
g) No delegar ni subcontratar total ni parcialmente la prestación de sus servicios, teniendo responsabilidad
por su ejecución y cumplimiento.
h) Otras que establezca la entidad o que sean propias del puesto o función a desempeñar.
CLÁUSULA NOVENA: DERECHOS DE EL TRABAJADOR
Son derechos de EL TRABAJADOR los siguientes:
a) Percibir la remuneración mensual acordada en la cláusula sexta del presente Contrato.
b) Gozar de veinticuatro (24) horas continuas mínimas de descanso por semana. Dicho descanso se
tomará todos los días domingo de cada semana, salvo pacto en contrario.
c) Hacer uso de quince (15) días calendarios de descanso físico por año cumplido. Para determinar la
oportunidad del ejercicio de este descanso, se decidirá de mutuo acuerdo. A falta de acuerdo, decidirá LA
ENTIDAD observando las disposiciones correspondientes.
d) Gozar efectivamente de las prestaciones de salud de ESSALUD, conforme a las disposiciones
aplicables.
e) Afiliarse a un régimen de pensiones. En el plazo de diez (10) días, contados a partir de la suscripción
del contrato, EL TRABAJADOR deberá presentar Declaración Jurada especificando el régimen de
pensiones al que desea estar afiliado o al que ya se encuentra afiliado.
f) Gozar del permiso de lactancia materna y/o licencia por paternidad según las normas correspondientes.
g) Gozar de los derechos colectivos de sindicalización y huelga conforme a las normas sobre la materia.
h) Gozar de los derechos a que hace referencia la Ley Nº 29783 – Ley de Seguridad y Salud en el
Trabajo.

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i) Los demás derechos establecidos en el Decreto Legislativo 1057, su Reglamento aprobado por Decreto
Supremo 075-2008-PCM y modificatorias.
CLÁUSULA DÉCIMA: GASTOS POR DESPLAZAMIENTO
En los casos en que sea necesario para el cumplimiento de sus funciones, el traslado de EL TRABAJADOR
en el ámbito nacional e internacional, los gastos inherentes a estas actividades (pasajes, movilidad, hospedaje,
viáticos y tarifa única por uso de aeropuerto), correrán por cuenta de LA ENTIDAD.
CLÁUSULA DÉCIMO PRIMERA: CAPACITACIÓN
EL TRABAJADOR podrá ser capacitado conforme a los Decretos Legislativos Nos. 1023 y 1025 y normas
reglamentarias, de acuerdo a las necesidades institucionales.
CLÁUSULA DÉCIMO SEGUNDA: EJERCICIO DEL PODER DISCIPLINARIO
LA ENTIDAD se encuentra facultada a ejercer el poder disciplinario a que se refiere el artículo 15-A del
Reglamento del Decreto Legislativo 1057 aprobado por el Decreto Supremo 075-2008-PCM y modificado por el
Decreto Supremo 065-2011-PCM, conforme a las normas complementarias sobre la materia y a los
instrumentos internos que para tales efectos dicte LA ENTIDAD.
CLÁUSULA DÉCIMO TERCERA: DERECHOS DE PROPIEDAD Y CONFIDENCIALIDAD DE LA
INFORMACIÓN
Las obras, creaciones intelectuales, científicas, entre otros, que se hayan realizado en el cumplimiento de las
obligaciones del presente contrato con los recursos y medios de la entidad, son de propiedad de LA ENTIDAD.
En cualquier caso, los derechos de autor y demás derechos de cualquier naturaleza sobre cualquier material
producido bajo las estipulaciones de este Contrato son cedidos a LA ENTIDAD en forma exclusiva.
CLÁUSULA DÉCIMO CUARTA: RESPONSABILIDAD DE EL TRABAJADOR
LA ENTIDAD, se compromete a facilitar a EL TRABAJADOR materiales, mobiliario y condiciones
necesarios para el adecuado desarrollo de sus actividades, siendo responsable EL TRABAJADOR del buen
uso y conservación de los mismos, salvo el desgaste normal.
En caso de determinarse el incumplimiento de lo dispuesto en la presente cláusula, EL TRABAJADOR
deberá resarcir a LA ENTIDAD conforme a las disposiciones internas de ésta.
CLÁUSULA DÉCIMO QUINTA: SUPERVISIÓN DEL CONTRATO
La ENTIDAD en ejercicio de su poder de dirección sobre EL TRABAJADOR, supervisará la ejecución del
servicio materia del presente Contrato, encontrándose facultado a exigir a EL TRABAJADOR la aplicación y
cumplimiento de los términos del presente Contrato.
CLÁUSULA DÉCIMO SEXTA: EVALUACIÓN
La evaluación de EL TRABAJADOR se sujetará a lo dispuesto por los Decretos Legislativos N° 1023 y 1025
y sus normas reglamentarias.
CLÁUSULA DÉCIMO SÉTIMA: SUPLENCIA Y ACCIONES DE DESPLAZAMIENTO DE FUNCIONES
EL TRABAJADOR podrá ejercer la suplencia al interior de LA ENTIDAD y quedar sujeto a las acciones
administrativas de comisión de servicios y designación y rotación temporal.
Ni la suplencia ni las acciones de desplazamiento señaladas implican el incremento de la remuneración
mensual a que se refiere la cláusula sexta, ni la modificación del plazo del Contrato señalado en la cláusula
cuarta del presente Contrato.
CLÁUSULA DÉCIMO OCTAVA: OTROGAMIENTO DE CONSTANCIA DE TRABAJO
Corresponderá a LA ENTIDAD, a través de la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus veces,
otorgar a EL TRABAJADOR, de oficio o a pedido de parte, la respectiva Constancia de Trabajo prestado
bajo el régimen CAS.
CLÁUSULA DÉCIMO NOVENA: MODIFICACIONES CONTRACTUALES
En ejercicio de su poder de dirección, LA ENTIDAD podrá modificar unilateralmente el lugar, tiempo y modo
de la prestación del servicio, respetando el criterio de razonabilidad, y sin que ello suponga la suscripción de
un nuevo contrato o adenda.
CLÁUSULA VIGÉSIMA: SUSPENSIÓN DEL CONTRATO
El Contrato Administrativo de Servicios se suspende en los siguientes supuestos:
1. Suspensión con contraprestación:
a) Los supuestos regulados en el régimen contributivo de ESSALUD. En estos casos, el pago de la
remuneración se sujeta a las disposiciones legales y reglamentarias vigentes.
b) Por ejercicio del derecho al descanso pre y post natal de la trabajadora gestante. El pago de los
subsidios correspondientes se sujeta a las disposiciones legales y reglamentarias de la materia.
c) Por licencia con goce de haber, cuando corresponda conforme a lo dispuesto por el Decreto
Legislativo 1025, Decreto Legislativo que aprueba normas de capacitación y rendimiento para el
sector público y normas complementarias.

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d) Por licencia por paternidad, de acuerdo a lo establecido en la Ley Nº 29409 – Ley que concede el
derecho de licencia por paternidad a los trabajadores de la actividad pública y privada.
e) Otros supuestos establecidos en normas de alcance general o los que determine LA ENTIDAD en
sus directivas internas.

2. Suspensión sin contraprestación:

Por hacer uso de permisos personales en forma excepcional, por causas debidamente justificadas.
CLÁUSULA VIGÉSIMO PRIMERA: EXTINCIÓN DEL CONTRATO
El contrato administrativo de servicios se extingue en los siguientes supuestos:
a) El fallecimiento de EL TRABAJADOR.
b) La extinción de la entidad.
c) Por voluntad unilateral de EL TRABAJADOR. En estos casos, deberá comunicar a la entidad con
una anticipación de treinta (30) días naturales anteriores al cese, salvo que la Entidad le autorice un
plazo menor.
d) Por mutuo acuerdo entre EL TRABAJADOR y LA ENTIDAD.
e) Si EL TRABAJADOR padece de invalidez absoluta permanente sobreviniente declarada por
ESSALUD, que impida la prestación del servicio.
f) Por decisión unilateral de LA ENTIDAD sustentada en el incumplimiento injustificado de las
obligaciones derivadas del contrato o de las obligaciones normativas aplicables al servicio, función o
cargo; o en la deficiencia en el cumplimiento de las tareas encomendadas.
g) La señalada en el último párrafo de la cláusula cuarta del presente contrato.
h) El vencimiento del contrato.
En el caso del literal f) la entidad deberá comunicar por escrito a EL TRABAJADOR el incumplimiento
mediante una notificación debidamente sustentada. EL TRABAJADOR tiene un plazo de cinco días (5)
hábiles, el cual puede ser ampliado por LA ENTIDAD, para expresar los descargos que estime conveniente.
Vencido ese plazo la entidad debe decidir, en forma motivada y según los criterios de razonabilidad y
proporcionalidad, si resuelve o no el contrato, comunicándolo al contratado en un plazo no mayor a diez (10)
días hábiles. Esta decisión es impugnable de acuerdo al artículo 16 del Reglamento del Decreto Legislativo
1057, modificado por Decreto Supremo 065-2011-PCM.
CLÁUSULA VIGÉSIMO SEGUNDA: RÉGIMEN LEGAL APLICABLE
La Contratación Administrativa de Servicios constituye un régimen especial de contratación laboral para el
sector público cuyos derechos, beneficios y demás condiciones aplicables al TRABAJADOR son los
previstos en el Decreto Legislativo 1057 y sus normas reglamentarias y/o complementarias. Toda
modificación normativa es de aplicación inmediata al Contrato.
CLÁUSULA VIGÉSIMO TERCERA: DOMICILIO
Las partes señalan como domicilio legal las direcciones que figuran en la introducción del presente Contrato,
lugar donde se les cursará válidamente las notificaciones de ley.
Los cambios domiciliarios que pudieran ocurrir, serán comunicados notarialmente al domicilio legal de la otra
parte dentro de los cinco días siguientes de iniciado el trámite.
CLÁUSULA VIGÉSIMO CUARTA: DISPOSICIONES FINALES
Los conflictos derivados de la prestación de los servicios ejecutados conforme a este Contrato serán
sometidos al Tribunal del Servicio Civil en recurso de apelación, conforme a lo establecido en el artículo 16
del Reglamento del Decreto Legislativo 1057, modificado por Decreto Supremo 065-2011-PCM.
Las disposiciones contenidas en el presente Contrato, en relación a su cumplimiento y resolución, se
sujetan a lo que establezca el Reglamento del Decreto Legislativo N° 1057, modificatoria Decreto Supremo
065-2011-PCM y sus normas complementarias.
En señal de conformidad y aprobación con las condiciones establecidas en el presente Contrato, las partes
lo suscriben en dos ejemplares igualmente válidos, en la ciudad de Sechura, el 31/12/2011.

EMPRESA TRABAJADOR

P2

5. Comunicación de hallazgos

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INSTITUCION: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SECHURA

MOTIVO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PERIODO: 2013
TITULO: APLICACIÓN DE LEY DE DECRETO LEGISLATIVO ESPECIAL QUE REGULA EL CONTRATO
ADMMINISTRATIVO DE SERVICIOS (CAS).
- ART. 5 DE LA DURACION
- ART. 6 DE SUS CONTENIDO
HALLAZGO: el contrato celebrado bajo el régimen CAS transgrede los artículos de esta ley en los artículos
antes detallados.
OBSERVACION: El equipo de auditoria administrativa asignado en esta área, detecto algunos errores en el
cumplimiento de las condiciones de contrato
 Condición
La señorita Laura Pinedo Torres, fue contratada hace año y medio por la Municipalidad Provincial de Sechura
bajo la modalidad de contratación del CAS, con una remuneración de S/. 800 soles mensuales, con plazo de 1
año. Ella desarrollara labores de asistente del área de Programa Vaso de Leche. Pero actualmente aún sigue
laborando a pesar que su contrato ya ha vencido, pero es de conocimiento de sus superiores.
 Criterio
LEY DE DECRETO LEGISLATIVO ESPECIAL QUE REGULA EL CONTRATO ADMMINISTRATIVO DE
SERVICIOS (CAS).
Artículo 5º.- Duración
El contrato administrativo de servicios se celebra a plazo determinado y es renovable.
Artículo 6º.- Contenido
El contrato administrativo de servicios comprende únicamente lo siguiente:
6.1. Un máximo de cuarenta y ocho (48) horas de Prestación de servicios a la semana.
6.2. Descanso de veinticuatro (24) horas continúas por semana.
6.3. Descanso de quince (15) días calendario continuos por año cumplido.
6.4. Afiliación al régimen contributivo que administra ESSALUD. A estos efectos, la contribución tiene como
base máxima el equivalente al 30% de la UIT vigente en el ejercicio por cada asegurado.
6.5 La afiliación a un régimen de pensiones es opcional para quienes ya vienen prestando servicios a favor
del Estado y son contratados bajo el presente régimen; y, obligatoria para las personas que sean
contratadas bajo este régimen a partir de su entrada en vigencia. A estos efectos, la persona debe elegir
entre el Sistema Nacional de Pensiones o el Sistema Privado de Pensiones.
 Causa
Los hechos antes expuestos supuestamente se han producido debido al incumplimiento funcional por parte
de los miembros del Área de Recursos Humanos, contratado personal sin haber realizado el procedimiento
exigido por ley, además de transgredir algunos aspectos de la ley que rige el Régimen Especial de
Contratación Administrativa de Servicios, que limitó la participación de más personas a los puestos de las
dos asistentes de las áreas de Gerencia y PVL.
 Consecuencias
Esta situación ha impedido la participación de un mayor número de personas a los puestos de las dos
asistente de PVL de la entidad para obtener mejores propuestas de personal de calidad y quizás más
experimentados.
Entre otras podemos mencionar:
- La responsabilidad de las autoridades o directivos de la entidad pública, crea una obligación
inherente a sus funciones, y por el cumplimiento de las normas que la rigen.
- Las sanciones a las cuales puede adquirir los directivos o encargado del área por no realizar
adecuadamente su labor, salvo ellos puedan sustentar las causas son otras diferentes a las
observadas.
10.2 CASO PRACTICO 02
AUDITORIA EN EL AREA DE RECUSSOS HUMANOS DE LA EMPRESA SODIMAC PERU S.A .
La empresa SODIMAC PERU S.A , cuenta entre las áreas de su estructura gerencial, con el área de recursos
humanos. Esta área se encuentra a cargo de la Lic. Laura atoche morales, quien viene desempeñando sus
funciones desde apertura de tienda.
Durante su gestión se ha contratado personal para el área de cajas, según el D. legislativo N°728 La
demostración de la causa corresponde al empleador dentro del proceso Judicial que el trabajador pudiera
interponer para impugnar su despido. El contrato suscrito entre la entidad y el personal, estipula la
prestación de servicios de tiempo parcial (4hras diarias/ 23hras semanales) por un periodo de 7 meses con
una contraprestación de S/.375 mensuales y beneficios adicionales brindados por ley y por la empresa.

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Adicionalmente a este contexto se suma el aviso de realización de auditoria por parte de un equipo auditor
asignado por la Contraloría General de la Republica dirigido al área de recursos humanos de esta empresa.
Con la finalidad de verificar si los procesos de contratación de personal se están realizando en cumplimiento
de las normas establecidas, ya sea por la ley de contratación de personal del sector privado, entre otras.

PLAN DE TRABAJO
1. Objetivo
Como objetivo principal se debe hacer una revisión de cómo se opera en el área de recursos humanos y
determinar si están apegándose a las políticas y reglamentos de la entidad. Una vez ya realizadas estas
revisiones y observaciones, se proporcionarán recomendaciones útiles para un mejor manejo del personal y
un mejor apego a las políticas.
2. Alcance
Las tareas de la auditoría serán aplicadas únicamente en la empresa Sodimac Piura en su departamento de
recursos humanos, y estarán enfocadas únicamente al area ya mencionado, el especial el control diario de
asistencia.
3. Instrumentación y justificación (AYLLON MARTINEZ, 2010)
Utilizaremos como base de instrumentación para la obtención de información los métodos de: entrevista
directa, grabaciones, documentos, entre otros.
Entrevista:
Objetivo: Recabar información relacionada con el área de Recursos Humanos, en relacion a las mallas,
marcas y reportes de gestion de asistencia de la empresa SODIMAC PIURA.

CUESTIONARIO DE AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS

A. Evaluación del desempeño
1. ¿Cumple con las expectativas del cargo?
2. ¿Busca la excelencia en el servicio al cliente?
3. ¿Tiene la capacidad de adaptarse a distintas situaciones y metodologias de trabajo,
cumpliendo con los resultados esperados?
4. ¿Cumple con los procesos, procedimientos y comprende el procedimiento de los
equipos de forma correcta?
5. ¿Se ajusta a los planes basandose en situaciones inesperadas, para trabajar bajo
presion?
6. ¿Muestra interes y motivacion por el aprendizaje continuo?

B. Formación y desarrollo
7. ¿Efectúa regularmente un análisis de la necesidad de formación? ¿Cómo lo hace?
¿De qué manera decide que empleados se formarán?
8. ¿Cómo se diseñado programas de formación (en cuanto a contenidos)? ¿Cuál es su
lógica?
9. ¿Cómo evaluar la eficacia de los diferentes programas de formación?
10. ¿Qué cambios o mejoras piensa que deberían hacerse respecto a la formación del
puesto de trabajo?
11. ¿Existe algún sistema para animar a los supervisores ayudar a los empleados a
desarrollar sus capacidades?
C. Planificación y gestión de la carrera profesional

12. ¿Existe alguna política en empresa sobre planificación de la carrera profesional? ¿Qué
es lo que les gusta y lo que le disgusta de ella?
13. ¿Existe alguna política para ayudar a los empleados que se encuentren en una meseta
profesional en empresa?
14. ¿Fomenta la empresa del consejo profesional informal (por ejemplo, tutoría)?

D. Calidad de vida en el trabajo y productividad

15. ¿Está en marcha algún programa concreto de mejora de la productividad (círculos de
calidad, enriquecimiento del puesto de trabajo, gestión de la calidad total, etc.)? ¿Qué

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impresión tiene respecto de su efectividad?

E. Seguridad e Higiene en el Trabajo

16. ¿Cuáles son los mecanismos principales que existen para mantener la seguridad y la
higiene en la empresa? ¿Existe algún problema en concreto?
17. ¿Qué políticas y de la empresa respecto de la prevención de accidentes y de las
enfermedades laborales? ¿Está satisfecho con los sistemas actuales emplean?
18. ¿Recogían a dicha regularmente información sobre seguridad e higiene? ¿Es lo que
hace con la información?
19. ¿Quisiera hacer algún otro comentario sugerencia respecto de la seguridad e higiene
en el trabajo?

F. Relaciones laborales

20. ¿Cómo caracterizaría las relaciones del departamento de recursos humanos con los
sindicatos de la empresa? ¿Podría comentar que mejora considera que podrían
hacerse de cara al futuro?

21. ¿Mantiene estadísticas sobre el número de naturaleza de las quejas? ¿Calcula el coste
de cada una?

22. ¿Encuentra algún problema concreto para hacer cumplir el convenio colectivo?

23. ¿Tiene dificultad para disciplinar a los empleados?

G. Otras funciones de recursos humanos

24. ¿Qué se espera de los gerentes y otros profesionales respecto de las relaciones con la
comunidad local?
25. ¿Cómo ve su presupuesto? ¿Puede explicarlo?
26. ¿Qué tal es la calidad del personal de recursos humanos?
27. ¿Cómo ve el papel del departamento de recursos humanos en su empresa?

4. Cronograma:

N° ACTIVIDAD TIEMPO FECHA DE INICIO MARCA

1 Verificar el número de trabajadores de la
institución que se encuentran laborando. 1 semana 01/02/2013
2 Tomar una muestra del total de
empleados bajo este régimen. 1 semana 07/02/2013
3 Informarse y Verificar el sistema
PROLAB, de los trabajadores 1 semana 14/02/2013
4 Revisar horarios de los trabajadores.
3 días 21/02/2013
5 Entrevistar al encargado del área 1 día 22/02/2013
6 Entrevistar a los trabajadores acerca del
cumplimiento de las mallas de turno. 1 semana 23/02/2013
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5. Papeles de Trabajo:
NOMBRE TIPO DE CODIGO MARCA
ARCHIVO

CONTRATO DE TRABAJO A TIEMPO PARCIAL Permanente P1

ENTRE AMBAS PARTES

LEY DE DECRETO LEGISLATIVO 728

Permanente P2
- REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO
ART. 31
Permanente P3

ENTREVISTA PARA EL ENCARGADO DEL Planeamiento L1

AREA DE RECURSOS HUMANOS

ENTREVISTA PARA LOS EMPLEADOS DEL

AREA DE CAJAS Planeamiento L2

ARCHIVO DE COMUNICACIÓN DE Comunicación de CO

HALLAZGOS. hallazgos

6. Comunicación de hallazgos
 Condición
Durante el proceso de ejecución de la auditoria al área de R.H de la empresa SODIMAC PIURA. El auditor
observo durante la revisión documentaria, que de los trabajadores, dos de ellos (A y B) no cumplen con el
horario establecido por la empresa, incurriendo en actos indebidos por el trabajador A quien es el que marca
la entrada y salida para el trabajador B; el mismo que no asistió dos veces a la semana.
Además de infringir el reglamento interno de trabajo en el capítulo noveno, articulo treinta y uno el cual
estipula: “cada asociado es responsable de registrar sus ingresos y salidas. Esta absolutamente prohibido
que un asociado registre el ingreso o salida por otro asociado”, transgrediendo así las medidas
disciplinarias de la empresa.
Criterio
CONTRATO DE TRABAJO A TIEMPO PARCIAL ENTRE AMBAS PARTES
CLAUSULA OCTAVA: El trabajador se compromete a poner a disposición de la empresa toda su capacidad
y lealtad, obligándose siempre y en todo caso a obrar de buena fe en relación a su empleo. Así mismo, el
trabajador se compromete a observar las políticas y normas que disponga la empresa, teniendo como
objetivo su progreso y permanente desarrollo.
LEY DE DECRETO LEGISLATIVO 728
Artículo 22: .Para el despido de un trabajador sujeto a régimen de la actividad privada, que labore cuatro o
más horas diarias para un mismo empleador, es indispensable la existencia de causa justa contemplada en
la ley y debidamente comprobada.
La causa justa puede estar relacionada con la capacidad o con la conducta del trabajador.
REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO
CAPITULO IX: DEL CONTROL DE ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD.
ART. 31: El control de asistencia se ara por el registro en forma personal, por el medio que disponga la
gerencia del centro de trabajo donde el asociado presta servicios y estará sujeto a las siguientes normas sin
prescindencia del medio del control adoptado:
1. El registro de ingreso se producirá al momento en que el asociado ingrese efectivamente a laborar
después que se hubiese cambiado y/o arreglado para iniciar la jornada.
2. Asimismo. El registro de salida se deberá efectuar al momento en que el asociado abandone su puesto
de trabajo antes de cambiarse y/o asearse.
3. Cada asociado es responsable de registrar correctamente sus ingresos y salidas. Está
absolutamente prohibido que un asociado registre el ingreso o salida por otro asociado.
4. Si el asociado nota algún error en registrarse debe dar cuenta inmediata al área responsable del control
de asistencia y puntualidad de su centro de trabajo.

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F UENTES REFERENCIALES

 21, D. P. (31 de 12 de 1998). MANUAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL. PERU 21, pág. 31.
 AYLLON MARTINEZ, L. Á. (2010). AUDITORIA ADMINISTRATIVA: TRABAJO FINAL.
Recuperado el 05 de 06 de 2013, de http://www.google.com/pdf-auditoria administrativa..
 MOLINA MARTIN, A. (s.f.). La auditoria de recursos humanos en los procesos de fusiones y
adquisiones empresariales. Recuperado el 03 de 05 de 2013, de http]://www.google.com/La
auditoria de recursos humanos en los procesos de fusiones y adquisiones empresariales.
 MSC. LA PAZ ORSINI, L., & DR.PARADA, A. (08 de 2004). AUDITORIA ESTARTEGICA
APLIACDA A UNA UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS DE LA CONTRALORIA DEL ESTADO
MONAGAS. Recuperado el 04 de 05 de 2013, de http://www,google.com/auditoria-estrategica-
aplicada-a-una-unidad-de-recursos-humanos...
 TAREAS, B. (07 de 05 de 2007). WWW.BUENASTAREAS.COM. Recuperado el 31 de 05 de
2013, de WWW.BUENASTAREAS.COM: http://www.buenastareas.com
 ZAVALA RODRIGUEZ, G. (2009). IA AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS, UNA
HERRAMIENTA INDISPENSABLEPARA TOODA EMPRESA-. Recuperado el 05 de 06 de 2013,
de http://www.google.com/auditoriaderecursoshumanos....

Autores:
Calle Guzman Gissela.
Lopez Cruz Hector.
Peña Chumacero Octavio.
clubdfans7corazones@hotmail.com
Pozo Farfan Carmen.
Querevalu Pazos Pamela.
Vilchez Tezen Luis.

PROFESOR : LIC. DAVID NORIEGA SAAVEDRA.

CURSO : AUDITORIA ADMINISTRATIVA.
GRUPO : 05

"Año de la inversión para el desarrollo rural y la seguridad alimentaria”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA.
FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS.

PIURA - PERU
2013

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