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    Taller de IVA Tarea 4

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    El documento presenta los antecedentes de una empresa textil para realizar su declaración de IVA del mes de septiembre de 2012. Tuvo ventas por $28.5 millones e incurrió en compras por $283.5 millones. Tras realizar los asientos contables correspondientes, la empresa generó un remanente de crédito fiscal de $40.7 millones, equivalente a 1.027 UTM.

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    El documento presenta los antecedentes de una empresa textil para realizar su declaración de IVA del mes de septiembre de 2012. Tuvo ventas por $28.5 millones e incurrió en compras por $283.5 millones. Tras realizar los asientos contables correspondientes, la empresa generó un remanente de crédito fiscal de $40.7 millones, equivalente a 1.027 UTM.

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    Tarea Declaración del I.V.A.

    en Formulario 29

    Taller de IVA

    Instituto IACC

    16 de abril de 2018
    Desarrollo

    RECURSOS NECESARIOS PARA REALIZAR LA TAREA:

    1. Contenidos de la Semana 8.

    2. Recursos Adicionales: www.sii.cl, formulario 29

    INSTRUCCIONES: Con los Antecedentes entregados a continuación, haga la declaración de

    IVA del mes de septiembre de 2012, usando el Crédito y Débito Fiscal.

    Una empresa de Giro Textil presenta los siguientes antecedentes para su declaración de IVA

     Ventas de Camisas 2.000 unidades a 15.000 cada una con factura 12

     Compras de Telas 5 rollos a 2.000.000 cada uno netos factura 1256

     Compras de Maquinarias por un total neto de 230.000.000

     Ventas con boletas de retazos que sobraron de su producción por 1.500.000

     Remanente de Crédito Fiscal por 230 UTM

     Compras de Hilos por 350 por $ 800 cada uno

     Devolución de 1 rollo de tela por error en el color de la factura 1256

    Se emite nota de Crédito por error de Precio en la Factura N° 12 por 3.000.000 brutos

    Se pide haga la declaración de IVA del mes, considerando que la UTM es:

    Agosto 39570

    Septiembre 39570

    Octubre 39649
    Libro de ventas:

    Fecha Nombre Documento R.U.T NETO IVA TOTAL

    09-2012 Ventas de Factura 12 $25.210.084 $4.789.916 $30.000.000

    Camisas

    09-2012 Ventas boletas $1.260.504 $239.496 $1.500.000

    09-2012 nota de Factura 12 -$2.521.008 -$478.992 -$3.000.000

    Crédito

    TOTAL $23.949.580 $4.550.420 $28.500.000

    Libro de compras

    Fecha Nombre Documento R.U.T NETO IVA TOTAL

    09-2012 Compras de factura $10.000.000 $1.900.000 $11.900.000

    Telas 1256

    09-2012 Compras de $235.294 $44.706 $280.000

    Hilos

    09-2012 Maquinarias $230.000.000 $43.700.000 $273.700.000

    09-2012 Nota de factura -$2.000.000 -$ 380.000 -$2.380.000

    crédito 1256

    Total $238.235.294 $45.264.706 $283.500.000


    Ventas del mes de septiembre

    Ventas Compras

    Julio $28.500.000 $283.500.000

    Asiento contable septiembre

    30-07 existencias $238.235.294

    I.V.A. CF $45.264.706

    Proveedores $283.500.000

    Glosa: compras mes de septiembre

    30-09 ventas $28.500.000

    mercaderías $23.949.580

    I.V.A Débito Fiscal $4.550.420

    Glosa: por las ventas de septiembre

    12-10 I.V.A Débito Fiscal $4.550.420

    I.V.A. CF $4.550.420

    Glosa: pago I.V.A. mes de septiembre

    Nota: Este mes genera un remanente de $40.714.286, que es la diferencia entre:

    CF $45.264.706- DF $4.550.420= $40.714.286/39649= 1.027 UTM

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