Actividad 7 Articulo Tesoreria

PRESUPUESTOS
NRC 18952
Actividad 7
ARTÍCULO TESORERIA
LAURA YULIETH RODRIGUEZ URREGO

I.D 645842
ELSY CATALINA MONROY ACEVEDO
I.D 651005
MARYELY RINCÓN MAZABEL
I.D 632544
SULLY ALEXANDRA PEÑA GONZALEZ
I.D 455960
Presentado a:
NIDIA LEONORA RODRIGUEZ HERNANDEZ
Tutor
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACION FINANCIERA
VILLAVICENCIO
2019
INTRODUCCIÓN
El presupuesto de tesorería se conoce como una herramienta gerencial básica y forma parte de la
planeación financiera de la empresa, que se utiliza para mantener bajo control una determinada
previsión del capital disponible y de los pagos y cobros de nuestro banco o entidad financiera.
Dicho en otras palabras, el presupuesto de tesorería nos permite saber el dinero que sale y entra
de nuestra caja y la cantidad disponible con que contamos en un momento dado.
Un correcto control de la tesorería permite prever una carencia de efectivo y corregirla para que
no se produzca el descubierto. Gracias a este instrumento financiero de gestión, sabremos si
podremos afrontar futuros pagos con el cobro de los efectos pendientes previstos para ese mismo
periodo de tiempo.
1. PRESUPUESTO DE TESORERÍA O FLUJO DE CAJA
En el presupuesto de tesorería, también llamado flujo de caja, se consideran las entradas y salidas
de efectivo proporcionadas por los presupuestos anteriores. Con este presupuesto se proyecta la
estructura financiera de la empresa para el año presupuestado, es decir, se tiene la estructura de
inversión conformada por los activos y se determina la forma de financiación, bien sea con
recursos de terceros (pasivos) o con recursos propios (patrimonio).
En este flujo de caja se deben establecer las necesidades de capital de trabajo, es decir, el valor
que le quedaría a la empresa representado en efectivo y/o en otros activos corrientes, una vez
cubra sus pasivos a corto plazo. De igual manera se tienen que considerar las alternativas de
financiación cuando la empresa no cuente con los recursos suficientes para atender sus
responsabilidades, y las alternativas de inversión, cuando tenga excedente de efectivo.
1.1 Objetivos del presupuesto de tesorería
● determinar las entradas de efectivo
● determinar las salidas de efectivo
● determinar los sobrantes o faltantes de tesorería y seleccionar la mejor alternativa de inversión o
de financiación respectivamente
● identificar el comportamiento del flujo de caja, en el periodo presupuestado y compararlo con los
datos de años anteriores
● evaluar las políticas de pagos y recaudo que tiene la empresa, así como las decisiones
administrativas que afectan el flujo de caja, por ejemplo, la contratación de personal.
1.2 Entradas de efectivo
Las principales fuentes de efectivo son
● las ventas de contado
● los recaudos de cartera
● rendimiento de las inversiones
● venta de activos
● obtención de pasivos
● aporte de socios
1.3 Salidas de efectivo
Las principales salidas de efectivo son
● pago de la materia prima de contado
● pago de mano de obra directa

● pago de costos indirectos de fabricación
● pago de gastos operacionales y no operacionales
● adquisición de activos
● pago de pasivos en general
● pago de dividendos o participaciones
1.4 Saldo mínimo de efectivo
El tesorero debe de ser muy cuidadoso a fin de contar con el dinero suficiente con el fin de
atender los compromisos operacionales y no se tenga q recurrir a créditos con entidades del
sector financiero, para hacer pagos, como sería la nómina. Pero también debe de presentar
atención a los excedentes, ya que se llegue a presentar, se debería tomar medidas mejores
alternativas de inversión en cuanto a su rentabilidad y seguridad, sin olvidar que hay otros
compromisos por atender, es necesario calcular el saldo mínimo de efectivo, el cual es una
herramienta muy importante para cubrir las necesidades optimas de inversión o financiación, el
cual se determina mediante el ciclo de caja.
El ciclo de caja corresponde al número de días promedio que hay entre la adquisición de materias
primas o de compra de mercancía, la transformación de materias primas, la terminación de
producción, la venta de mercancías hasta el momento de recaudar la cartera.
 Se determinan las rotaciones de inventarios de materia prima, productos en proceso y
productos terminados.
 Se halla la rotación de las cuentas por cobrar a clientes
 Se halla la rotación de las cuentas por pagar a proveedores.
 Se calculan los ciclos (número de días) de las rotaciones.
 Se halla el ciclo de caja y la rotación del efectivo.
 Finalmente se halla el saldo mínimo de caja.
Cuando se determina el saldo mínimo de caja requerido para operar normalmente, este se
compara con el saldo que ha quedado de presupuesto de tesorería y se inicia el proceso
de análisis de los resultados para tomar decisiones que impliquen la disminución del
saldo de efectivo y lograr que sea igual al saldo mínimo encontrado.
Se hallan los ciclos de cada una de las rotaciones.
costo de ventas
R𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑑𝑒 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑃𝑇 = 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜1
ventas a crédito
R𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑑𝑒 𝑐𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 = 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠
compras a crédito
R𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑜𝑣𝑒𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠 = 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑜𝑣𝑒𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠
La empresa compara los productos en el día 0, a los 45 días debe de pagar a los proveedores a los
66 días después de comprada la mercancía la vende y 75 días después recauda el dinero de la
venta a crédito.
¨El promedio del inventario se halla sumando el inventario inicial y el final de productos
terminados, luego se divide en 2. La misma forma para el promedio de clientes y promedio de
proveedores¨.
El ciclo de caja es igual al número de días recaudados menos el número de días de pago:
75 – 45 =30 días
Siclo de inventario más ciclo de cuentas por cobrar a clientes menos ciclo de proveedores
66 + 9 = 30 rta
Este resultado significa que la empresa requiere efectivo para cubrir sus costos y gastos
operacionales para un periodo de 30 días. Con esto se halla la rotación del efectivo
Rotación del efectivo = 360 / 30 = 12 veces en el año
Con la rotación del efectivo se halla el saldo mini o de caja requerido, teniendo en cuenta el valor
de los desembolsos operacionales
𝑑𝑒𝑠𝑒𝑚𝑏𝑜𝑙𝑠𝑜𝑠 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙𝑒𝑠
Saldo mínimo de caja = 𝑟𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑑𝑒𝑙 𝑒𝑓𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜
CONCLUSIONES
el flujo de caja es fundamental para darnos cuenta que ya no tenemos ciertas cantidades y
reponerlas, ya que nos disminuye el capital. No contar con valores el funcionamiento de caja es
el registro cuando se piden los productos y no tenerlos por desabasto.
Pueden surgir necesidades de financiamiento, en cuyo caso se analizan alternativas en el marco
de las herramientas, q se podrían utilizar.
Gestionar en base a prioridades su utilización evitando ser mal invertidas.
BIBLIOGRAFÍA
DIAZ CRUZ, MARIA C., PARRA HERNANDEZ, RAMIRO y LÓPEZ CASTAÑEDA, LINA
M. Presupuestos Enfoque para la planeación financiera. Segunda Edición, PEARSON, Colombia
2016
https://ezproxy.uniminuto.edu/login?url=https://www.ebooks7-24.com:443/?il=330

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LAURA YULIETH RODRIGUEZ URREGO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

de nuestra caja y la cantidad disponible con que contamos en un momento dado.

no se produzca el descubierto. Gracias a este instrumento financiero de gestión, sabremos si

estructura financiera de la empresa para el año presupuestado, es decir, se tiene la estructura de

recursos de terceros (pasivos) o con recursos propios (patrimonio).

responsabilidades, y las alternativas de inversión, cuando tenga excedente de efectivo.

1.1 Objetivos del presupuesto de tesorería

● determinar las entradas de efectivo

● determinar las salidas de efectivo

● determinar los sobrantes o faltantes de tesorería y seleccionar la mejor alternativa de inversión o

datos de años anteriores

administrativas que afectan el flujo de caja, por ejemplo, la contratación de personal.

1.2 Entradas de efectivo

Las principales fuentes de efectivo son

● las ventas de contado

● los recaudos de cartera

● rendimiento de las inversiones

1.3 Salidas de efectivo

Las principales salidas de efectivo son

● pago de la materia prima de contado

● pago de mano de obra directa

● pago de gastos operacionales y no operacionales

● pago de pasivos en general

● pago de dividendos o participaciones

1.4 Saldo mínimo de efectivo

cual se determina mediante el ciclo de caja.

primas o de compra de mercancía, la transformación de materias primas, la terminación de

producción, la venta de mercancías hasta el momento de recaudar la cartera.

 Se determinan las rotaciones de inventarios de materia prima, productos en proceso y

 Se halla la rotación de las cuentas por pagar a proveedores.

 Se calculan los ciclos (número de días) de las rotaciones.

 Se halla el ciclo de caja y la rotación del efectivo.

 Finalmente se halla el saldo mínimo de caja.

compara con el saldo que ha quedado de presupuesto de tesorería y se inicia el proceso

saldo de efectivo y lograr que sea igual al saldo mínimo encontrado.

Se hallan los ciclos de cada una de las rotaciones.

66 días después de comprada la mercancía la vende y 75 días después recauda el dinero de la

terminados, luego se divide en 2. La misma forma para el promedio de clientes y promedio de

Rotación del efectivo = 360 / 30 = 12 veces en el año

de los desembolsos operacionales

el registro cuando se piden los productos y no tenerlos por desabasto.

Pueden surgir necesidades de financiamiento, en cuyo caso se analizan alternativas en el marco

de las herramientas, q se podrían utilizar.

Gestionar en base a prioridades su utilización evitando ser mal invertidas.

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