CARTERA Y PROVEEDORES

DETERIORO DE CARTERA

Edna Fernanda Correa Alzate.

Técnico en Contabilidad.
Asesor certificado ContaPyme
InSoft Ltda.
 Objetivo

Explicar las configuraciones y manejo del

deterioro de cartera.

CARTERA Y PROVEEDORES
Deterioro de cartera
 Contenido

¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? CATÁLOGO DE CUENTAS

1 Explicación sobre el deterioro de cartera y la 3 Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera.
normatividad que lo rige.

CARACTERÍSTICAS GENERALES OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

2 Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en 4 Funcionalidad de la operación y documento de
ContaPyme. impresión.

OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

5 Funcionalidad de la operación y documento de
impresión.

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Deterioro de cartera
 ¿Qué es deterioro de cartera?
 El deterioro de cartera es la pérdida del valor de la cartera por el no pago de la misma.

 El deterioro de cartera se rige por la normatividad de la NIC 39, Sección 11, NIIF 9. Relacionada con
los instrumentos financieros.

 El deterioro de cartera se aplica cuando hay evidencia objetiva de deterioro.

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Deterioro de cartera
 Contenido

¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? CATÁLOGO DE CUENTAS

1 Explicación sobre el deterioro de cartera y la 3 Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera
normatividad que lo rige.

CARACTERÍSTICAS GENERALES OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

2 Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en 4 Funcionalidad de la operación y documento de
ContaPyme. impresión.

OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

5 Funcionalidad de la operación y documento de
impresión.

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Deterioro de cartera
 Características generales

ContaPyme sólo deteriora Se deben configurar los El deterioro de cartera se Es posible realizar una
cartera vencida días de vencimiento y realiza sobre cada cuenta reversión del deterioro de
porcentajes de deterioro o factura cartera
por cada cuenta de cartera

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Deterioro de cartera
 Características generales

1305
1399

El deterioro y reversión de Contabilización local y Manejo de cuenta puente Reversión del deterioro en
deterioro de cartera se contabilización NIIF periodos posteriores
incluye en el módulo de
cartera y proveedores

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Deterioro de cartera
 Contenido

¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? CATÁLOGO DE CUENTAS

1 Explicación sobre el deterioro de cartera y la 3 Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera
normatividad que lo rige.

CARACTERÍSTICAS GENERALES OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

2 Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en 4 Funcionalidad de la operación y documento de
ContaPyme. impresión.

OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

5 Funcionalidad de la operación y documento de
impresión.

CARTERA Y PROVEEDORES
Deterioro de cartera
 Catálogo de cuentas
Catálogo de cuentas Configurar:
• Días de plazo

• Porcentajes

• Cuentas para deterioro y reversión del

deterioro

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Deterioro de cartera
 Catálogo de cuentas
Catálogo de cuentas Atributos de las cuentas:

• Controla endeudamiento

• Cuenta NIIF

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Deterioro de cartera
 Contenido

¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? CATÁLOGO DE CUENTAS

1 Explicación sobre el deterioro de cartera y la 3 Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera
normatividad que lo rige.

CARACTERÍSTICAS GENERALES OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

2 Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en 4 Funcionalidad de la operación y documento de
ContaPyme. impresión.

OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

5 Funcionalidad de la operación y documento de
impresión.

CARTERA Y PROVEEDORES
Deterioro de cartera
 Operación deterioro de cartera

Deterioro de cartera

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Deterioro de cartera
 Operación deterioro de cartera
Ejercicio 1 Hallar la tasa nominal anual:
n
El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente TN= ( 1+TE - 1 ) *n
de pago la factura de venta FV-000036 por
valor de $2.000.000,00. Su edad en cartera al
365
31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el TN= ( 1+20% - 1 ) *365
respectivo deterioro.
TN= ( 0,000499635 ) *365
Tasa efectivo anual: 20%
Tasa nominal anual: 18,236710% TN= 18,236710%

Hallar la tasa nominal anual desde excel:

TN= Tasa nominal n= Cantidad de períodos
TE= Tasa efectiva TND= Tasa nominal
diaria Función:TASA.NOMINAL
Tasa efectiva anual y número de periodos.

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Deterioro de cartera
 Operación deterioro de cartera
Ejercicio 1 Hallar la tasa nominal diaria:

El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente TND= TN/n

de pago la factura de venta FV-000036 por
valor de $2.000.000,00. Su edad en cartera al
TND= 18,236710%/365
31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el TND= 0,0499635%
respectivo deterioro.

Tasa efectivo anual: 20%

Tasa nominal anual: 18,236710%
Tasa nominal diaria: 0,0499635%

TN= Tasa nominal n= Cantidad de períodos

TE= Tasa efectiva TND= Tasa nominal
diaria

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Deterioro de cartera
 Operación deterioro de cartera
Ejercicio 1 Hallar el valor futuro:
VF= VP(1+i) n
El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente
de pago la factura de venta FV-000036 por
valor de $2.000.000,00. Su edad en cartera al
VF= 2.000.000(1+0,0499635%) 90
31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el
respectivo deterioro. VF= 2.091.963,50

Tasa efectivo anual: 20%

Hallar el valor del deterioro:
Tasa nominal anual: 18,236710%
Tasa nominal diaria: 0,0499635% D = VF-VP
VP= Valor presente VF= Valor futuro
D = 2.091.963,50-2.000.000
i%= Porcentaje n= Cantidad de periodos

D = 91.963,50

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Deterioro de cartera
 Operación deterioro de cartera
Ejercicio 1
El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente
de pago la factura de venta FV-000036 por Registro contable:
valor de $2.000.000,00. Su edad en cartera al
31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar el
Código Nombre cuenta Débito Crédito
respectivo deterioro. cuenta
13990505 Deterioro clientes $91.963,50
Tasa efectivo anual: 20%
Tasa nominal anual: 18,236710% 51991005 Deterioro deudores $91.963,50

Tasa nominal diaria: 0,0499635%

VP= Valor presente VF= Valor futuro

i%= Porcentaje n= Cantidad de periodos

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Deterioro de cartera
 Operación deterioro de cartera
Hallar la tasa nominal anual:
Ejercicio 2
n
El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevo TN= ( 1+TE - 1 ) *n
deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián
Castillo Morales, la cual ya cuenta con una edad 365
en cartera de 179 días. TN= ( 1+23% - 1 ) *365

Tasa efectivo anual: 23% TN= ( 0,000567322 ) *365

Tasa nominal anual: 20,707289% TN= 20,707289%

Hallar la tasa nominal anual desde excel:

TN= Tasa nominal n= Cantidad de períodos
TE= Tasa efectiva TND= Tasa nominal
diaria Función:TASA.NOMINAL
Tasa efectiva anual y número de periodos.

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Deterioro de cartera
 Operación deterioro de cartera
Hallar la tasa nominal diaria:
Ejercicio 2
El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevo
TND= TN/n
deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián TND= 20,707289%/365
Castillo Morales, la cual ya cuenta con una edad
en cartera de 179 días. TND= 0,0567322%

Tasa efectivo anual: 23%

Tasa nominal anual: 20,707289%
Tasa nominal diaria: 0,0567322%

TN= Tasa nominal n= Cantidad de períodos

TE= Tasa efectiva TND= Tasa nominal
diaria

CARTERA Y PROVEEDORES
Deterioro de cartera
 Operación deterioro de cartera
Hallar el valor futuro:
Ejercicio 2
VF= VP(1+i) n
El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevo
deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián VF= 2.000.000(1+0,0567322%) 89
Castillo Morales, la cual ya cuenta con una edad
en cartera de 179 días.
VF= 2.103.546,06
Tasa efectivo anual: 23%
Tasa nominal anual: 20,707289% Hallar el valor del deterioro:
Tasa nominal diaria: 0,0567322% D = VF-VP
TN= Tasa nominal n= Cantidad de períodos
D = 2.103.546,06-2.000.000
TE= Tasa efectiva TND= Tasa nominal
diaria
D = 103.546,06

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Deterioro de cartera
 Operación deterioro de cartera
Ejercicio 2
El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevo
deterioro a la cuenta pendiente del señor Fabián Registro contable:
Castillo Morales, la cual ya cuenta con una edad
en cartera de 179 días. Código Nombre cuenta Débito Crédito
cuenta
13990505 Deterioro clientes $103.546,06
Tasa efectivo anual: 23%
Tasa nominal anual: 20,707289% 51991005 Deterioro deudores $103.546,06
Tasa nominal diaria: 0,0567322%

TN= Tasa nominal n= Cantidad de períodos

TE= Tasa efectiva TND= Tasa nominal
diaria

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Deterioro de cartera
 Contenido

¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? CATÁLOGO DE CUENTAS

1 Explicación sobre el deterioro de cartera y la 3 Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera
normatividad que lo rige.

CARACTERÍSTICAS GENERALES OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

2 Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en 4 Funcionalidad de la operación y documento de
ContaPyme. impresión.

OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

5 Funcionalidad de la operación y documento de
impresión.

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Deterioro de cartera
 Operación reversión de deterioro

Reversión deterioro

Cuentas ya deterioradas No exceder valor deterioro

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Deterioro de cartera
 Operación reversión de deterioro
Ejercicio 1 Saldo en cartera al 26 de junio de 2015:
Después de 7 meses y 26 días de vencimiento, el Saldo inicial – deterioro acumulado
día 26 de junio de 2015 el señor Fabián Castillo 2.000.000 – 195.509,56
Morales ha realizado un abono de 1.850.000 a
la factura FV-000036. Se realiza el respectivo 1.804.490,44
abono a la cuenta y la reversión al deterioro
correspondiente.
Valor a reversar del deterioro:
Saldo actual – valor abonado
1.804.490,44 – 1.850.000
45.509,56

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Deterioro de cartera
 Operación reversión de deterioro
Ejercicio 1 Registro contable periodo corriente:
Después de 7 meses y 26 días de vencimiento, el Código Nombre cuenta Débito Crédito
día 26 de junio de 2015 el señor Fabián Castillo cuenta

Morales ha realizado un abono de 1.850.000 a 13990505 Deterioro clientes $45.509,56

la factura FV-000036. Se realiza el respectivo
abono a la cuenta y la reversión al deterioro 51991005 Deterioro deudores $45.509,56

correspondiente.

Registro contable periodo posterior:

Código Nombre cuenta Débito Crédito
cuenta
13990505 Deterioro clientes $45.509,56

42959005 Deterioro deudores $45.509,56

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 Contenido

¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA? CATÁLOGO DE CUENTAS

1 Explicación sobre el deterioro de cartera y la 3 Configuraciones a realizar sobre las cuentas de cartera
normatividad que lo rige.

CARACTERÍSTICAS GENERALES OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERA

2 Datos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en 4 Funcionalidad de la operación y documento de
ContaPyme. impresión.

OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIORO

5 Funcionalidad de la operación y documento de
impresión.

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