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    CDT y Acciones

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    Jeimy Yamile Delgado Velasquez
    1) Se describe un CDT por $10 millones entre el 31 de marzo y el 31 de mayo de 2015, con interés efectivo anual del 5% pagadero mensualmente. 2) Se detallan los saldos de capital e intereses al final de cada mes y el saldo final al redimir el CDT. 3) Se presentan asientos contables para la constitución del CDT, pago de intereses mensuales y redención final.

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    CDT y Acciones

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    Jeimy Yamile Delgado Velasquez
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    1) Se describe un CDT por $10 millones entre el 31 de marzo y el 31 de mayo de 2015, con interés efectivo anual del 5% pagadero mensualmente. 2) Se detallan los saldos de capital e intereses al final de cada mes y el saldo final al redimir el CDT. 3) Se presentan asientos contables para la constitución del CDT, pago de intereses mensuales y redención final.

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    Cdt y Acciones

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    1) Se describe un CDT por $10 millones entre el 31 de marzo y el 31 de mayo de 2015, con interés efectivo anual del 5% pagadero mensualmente. 2) Se detallan los saldos de capital e intereses al final de cada mes y el saldo final al redimir el CDT. 3) Se presentan asientos contables para la constitución del CDT, pago de intereses mensuales y redención final.

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    CDT y Acciones

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    Jeimy Yamile Delgado Velasquez
    1) Se describe un CDT por $10 millones entre el 31 de marzo y el 31 de mayo de 2015, con interés efectivo anual del 5% pagadero mensualmente. 2) Se detallan los saldos de capital e intereses al final de cada mes y el saldo final al redimir el CDT. 3) Se presentan asientos contables para la constitución del CDT, pago de intereses mensuales y redención final.

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    Fecha inicial pago interés 31/03/2015

    Fecha final pago interés 31/05/2015


    Forma de pago Vencimiento
    Monto Inicial 10,000,000
    Meses 3
    Interés Efectivo anual 5.00%
    Mensual vencido 0.40741%
    Fin Mes Capital Interés Saldo
    final Fecha
    1 10,000,000 40,741 10,040,741
    31/03/2015
    2 10,040,741 40,907 10,081,648
    30/04/2015
    3 10,081,648 41,074 10,122,722
    31/05/2015

    1- EN LA CONSTITUCIÓN DEL CDT EL 1 DE MARZO


    DEL 2015
    CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDI
    TO

    122505 CDT 10,000,000


    111005 Bancos
    Nacionales 10,000,000
    SUMAS
    IGUALES 10,000,000 10,000,000
    2- Al FINALIZAR EL PRIMER MES
    CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉ
    DITO
    122505 CDT 40,741
    421005 Ingresos por
    intereses 40,741
    SUMAS
    IGUALES 40,741 40,741
    3- Al FINALIZAR EL SEGUNDO MES
    CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉ
    DITO
    122505 CDT 40,907
    421005 Ingresos por
    intereses 40,907
    SUMAS
    IGUALES 40,907 40,907
    4- Al FINALIZAR EL TERCER MES
    CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
    122505 CDT 41,074
    421005 Ingresos por
    intereses 41,074
    SUMAS
    IGUALES 41,074 41,074
    5- AL REDIMIR EL CDT
    CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉ
    DITO
    111005 Bancos Nacionales 10,114,131
    122505 CDT 10,
    122,722
    135515 Retención en la
    fuente 8,591

    SUMAS IGUALES 10,122,722 10,122,722

    CASO 2 ACCIONES:

    El 1 de abril del 2015 una empresa del régimen


    común clasificada como PYME, adquiere para inversión
    a través de un comisionista de bolsa 4.000 acciones de
    una empresa MANUFACTURERA a un costo unitario de
    $3.000.

     Al finalizar el mes de abril las acciones se cotizaron en


    Bolsa a $ 2.900. Debemos tener en cuenta que de
    acuerdo con las NIIF las inversiones en acciones se
    deben contabilizar a su valor razonable, utilizando los
    siguientes criterios.

     Precios de cotización en un mercado abierto, ejemplo


    Bolsa de valores

     Precios de cotización de una adquisición reciente


     Utilizando otras técnicas de valuación de reconocido
    valor , ejemplo avalúos técnicos.

    De acuerdo con esta orientación la contabilización


    sugerida en NIIF para PYMES seria:

    1- CAUSACION DE LA COMPRA DE LAS ACCIONES


    DÉBITO CRÉDITO
    12 ACTIVO FINANCIERO - INVERSIONES
    121020 En Acciones Compañía Manufactureras 12,000,000
    23 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
    238010 Comisionistas de bolsas 12,000,000
    SUMAS IGUALES 12,000,000 12,000,000

    2- Al 30 de ABRIL
    DÉBITO CRÉDITO
    5 GASTOS ORDINARIOS
    519905 Deterioro Inversiones 400,000
    12 ACTIVO FINANCIERO - INVERSIONES
    121020-01 Deterioro Acciones Compañía Manufactureras 400,000
    SUMAS IGUALES 400,000 400,000

    Registra deterioro así: Acciones Cotización Total


    A 30 de abril 4,000 2,900 11,600,000
    En fecha de adquisición 4,000 3,000 12,000,000

    DETERIORO EN VALOR -400,000

    CASO 3 ACCIONES:

    El 1 de abril del 2015 una empresa del régimen


    común clasificada como PYME, adquiere para inversión
    a través de un comisionista de bolsa 5.000 acciones de
    una empresa HOTELERA a un costo unitario de $
    2.500.

    Al finalizar el mes de abril las acciones se cotizaron en


    Bolsa a 2.650. Antes de contabilizar las anteriores
    transacciones debemos tener en cuenta el manejo
    contable de las valorizaciones o deterioros de los
    activos según NIIF SECCIÓN 11 PYMES

    Las inversiones en acciones preferentes no convertibles


    y acciones ordinarias o preferentes sin opción de venta
    se medirán de la siguiente forma:

    (i) Si las acciones cotizan en bolsa o su valor razonable


    se puede medir de otra forma con fiabilidad, la inversión
    se medirá al valor razonable con cambios en el valor el
    valor razonable reconocidos en el resultado.

    1- EN LA CAUSACION DE LA COMPRA DE LAS


    ACCIONES
    DÉBITO CRÉDITO
    12 ACTIVO FINANCIERO - INVERSIONES
    120540 En Acciones Compañía hotelera 12,500,000
    23 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
    238010 Comisionistas de bolsas 12,500,000
    SUMAS IGUALES 12,500,000 12,500,000

    2- Al 30 de ABRIL
    DÉBITO CRÉDITO
    12 ACTIVO FINANCIERO - INVERSIONES
    120540-02 Revalorizacion acciones 750,000
    41 INGRESOS
    429595 Revalorizacion acciones 750,000
    SUMAS IGUALES 750,000 750,000

    Registra valorización así: Acciones Cotización


    Total
    A 30 de
    abril 5,000 2,650 13,250,000
    En fecha
    de adquisición 5,000 2,500 12,500,000
    Revalorización
    750,000

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