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    Presupuesto Maestro Version 2

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    Diego Torres
    1. Se presenta un presupuesto maestro para la empresa DEBUSSY SA con variables de entrada como ventas proyectadas por zona, inventarios iniciales y finales, y necesidades de materia prima por unidad. 2. Se incluyen presupuestos de ventas, producción, materiales directos, compra de materiales, costo de materiales, mano de obra directa, costos indirectos de fabricación y estado de resultados proyectado. 3. El objetivo es elaborar un presupuesto maestro completo para la planificación financiera de la empresa.

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    1. Se presenta un presupuesto maestro para la empresa DEBUSSY SA con variables de entrada como ventas proyectadas por zona, inventarios iniciales y finales, y necesidades de materia prima por unidad. 2. Se incluyen presupuestos de ventas, producción, materiales directos, compra de materiales, costo de materiales, mano de obra directa, costos indirectos de fabricación y estado de resultados proyectado. 3. El objetivo es elaborar un presupuesto maestro completo para la planificación financiera de la empresa.

    Descripción original:

    Presupuesto maestro de colchones

    Derechos de autor

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    1. Se presenta un presupuesto maestro para la empresa DEBUSSY SA con variables de entrada como ventas proyectadas por zona, inventarios iniciales y finales, y necesidades de materia prima por unidad. 2. Se incluyen presupuestos de ventas, producción, materiales directos, compra de materiales, costo de materiales, mano de obra directa, costos indirectos de fabricación y estado de resultados proyectado. 3. El objetivo es elaborar un presupuesto maestro completo para la planificación financiera de la empresa.

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    Presupuesto Maestro Version 2

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    1. Se presenta un presupuesto maestro para la empresa DEBUSSY SA con variables de entrada como ventas proyectadas por zona, inventarios iniciales y finales, y necesidades de materia prima por unidad. 2. Se incluyen presupuestos de ventas, producción, materiales directos, compra de materiales, costo de materiales, mano de obra directa, costos indirectos de fabricación y estado de resultados proyectado. 3. El objetivo es elaborar un presupuesto maestro completo para la planificación financiera de la empresa.

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    DEBUSSY SA

    Elaboración del Presupuesto Maestro

    VARIABLES DE ENTRADA

    Ventas Unitarias de Colchones Presupuestadas:

    ZONAS
    Norte Centro Sur Total
    MES
    Enero 280 320 250 850
    Febrero 300 380 280 960
    Marzo 350 410 300 1,060
    Total 930 1,110 830 2,870

    INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS

    Inventario de Productos Terminados:

    Inventario Inicial Inventario Final


    Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario
    unidades S/ S/ unidades S/
    280 160.00 44,800.00 350 170.00

    Inventario de Materias Primas:

    Inventario Inicial Inventario Final


    Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
    S/ S/
    Tela Mts 300 3 900 1200
    Resortes Mts 250 1.9 475 750
    Algodón Kg. 1800 2 3600 3500
    Accesorios Uds. 900 0.8 720 1600
    Costo total 5695

    Necesidades de Materia Prima Por Unidad:


    Materiales Cantidad
    Tela Mts 8
    Resortes Mts 3
    Algodón Kg. 50
    Accesorios Uds. 10

    Costo de Mano de Obra Directa Por Colchón:

    Departamento Costo S/
    Ensamble 4
    Acabado 3

    Costos Indirectos de Fabricación Por Unidad:

    Departamento Costo S/
    Ensamble 1.30
    Acabado 0.80

    Gastos de Administración y Ventas:

    70,000 incluyen:
    Depreciación 13,500
    Interéses 4,000

    Impuesto a la renta 29.50%


    Balance General del Trimestre Anterior:

    Activos Pasivos
    Corrientes: Corrientes:
    Caja y Bancos 10,000 Cuentas por Pagar 80,000
    Cuentas por Cobrar 35,000 Obligación Financiera 12,000
    Inventarios 50,495 Impuestos por Pagar 7,000
    Total Corrientes 95,495 Total corrientes 99,000
    Fijos: Largo Plazo:
    Edificaciones 50,000 Obligación Financiera 45,995
    Maquinaria y Equipo 110,000 Total Pasivos 144,995
    Dep. Acumulada 67,500 Capital 30,000
    Total Fijos 92,500 Reservas 13,000
    Total Patrimonio 43,000
    Total Activos 187,995 Total Pasivos y Patrimonio 187,995

    Ingresos Planeados:

    Ventas de Contado 70%


    Recaudo de CxC 100,000

    Egresos Presupuestados:

    1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de S/ 30,000.- a las cuentas por pagar
    2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.
    3. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que quede después de descontar la deprecia
    concepto de intereses se abonarán S/ 3,000.-
    4. Se abonarán S/ 19,000.- por concepto de impuesto a la renta

    Pago Compras 70%


    Cuentas por Pagar 30,000
    Gastos A / V 80%
    Imp renta 19,000
    Abono Intereses 3,000

    Se Solicita: Presupuesto maestro:

    1. Presupuesto de ventas por cada zona.


    2. Presupuesto de producción del producto.
    3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
    4. Presupuesto de compra de materiales.
    5. Costo de materiales directos para la producción.
    6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
    7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.
    8. Resumen del presupuesto de los CIF.
    9. Costo de la mercancía vendida.
    10. Estado de resultados proyectado.
    11. Flujo de caja proyectado.
    12. Balance general proyectado.
    Precio
    unitario S/

    250
    250
    250

    entario Final
    Costo Total
    S/
    59,500.00

    entario Final
    Costo Unitario Costo Total

    3 3600
    1.9 1425
    2 7000
    0.8 1280
    13305
    cuentas por pagar

    és de descontar la depreciación y los intereses. Por


    Presupuesto de Ventas por Zonas:

    Zona Cantidad Precio Total


    Norte 930 250 232,500
    Centro 1,110 250 277,500
    Sur 830 250 207,500
    Total 2,870 717,500

    Presupuesto de Producción:Unidades a Producir

    Concepto Colchones

    Ventas Uds 2,870


    Inv. Final 350
    Uds. Requeri 3,220
    Inv. Inicial 280
    Uds. A Prod. 2,940

    Presupuesto de Materiales:Uds

    Uds. A Prod. Tela Resortes Algodón Accesorios

    2,940 23,520 8,820 147,000 29,400

    Presupuesto de Compra de Materiales:

    Materiales
    Concepto Tela Resortes Algodón Accesorios

    Uds. Requer 23,520 8,820 147,000 29,400


    Inv. Final 1,200 750 3,500 1,600
    Total Ud. Re 24,720 9,570 150,500 31,000
    Inv.inicial 300 250 1,800 900
    Uds. A Com 24,420 9,320 148,700 30,100
    Costo Total 73,260 17,708 297,400 24,080
    Costo Gral 412,448

    Presupuesto de costo de materiales utilizados en la producción:

    Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

    Tela 23,520 3.00 70,560


    Resortes 8,820 1.90 16,758
    Alagodón 147,000 2.00 294,000
    Accesorios 29,400 0.80 23,520
    Total 404,838

    Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

    Depto Producción Costo Unitario Costo Total

    Ensamble 2,940 4.00 11,760


    Acabado 2,940 3.00 8,820
    Total 20,580

    Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

    Depto Producción CIF Total CIF

    Ensamble 2,940 1.30 3,822


    Acabado 2,940 0.80 2,352
    Total 6,174

    Presupuesto de Costo de Fabricación Unitario:

    Concepto Costo Unitario

    Materiales:
    Tela 24.00 70,560 2,940 24
    Resortes 5.70 16,758 2,940 5.7
    Algodón 100.00 294,000 2,940 100
    Accesorios 8.00 23,520 2,940 8
    Total Materiales 137.70

    M. O.D.:
    Ensamble 4.00
    Acabado 3.00
    Total M.O.D. 7.00

    C.I.F.:
    Ensamble 1.30
    Acabado 0.80
    Total C.I.F. 2.10

    Costo Total / Ud.. 146.80


    Presupuesto del Costo de Mercancía Vendida:

    Concepto Costo

    Materiales:
    Invent. Inicial 5,695
    Compras 412,448
    Invent. Final 13,305
    Total Material 404,838
    Mano O. D. 20,580
    C.I.F. 6,174
    Total Cargos Fab. 431,592
    Inv. Inicial P.P 0
    Inv. Final P.P 0
    Costo total P.T. 431,592
    Inv. Inicial de P.T. 44,800
    Inv. Final de P.T. 59,500
    C.M.V 416,892

    Estado de Resultados Proyectado: Marzo 31/ 00

    Concepto Valor

    Ventas Totales 717,500


    C.M.V 416,892
    Utilidad Bruta V 300,608
    Gastos A / V 70,000
    U.A.I.I 230,608
    Impuesto 68,029
    U neta por distribuir 162,579

    Flujo de Caja Proyectado:

    Concepto Valor

    Saldo Inicial 10,000


    Ingresos:
    Ventas Contado 502,250 717,500 X 70%
    Recaudos 100,000
    Total Ingresos 602,250
    Saldo Disponible 612,250 10,000 + 602,250
    Salidas:
    Compra Material 288,714 412,448 X 70%
    Cuentas por P. 30,000
    Mano O.D. 20,580
    C.I.F. 6,174
    Gastos A / V 42,000 80% X ( 70,000- 13,500 - 4,000 )
    Intereses 3,000
    Imp renta 19,000
    Total Salidas 409,468

    Saldo Final C 202,782

    Balance General Proyectado: Marzo 31/00

    Activos Pasivos
    Corrientes: Corrientes:
    Caja y Bancos 202,782 Cuentas por Pagar 173,734
    Cuentas por Cobrar 150,250 Obligación Financiera 12,000
    Inventarios 72,805 Impuestos por Pagar 56,029
    Interés por Pagar 1,000
    Total Corrientes 425,837 Gastos de A / V por Pagar 10,500
    Total corrientes 253,264
    Fijos: Largo Plazo:
    Obligación Financiera 45,995
    Edificaciones 50,000 Total Pasivos 299,259
    Maquinaria y Equipo 110,000 Capital 30,000
    Dep. Acumulada 81,000 Reservas 13,000
    Total Fijos 79,000 Utilidades por Distribuir 162,579
    Total Patrimonio 205,579
    Total Activos 504,837 Total Pasivos y Patrimonio 504,837

    FIN
    35,000
    717,500
    502,250
    100,000
    150,250

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