Taller Final Presupuesto

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FABRICA EL ANGUSTIADO S.

Elaboración del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias de Colchones Presupuestadas:

ZONAS
Norte Centro
MES
Enero 280 320
Febrero 300 380
Marzo 350 410
Total 930 1,110

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial
Cantidad Costo Unitario Costo Total
unidades $ $
280 160,000 44,800,000

Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial
Materiales Cantidad Costo Unitario
$
Tela Mts 300 3,000
Resortes Mts 250 1,900
Algodón Kg. 1,800 2,000
Accesorios Uds. 900 800
Costo total

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

Materiales Cantidad
Tela Mts 8
Resortes Mts 3
Algodón Kg. 50
Accesorios Uds. 10

Costo de Mano de Obra Directa Por Colchón:

Departamento Costo $
Ensamble 4000
Acabado 3000

Costos Indirectos de Fabricación Por Unidad:

Departamento Costo $
Ensamble 1300
Acabado 800

Gastos de Administración y Ventas:

TOTAL GASTOS 70,000,000 incluyen:


Depreciación 13,500,000
Interéses 4,000,000 52,500,000
42,000,000
Impuesto a la renta 0.35
ESF del Trimestre Anterior:

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 10,000,000 Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar 35,000,000 Obligación Financiera
Inventarios 50,495,000 Impuestos por Pagar
Total Corrientes 95,495,000 Total corrientes
Fijos: Largo Plazo:
Edificaciones 50,000,000 Obligación Financiera
Maquinaria y Equipo 110,000,000 Total Pasivos
Dep. Acumulada 67,500,000 Capital
Total Fijos 92,500,000 Reservas
Total Patrimonio
Total Activos 187,995,000 Total Pasivos y Patrimonio

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 0.7


Recaudo de CxC 100,000,000

Egresos Presupuestados:

1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de $ 30.000.000 a las cuentas por pagar
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.
3. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que quede después de descontar la depreciación y los
4. Se abonarán $ 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta ( anticipo)

Pago Compras 0.7


Cuentas por Pagar 30,000,000
Gastos A / V 0.8
Imporenta ESTADO DE RESULTADOS
Abono Intereses 3,000,000
Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.


2. Presupuesto de producción del producto.
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la producción.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercancía vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
13. Realizar analisis financiero
Precio
Sur Total unitario $

250 850 250,000


280 960 250,000
300 1,060 250,000
830 2,870

Inventario Final
Cantidad Costo Unitario Costo Total
unidades $ $
350 170,000 59,500,000

Inventario Final
Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
$
900,000 1,200 3,000 3,600,000
475,000 750 1,900 1,425,000
3,600,000 3,500 2,000 7,000,000
720,000 1,600 800 1,280,000
5,695,000 13,305,000
50,495,000
80,000,000
12,000,000
7,000,000
99,000,000

45,995,000
144,995,000
30,000,000
13,000,000
43,000,000
187,995,000

tas por pagar

escontar la depreciación y los intereses. Por concepto de intereses se abonarán $ 3.000.000


Presupuesto de Ventas por Zonas:

Zona Cantidad Precio Total


Norte 930 250,000 232,500,000
Centro 1,110 250,000 277,500,000
Sur 830 250,000 207,500,000
Total 2,870 717,500,000

Presupuesto de Producción:Unidades a Producir

Concepto Colchones

Ventas Uds 2,870


Inv. Final 350
Uds. Requeri 3,220
Inv. Inicial 280
Uds. A Prod. 2,940

Presupuesto de Materiales:Uds ( USO O CONSUMO)

Uds. A Prod. Tela Resortes Algodón Accesorios

2,940 23,520 8,820 147,000 29,400

Presupuesto de Compra de Materiales: $

Materiales
Concepto Tela Resortes Algodón Accesorios

Uds. Requer 23,520 8,820 147,000 29,400


Inv. Final 1,200 750 3,500 1,600
Total Ud. Re 24,720 9,570 150,500 31,000
Inv.inicial 300 250 1,800 900
Uds. A Com 24,420 9,320 148,700 30,100
Costo Total 73,260,000 17,708,000 297,400,000 24,080,000
Costo Gral 412,448,000

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la producción:

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Tela 23,520 3,000 70,560,000


Resortes 8,820 1,900 16,758,000
Alagodón 147,000 2,000 294,000,000
Accesorios 29,400 800 23,520,000
Total 404,838,000

Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:


Depto Producción Costo Unitario Costo Total

Ensamble 2,940 4,000 11,760,000


Acabado 2,940 3,000 8,820,000
Total 20,580,000

Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

Depto Producción CIF Total CIF

Ensamble 2,940 1,300 3,822,000


Acabado 2,940 800 2,352,000
Total 6,174,000

Presuepuesto de Costo de Fabricación Unitario:

Concepto Costo Unitario

Materiales:
Tela 24,000
Resortes 5,700
Algodón 100,000
Accesorios 8,000
Total Materiales 137,700

M. O.D.:
Ensamble 4,000
Acabado 3,000
Total M.O.D. 7,000

C.I.F.:
Ensamble 1,300
Acabado 800
Total C.I.F. 2,100

Costo Total / Ud.. 144,701

Presupuesto del Costo de Mercancía Vendida:

Concepto Costo

Materiales:
Invent. Inicial 5,695,000
Compras 412,448,000
Invent. Final 13,305,000
Total Material Us 404,838,000
Mano O. D. 20,580,000 20,580,000
C.I.F. 6,174,000 6,174,000
Total Cargos Fab. 431,592,000
Inv. Inicial P.P -
Inv. Final P.P -
Costo total P.T. 431,592,000
Inv. Inicial de P.T. 44,800,000
Inv. Final de P.T. 59,500,000
C.M.V 416,892,000

Estado de Resultados Proyectado: Marzo 31/ 00

Concepto Valor

Ventas Totales 717,500,000


C.M.V 416,892,000
Utilidad Bruta V 300,608,000
Gastos A / V 70,000,000
U.A.I.I 230,608,000
Impuesto 80,712,800 35% de renta
U neta por distribuir 149,895,200

Flujo de Caja Proyectado:

Concepto Valor

Saldo Inicial 10,000,000


Ingresos:
Ventas Contado 502,250,000 717,500,000
Recaudos 100,000,000
Total Ingresos 602,250,000
Saldo Disponible 612,250,000
Salidas:
Compra Material 288,713,600
Cuentas por P. 30,000,000
Mano O.D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Gastos A / V 42,000,000
Intereses 3,000,000
Imporenta 19,000,000
Total Salidas 409,467,600

Saldo Final C 202,782,400

Balance General Proyectado: Marzo 31/00

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 202,782,400 Cuentas por Paga 173,734,400
Cuentas por Cobrar 150,250,000 Obligación Financ 12,000,000
Inventarios 72,805,000 Impuestos por Pa 68,712,800
Interés por Pagar 1,000,000
Total Corrientes 425,837,400 Gastos de A / V p 10,500,000
Total corrientes 265,947,200
Fijos: Largo Plazo:
Obligación Financ 45,995,000
Edificaciones 50,000,000 Total Pasivos 311,942,200
Maquinaria y Equipo 110,000,000 Capital 30,000,000
Dep. Acumulada 81,000,000 Reservas 13,000,000
Total Fijos 79,000,000 Utilidades por Dist 149,895,200
Total Patrimonio 192,895,200
Total Activos 504,837,400 Total Pasivos y P 504,837,400
0
ANALISIS HORIZONTAL FABRICA EL ANGUSTIADO
BALANCE GENERAL

Trimestre Anterior Actual Marzo 31 Variacion Porcentaje


Activos Corrientes:
Caja y Bancos 10,000,000 202,782,400 192,782,400 1928%
Cuentas por Cobrar 35,000,000 150,250,000 115,250,000 329%
Inventarios 50,495,000 72,805,000 22,310,000 44%

Total Corrientes 95,495,000 425,837,400 330,342,400 346%

Fijos:

Edificaciones 50,000,000 50,000,000 - 0%


Maquinaria y Equipo 110,000,000 110,000,000 - 0%
Dep. Acumulada 67,500,000 81,000,000 13,500,000 20%
Total Fijos 92,500,000 79,000,000 (13,500,000) -15%

Total Activos 187,995,000 504,837,400 316,842,400 169%

Pasivos Corrientes:
Cuentas por Pagar 80,000,000 173,734,400 93,734,400 54%
Obligación Financiera 12,000,000 12,000,000 - 0%
Impuestos por Pagar 7,000,000 68,712,800 61,712,800 90%
Interés por Pagar 1,000,000 1,000,000 100%
Gastos de A / V por Pagar 10,500,000 10,500,000 100%
Total corrientes 99,000,000 265,947,200 166,947,200 63%
Largo Plazo:
Obligación Financiera 45,995,000 45,995,000 - 0%
Total Pasivos 144,995,000 311,942,200 166,947,200 54%
Capital 30,000,000 30,000,000 - 0%
Reservas 13,000,000 13,000,000 - 0%
Utilidades por Distribuir 149,895,200 149,895,200 100%
Total Patrimonio 43,000,000 192,895,200 149,895,200 78%
Total Pasivos y Patrimonio 187,995,000 504,837,400 316,842,400 63%

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