DEDICATORIA

El presente trabajo se lo dedico a mi

maestro por brindarme sus enseñanzas

y compartir sus consejos y anécdotas

1
 INDICE

CAPITULO I....................................................................................................................................... 4
ENTIDADADES FINANCIERAS .................................................................................................... 4
 Otras actividades similares. ................................................................................................ 4
1.2 ¿Cuáles son los tipos de entidades financieras en Perú? .............................................. 4
1.2.1.1BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ (BCRP) ........................................ 4
1.2.1.2 BANCO DE LA NACIÓN ............................................................................................ 5
1.2.1.3 BANCA COMERCIAL ................................................................................................. 5
1.2.1.4 LAS SUCURSALES DE LOS BANCOS DEL EXTERIOR .................................... 5
1.2.2 Sistema no bancario .................................................................................................... 6
1.3 BASE LEGAL ......................................................................................................................... 8
1.3.1 ALCANCES DE LA LEY GENERAL ............................................................................ 9
1.3.2 OBJETO DE LA LEY. .................................................................................................... 9
CAPITULO II
ORGANIZACIONES ECONONICAS CONTABLES ................................................................. 9
2. ALCANCES ............................................................................................................................. 10
2.1 REGISTRO Y ARCHIVO DE DOCUMENTACIÓN CONTABLE .................................. 11
CAPITULO III .................................................................................................................................. 12
PROCESOS, RETOS Y PERSPECTIVAS EN EL PRESENTE MILENIO ............................ 12
3.1Retos del presente ................................................................................................................ 13
3.2 Desafíos futuros de la Banca de Desarrollo .................................................................... 14

2
 INTRODUCCION

A medida de que la sociedad está creciendo, también crece con ellos sus

necesidades de obtener bienes o solventar gastos, entonces se necesita de

un lugar al cual acudir cuando no tienen el dinero necesario ,entonces las

personas de hoy en día se acuden a las instituciones financieras o cuando

han buscado la mejor manera de cuidar su dinero.

En este presente trabajos mostraremos los tipos de sistemas entidades

financieras y los entes que las regulan.

3
 CAPITULO I

ENTIDADADES FINANCIERAS

1. ¿Qué es una entidad financiera?

Llamamos entidad financiera a toda institución que ejecuta operaciones de intermediación

financiera, o sea, de captación de capital público. Siempre que el dinero captado lo

emplee en operaciones activas o de otorgamiento de créditos a terceros.

Para mayor claridad, son instituciones que realizan las siguientes actividades:

 Concesión de préstamos y créditos.

 Negociación de efectivos comerciales.

 Inversión de capitales.

 Aseguramiento.

 Otras actividades similares.

1.2 ¿Cuáles son los tipos de entidades financieras en Perú?

1.2.1 SISTEMA FINANCIERO BANCARIO

Este sistema está constituido por el conjunto de instituciones bancarias del país. En la

actualidad el sistema financiero Bancario está integrado por el Banco Central de Reserva,

el Banco de la Nación y la Banca Comercial y de Ahorros. A continuación examinaremos

cada una de éstas instituciones.

1.2.1.1BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ (BCRP)

4
Autoridad monetaria encargada de emitir la moneda nacional, administrar las reservas

internacionales del país y regular las operaciones del sistema financiero nacional.

1.2.1.2 BANCO DE LA NACIÓN

Es el agente financiero del estado, encargado de las operaciones bancarias del sector

público.

1.2.1.3 BANCA COMERCIAL

Instituciones financieras cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del público en

depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese dinero, su propio

capital y el que obtenga de otras cuentas de financiación en conceder créditos en las

diversas modalidades, o a aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado.

Entre estos bancos tenemos:

 Banco de Crédito

 Banco Internacional del Perú – INTERBANK

 Banco Continental

 Banco Financiero del Perú

 Banco Wiesse

 Banco Sudamericano

 Banco de Trabajo

1.2.1.4 LAS SUCURSALES DE LOS BANCOS DEL EXTERIOR

5
Son las entidades que gozan de los mismos derechos y están sujetos a las mismas

obligaciones que las empresas nacionales de igual naturaleza.

1.2.2 Sistema no bancario

Entre los tipos de entidades financieras en Perú están aquellas que son independientes

del sistema bancario. Aunque igualmente captan recursos del público, el uso que le dan al

mismo varía según sus propios objetivos. A continuación se exponen las diferentes

instituciones que conforman este tipo, así como sus objetos.

 Cajas municipales de ahorro y crédito. Su finalidad es realizar operaciones de

financiamiento, con preferencia a las pequeñas y micro-empresas.

 Cajas municipales de crédito popular. Su objeto es brindar servicios bancarios a

los Consejos Provinciales y Consejos Distritales, así como a sus empresas

municipales.

 Cajas rurales. Su meta es otorgar financiamiento preferencial a empresarios de la

pequeña y micro-empresa del sector productivo rural.

 Entidad de desarrollo a la pequeña y micro empresa (EDPYME). Su fin es otorgar

financiamiento preferencial a los empresarios de la pequeña y micro-empresa.

 Empresas especializadas. Su objetivo es actuar como agente de transferencia y

registros de las operaciones o transacciones del ámbito comercial y financiero.

Incluyen las empresas afianzadora y de garantías, factoring y servicios fiduciarios.

 Empresa de arrendamiento financiero. Su finalidad es la adquisición de bienes

muebles e inmuebles para arrendarlos a terceros.

6
  Empresas financieras. Tienen como objeto la colocación en emisiones de valores,

operar con valores mobiliarios y brindar asesoría de carácter financiero.

 Empresas de seguro. Su objetivo es brindar protección contra los riesgos para

personas y empresas.

1.1 Entes reguladores y de control del sistema financiero

Cada país cuenta con sus propias leyes e instituciones que regulan y supervisan el

funcionamiento de las entidades financieras. En el Perú estas instituciones son: El

sistema financiero peruano

1.1.1Banco Central de Reserva del Perú

Encargado de regular la moneda y el crédito del sistema financiero. Sus funciones

principales son:

Propiciar que las tasa de interés de la operaciones del sistema financiero, sean

determinadas por la libre competencia, regulando el mercado.

1.1.2 Superintendencia de Banca y Seguro (SBS).

Organismo de control del sistema financiero nacional, controla en representación del

estado a las empresas bancarias, financieras, de seguros y a las demás personas

naturales y jurídicas que operan con fondos públicos.

La Superintendencia de Banca y Seguros es un órgano autónomo, cuyo objetivo es

fiscalizar al Banco Central de Reserva del Perú, Banco de la Nación e instituciones

7
financieras de cualquier naturaleza. La función fiscalizadora de la superintendencia puede

ser ejercida en forma amplia sobre cualquier operación o negocio.

1.1.3 Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores (CONASEV).

Institución Pública del sector Economía y Finanzas, cuya finalidad es promover el

mercado de valores, velar por el adecuado manejo de las empresas y normar la

contabilidad de las mismas. Tiene personería jurídica de derecho público y goza de

autonomía funcional administrativa y económica.

1.1.4 Superintendencia de Administración de Fondos de Pensiones (SAFP).

Al igual que la SBS, es el organismo de Control del Sistema Nacional de AFP

1.3 BASE LEGAL

 Ley general del sistema financiero y el sistema de seguros y organica de la

superintendencia de banca y seguros, Ley N°26702 y sus modificatorias.

 Texto único ordenado de la ley del sistema privado de administración de fondos de

pensiones, aprobado por el decreto supremo N° 054-97-EF.

 Ley del procedimiento administrativo general, aprobado por la Ley N° 27444

Norma de funcionamiento de la plataforma de atención al usuario de la

Superintendencia, aprobadas mediante Resolucion SBS N° 200-2003 de fecha 21

de febrero de 2003.

 Procedimiento para el funcionamiento de la plataforma de atención al usuario de la

Superintendencia, aprobados mediante directiva N° 3-2003

8
  Directiva N° SBS-DIR. SEG- 144-01 DE FECHA 05 DE MARZO DE 2004

NORMAS PARA LA ORGANIZACIÓN DE EXPEDIENTE

1.3.1 ALCANCES DE LA LEY GENERAL.

La presente ley establece el marco de regulación y supervisión a que se someten las

empresas que operen en el sistema financiero y de seguros, así como aquéllas que

realizan actividades vinculadas o complementarias al objeto social de dichas personas.

Salvo mención expresa en contrario, la presente ley no alcanza al Banco Central. Artículo

1.3.2 OBJETO DE LA LEY.

Es objeto principal de esta ley propender al funcionamiento de un sistema financiero y un

sistema de seguros competitivos, sólidos y confiables, que contribuyan al desarrollo

nacional.

CAPITULO II
ORGANIZACIONES ECONONICAS CONTABLES

La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de

Pensiones, en adelante Superintendencia, ha elaborado el presente Manual de

Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, en adelante Manual de

9
Contabilidad, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) que han sido

oficializadas en el país por el Consejo Normativo de Contabilidad, y con las normas y

prácticas contables prudentes de uso internacional establecidos para las empresas

supervisadas.

El Manual de Contabilidad para las empresas del sistema financiero tiene como

principales objetivos:

1. Uniformizar el registro contable de las operaciones que realizan las empresas

autorizadas para operar en el sistema financiero del país, de acuerdo con la Ley General

del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de

Banca y Seguros, en adelante Ley General, así como con las normas emitidas por esta

Superintendencia.

2. Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la situación

económico-financiera y los resultados de la gestión de dichas empresas.

3. Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para el análisis y el

autocontrol, así como para la toma de decisiones por parte de la administración, dirección

y propietarios de las empresas, para el público usuario de los servicios financieros y de

otras partes interesadas.

4. Contar con una base de datos homogénea que facilite el funcionamiento fluido de un

sistema de indicadores de alerta oportuna, que permita el seguimiento y control individual

de las empresas y del sistema financiero en su conjunto.

2. ALCANCES

10
  Las entidades que deben aplicar el presente Manual son las empresas señaladas

en los literales A y B del artículo 16° de la Ley General, el Banco de la Nación, el

Banco Agropecuario, la Corporación Financiera de Desarrollo - COFIDE, el Fondo

MIVIVIENDA S.A., las Empresas Emisoras de Dinero Electrónico, y en el caso de

otras empresas cuando su aplicación sea requerida por la Superintendencia.

Asimismo, el Manual es aplicable a cada una de las sucursales del exterior de las

empresas señaladas anteriormente.

 Las cuentas contenidas en el Manual de Contabilidad no implican de por sí

autorización para realizar las operaciones relacionadas con tales cuentas;

debiendo las empresas efectuar sólo las operaciones que les permita la Ley

General y normas reglamentarias vigentes.

 Las disposiciones del presente Manual son aplicables a los estados financieros

anuales, así como a los estados financieros que son presentados en una

periodicidad mensual, trimestral o semestral, según corresponda, de acuerdo a lo

establecido en el Capítulo II.

2.1 REGISTRO Y ARCHIVO DE DOCUMENTACIÓN CONTABLE

2.1.1Normas contables

Las empresas del sistema financiero están obligadas a llevar todos los libros de

contabilidad, administrativos y los que determine la Superintendencia. Las operaciones

que se registren en los libros, deberán estar respaldadas con la documentación

11
sustentatoria correspondiente, a fin de dar cumplimiento a las normas establecidas en el

Código de Comercio, Ley General de Sociedades y otras leyes especiales sobre la

materia.

Asimismo, las empresas deben mantener una contabilidad transparente, concreta e

individualizada de todas sus operaciones, aplicando en forma integral las normas y

procedimientos establecidos en el presente Manual de Contabilidad. Las empresas

deberán preparar mensualmente archivos de los estados financieros básicos y la

documentación que los sustenten, incluyendo además, el balance de comprobación y los

respectivos análisis de cuentas. Una copia de estos deberá permanecer en la empresa, a

DISPOSICIÓN DE LA SUPERINTENDENCIA.

CAPITULO III

PROCESOS, RETOS Y PERSPECTIVAS EN EL PRESENTE MILENIO

Igualmente, existen los fundamentos suficientes que justifican la intervención del Estado

en el sistema financiero. Algunos de ellos son los siguientes: en primer lugar, cubrir fallas

12
de mercado derivadas de la existencia de asimetrías de información en el crédito, por

ejemplo, a las mipyme; segundo, contribuir en el financiamiento de proyectos intensivos

en capital, de larga maduración y/o con externalidades positivas; en tercer lugar,

compensar el desinterés de las instituciones privadas de actuar en zonas aisladas, sin

escala mínima suficiente o de muy bajos ingresos y, cuarto, desempeñar una función

anticíclica frente a shocks externos desfavorables22 :. Por otra parte, en los últimos diez

años, los bancos de desarrollo (BD) de ALC se han ido consolidando como uno de los

principales instrumentos para la implementación de un amplio conjunto de políticas

públicas de financiamiento dirigidas al desarrollo productivo, inclusivo y sustentable de los

países de la región. No obstante, los notables progresos experimentados por la región, los

desafíos de la BD para el siglo XXI son inmensos. Sin duda, el papel de la BD será

importante para atender esos desafíos y facilitar el progreso económico y social de

nuestras naciones. Algunos atienden factores que persisten desde un pasado lejano y

otros son propios de este siglo.

Hoy existe una visión más equilibrada de los roles que puede asumir el funcionamiento

del mercado y los que requieren la presencia de un Estado modernizado en su estructura

y eficaz en su acción. El grado en que se alcance la complementación entre ambos es un

elemento que se considera clave para enfrentar los desafíos y necesidades en el orden

interno y externo.

3.1Retos del presente

Uno de los problemas más importantes de la región es el acceso al crédito. En mayor

o menor medida, según de qué país se trate, el financiamiento sigue siendo escaso,

caro y de corto plazo. La BD despliega una actividad muy destacada en el apoyo a las

13
 Mipyme, financiando la adopción de nuevas tecnologías, la creación de empleo, el

desarrollo rural-agrícola y la promoción de las exportaciones. También, apoyan a sus

países en la mejora y extensión de la infraestructura productiva y social, actúan en el

espacio del crédito hipotecario y financiando proyectos ambientales y de nuevos

emprendedores. Hacen esfuerzos para generar productos y servicios a fin de

promover la inclusión e integración financiera de personas, empresas, sectores y

territorios; a través de una gran variedad de intervenciones que han implementado

para fomentar el acceso a servicios financieros. Algunos de estos servicios los

proveen directamente las entidades, mientras que en otros casos lo hacen a través de

la cooperación con la banca privada u otras instituciones (ONG, cooperativas) con

mayor capacidad de llegada a estas firmas y familias.

3.2 Desafíos futuros de la Banca de Desarrollo

Lo referido en el punto anterior y muchas otros aspectos relevantes que veremos en

esta sección constituyen retos y desafíos para los Estados y sus instituciones, entre

las cuales se encuentra la BD que, por su razón de ser, tiene que financiar proyectos

de larga maduración o de mayor riesgo, a empresas más pequeñas. La banca de

desarrollo y sus mecanismos de apoyo a la productividad, el emprendedorismo y la

innovación”. Documento básico presentado en la 45ª Reunión de la Asamblea

General de ALIDE. 15 actividades o productos nuevos de los cuales se tiene poco

conocimiento en el mercado financiero; localidades o territorios alejados que no

cuentan con oferta financiera y, en general, atender la demanda de financiamiento de

actividades, sectores, territorios potencialmente rentables económica y socialmente;

así como identificar oportunidades de negocio y orientar a los Estados en las políticas

de financiamiento para el desarrollo. En una encuesta realizada por ALIDE en 2016

sobre detección de necesidad

14
 a) Inclusión e integración financiera y banca digital

Considerando que el fin último de las políticas públicas es mejorar el bienestar de las

personas, brindando las condiciones y oportunidades para que plasmen sus ideas,

desarrollen emprendimientos, vivan en ciudades o territorios seguros; cuenten con la

infraestructura y los servicios básicos; tengan acceso a educación y empleos de

calidad, entre otros aspectos de vital importancia para el desarrollo de una sociedad;

en una era de grandes cambios tecnológicos, el foco de su atención es la disrupción

tecnológica y su impacto en la intermediación financiera.

 Aprovechar las oportunidades ofrecidas por las innovaciones en el espacio

digital.

 Propiciar y canalizar el financiamiento para la creación de conocimientos,

 Operar por medios digitales

 Adatarse a los avances de la nueva tecnología

CONCLUSIONES

1. La entidades financieras buscan el acceso al crédito donde el

financiamiento sigue siendo escaso caro y de corto plazo.

2. las empresas deben mantener una contabilidad transparente, concreta e

individualizada de todas sus operaciones, aplicando en forma integral las

15
 normas y procedimientos establecidos en el presente Manual de

Contabilidad.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

http://www.bcrp.gob.pe/docs/Transparencia/Normas-Legales/ley-26702-general-sistema-

financiero-sbs.pdf

https://www.monografias.com/trabajos101/manual-contabilidad-empresas-del-sistema-

financiero-del-peru-cap-i/manual-

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http://www.alide.org.pe/wp-content/uploads/2018/06/Dcoumento-basico-

Alide48_24Mayo.pdf

http://files.uladech.edu.pe/docente/32904302/finanzas_privadas/Sesion_02/Material_de_L

ectura_-_Sesion_2.pdf

https://rebajatuscuentas.com/pe/blog/tipos-de-entidades-financieras-en-el-peru

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