UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS - ROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

TUTOR: DEILO MARTÍNEZ MAZA
2019-1

OBJETIVO: reafirmar los conocimientos adquiridos en el curso de contabilidad de operaciones; en relación con el reconocimiento, medición, revelación, manejo
de formatos, documentos y libros; respecto a las actividades operativas de un ente económico del sector comercial.

1. El 01 de enero de 2019, tres estudiantes de la clase de contabilidad de operaciones han decidido constituir la sociedad Comercializadora “AL QUE
ESTUDIA DIOS LO AYUDA LTDA.”, la cual quedó inscrita en Cartagena como responsable de IVA tarifa 19 % y agente retenedor en la fuente.

De conformidad con el acta de constitución, los aportes se hicieron de acuerdo a la participación que deseó tener cada socio en la compañía. El valor de
cada cuota o partes de interés social (así se divide el capital de las sociedades de responsabilidad Ltda.) es de $683.000, cancelados de la siguiente
manera:

Total, Aportes
Socio Cuotas Adquirida Valor Unitario cuota Representación de los aportes Participación %
1 40 $ 27.320.000 Efectivo 40 %
2 50 $ 683.000 $ 34.150.000 Cheque 50 %
3 10 $ 6.830.000 Muebles y Enseres 10 %
100 $ 683.000 $ 68.300.000 100 %

2. Se contrata los siguientes trabajadores:

Cargo # de trabajadores Dependencia Sueldo u honorario Tipo de contrato
asignado
Vendedor 2 Ventas $ 1.000.000 Laboral
Cajero 1 ventas 900.000 Laboral
Contador 1 Administración 2.000.000 Prestación de servicios

2. Se paga en efectivo (con dinero de caja sin que hubiere lugar a retenciones) $ 1.500.000 por concepto de registro mercantil y demás gastos de constitución
de la empresa. Este mismo día se paga una valla publicitaria por $ 200.000 al señor Hernando Hernández (no responsable de IVA) con dinero de caja. En
este último caso la empresa asume las retenciones a que hubo lugar.

3. Del efectivo entregado por el socio 1 se consignan en cuenta corriente abierta en el Banco el Platudo la suma de $22´800.000. Además, se consigna el
cheque recibido del socio 2. Este mismo día se compra al contado (dinero de caja) a un comerciante inscrito en el régimen simple de tributación, un
computador por 2.500.000, IVA incluido del 19%.

4. Se compra a Dicson Autos Ltda. (responsable de IVA y gran contribuyente domiciliado en la ciudad), un automóvil para uso administrativo por valor de
30´200.000 más IVA del 19%, se paga 20.000.000 con cheque # 001 y queda pendiente por pagar el saldo.

5. La gerencia de la empresa decide comprar a Inmobiliaria Marmolejo SAS un local listo para uso como sala de ventas por la suma de $42.400.000. el pago
se hizo con CH # 002 quedando pendiente por pagar la suma de $10.000.000. Este mismo día se cancelan con CH 003 gastos de escrituración por 800.000
del local y adquiere a crédito de Richard López Desarrolladores (responsable de IVA y agente retenedor domiciliado en Cartagena), un software contable
por valor de 5.000.000 más IVA del 19%

6. Se constituye la caja menor, para lo cual se gira el CH 004 por 500.000 a nombre de la señora “ESTRELLA”, quien será la responsable

7. Se paga $ 1.428.000 con CH 005 a aseguradora ANAYASOTO (gran contribuyente y autorretenedor en la fuente) una póliza contra todo riesgo para el
automóvil, la cual incluye IVA del 19%. Este mismo día el vehículo queda listo para uso.

8. Se compra a crédito a distribuidora Néstor Ballesteros y Cía. LTDA (régimen simple de tributación). 700 unidades del Producto A (PA). a $10.000 más IVA
del 19% c/u y 500 unidades del Producto B (PB). a $12.500 más IVA del 19% c/u. las condiciones de la factura son 10%; 5/30; N/60. Y es política de la
empresa aprovechar los descuentos.

9. Se compra con cheque # 006 a Almacenes el Vivaracho no responsable de IVA domiciliado en la misma ciudad, 600 unidades del producto B a $ 12.700
cada unidad. Se olvidó practicar retenciones correspondientes.

10. Se devuelve 25 unidades del producto B (comprado el día 9) por presentar averías. Se convino dejar el valor de la mercancía devuelta como un anticipo
para una futura compra. Además, se convino adicionar el valor de las retenciones dejadas de cobrar a éste proveedor.

11. Se venden a personas jurídicas responsables de IVA y agentes retenedores en la fuente domiciliadas en la misma ciudad, 500 unidades de PA, a $20.000
más IVA del 19% c/u, y 400 unidades de PB a $25.000 más IVA del 19% cada uno), la forma de pago es $ 15.000.000 con cheque y saldo a 90 días.

12. Se vende al contado, personas del régimen simple de tributación 200 unidades del producto B, a $ 25.000 más IVA cada unidad. Se entregó un descuento
del 5%.

13. Se recibe devolución de 10 unidades del producto A y se devuelve en efectivo de caja el valor correspondiente

14. Se pagan gastos de mantenimiento del local donde funciona el almacén por $600.000 al señor Reynaldo Barreto (no responsable de IVA) por con cheque
# 007. La empresa asume las retenciones a que hubo lugar.

15. Se consiga el cheque recibido el día 11.

16. Se recibe una donación de muebles y enseres, los cuales tienen un valor razonable de $ 6.800.000
 UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS - ROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
TUTOR: DEILO MARTÍNEZ MAZA
2019-1

17. Se compra a crédito en Panamá, 500 unidades de PB, a 11.000 c/u. y 500 unidades del producto PA a 9.000 c/u. este mismo día la mercancía llega a
las instalaciones de la empresa, después de su legalización con una tarifa arancelaria del 10% e IVA del 19%. En esta fecha la TRM = $ 3.000.

18. Se vende a un responsable de IVA agente retenedor domiciliado en Cali, 250 unidades de PA a $ 20.000 más IVA. El pago se realizó en cheque, después
de entregar un descuento comercial del 5%.

19. Se consigna el cheque recibido el día anterior

20. Se vende en dólares a una persona natural no comerciante, 300 unidades de PB a $ 25.000 más IVA del 19% c/u., los dólares fueron recibidos a $ 2.750
cada uno, muy a pesar de que la TRM a esta fecha era de $ 3.000.

22. Se recibe las facturas de servicios públicos y su valor a pagar es de $660.000 (energía 50%, acueducto y alcantarillado 30%, teléfono 20%). El recibo de
teléfono incluye IVA del 19%.

23. Se cancelan con cheque 008 Y 009 las facturas de acueducto y energía, respectivamente.

24. Se compra a crédito papelería por 1.800.000, para uso administrativo los próximos seis meses. La partida se considera material y el vendedor es
responsable de IVA, agente retenedor.

28. Se cancela con CH 010 la compra realizada el día 8, recibiéndose el descuento correspondiente.

29. El cajero responsable de la caja menor emitió el siguiente reembolso, el cual fue aprobado, pero aún no se emitió el cheque respectivo:

CONCEPTO BENEFICIARIO DTO SOPORTE VALOR BASE IVA TOTAL GASTO

COMPRA PAPELERIA PAPELERIA TORO 2345 84.034 15.966 100.000

ANTICIPO DE SUELDOS JUAN SIN MIEDO REC CAJA 021 42.017 50.000

CERTIFICADOS CAMARA DE CCIO. CAMARA DE CCIO 1369 29.412 35.000

FOTOCOPIAS COPICOPIAS 1245 40.336 6.454 48.000

ELEMENTOS DE ASEO CARULLA S.A 123456 73.109 11.697 87.000

RECARGA IMPRESORA OFISUMINISTROS 1456 21.008 3.361 25.000

TAXIS Y BUSES LA MUJER MARAVILLA REC CAJA 023 39.496 - 47.000

COMPRA FORMULARIOS DIAN SERVIENTREGA 3456 50.420 8.067 60.000

MTTO DE EQUIPOS DE OFICINA JOSE PELAYO CTA COBRO 29.412 35.000

TOTAL REEMBOLSO 409.244 45.546 487.000

30. Se recibe cuenta de cobro del contador (no responsable de IVA) por los honorarios devengados en el mes.
31. Se causa la nómina del mes
31. Se emiten cheques # 11, 12, 13 y 14 para cancelar los salarios y honorarios de vendedores, cajera y contador, respectivamente. Los cheques tienen fecha
de febrero 5/2019.

NOTAS PARA AJUSTES (RECONOCIMIENTO POSTERIOR):

1. A enero 31 la TRM = $ 3.163,46

2. De la mercancía que aún queda en inventarios, hay 10 unidades del producto A (PA), las cuales están averiadas, pero se estima que pueden ser rematadas
por un valor neto de 5.000 más IVA c/u.

3. El equipo de transporte tiene una vida útil estimada de cinco (5) años y un valor de salvamento o residual de $ 5.000.000.

4. Las construcciones y edificaciones se miden al costo y se ha determinado una vida útil de 50 años.

5. Las pólizas de seguro serán amortizadas en un año

6. Los muebles y enseres y demás equipo de oficina tienen una vida útil estimada de 7 años, sin valor de salvamento

7. El software contable será amortizado en 5 años.

8. Al último día del mes se realizó arqueo de caja y se encontró como novedad un billete falso de $ 50.000, la señora “ESTRELLA” responsable de la caja
con lágrimas en su rostro aceptó y firmó para que le sea cargado a su cuenta y descontado en la nómina del mes.

9. Datos para conciliación bancaria

 UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS - ROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
TUTOR: DEILO MARTÍNEZ MAZA
2019-1

Comercializadora "AL QUE ESTUDIA DIOS LO AYUDA LTDA".

NIT. 800014549-9

CONCILIACION CTA CTE 3011 BANCO EL PLATUDO

A diciembre 31/18

LIBROS EXTRACTO

SALDO SEGÚN - -

MAS CH PENDIENTES DE COBRO

SUMAS IGUALES - -

BANCO EL PLATUDO
NIT 00000455
EXTRACTO CTA CTE 3011
De enero 1 a enero 31/19

FECHA DETALLE No. DOC DEBITOS CREDITOS SALDO

1/01/2019 SALDO MES ANTERIOR $ -
3/01/2019 CONSIGNACION Ok $ 56.950.000 56.950.000
4/01/2019 Pago CH 001 Dicson Autos ok $ 20.000.000 36.950.000
4/01/2019 4 por mil 4xmil 80.000 36.870.000
5/01/2019 Pago CH 002 Inmobiliaria Marmolejo SAS Ok 32.400.000 4.470.000
5/01/2019 4 por mil 4mil 129.600 4.340.400
6/01/2019 Pago CH 004 Mary Acosta Ok 500.000 3.840.400
6/01/2019 4 por mil 4xmil 2.000 3.838.400
Error de digitacion en
8/01/2019 Pago CH 005 aseguradora ANAYASOTO libros 1.428.000 2.410.400
8/01/2019 4 por mil 4xmil 5.712 2.404.688
14/01/2019 Pago CH 007 Reynaldo Barreto Ok 600.000 1.804.688
14/01/2019 4 por mil 4xmil 2.400 1.802.288
15/01/2019 Consignación Ok 15.000.000 16.802.288
15/01/2019 Pago CH 006 Almacen el Vivaracho Ok 9/01/19 en libros 7.620.000 9.182.288
15/01/2019 4 por mil 4xmil 30.480 9.151.808
18/01/2019 Consignación Ok 5.533.750 14.685.558
19/01/2019 Nota debito – chequera nota debito chequera 150.000 14.535.558
20/01/2019 Nota debito - IVA Chequera Nota debito iva chequera 28.500 14.507.058
23/01/2019 Pago CH 008 Acuacar Ok 198.000 14.309.058
23/01/2019 4 por mil 4xmil 792 14.308.266
23/01/2019 Pago CH 009 Electricaribe Ok 330.000 13.978.266
23/01/2019 4 por mil 4xmil 1.320 13.976.946
28/01/2019 Pago CH 010 Nestor Ballesteros y CIA. Ok 15.105.000 -1-128.054
28/01/2019 4 por mil 4xmil 58.539 -1.186.593
29/01/2019 -1.186.593
30/01/2019 -1.186.593
31/01/2019 -1.186.593
SALDO FINAL -1.186.593
 UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS - ROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
TUTOR: DEILO MARTÍNEZ MAZA
2019-1

Comercializadora "AL QUE ESTUDIA DIOS LO AYUDA LTDA".

NIT. 800014549-9
LIBRO AUXILIAR DE BANCO EL PLATUDO
1 ACTIVO
11 CORRIENTE
1110 NANCOS
111005 NACIONALES
11100501 BANCO EL PLATUDO CTA CTE No 3011
DEBE HABER SALDO
FECHA DESCRIPCION
SALDO A ENERO 1 $ -
3/01/2019 CONSIGNACION $ 56.950.000 56.950.000
4/01/2019 Pago CH 001 Dicson Autos $ 20.000.000 36.950.000
5/01/2019 Pago CH 002 Inmobiliaria Marmolejo SAS 32.400.000 4.550.000
5/01/2019 Pago CH 003 Notario Piloso 800.000 3.750.000
6/01/2019 Pago CH 004 Mary Acosta 500.000 3.250.000
7/01/2019 Pago CH 005 aseguradora ANAYASOTO 142.800 3.107.200
9/01/2019 pago CH 006 Almacen el Vivaracho 7.620.000 -4.512.800
14/01/2019 Pago CH 007 Reynaldo Barreto 600.000 -5.112.800
15/01/2019 Consignación 15.000.000 9.887.200
19/01/2019 Consignación 5.533.750 15.420.950
23/01/2019 Pago CH 008 acuacar 198.000 15.222.950
23/01/2019 Pago CH 009 Electricaribe 330.000 14.892.950
28/01/2019 pago Ch 010 Néstor Ballesteros y Cía. 15.105.000 -212.050
29/01/2019 -212.050
31/01/2019 -212.050
SALDO FINAL -212.050

SE REQUIERE REALIZAR TODO LO RELACIONADO CON EL CICLO CONTABLE:

● Registro de los aportes sociales y elaboración del ●

balance de apertura (balance inicial).
● Realizar los registros de diario correspondientes, ● Balance de prueba antes y después de
incluido el reembolso de caja menor. ajustes
● Mayorizar en cuentas T ● Estado de Resultado
● Realizar la conciliación bancaria y demás ajustes o ● Estado de situación financiera a enero 31.
reconocimientos posteriores que sean necesarios.