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    Taller Impuestos

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    HARVY SEBASTIAN SANTOS CALDERON
    Este documento presenta 5 casos de transacciones comerciales entre empresas de diferentes regímenes tributarios en Colombia. En cada caso, se muestran los asientos contables correspondientes al comprador y al vendedor, detallando los valores de las compras/ventas, impuestos y retenciones aplicables.

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    Este documento presenta 5 casos de transacciones comerciales entre empresas de diferentes regímenes tributarios en Colombia. En cada caso, se muestran los asientos contables correspondientes al comprador y al vendedor, detallando los valores de las compras/ventas, impuestos y retenciones aplicables.

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    TALLER IMPUESTOS.docx

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    Este documento presenta 5 casos de transacciones comerciales entre empresas de diferentes regímenes tributarios en Colombia. En cada caso, se muestran los asientos contables correspondientes al comprador y al vendedor, detallando los valores de las compras/ventas, impuestos y retenciones aplicables.

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    TALLER IMPUESTOS

    1. Nuestra empresa pertenece a los Grandes contribuyentes y compramos mercancía a la Empresa


    Comercial Ltda. Que pertenece al régimen Común, por valor de $2.000.000 más Iva se cancela
    con cheque del Bancafe.

    ASIENTO COMPRADOR
    CODIGO CUENTA DEBE HABER
    1435 COMPRA DE MERCANCIAS $ 2.000.000
    2408 IVA $ 380.000
    2367 RETE IVA $ 57.000
    236540 RETE FUENTE $ 50.000
    2368 RETE ICA $ 14.000
    2368 BOMBEROS $ 840
    11100501 BANCAFE $ 2.258.160
    SUMAS IGUALES $ 2.380.000 $ 2.380.000

    ASIENTO VENDEDOR
    CODIGO CUENTA DEBE HABER
    4135 COMPRA DE MERCANCIAS $ 2.000.000
    2408 IVA $ 380.000
    135517 RETE IVA $ 57.000
    135515 RETE FUENTE $ 50.000
    135518 RETE ICA $ 14.000
    135519 BOMBEROS $ 840
    111005 BANCOS $ 2.258.160
    135595 AUTORETENCION ESPECIAL $ 8.000
    236597 AUTORETENCION ESPECIAL $ 8.000
    SUMAS IGUALES $ 2.380.000 $ 2.380.000

    2. Nuestra empresa pertenece al Régimen Común y le compra mercancías por valor de $4.000.000
    a una empresa del Régimen Simplificado y le cancela con un cheque del Banco de Bogotá.

    ASIENTO COMPRADOR
    CODIGO CUENTA DEBE HABER
    1435 COMPRA DE MERCANCIAS $ 4.000.000
    236540 RETE FUENTE $ 140.000
    11100501 BANCO DE BOGOTA $ 3.860.000
    SUMAS IGUALES $ 4.000.000 $ 4.000.000

    ASIENTO VENDEDOR
    CODIGO CUENTA DEBE HABER
    4135 COMPRA DE MERCANCIAS $ 4.000.000
    135515 RETE FUENTE $ 140.000
    111005 BANCOS $ 3.860.000
    SUMAS IGUALES $ 4.000.000 $ 4.000.000
    3. Nuestra Empresa pertenece al Régimen Común y vende mercancías a la empresa Smart Ltda.,
    la cual pertenece a los Grandes Contribuyentes, por valor de $5.000.000 más iva nos pagan con
    cheque.

    ASIENTO COMPRADOR
    CODIGO CUENTA DEBE HABER
    1435 COMPRA DE MERCANCIAS $ 5.000.000
    2408 IVA $ 950.000
    2367 RETE IVA $ 142.500
    2368 RETE ICA $ 35.000
    2368 BOMBEROS $ 2.100
    236540 RETE FUENTE $ 125.000
    11100501 BANCAFE $ 5.645.400
    SUMAS IGUALES $ 5.950.000 $ 5.950.000

    ASIENTO VENDEDOR
    CODIGO CUENTA DEBE HABER
    4135 COMPRA DE MERCANCIAS $ 5.000.000
    2408 IVA $ 950.000
    135517 RETE IVA $ 142.500
    135515 RETE FUENTE $ 125.000
    135518 RETE ICA $ 35.000
    135519 BOMBEROS $ 2.100
    111005 BANCOS $ 5.645.400
    135595 AUTORETENCION ESPECIAL $ 20.000
    236597 AUTORETENCION ESPECIAL $ 20.000
    SUMAS IGUALES $ 5.970.000 $ 5.970.000

    4. Nuestra empresa pertenece al Régimen Común y le compra mercancías a crédito por valor de
    $900.000 a una empresa del Régimen Simplificado.

    ASIENTO COMPRADOR
    CODIGO CUENTA DEBE HABER
    1435 COMPRA DE MERCANCIAS $ 900.000
    236540 RETE FUENTE $ 31.500
    11100501 BANCO DE BOGOTA $ 868.500
    SUMAS IGUALES $ 900.000 $ 900.000

    ASIENTO VENDEDOR
    CODIGO CUENTA DEBE HABER
    4135 COMPRA DE MERCANCIAS $ 900.000
    135515 RETE FUENTE $ 31.500
    111005 BANCOS $ 868.500
    SUMAS IGUALES $ 900.000 $ 900.000
    5. Nuestra Empresa pertenece al Régimen Común y vende mercancías a la empresa
    Comercializadora Andes Ltda., la cual pertenece a los Grandes Contribuyentes, por valor de
    $10.000.000 más iva.

    ASIENTO COMPRADOR
    CODIGO CUENTA DEBE HABER
    1435 COMPRA DE MERCANCIAS $ 10.000.000
    2408 IVA $ 1.900.000
    2367 RETE IVA $ 285.000
    2368 RETE ICA $ 70.000
    2368 BOMBEROS $ 4.200
    236540 RETE FUENTE $ 250.000
    110505 CAJA GENERAL $ 11.290.800
    SUMAS IGUALES $ 11.900.000 $ 11.900.000

    ASIENTO VENDEDOR
    CODIGO CUENTA DEBE HABER
    4135 COMPRA DE MERCANCIAS $ 10.000.000
    2408 IVA $ 1.900.000
    135517 RETE IVA $ 285.000
    135515 RETE FUENTE $ 250.000
    135518 RETE ICA $ 70.000
    135519 BOMBEROS $ 4.200
    111005 BANCOS $ 11.290.800
    135595 AUTORETENCION ESPECIAL $ 40.000
    236597 AUTORETENCION ESPECIAL $ 40.000
    SUMAS IGUALES $ 11.940.000 $ 11.940.000

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