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    Asientos Contables

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    Hernán Guesc
    La empresa Alfa SA realiza varias transacciones comerciales como una venta al contado, una compra de mercadería al contado, la compra de un vehículo y el pago de servicios de mantenimiento. Para cada transacción se generan asientos contables detallando los cargos y abonos a las cuentas contables correspondientes como ventas, compras, efectivo, IGV pagado e IGV por cobrar.

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    La empresa Alfa SA realiza varias transacciones comerciales como una venta al contado, una compra de mercadería al contado, la compra de un vehículo y el pago de servicios de mantenimiento. Para cada transacción se generan asientos contables detallando los cargos y abonos a las cuentas contables correspondientes como ventas, compras, efectivo, IGV pagado e IGV por cobrar.

    Descripción original:

    CONTABILIDAD

    Título original

    ASIENTOS CONTABLES

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    La empresa Alfa SA realiza varias transacciones comerciales como una venta al contado, una compra de mercadería al contado, la compra de un vehículo y el pago de servicios de mantenimiento. Para cada transacción se generan asientos contables detallando los cargos y abonos a las cuentas contables correspondientes como ventas, compras, efectivo, IGV pagado e IGV por cobrar.

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    Asientos Contables

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    Hernán Guesc
    La empresa Alfa SA realiza varias transacciones comerciales como una venta al contado, una compra de mercadería al contado, la compra de un vehículo y el pago de servicios de mantenimiento. Para cada transacción se generan asientos contables detallando los cargos y abonos a las cuentas contables correspondientes como ventas, compras, efectivo, IGV pagado e IGV por cobrar.

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    CONTABILIZACIÓN DE UNA VENTA, SEGÚN EL PLAN CONTABLE EMPRESARIAL

    Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza una venta de mercaderías al contado emitiendo por esta
    operación la factura N° 0002-3675 por S/. 1,180.00

    La Factura detalla lo siguiente:


    Fecha de transacción el 21 de enero
    BASE IMPONIBLE S/. 1,000.00
    IGV S/. 180.00
    TOTAL S/. 1,180.00

    DEBE HABER
    ------------- Asiento N° 1 --------------
    12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
    - TERCEROS 1,180.00
    121 Facturas, boletas y otros
    comprobantes por cobrar
    1213 En cobranza
    40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
    Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
    Y DE SALUD POR PAGAR 180.00
    401 Gobierno central
    4011 Impuesto general a las ventas
    40111 I GV - Cuenta propia

    70 VENTAS 1,000.00
    701 Mercaderías
    7011 Mercaderías (Manufacturadas)
    21/01 Por la venta de mercadería
    según factura N° 0002-3675

    ------------- Asiento N° 2--------------

    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,180.00


    101 Caja
    12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
    - TERCEROS 1,180.00
    121 Facturas, boletas y otros
    comprobantes por cobrar
    1213 En cobranza
    21/01 Por la cobranza en efectivo
    de la factura N° 0002-3675

    ASIENTO DE COMPRA DE MERCADERÍAS

    Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza una compra de mercaderías al contado emitiendo por esta
    operación la factura N° 001-4678
    por S/. 595.00

    La Factura detalla lo siguiente:


    Fecha de transacción el 21 de enero
    BASE IMPONIBLE S/. 500.00
    IGV S/. 90.00
    TOTAL S/. 595.00

    DEBE HABER
    Asiento N° 1
    60 COMPRAS 500.00
    601 Mercaderías
    6011 Mercaderías manufacturadas
    40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
    Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
    Y DE SALUD POR PAGAR 90.00
    401 Gobierno central
    4011 Impuesto general a las ventas
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
    - TERCEROS
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes
    por pagar
    4212 Emitidas 590.00
    15/01 Por las compras
    según factura N° 001-4678

    Asiento N° 2

    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


    - TERCEROS 590.00
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes
    por pagar
    4212 Emitidas
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 590.00
    101 Caja
    21/01 Por la cancelación en efectivo
    de la factura N° 001-4678

    Asiento N° 3

    20 MERCADERÍAS 500.00
    61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 500.00
    611 Mercaderías
    21/01 Por la trasferencia de la mercadería
    adquirida con factura N° 001-4678

    CONTABILIZACIÓN DE LA COMPRA DE UN VEHICULO

    El 15 de enero se realiza la empresa ALFA SAC la compra, de un vehiculo al contado según factura N°° 054-
    012569 para las operaciones del negocio.

    -------------------Asiento 1 -----------------------

    33 INM MAQUINARIA Y EQUIPO 15,400.00


    334 Unidades de trasporte
    40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
    Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
    Y DE SALUD POR PAGAR 2,772.00
    401 Gobierno central
    4011 Impuesto general a las ventas
    40111 I GV - Cuenta propia
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
    - TERCEROS
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes
    por pagar
    4212 Emitidas 18,172.00
    15/01 Por las compras del vehiculo según
    factura N° 054-012569

    -------------------Asiento 2 -----------------------
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
    - TERCEROS 18,172.00
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes
    por pagar
    4212 Emitidas
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
    EFECTIVO 18,172.00
    101 Caja
    104 Cuentas corrientes en Instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    15/01 Por la cancelación de factura N° 054-012569
    de nuestro proveedor

    ASIENTO DE APERTURA

    Como por ejemplo la Empresa ALFA SA


    por la apertura de su empresa según la Escritura Pública detalla lo siguiente:
    Fecha de operación: 1ro de enero

    Dinero en cuenta corriente


    moneda nacional en el Banco por ... S/. 10,000.00
    Mercaderías por valor de ... S/. 5,000.00
    Activos de la Empresa S/. 10,000.00

    DEBE HABER
    ---------------- Asiento N° 1 ------------------

    14 CUENTAS POR COBRAR


    AL PERSONAS, A LOS ACCIONISTAS
    (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 25,000.00
    142 Accionistas (o socios)
    1421 Suscripciones por cobrar
    a socios o accionistas
    50 CAPITAL 25,000.00
    501 Capital social
    5011 Acciones
    1/1 Por la suscripción de acciones
    de la empresa ALFA SA a S/. 1.00
    cada acción, según Escritura Pública
    inscrita en los Registros Públicos
    en el asiento 24531

    ---------------- Asiento N° 2 ------------------

    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,000.00


    104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
    1041 Cuentas corrientes operativas
    20 MERCADERÍAS 5,000.00
    201 Mercaderías Manufacturadas
    20111 Costo
    33 INMUEBLE MAQUINARIA
    Y EQUIPO 10,000.00
    333 Maquinaria y equipo de explotación
    3331 Maquinaria y equipo de explotación
    33311 Costo de adquisición o construcción
    14 CUENTAS POR COBRAR
    AL PERSONAS, A LOS ACCIONISTAS
    (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 25,000.00
    142 Accionistas (o socios)
    1421 Suscripciones por cobrar
    a socios o accionistas

    1/1 Por los aportes de los socios


    según informe del gerente
    de los bienes recibidos
    CONTABILIZACIÓN DE LOS PAGOS DE SERVICIOS

    Como por ejemplo la Empresa ALFA SA solicita los servicios de una empresa de mantenimiento de locales,
    para refaccionar su oficina administrativa emitiendo por esta operación la factura N° 265-03568 por S/.
    1,062.00

    La Factura detalla lo siguiente:


    Fecha de transacción el 21 de enero
    BASE IMPONIBLE S/. 500.00
    IGV S/. 90.00
    TOTAL S/. 590.00

    DEBE HABER
    ------------------ Asiento N° 1 -----------------

    63 GASTOS DESERVICIOS PRESTADOS POR


    TERCEROS 500.00
    634 Mantenimiento y reparaciones
    6343 Inmuebles, maquinarias y equipo
    40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
    Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
    Y DE SALUD POR PAGAR 90.00
    401 Gobierno central
    4011 Impuesto general a las ventas
    40111 I GV - Cuenta propia
    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
    - TERCEROS 590.00
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes
    por pagar
    4212 Emitidas
    21/01 Por el servicio de Reparación
    según factura N° 265-03568

    ---------------- Asiento N° 2 ---------------

    42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


    - TERCEROS 590.00
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes
    por pagar
    4212 Emitidas
    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 590.00
    101 Efectivo
    21/01 Por la cancelación en efectivo
    de la factura N° 0002-3675

    ---------------- Asiento N° 3 ---------------

    94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 250.00


    95 GASTOS DE VENTAS 250.00
    79 CARGAS IMPUTABLES
    A CTA DE COSTOS 500.00
    21/01 Por el destino

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