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    Hector Contreras Auditoría Control Int Tarea 7

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    hector contreras
    Este documento describe el proceso de compras de un supermercado y evalúa sus controles internos. Se identifican fallas como la falta de sistemas de inventario, controles inadecuados en la recepción de mercancías y funciones mal definidas. Se concluye que el supermercado tiene un mal control de sus mercancías debido a la ausencia de procesos y controles clave.

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    Este documento describe el proceso de compras de un supermercado y evalúa sus controles internos. Se identifican fallas como la falta de sistemas de inventario, controles inadecuados en la recepción de mercancías y funciones mal definidas. Se concluye que el supermercado tiene un mal control de sus mercancías debido a la ausencia de procesos y controles clave.

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    Auditoría y Control Interno

    Evaluación del Control Interno en las organizaciones

    Héctor Eduardo Contreras Castillo

    IACC 2019

    26 de Agosto 2019
    DESARROLLO

    1. Elabore un Flujograma del Proceso de compras, según el detalle del recorrido que se detalló
    anteriormente.

    Flujograma de compras Supermercado OXM:

    Jefe de Sección Solicita información a reponedores de


    las mercaderías a solicitar.

    Reponedores Internos

    Ingreso Mercaderías a Reponedores Externos


    compra comprar.

    Genera Orden de compra según


    lo solicitado por los reponedores

    Si No
    Se aprueba con la confirmación Outlook / o
    se devuelve y se ingresa nuevamente

    Se realiza No existe Proceso


    orden de
    compra
    Si No
    Si trasportista no trae orden se
    Recepción
    imprime y se ajustan a lo que trae.

    Se recibe, se realiza conteo, se firma


    factura y recepción

    SI NO
    Pasa a Pago No existe Proceso

    Se ordena Mercadería
    2. Identifique, mediante un listado, los controles internos Existentes que haya identificado en el proceso.

    Tipo de Proceso Existe No Existe


     EVALUACIÓN DE MERCADERÍAS NO
     REVISIÓN DE STOCK NO
     REALIZACION DE PEDIDOS SI
     REALIZACION DE ORDEN DE COMPRA SI
     RECEPCION DE MERCADERIAS NO
     ORDEN DE MERCADERIAS NO
     SISTEMAS LIFO/FIFO/ PNP NO

    3. Realice con los datos obtenidos en las etapas anteriores, un análisis preliminar de los procesos,
    evidenciando sus consideraciones respecto a la falta de seguridad en el proceso, controles no cumplidos
    etc.

    No existe control alguno en la solicitud de mercaderías, el jefe de servicios solo se basa en la


    información de los reponedores, a pesar que esta información puede ser real es muy manipulable dado
    que cuenta con reponedores externos que obviamente privilegiaran sus marcas y no será la solicitud
    acorde a la real necesidad, no se cuenta con un sistema de inventarios que permita al jefe de servicio
    actualizar stock de manera autónoma, sin sistemas de inventarios o salida de productos, no se detecta
    LIFO/FIFO o PNP en las observaciones, mal control de recepción de mercaderías no existe supervisión ni
    sistema de ingreso automáticos, las funciones están mal detalladas y mal distribuidas, el supermercado
    tiene un mal control de su mercaderías.

    4. Determine a que partes del proceso de compra aplicaría pruebas de cumplimiento, cuáles serían esas
    pruebas, y explique el porqué de esta determinación. Para ello, utilice el formato de registro presentado
    en los contenidos semana 7.

    Referencia papel Descripción del Evaluación ¿Se Confiara en Prueba de


    de trabajo control existente Teórica el Control? Cumplimiento
    ¿Efectivo? SI NO Tipo Descripción
    SI NO
    Jefe Servicio Compra No No No No existe
    mercadería
    Jefe Servicio inventario No No No existe
    Encargado Recepción No No No existe
    Bodega mercaderías
    Contabilidad Recepción Factura No NO No existe
    Contabilidad Pago Si NO Si Poco claro
    Jefes de Sección Recepción y orden NO NO No existe
    de mercaderías

    Nota: No existe control alguno de los procesos o procesos no definidos en el texto, por lo cual yo
    reformaría desde el descriptor de cargos, las funciones de cada uno asi como la evaluación de cada uno
    de los procesos involucrados en esta empresa,.
    BIBLIOGRAFIA.

     Apuntes de Clases
     Investigación en Google.
     Experiencia Propia.

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